对于寻求东南亚其他居住地选择的国际投资者和个人而言，菲律宾已成为一个日益具有吸引力的司法管辖区。凭借其优越的地理位置、英语人口、属地税制以及相对便捷的投资移民项目，菲律宾为寻求多元化居住和投资组合的人士提供了极具吸引力的机遇。
这项全面的分析从与国际投资者相关的多个角度考察了菲律宾，从投资居留计划到税收优化策略、资产保护机制和整体投资环境。
投资移民机会
特殊投资者居留签证（SIRV）
最低投资额：75,000 美元
SIRV是亚洲最便捷的投资者签证项目之一，要求最低投资额为75,000万美元，用于经批准的商业活动。该项目授予无限期居留身份，只要投资额保持不变，即可多次出入境，不受时间限制。
符合资格的投资领域
- • 上市公司
- • 制造业和服务业
- • 投资优先计划（IPP）中的公司
- • 商业和金融服务
- • 旅游和酒店业
- • 建筑和工程
- • 教育和医疗保健服务
资格要求：
- • 最低年龄21岁
- •清理犯罪记录
- • 无传染病
- • 无精神卫生机构治疗史
- • 75,000 美元投资能力证明
- • 包括配偶和 21 岁以下未婚子女
处理时间表
申请通常在30天内处理完毕。申请人将获得为期6个月的试用签证，在此期间必须完成投资才能转换为无限期居留身份。
外国投资者签证（FIV）——新计划
FIV 计划是最近作为 SIRV 的替代方案推出的，它也要求最低投资额为 75,000 美元，但通过获得批准的合作伙伴，其处理时间可缩短至大约一周。
主要优势： FIV 计划允许通过经批准的金融机构进行定期存款投资，与 SIRV 要求的传统商业投资相比，它提供了更大的流动性。
公民之路
有限途径： 入籍需要连续居住 10 年、精通菲律宾语（他加禄语）、了解当地历史，这对大多数外国申请者来说通常被认为是具有挑战性的。
资产保护框架
司法和法律体系的可靠性
菲律宾实行民法体系，深受美国法律的影响，为西方投资者提供了熟悉的框架。司法系统通常维护合同权利和财产保护，但执法力度可能因地区和案件复杂程度而异。
虽然法律框架很健全，但投资者应该意识到法庭诉讼可能会很漫长，而且当地法律顾问对于复杂的资产保护策略至关重要。
外国房地产所有权
允许所有权
- • 公寓单元（每个项目外资所有权最高可达 40%）
- • 租赁土地上的建筑物和构筑物
- • 长期租赁协议（最长 50 年，可续签）
- • 房地产投资信托基金 (REIT) 投资
限制所有权
- • 直接土地所有权（宪法禁止）
- • 农业用地
- • 住宅土地所有权
- • 公共土地
替代结构： 许多外国投资者利用公司所有权结构或长期租赁安排来有效控制房地产资产，同时遵守所有权限制。
可用的资产保护结构
公司结构
国内公司可以为商业投资和某些房地产持有提供资产隔离和有限责任保护。
信托安排
当地法律规定，信托结构有限，但复杂的离岸信托安排可能更适合高净值个人。
银行隐私
银行保密法提供了一定的隐私保护，但这些保护受到国际透明度倡议和条约义务的约束。
税收优化机会
属地税制
菲律宾实行属地税制，这意味着个人和企业只有来源于菲律宾的收入才需缴纳地方税。
这一制度为税务优化创造了巨大的机会，尤其对于拥有全球收入来源的个人而言。来自海外的收入，包括投资收益、海外房产租金收入以及菲律宾境外产生的商业利润，通常无需缴纳当地税费。
主要优势
- • 海外投资收益免税
- • 外国养老金收入通常免税
- • 国际咨询费不征收地方税
- • 海外房产租金收入免税
个人所得税税率
| 年收入（菲律宾比索） | 年收入（美元） | 税率 |
|---|---|---|
| 0 - 250,000 | 0 - 4,279 | 0% |
| 250,001 - 400,000 | 4,279 - 6,848 | 15% |
| 400,001 - 800,000 | 6,848 - 13,697 | 20% |
| 800,001 - 2,000,000 | 13,697 - 34,242 | 25% |
| 2,000,001 - 8,000,000 | 34,242 - 136,972 | 30% |
| 8,000,000以上 | 136,972以上 | 35% |
非居民税收： 未从事贸易或商业的非居民外国人仅需就其源自菲律宾的收入缴纳 25% 的统一税率。
公司所得税
标准费率
- • 大型公司： 25%
- • 中小企业（收入最高 5 万菲律宾比索）： 20%
- • 最低公司税： 总收入的2%
外国公司
