- 截至 2025 年初，亚美尼亚已签署 51 项双重征税协定 (DTT)，大大降低了跨境投资者面临双重征税的风险。
- 新的香港条约于2025年4月9日生效；亚美尼亚于2025年5月批准了与日本的新条约。
- 亚美尼亚于 2024 年 1 月 1 日实施了经合组织 BEPS 多边文书 (MLI)，为许多条约增加了现代反滥用和争端解决标准。
- 国内预扣税对股息征收 5%，对利息和特许权使用费征收 10%；双重征税协定通常会进一步限制这些税率，从而提高税后收益。
- 亚美尼亚稳定的 18% 企业所得税和 20% 个人所得税为投资者提供了可预测的、受条约加强的规划。
最后更新日期：2025年11月13日
亚美尼亚的双重征税协定是保护跨境投资、贷款或知识产权许可收益的实用工具。对于外国投资者和创业者而言，双重征税协定可以降低预提税，避免同一收入被重复征税，并增强法律确定性——这些都是高效资本配置和利润汇回的关键要素。
目录
- 亚美尼亚不断扩大的税收协定网络：51项协定及其重要性
- 新的高影响力数字电视指令：香港（2025年4月生效）和日本（2025年5月批准）
- 经合组织《税基侵蚀和利润转移多边工具》（MLI）如何重塑亚美尼亚的条约
- 根据亚美尼亚的双重征税协定，股息、利息和特许权使用费可享受预提税减免。
- 亚美尼亚国内税收环境（18%的企业所得税和18%的个人所得税）以及税后申报的税收协定优惠
- 投资者保护
亚美尼亚不断扩大的税收协定网络：51项协定及其重要性
亚美尼亚目前已与51个国家签订了避免双重征税协定，这反映出其在欧洲、亚洲及其他地区构建了一个广泛且日趋成熟的协定网络。2025年初的一次议会简报会证实了这一数字，当时该国正在推进新的协定，以扩大协定覆盖范围并深化投资联系。 [ARKA新闻]对于投资者而言，覆盖面广的地面数字电视网络意味着：
- 降低跨境股息、利息和特许权使用费的预提税，提高分配和融资流的现金收益率 [普华永道 – 预扣税].
- 明确分配征税权以避免双重征税，通常采用免税或外国税收抵免的方式。
- 为扎根于亚美尼亚的多司法管辖区运营和控股结构提供可预测性。
如果您正在考虑进入市场或升级公司架构，请参阅我们的相关指南。 商业登记 和亚美尼亚 投资 行业概况。对于个人创始人及高管，请查看我们的概述。 亚美尼亚的税收 以及通往 居住 以及 签证.
新的高影响力数字电视指令：香港（2025年4月生效）和日本（2025年5月批准）
亚洲资本和贸易流动方面有两个显著的发展趋势：
- 香港：亚美尼亚与香港的全面贸易协定于2025年4月9日生效，增强了亚美尼亚与亚洲主要金融中心之一的香港之间跨境贸易的确定性，并减轻了双重征税的影响。 [香港税务局].
- 日本：亚美尼亚于2024年12月26日签署了与日本的新双重征税协定，并于2025年5月批准了该协定。该协定更新了股息、利息和特许权使用费的相关规定，预计将深化与日本的投资和贸易联系。 [ARKA新闻] [日本MOF].
这些条约是对亚美尼亚已在欧盟、欧亚经济联盟和更广泛的亚洲地区签署的现有协议的补充，也标志着亚美尼亚将继续与国际税收标准保持一致。 [ARKA新闻].
经合组织《税基侵蚀和利润转移多边工具》（MLI）如何重塑亚美尼亚的条约
亚美尼亚于2022年批准了经合组织《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（简称“多边公约”），该公约自2024年1月1日起对亚美尼亚涵盖的税收协定生效。 [财政部]多边公约在多项双边数字电视条约的基础上增加了现代保护措施，包括：
对于投资者而言，多边税收协定意味着亚美尼亚的条约与当前的经合组织标准基本一致，同时保留了双重征税减免的核心优势。
根据亚美尼亚的双重征税协定，股息、利息和特许权使用费可享受预提税减免。
根据亚美尼亚国内法，向非居民支付的款项需按以下基本税率缴纳预提税：股息为 5%，利息和特许权使用费为 10%。 [普华永道 – 预扣税]双重征税协定通常会规定，对于符合资格和受益所有人要求的居民，来源国预提所得税的税率应低于协定规定的税率。实际上，这会导致：
- 股息：受条约限制的预提所得税提高了亚美尼亚公司向外国股东分配利润的净收益率。
- 利息：跨境贷款预扣税降低，可降低资本成本，并支持集团融资结构。
- 版税：减少知识产权许可的预提所得税有助于扩大技术和品牌驱动型企业的规模，减少支付方面的税收负担。
要享受税收协定优惠，交易对手通常需要证明其居住在协定伙伴国，并对收益拥有实益所有权。仔细准备相关文件并遵守亚美尼亚的税收程序是实际应用优惠税率的关键。为了更好地规划利润流动和进行结构化安排，请回顾以下基本知识： 亚美尼亚的税收 并考虑条约如何补充你的 公司设立.
