随着2023年至2025年期间实施的全民收入申报制度，亚美尼亚的税收格局发生了重大变化。了解这些发展对于居民和非居民都至关重要，以确保及时遵守规定并避免昂贵的罚款。
这份全面的税务日历提供了 2025 财年所有报告义务和截止日期的结构化概述，专门针对在亚美尼亚管辖范围内运营的个人和企业。
2025年重要更新
自2025年2024月起，亚美尼亚议会已批准延长若干关键申报截止日期。对于2025报告年度（1年申报），提交所得税申报表的截止日期已从1年2025月XNUMX日延长至XNUMX年XNUMX月XNUMX日。本文已更新以反映这些变化。
快速参考日历：2025 年主要纳税截止日期
| 截止时间 | 税收义务 | 适用于 | 笔记 |
|---|---|---|---|
| 1年1月2025日至XNUMX月XNUMX日 | 年度所得税申报表（2024年） | 居民个人 | 延长截止日期（原为 1 月 XNUMX 日） |
| 2025 年 2 月 20 日 | 营业税申报表 | 公司 | 符合营业额纳税人资格 |
| 2025 年 2 月 20 日 | 微商状态声明 | 小企业 | 获得免税资格 |
| 每月20号 | 每月增值税申报表 | 增值税登记实体 | 上个月 |
| 季度结束后的次月 20 日 | 季度增值税申报表 | 外资企业 | 对于亚美尼亚来源收入 |
| 2025 年 4 月 20 日 | 年度企业所得税申报表 | 入驻企业 | 2024 纳税年度 |
| 20月20日、20月20日、XNUMX月XNUMX日、XNUMX月XNUMX日 | 企业所得税预缴 | 公司 | 季度预付款 |
| 2025 年 12 月 1 日 | 房产税缴纳 | 个体业主 | 年度房产税义务 |
| 1年1月2025日和XNUMX月XNUMX日 | 房产税缴纳 | 实体财产所有者 | 每两年缴纳一次房产税 |
注意：特定行业或税制可能适用特殊截止日期。如需个性化指导， 咨询我们的亚美尼亚税务专家.
居民个人纳税义务
亚美尼亚居民（指183个月内在亚美尼亚居住12天以上的个人）须就其全球收入缴纳所得税。随着全民收入申报制度的实施，申报要求变得更加全面。
居民的重要截止日期
1年1月2025日至XNUMX月XNUMX日
2024纳税年度个人所得税申报表的提交期限。此截止日期已从传统的1月XNUMX日延长。
2025 年 11 月 1 日
2024 纳税年度任何额外所得税负债的支付截止日期。
居民必须报告什么
注意： 只有亚美尼亚公民居民才需要提交收入申报。
- 来自所有来源的全球收入（就业、自营职业、投资等）
- 租赁物业收入（亚美尼亚境内和境外）
- 股息收入和利息收入
2025 年居民的标准所得税税率为大多数收入类型的 20%。
获取居民税务合规方面的专家指导非居民纳税义务
非居民是指在183个月内于亚美尼亚居住少于12天的个人。与居民不同，非居民仅需就其在亚美尼亚境内的收入纳税。
非居民的重要截止日期
2025 年 4 月 20 日
2024 年获得亚美尼亚来源收入且不需缴纳预扣税的非居民个人的申报期。
非居民必须报告的内容
- 来自亚美尼亚雇主或在亚美尼亚从事工作的就业收入 （仅当雇主尚未缴税时；如果付款是由 IE 或 LLC 支付的，则必须已经缴税）
- 向亚美尼亚客户提供服务的收入 （如果客户是法人实体，他们可能已经缴纳了税款）
- 亚美尼亚房产的租金收入 （如果付款人是税务代理人，他们很可能已经缴纳了税款）
- 来自亚美尼亚的股息、利息或特许权使用费 （如果由税务代理人支付，则很可能已缴纳税款）
非居民预扣税率（2025年）
- 股息： 5%（根据税收协定可减少）
- 兴趣： 10%（根据税收协定可减少）
- 版税： 10%（根据税收协定可减少）
- 租金收入： 10%
- 就业收入： 20% 统一费率
企业税务报告日历
亚美尼亚公司以及在亚美尼亚设有常设机构的外国实体均需遵守特定的报告要求和严格的截止日期。不遵守规定可能会受到严厉处罚。
关键企业纳税截止日期
2025 年 4 月 20 日
2024 纳税年度的企业所得税 (CIT) 申报截止日期。
20年20月20日、20月2025日、XNUMX月XNUMX日、XNUMX月XNUMX日
季度企业所得税预付期限（每季度最后一个月的20日到期）。
每月20号
上月增值税和消费税统一申报表（针对增值税注册实体）。
2025 年 2 月 20 日
提交符合营业税或小型企业税制资格声明的截止日期。
企业税率（2025年）
- 标准企业所得税税率： 18%
- 流转税率： 根据业务活动不同，在 1,5-10% 之间变化
- 增值税标准税率： 20%
- 微商： 0%（适用于收入低于 24 万亚美尼亚德拉姆的合格企业）
- 信息技术和高科技领域： 1%特别营业税（2025年新激励措施）
近期企业税制变化（2025年）
