亚美尼亚 2024 年税务更新 | 亚美尼亚律师

亚美尼亚 2024 年的税收更新提出了旨在维持特定行业增长的措施，同时为小型企业和企业家保持支持性环境。这些更新凸显了亚美尼亚对经济发展的持续承诺，为不断发展的 IT 行业创造了有利条件，并支持各种规模和模式的企业。

政府还加强了对房地产和租金收入税合规性的执法力度，标志着政府正在更广泛地加强各部门的税收管理。非居民实体进行 business 亚美尼亚的企业应意识到，他们须就其亚美尼亚来源收入纳税，而亚美尼亚居民实体则须就其全球收入纳税。了解这些税收要求对于确保合规和优化财务策略至关重要。应税收入是通过从总收入中扣除允许支出来计算的，这对于遵守税收法规至关重要。

对 IT 业务的持续支持

亚美尼亚政府致力于在 2024 年继续促进 IT 行业的发展。政府认识到该行业对亚美尼亚经济的重要性，因此扩大了对 IT 企业的支持性税收制度。在 IT 行业运营的私营企业家和有限责任公司可以在注册之日起 90 天内申请 IT 初创企业证书，该证书提供可观的税收优惠和减免，有效期至 2024 年底。该证书包括为 IT 公司维持 10% 的优惠工资税率，直至 2024 年底。

然而，必须注意的是，虽然降低的工资税仍然有效，但自 0 年 1 月 2024 日起，IT 企业之前享受的 XNUMX% 企业所得税税率将不再适用。

2024 年税率概览

为了清楚了解 2024 年的税收形势，让我们来分析一下主要 税收制度 适用于各种业务类型和收入来源。亚美尼亚的税收制度旨在支持微型企业、小型企业和大型企业，具体税率基于年销售额门槛。

企业税收制度

亚美尼亚提供一系列企业税制，每种税制都针对不同的业务类型和收入水平：

微型企业（年销售额高达约 60,000 美元）

被归类为微型企业的企业可享受 0% 的企业税率。然而，这一地位并不适用于埃里温的公司，尤其是那些从事贸易或服务业的公司，例如营销、咨询和工程。这一限制旨在防止首都的大型企业享受针对小型企业的税收减免。

小型贸易和服务企业（年销售额最高约 290,000 美元）

贸易和服务业的小型企业，年销售额低于约 290,000 美元，需缴纳 5% 的营业税。该税率按总收入计算，取代了企业所得税 (CIT) 和增值税 (VAT)，简化了小型企业的合规流程。可扣除费用从总收入中减去，以确定应纳税所得额，这对于评估总体纳税义务至关重要。

大型企业（年销售额超过约 290,000 美元）

年销售额超过 290,000 万美元的企业需缴纳 18% 的标准企业所得税。该税率使大型企业与亚美尼亚的一般税收制度保持一致，确保收入可观的实体按比例为国家税收做出贡献。

在亚美尼亚注册的公司如果在注册后20天内未选择微型企业或营业税制度，将自动属于一般税制，这强调了及时注册的重要性。

增值税（VAT）

亚美尼亚的增值税税率旨在支持本地和出口型企业，大型企业（年销售额超过 20 美元）的进口和国内销售标准增值税税率为 290,000%。对于出口商，增值税税率设定为 0%，允许企业申请退还进项增值税。这项豁免通过减轻国际销售商品和服务的成本负担，促进了亚美尼亚的出口行业。

增值税合规对于企业来说至关重要，因为不合规可能导致处罚和失去优惠的税收待遇。

消费税

消费税是亚美尼亚对特定商品和服务的生产、销售或消费征收的一种间接税。消费税税率因商品或服务类型而异。

亚美尼亚的消费税税率如下：

• 乙醇（白兰地酒除外）：每升 6,300 亚美尼亚德拉姆
• 含酒精的饮料：每升 3,800 亚美尼亚德拉姆
• 啤酒：每升 150 亚美尼亚德拉姆
• 酒红色:
  • 每升 165 亚美尼亚德拉姆
  • 每升 1,100 亚美尼亚德拉姆（特定类别）
• 烟草制品 （包括工业烟草替代品、雪茄和小雪茄）：
  • 每 16,100 单位 660,000 至 1,000 亚美尼亚德拉姆

• 汽油: 43,600 亚美尼亚德拉姆/吨
• 柴油染料: 14,200 亚美尼亚德拉姆/吨
• 原油: 29,450 亚美尼亚德拉姆/吨
• 石油产品: 1,100 亚美尼亚德拉姆/吨
• 其他天然碳氢化合物 （不包括非压缩天然气）：每吨 1,100 亚美尼亚德拉姆
• 压缩天然气: 37,100 亚美尼亚德拉姆/吨

工资税

亚美尼亚的工资税在公共服务和社会福利的资金方面发挥着至关重要的作用。雇主有责任代表雇员代扣这些税款，按收入的百分比计算：

个人所得税

个人所得统一适用 20% 的税率，简化了雇主的计算和预扣程序。新注册企业和个体企业家的个人所得税税率可根据特定计划降低，在亚美尼亚税收法规范围内提供显著优势。

养老金缴款

强制性养老金缴款额根据收入从 5% 到 10% 不等，上限约为每月 200 美元。这些缴款为亚美尼亚的退休制度提供资金，为居民提供长期财务保障。

军事贡献

每月缴费金额在 4 美元到 40 美元之间，取决于员工的收入，并为亚美尼亚的国防预算做出贡献。

总体而言，这些工资税确保了为基本服务提供资金的平衡和直接的方式，尽管税率可能因员工收入和具体雇佣条款而异。

免税

亚美尼亚的税收制度包括几项豁免，为特定收入类型提供减免。例如：

• 资本收益： 个人出售证券所得的资本收益通常免征税， 房地产或其他财产，允许投资收益免税增长。
• 养老金收入： 养老金不征收所得税，确保退休人员能够最大限度地利用他们的退休储蓄。
• 礼物和遗产： 亚美尼亚不对赠与或遗产征税，这使得家庭在代际之间转移资产在财务上更加简单，并且不会产生额外的税收负担。

财产税和租金收入报告

自 1 年 2023 月 XNUMX 日起，亚美尼亚政府加强了对租金收入报告的执法力度，以确保 房地产 亚美尼亚共和国的房地产行业。必须申报租金收入，不遵守规定可能会导致最高 1,250 美元的罚款。

租金收入的税率为 10%，亚美尼亚提供了房产税计算器 电子地籍 平台，帮助业主准确评估其纳税义务。通过执行这些要求，亚美尼亚旨在促进公平的税收实践，并阻止租赁物业市场中的逃税行为。如果在同一纳税年度内将股息再投资于同一居民公司，则股息所得税可退还。

进口税

进口税，又称关税，是亚美尼亚对进口商品征收的税款。税率根据商品类型和原产国而有所不同。亚美尼亚是欧亚经济联盟 (EAEU) 成员国，这意味着从 EAEU 成员国进口的商品免征进口税。

亚美尼亚的进口税率如下：

• 来自欧亚经济联盟成员国的商品：0%

• 其他国家商品：0-20%

总之，亚美尼亚 2024 年的税收更新反映了政府致力于营造充满活力、透明和支持性的商业环境。从对 IT 行业的持续支持到加强租金和房地产收入的合规措施，这些改革旨在维持各行业的经济增长，同时确保税收管理的公平性和效率。明确的税制划分、对微型和小型企业的激励措施以及简化的工资税结构使亚美尼亚成为对本地和外国投资者都有吸引力的目的地。

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