- • 分支机构运营： 30%
- • 分行汇款税： 15%
- • 股息预扣： 25%（根据条约减少）
资本利得税和遗产税
资本利得税
房地产交易需缴纳资本利得税，税率取决于房产类型和持有期，一般在 5% 至 10% 之间。
遗产税
遗产税适用于菲律宾居民和非居民的资产，税率最高可达 20%，具体取决于遗产价值和与死者的关系。
银行业务及商业设置
开设海外账户
在菲律宾，外国人开设银行账户通常很简单，尤其是对于拥有合法居留身份的个人而言。菲律宾拥有众多本地和国际银行，提供全面的银行服务。
典型要求
- • 有效护照和签证
- • 菲律宾地址证明
- • 初始存款（因银行而异）
- • 就业证明或商业登记
- • 税务识别号 (TIN)
国际合规
- • 非 CRS 参与辖区
- • 符合美国 FATCA
- • 已采取反洗钱措施
- • 加强大额交易的尽职调查
公司成立和外资所有权
60-40规则
大多数商业活动都受到外资所有权限制，要求菲律宾人至少拥有60%的所有权。不过，也有部分行业允许100%的外资所有权。
资本要求
- • 国内公司（外资比例≤40%）： $ 100最低
- • 外资控股公司（外资比例 > 40%）： $ 200,000最低
- • 出口企业： 可能有资格降低要求
允许100％外资所有权
- • 出口制造
- • IT 和业务流程外包
- • 批发贸易（有限制）
- • 零售贸易（最低投资 2.5 万美元）
- • 采矿和石油勘探
- • 航空和航运
- • 投资公司
- • 可再生能源项目
注册流程
公司注册通常需要2-4周时间通过美国证券交易委员会（SEC）进行。根据业务活动和地点，可能需要申请其他许可证和执照。
房地产及投资环境
市场特征和机遇
菲律宾房地产市场持续增长，尤其是在马尼拉、宿务和达沃等主要城市。强劲的人口结构趋势、不断壮大的中产阶级以及大量海外菲律宾工人的汇款，都为市场带来了巨大的收益。
发展潜能
GDP稳步增长和城镇化推动需求
价格实惠
与区域市场相比具有竞争力的价格
人口统计
年轻且不断增长的人口推动住房需求
适合外国人的投资结构
公寓所有权
允许直接拥有公寓单元，但每个建筑项目的外国所有权不得超过 40%。
长期租赁
土地租赁协议最长可达 50 年（可续签 25 年），可以有效控制财产。
企业所有权
外国控制的公司可以拥有用于商业目的的土地，但须遵守投资要求和行业限制。
房地产投资信托基金
房地产投资信托为菲律宾房地产市场提供了流动性更高的机会。
房地产相关税
交易税
- • 转让税： 房产价值的0.5-0.75%
- • 印花税： 每 30 菲律宾比索需 200 菲律宾比索
- • 注册费： 因房产价值而异
持续税费
- • 房地产税： 每年 1-3%（因地点而异）
- • 资产增值税： 售价或公平市场价值的 6%
- • 可抵扣预扣税： 居民：7.5%
支付系统和金融基础设施
现代数字支付生态系统
菲律宾已经建立了完善的数字支付基础设施，使外国居民和企业在该国进行金融运营变得越来越便捷。
国际支付解决方案
- • PayPal 被广泛接受用于网上交易
- • Wise（原 TransferWise）用于国际转账
- • 适用于电子商务企业的 Stripe
- • 使用西联汇款和速汇金进行汇款
- • 接受主要的国际信用卡
本地金融科技解决方案
- • GCash - 领先的手机钱包
- • Maya（原名 PayMaya）- 数字支付
- • UnionBank 数字银行服务
- • BPI 和 BDO 网上银行平台
- • InstaPay 和 PESONet 用于本地转账
外国访问： 大多数本地金融科技平台都要求菲律宾居民或本地银行账户，但国际居民通常可以在菲律宾境内建立后获得这些服务。
跨境支付便利化
菲律宾对跨境支付保持相对开放的政策，体现了其作为海外务工人员汇款主要目的地的地位。
入站传输
接收外币转账的限制很少，并且可以按有竞争力的汇率自动转换。
出站转账
超过一定门槛的转移可能需要提供文件，但对于合法商业或个人目的一般没有重大限制。
投资汇回
外国投资者可以自由汇回投资资本和利润，但须承担纳税义务。
加密货币监管框架
法律地位和分类
加密货币在菲律宾是合法的，并被归类为数字资产，而不是法定货币。
菲律宾已建立起完善的加密货币监管框架，使其成为东南亚地区对加密货币较为友好的司法管辖区之一。菲律宾中央银行（BSP）负责监管加密货币。
允许的活动
- • 加密货币交易和投资
- • 运营加密货币交易所（持有许可证）
