今年为您的亚美尼亚公司进行会计核算实际成本是多少？

所有亚美尼亚企业的法定纳税时间表都相同：每月20日前提交工资申报表，一般税制公司同日提交增值税申报表，每季度20日前提交营业额税申报表，以及4月20日前提交利润税申报表。不同之处以及实际报价所依据的因素包括交易量、员工人数、库存和海关活动，以及企业主需要提交的报告数量。

影响会计成本的四种业务类型

个体自由职业者营业额税

对于年销售额不超过1.15亿亚美尼亚德拉姆（约合31.7万美元）的企业，营业额税取代了利润税和增值税。税率根据企业经营活动而定：贸易业税率为10%，最低税率为1%；制造业税率为7%，最低税率为3%；餐饮业税率为12%，最低税率为3.5%；其他行业税率为10%，最低税率为4.5%。符合GD 142-N清单规定的高科技企业，在2031年12月31日之前，适用1%的统一税率。企业需在每年2月20日之前选择适用该税制，或在新企业注册后20天内选择。

有据可查的费用能将计算出的税额降低到最低活动限额，而会计工作正是在这里展开的。每一项申报的扣除都必须有会计师能够出具的凭证作为依据，因此，认真记录费用的自由职业者虽然能享受更低的实际税率，但同时也需要承担更高的月度记账工作量。

在这种制度下，个体经营者还需缴纳两项与营业额或员工人数无关的费用。利润税为每月5,000亚美尼亚德拉姆，每年60,000亚美尼亚德拉姆（约合165美元）。参加养老金计划的个体经营者每月需缴纳5,000亚美尼亚德拉姆的社会福利金，该计划涵盖1974年1月1日及之后出生的人员以及更年长的自愿参保人员。印花税为每年12,000亚美尼亚德拉姆（约合33美元），适用于年收入不超过1,200万亚美尼亚德拉姆的部分；超过1,200万亚美尼亚德拉姆的部分，则为每年120,000亚美尼亚德拉姆（约合331美元）。从 2026 年 1 月起，2025 年收入达到 2,400,001 亚美尼亚德拉姆（约合 6,615 美元）的企业家必须购买医疗保险，年保费为 129,600 亚美尼亚德拉姆（约合 357 美元），应于 2026 年 4 月 20 日缴纳，从 2027 年 1 月起按月自费缴纳。

两项资格规则决定了该类别是否开放。自2025年7月1日起，法律、会计、咨询、公证和审计活动已免征营业税，转而适用一般利润税和增值税制度，因此，咨询顾问无法以任何价格购买最简单的合规类别。年销售额在2400万亚美尼亚德拉姆（约合6.61万美元）或以下的企业可申请微型企业身份，该身份可免除其所在州的税费；许多服务活动无法享受此身份，且工资支出不在此免税范围内，员工所得税预扣和养老金缴款仍需每月缴纳。

这家公司大约有五名员工。

工资是此模式下的主要成本驱动因素，而且是每月定期支出，而非一次性设置。所有员工均需缴纳20%的所得税，符合条件的研发人员则为10%，此外还需缴纳养老金和印花税，所有这些费用均需在每月20日提交的工资申报表中申报。强制性医疗保险缴款从月薪200,000万亚美尼亚德拉姆（约合551美元）起算：月薪在200,000万至500,000万亚美尼亚德拉姆之间的员工每月需缴纳4,800亚美尼亚德拉姆，月薪超过500,000万亚美尼亚德拉姆的部分每月需缴纳10,800亚美尼亚德拉姆（约合1,378美元）。

一家适用一般税制的公司也需缴纳 20% 的增值税，出口适用零税率，并缴纳 18% 的企业所得税。每次月中发生新员工入职、离职、奖金或休假结算等情况，都需要重新计算这些申报表，这就是为什么两家收入相同但员工流动率不同的公司支付的会计费用不同的原因。

进口商需处理库存、海关和增值税事宜。

此处的账单会记录单据数量。每批货物都会生成一份海关申报单、供应商单据、库存变动记录以及一笔进项增值税，该进项增值税需与20%的销项增值税进行抵扣。所有这些信息必须核对无误后才能提交纳税申报表。自2016年起，亚美尼亚要求所有商家通过国家税务委员会系统进行电子发票开具。面向消费者的商家也必须使用与该系统连接的经认证的税务设备，以便与税务机关已有的官方记录进行核对。

所有一般监管制度下的公司都面临相同的费率结构。真正起作用的是每份申报单据的数量：一家每周清关的贸易公司一个季度产生的对账工作量，比一家服务公司一年产生的对账工作量还要多。

向母公司汇报的外资子公司

亚美尼亚有限责任公司可以由外资100%控股，对董事的国籍或居住地没有要求，也没有最低注册资本要求，但受监管领域仍需满足行业特定的最低注册资本要求。这种灵活性也带来了一个实际问题：由于默认情况下没有本地股东或董事，子公司必须明确指定谁负责签署申报文件、谁持有税务门户网站的登录凭证以及谁每月提供原始凭证。