自1年2025月1日起，亚美尼亚将为高科技行业和科研机构提供多项税收优惠政策。符合条件的公司可享受60%的营业税优惠税率（而非标准企业所得税），并可就新员工的工资获得高达XNUMX%的所得税补偿。
财产税和其他专项税的截止日期
亚美尼亚的财产所有权和各种特殊交易会引发特定的税务报告义务，必须仔细遵守。
房产税缴纳截止日期
2025 年 12 月 1 日
个人业主（自然人）年度房产税缴纳期限。
1年1月2025日和XNUMX月XNUMX日
亚美尼亚拥有财产的实体每两年需缴纳一次财产税。
对于2025报告年度，财产税（不包括农业用地）将按财产地籍价值乘积的75％计算。
房产税率（2025年）
住宅物业税率：
- 房产价值高达 75 万 AMD： 0.05% 至 0.3%（逐步）
- 75万至100亿AMD： 0.6%
- 100万至200亿AMD： 1.0%
- 超过200亿AMD： 1.5%
商业地产税率：
所有商业地产地籍价值的 0.3%
其他特殊截止日期
每个季度后的第20天
向外国数字服务提供商提供向亚美尼亚客户提供服务的季度报告。
违规处罚
在亚美尼亚，错过纳税截止日期可能会面临巨额罚款。了解违规后果对于妥善管理风险管理至关重要。
逾期提交罚款
- 个人所得税申报表： 普通个人：5,000 亚美尼亚德拉姆（约合 10 至 15 美元）
- 对于主要公司参与者： 最高 50,000 亚美尼亚德拉姆（约 100 美元）
- 企业纳税申报表： 每逾期5天，处以未缴税款15%的罚款（以应缴税款总额为上限）
滞纳金利息
- 自1年2025月0.075日起，逾期付款利息为每逾期一天XNUMX%
- 最长利息累积期：730天
误报罚款
- 少报收入可能导致未申报金额 10% 的罚款
- 故意逃税，情节严重者可能承担刑事责任
2025年的宽限期
由于正向全民收入申报系统过渡，亚美尼亚税务机关已宣布对2024年度首次申报（2025年提交）的纳税人采取更为宽松的政策。然而，预计这种宽松政策在过渡期结束后不会继续有效。
国际纳税人的特殊考虑
亚美尼亚已与 45 多个国家签署了避免双重征税条约，这可能会影响国际纳税人的报告要求和税率。
国外税收抵免
亚美尼亚居民可以申请外国税收抵免，用于其在其他国家缴纳的税款，以避免双重征税。这些抵免必须在年度所得税申报表中申报。
货币注意事项
报告外国来源收入时，必须使用收入收到当天亚美尼亚中央银行的汇率将金额转换为亚美尼亚德拉姆 (AMD)。
关于文件准备
国际纳税人应保留全面的文件，包括：
- 国外纳税证明
- 税收协定申请的居住证明
- 显示国际转账的银行对账单
- 外国收入来源证明文件
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常見問題解答
亚美尼亚的全民收入申报制度是什么？
全民收入申报系统是亚美尼亚新的综合税务报告框架，将于2023年至2025年实施。根据该系统，所有亚美尼亚成年居民最终都必须提交年度收入申报表，申报其全球收入。2024纳税年度（2025年申报）的截止日期已延长至1年2025月XNUMX日。
我如何确定我是否是亚美尼亚的税务居民？
如果您在连续183个月内在亚美尼亚居住12天或以上，则您将被视为亚美尼亚税务居民。居民需就其全球收入纳税，而非居民仅需就其在亚美尼亚境内的收入纳税。
2025 年亚美尼亚的统一所得税税率是多少？
自2025年起，亚美尼亚对居民和非居民均实行20%的统一个人所得税税率。该税率适用于大多数收入类型，包括就业收入、自雇收入和投资收入。
亚美尼亚的微型企业税收制度是怎样的？
微型企业制度为符合条件的小型企业（年收入低于0万亚美尼亚德拉姆（约合24万美元））提供60,000%的税率。企业必须在20年2025月XNUMX日前提交申报，并满足特定的活动标准，才能获得资格。
非居民如何最大限度地减少亚美尼亚收入的预扣税？
根据亚美尼亚与超过45个国家签订的税收协定，非居民可能有资格享受较低的预扣税率。要享受这些优惠，非居民必须提供其本国税务居住的适当证明文件，并向亚美尼亚税务机关或预扣税款代理人提交相应的表格。
亚美尼亚最近针对科技行业推出了哪些税收优惠政策？
自1年2025月1日起，亚美尼亚将为高科技行业推出多项税收优惠政策，包括18%的特殊营业税税率，而非60%的标准企业所得税。此外，符合条件的科技公司在2025年期间新聘员工的工资，可获得最高XNUMX%的所得税补偿。
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随着全民收入申报制度的实施以及近期税法的修订，亚美尼亚的税收格局正在迅速变化。保持合规需要掌握最新的知识和专业技能。
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上次更新时间：2025年XNUMX月