- • 提供加密货币托管服务
- • 加密货币到法定货币的转换
- • 基于区块链的汇款
法规要求
- • 加密资产服务提供商需要 SEC 注册
- • CASP 的最低实缴资本为 100 亿菲律宾比索
- • 反洗钱合规是强制性的
- • 需要了解客户程序
加密货币税收
加密货币交易与数字资产一样，需遵循一般税收原则。税务处理取决于该活动是交易、投资还是商业运营。
资本利得税
加密货币交易的利润可能需要缴纳资本利得税，根据交易的性质和频率，最高可达 15%。
所得税
常规的加密货币交易或挖矿活动可能被视为营业收入，需缴纳标准所得税率。
报告义务
持有大量加密货币及进行交易的人士应向税务机关申报。未申报者可能面临10,000万至50,000万菲律宾比索的罚款。
重要提示： 加密货币税收处理仍在不断发展，投资者应咨询当地税务专业人士以获得针对其情况的具体指导。
一般考虑和风险评估
政治和经济环境
菲律宾维持稳定的民主体制，定期举行选举，权力和平交接。过去十年，在强劲的国内消费、服务业扩张以及不断增长的外国投资的推动下，菲律宾经济持续增长。
积极因素
- • GDP稳步增长（疫情前平均增长6%以上）
- • 大量年轻且讲英语的人口
- • 海外务工人员汇款流入强劲
- • 不断增长的中产阶级和消费市场
- • 改善基础设施投资
- • 积极促进外商投资
风险考虑
- • 自然灾害风险（台风、地震）
- • 一些地区存在基础设施差距
- • 官僚程序可能很慢
- • 货币相对于主要货币的波动性
- • 一些地区存在区域安全问题
- • 监管变化可能会影响外国投资者
专业服务和语言无障碍
菲律宾为讲英语的外国投资者提供了显著的优势，其英语水平普遍较高，专业服务业发达。
语言优势
英语是官方语言，广泛应用于商业、政府和法律诉讼，为国际投资者消除了许多沟通障碍。
专业服务
成熟的会计、法律和咨询公司为外国投资者提供量身定制的服务，包括国际税务规划和合规。
国际网络
大型国际专业服务公司在马尼拉和其他主要城市设有办事处，提供全球连接和标准。
国际合规与地位
符合金融行动特别工作组标准
不在任何 FATF 灰名单或黑名单上
国际条约
广泛的税收协定网络，避免双重征税
经济一体化
拥有优惠贸易协定的东盟成员国
常見問題解答
人们选择这个司法管辖区作为第二居住地的主要原因是什么？
该司法管辖区提供亚洲最便捷的投资者签证计划之一，投资额度仅为75,000万美元，享受属地税收政策，可免除外国来源收入，英语环境优越，位于东南亚的战略位置，并且生活成本相对于其他亚洲发达市场相对较低。即时永久居留权、税收优惠以及文化便利性等优势，使其对国际投资者和企业家尤为具有吸引力。
企业家和数字游民搬到那里能受益吗？
是的，非常显著。如果数字游民的收入构成为外国来源，他们可以享受属地税制的优惠。企业家可以在许多行业，尤其是出口导向型企业和IT服务领域，建立100%外商独资公司。该国强大的英语水平、现代化的数字基础设施和不断发展的创业生态系统为数字企业提供了绝佳的条件。但是，需要频繁出行的人士应考虑投资者签证要求和居留义务。
它是避税天堂吗？或者它能提供实际的税收优惠吗？
它并非传统的避税天堂，但其属地税收制度提供了显著的实际税收优势。居民仅需就其本地收入纳税，这意味着外国投资收益、海外租金收入和国际业务利润通常无需在当地纳税。加上极具竞争力的个人和企业税率，这可以为拥有多元化国际收入来源的个人带来显著的税务优化。该制度透明且符合国际标准。
开设银行账户或成立公司需要多长时间？
获得居留身份并准备好所需文件后，开设银行账户通常需要1-2周。通过美国证券交易委员会进行公司注册，通常需要2-4周。根据业务领域，额外的执照和许可证可能会延长注册时间。获得本地专业人士的协助可以显著简化这两个流程，并确保符合所有要求。
在这个司法管辖区，加密货币是受到欢迎还是受到阻碍？
加密货币普遍受到欢迎，并被法律认可为数字资产。该司法管辖区已制定了全面的加密货币业务监管法规，要求交易所和服务提供商获得适当的许可。允许个人进行加密货币交易和投资，但需根据一般原则缴纳税款。与许多地区性司法管辖区相比，该监管框架被认为是进步的，但严格执行反洗钱和税务申报要求。
总结评估
对于寻求经济实惠的居住选择、地域税收优惠以及进入充满活力的东南亚市场的国际投资者来说，菲律宾是一个极具吸引力的司法管辖区。尽管在土地所有权和某些商业领域存在某些限制，但便捷的投资移民项目、英语环境以及优越的地理位置使其成为多元化居住和投资组合的理想选择。