亚美尼亚国内税收环境（18%的企业所得税和18%的个人所得税）以及税后申报的税收协定优惠
亚美尼亚的税率适中，且享有广泛的税收协定覆盖，为跨境规划创造了可预测的基础：
| 税收措施 | 标准率 | 来源 |
|---|---|---|
| 企业所得税（CIT） | 18% | 普华永道 – 亚美尼亚概览 |
| 个人所得税（PIT） | 20% | 普华永道 – 亚美尼亚概览 |
| 对非居民股息征收预提所得税 | 5% | 普华永道——预扣税 |
| 对非居民利息征收预提所得税 | 10% | 普华永道——预扣税 |
| 对非居民特许权使用费征收预提所得税 | 10% | 普华永道——预扣税 |
在此基础上，亚美尼亚的双重征税协定可以限制对外预提所得税，并促进投资者在其本国司法管辖区获得税收减免（豁免或抵免），从而提高股息、跨境利息和特许权使用费的税后收益。结合亚美尼亚18%的企业所得税率和简化的公司管理环境，这通常可以实现高效的利润汇回和精简的融资或许可流程。 [普华永道 – 亚美尼亚概览] [普华永道 – 预扣税].
对于控股或运营架构，应确保条约的使用与在亚美尼亚的实际业务（人员、职能、决策）相符。这有助于确保遵守多边公约的反滥用规则，同时充分利用亚美尼亚的投资友好环境。探索相关途径 居住 从长远来看， 国籍 如果您计划在亚美尼亚设立管理团队或业主。
投资者保护
双重征税协定提供的不仅仅是降低税率。对国际投资者而言，其核心保护措施包括：
- 消除双重征税：条约协调征税权并要求减免（免税或抵免），从而降低同一收入被征税两次的风险。
- 非歧视原则：来自条约伙伴国的投资者不应面临比情况类似的当地投资者更重的税收负担——这是公平市场准入的关键。
- 相互协商程序（MAP）：税务机关解决双重征税争议和一致解释条约条款的正式途径，现已通过多边公约框架得到加强。 [财政部].
- 反滥用机制：多边公约的主要目的测试及相关措施可防止人为安排，从而保障真正投资的条约优惠。 [财政部].
综合来看，亚美尼亚的条约网络——目前包括与香港的条约以及与日本的现代化条约——支持税收优惠的资本流动，同时融入了经合组织标准的保障措施。这些特点增强了在亚美尼亚境内或从亚美尼亚开展业务的可预测性和公平性。 [香港税务局] [ARKA新闻].
常见问题解答：亚美尼亚的双重征税协定
亚美尼亚目前有多少项有效的双重征税协定？
据ARKA新闻报道，议会简报显示，截至2025年初，亚美尼亚共有51项双重征税协定生效。 [ARKA新闻].
香港与亚美尼亚之间的税收协定是否有效？
是的。根据香港税务局的确认，该条约已于2025年4月9日生效。 [香港税务局].
亚美尼亚是否实施了经合组织的BEPS多边清单？
是的。亚美尼亚于2022年批准了《多边公约》，该公约自2024年1月1日起对其涵盖的条约生效。 [财政部].
与双重征税协定规划相关的亚美尼亚标准预扣税率和所得税税率是多少？
对支付给非居民的款项，国内预提所得税税率为：股息5%，利息和特许权使用费10%。企业所得税税率为18%，个人所得税税率为20%。 [普华永道 – 亚美尼亚概览] [普华永道 – 预扣税].
结语亚美尼亚的双重征税协定对投资者而言是一项战略优势：它们可以减少预提税摩擦，避免双重征税，并通过经合组织多边公约纳入现代化的保护措施。结合稳定的18%企业所得税率和高效的公司架构，双重征税协定有助于您提高税后收益，并更有信心地规划跨境业务。如果您正在考虑在亚美尼亚设立新企业、控股公司或知识产权/许可中心，不妨首先了解一下相关协定的覆盖范围。 亚美尼亚的税收规则 与你们的 投资 目标。准备好制定计划了吗？ 联系我们 以获得量身定制的建议。
