投资移民、资产保护及税务优化
全面分析欧洲最古老的共和国作为寻求居住权、资产保护和优惠税收的国际投资者、企业家和高净值个人的战略管辖区。
共和国概况
人口
约 33,000 名居民
公司
5,000多家注册企业
跨境工作者
每天有超过 7,000 名来自意大利的通勤者
投资移民
因经济原因居留
圣马力诺通过商业投资提供居留权，要求申请人建立或收购当地公司的多数股权，同时满足特定的投资和就业标准。
计划要求
- 本地公司的多数股权
- 雇用当地工人
- 有担保银行存款
- 无犯罪记录
- 足够收入证明
公民之路
圣马力诺公民身份需在该国连续居住30年才能获得，且需放弃原国籍。该国不提供正式的投资入籍计划。
资产保护与追偿
法律框架
圣马力诺实行基于普通法的民法体系，为资产保护策略提供了稳定的法律基础。该司法管辖区已对其信托法进行了现代化改革，并提供各种保护结构。
信托结构
圣马力诺信托法于 2010 年代初制定，为信托的形成提供了一种独特的民法方法，并具有多种保护性优势。
- • 提供目的信托
- • 资产隔离优势
- • 灵活的受益人安排
- • 国际认可
财产权
外国个人和实体可以拥有房地产、证券和公司资产，不受国籍限制，提供了广泛的所有权机会。
税收优化
税收制度概述
圣马力诺实行精简的税收制度，税率具有竞争力，这与意大利和大多数欧洲国家截然不同。该国对居民实行全球统一征税，并提供各种激励措施和优惠制度。
个人所得税税率
新公司制度
- • 五年内减免 50% 至 8.5%
- • 4年税务许可豁免
- • 必须在规定时间内雇佣员工
创业制度
- • 前 0 年免税
- • 未来 4 年为 4%
- • 未来 8 年 5%
- • 为投资者提供投资激励
海运公司
- • 五年内减免 80% 至 3.4%
- • 船舶增值税豁免
- • 培训和创新学分
额外的税收优惠
- 持有 12 个月以上合格股票可享受资本利得免税
- 亏损结转最高可达80%，为期3年
- 技术升级再投资豁免
- 知识产权专利盒制度
- 控股公司股息收益
- 投资基金不缴纳所得税
银行业务及商业设置
外国人银行业务
圣马力诺为外国居民和非居民提供便捷的银行服务，具有现代化的数字银行功能和具有竞争力的国际银行服务。
圣马力诺是 CRS 参与者，并根据 OECD 标准与其他司法管辖区交换财务信息。
公司组建
有限责任公司（Srl）
- • 最低资本：25,500 欧元
- • 必须在 50 天内支付 60%
- • 灵活的所有权结构
- • 无需当地董事
股份公司（SpA）
- • 最低资本：77,000 欧元
- • 必须在 50 天内支付 120%
- • 股权结构
- • 适用于较大规模的操作
注册流程优势
快速处理
通常在几周内完成
官僚主义程度低
简化程序和要求
外资持股
对外国人没有限制
房地产及投资环境
财产所有权
圣马力诺欢迎外国房地产投资，对住宅和商业房地产所有权没有国籍限制。
财产税
房地产交易和所有权需缴纳各种税款，这些税款根据房地产的类型和用途而有所不同。
- • 适用登记税和转让税
- • 业主需缴纳年度房产税
- • 价格取决于房产类型和位置
- • 透明的费用结构
投资优势
- 欧元货币稳定
- 申根区通道
- 独特的山区位置
- 丰富的历史遗产
支付系统和金融基础设施
现代金融服务
圣马力诺拥有现代化、数字化、与全球网络相结合的金融体系，支持国际支付解决方案和金融科技服务。
付款方式
国际平台
各大国际支付系统被广泛接受和支持：
本地银行服务
- • 借记卡和信用卡
- • 电汇服务
- • 投资产品
- • 财富管理
加密货币治疗
法律地位和框架
圣马力诺建立了先进的监管框架，不仅使加密货币合法化，而且积极鼓励区块链技术发展和加密业务运营。
法规框架
最近的立法（138 年第 2024 号授权法令）对加密资产进行了全面监管，并与国际标准保持一致。
- • 明确的许可程序
- • 透明的操作指南
- • 消费者保护措施
- • 反洗钱合规
税务处理
- 加密货币收益需缴纳标准所得税率
- 企业加密货币活动税率为 17%
- 资本利得规则适用于加密货币投资
- 加密货币持有的报告义务
创新焦点
圣马力诺将自己定位为区块链友好型司法管辖区，通过明确的法规和政府举措积极支持金融科技创新和加密业务发展。
一般注意事项
政治与经济稳定
作为世界上最古老的共和国之一，圣马力诺保持着卓越的政治稳定性和经济韧性，使其成为长期投资和居住的理想目的地。
专业服务
为外国人提供全面的法律和金融服务，许多专业人士提供英语和其他主要语言的服务。
- • 多语言法律服务
- • 国际会计师事务所
- • 税务咨询专家
- • 公司组建服务
国际关系
- 欧盟联系国协议最终敲定
- 申根区成员国
- 遵守经合组织规定与合作
- 无制裁或黑名单担忧
重要注意事项
- • 与周边地区相比生活成本较高
- • 有限的物理空间和住房可用性
- • 与意大利经济和法规紧密结合
- • 合规和优化所必需的专业建议
常見問題解答
人们选择这个司法管辖区作为第二居住地的主要原因是什么？
该司法管辖区拥有诸多优势：申根成员国身份可享受欧盟准入；税率极具竞争力（企业税率17%，个人税率9%起）；作为世界上最古老的共和国之一，政治稳定；以及精简的企业注册流程。居留计划需要大量的商业投资，但同时也提供了一条获得欧洲居留权的途径，且手续繁琐。
企业家和数字游民搬到那里能受益吗？
创业者可从“新公司”（NewCo）制度（8.5年5%的税率）和“初创企业”（StartUp）制度（0年3%税率，4年4%税率）中获益良多。然而，每年270天的居住要求使其不太适合传统的数字游民。该司法管辖区非常适合那些建立大规模业务运营的创业者，而非那些不受地点限制的工作者。
它是避税天堂吗？或者它能提供实际的税收优惠吗？
它并非避税天堂，废除了银行保密制度，并实施了CRS信息自动交换。然而，它提供了真正的税收优惠，包括17%的统一企业税率、各种初创企业激励措施、控股公司福利以及投资基金豁免。该司法管辖区在合规的国际框架内提供合法的税收优化。
开设银行账户或公司需要多长时间？
对于外国居民，开设银行账户通常只需几天到几周的时间，最低存款额为500-2,000欧元。公司注册通常在几周内完成，有限责任公司（最低资本25,500欧元）和股份公司（最低资本77,000欧元）的注册流程均十分简化。由于官僚主义程度较低，办理速度比许多欧洲司法管辖区更快。
加密货币受到欢迎还是受到阻碍？
加密货币受到积极欢迎并受到法律监管。该司法管辖区已制定了全面的加密货币立法（138 年第 2024 号授权法令），支持挖矿业务，发放符合欧洲标准的营业执照，并与加密货币友好的银行保持着良好的合作关系。加密货币收益按照标准所得税规则征税，政府积极推动区块链创新和金融科技发展。