法定申报遵循亚美尼亚的申报日历，并提交至国家税务委员会。此外，还需要为母公司准备一份单独的报告包，并根据母公司自身的严格要求定期重复申报，这正是此类公司成本高于同等规模的国内公司的主要原因。分配也增加了额外的税负：股息需缴纳5%的预扣税，支付给非居民的款项，在“其他收入”类别中需缴纳20%的预扣税，股息需缴纳5%的预扣税，利息需缴纳10%的预扣税。

科技子公司通常需要维护两份独立的高科技档案，这两份档案经常被混淆。一份是1%的营业额税，征收期为2025年至2031年，依据GD 142-N号法令所列活动，没有收入门槛，也无需注册。另一份是HO-498-N号法令（经HO-221-N号法令修订）下的国家支持计划，该计划是另一种不同的工具：它为符合条件的新员工报销60%的已缴所得税，要求至少90%的收入来自高科技行业，并通过高科技产业部平台提交申请，仅统计签订劳动合同的员工，有效期至2031年12月31日。每份档案都需要各自的证明文件，而维护这两份档案并非标准业务流程所涵盖的会计工作。

您的年度报税日历

以下日历展示了标准服务合同的编制依据。按月报价的供应商是按照月度预算进行报价的，因此，仅按季度支付合同款项的企业购买的服务内容有所不同。

• 每月，最迟于次月20日： 一般制度下企业的增值税申报表，以及涵盖每位雇主的所得税预扣和养老金缴款的工资申报表。
• 每季度一次，截止日期为季度结束后次月的20日： 该制度下企业的营业额纳税申报表。
• 每年2月20日之前： 选择本年度的营业额税收制度，或在新企业注册后 20 天内选择。
• 每年4月20日之前： 上一年度的利润税申报表，以及超过收入门槛的私营企业家的年度健康保险费。

这些报表所依据的会计准则，包括企业必须保存的记录及其格式，均在我们的《亚美尼亚会计和会计合规指南》中有所阐述。每项报表对应的税率，均可在我们的“亚美尼亚税收”页面找到。

标准月费通常不包括以下内容

上述周期性支出项目按月计算，并已确定具体金额。以下项目通常不包含在月度预算内，每一项都是创始人后期才发现的预算项目。

• 历史遗迹清理。 重建以前的时期、更正已提交的申报表以及重建从未妥善保存的记录，都是按小时或按时期进行的，因为在有人打开文件之前，文件数量是未知的。
• 审计支持。 法定审计工作和应对税务机关的检查都会占用会计师在报税周期之外的时间。
• 年中发生政权更迭。 销售额超过 115,000,000 亿亚美尼亚德拉姆将终止营业额税的适用资格，企业将转为增值税和利润税会计核算。退出该税制的企业必须间隔整整一年才能重新加入。这一过渡会影响所有未结清的会计期间。
• 薪资管理制度工作。 将新员工纳入高科技支持计划、对符合条件的科研人员实行 10% 的税率以及跟踪每位受支持员工三年的状态，这些都是工资项目，与运行工资单是分开的。
• 银行账户和KYC支持。 为银行合规团队收集所有权文件、资金来源证明和决议是一项与月度报表无关的文件工作。
• 家长报告包。 为外国总部编制的管理账目、合并报表和翻译文件，其价格是在法定文件费用之外另行计算的。

交接也属于同一范畴。如果企业更换服务提供商，记录、门户访问权限和历史文件必须顺利转移，我们将在“如何在不丢失记录、访问权限或控制权的情况下更换您的亚美尼亚会计师或管理员”部分详细介绍这一流程。

什么因素会影响价格上涨或下跌

交易量。每月提交的文件数量几乎是所有报价的基本单位。在营业额税制度下，交易量还有第二个影响，因为每笔有记录的费用都会拉低实际税率，使其更接近营业额的最低标准，因此交易量既能提高费用，又能降低税负。

员工人数和薪资水平。每位员工都会增加一项预扣税款、养老金缴款，并在每月申报中增加一项。月薪达到 200,000 万亚美尼亚德拉姆时，需要额外缴纳医疗保险费；月薪达到 500,000 万亚美尼亚德拉姆时，医疗保险费也会相应增加。因此，一支由资深员工组成的小团队的运营成本可能高于一支由初级员工组成的大团队。

库存和海关活动。货物跨境时，需要提交海关申报单、库存记录并核对进项增值税。偶尔进口的公司和每周进口的公司，无论收入多少，其定价等级都不同。

报告的复杂性、语言和频率。以亚美尼亚语撰写的法定文件是基准。每月为母公司编制的英文管理报告，采用不同的会计科目表和结算日期，构成一条平行的报告链，其成本主要取决于报告频率而非内容。

一项结构性决策凌驾于所有四项决策之上。选择某种税收制度（或不适用某种税收制度）决定了企业最终能获得哪些收益，而这项选择必须在2月20日之前做出。在12月审查其税收制度的企业还有多种选择。在6月审查的企业则必须遵守当年的税收制度。公司设立和税收制度选择的相关内容，请参阅我们关于亚美尼亚公司设立的页面。

常见问题

上次更新时间：2年2026月XNUMX日