2025 年营业额税为 10%，但仅限年度营业额不超过 120 亿亚美尼亚德拉姆；超过该限额则适用一般增值税 (20%) 和利润税 (18%) 制度。
此次政权更迭将影响现金流、定价、利润率和合规性——中小企业在做出决定前应该模拟各种情景。
高科技初创企业如果符合资格规定，则可享受 1% 的营业额税和更强有力的研发激励措施，直至 2031 年。
年内超过 120 亿亚美尼亚德拉姆的上限可能会强制过渡到增值税/企业所得税，因此收入跟踪和合同顺序很重要。
将公司注册、投资和招聘计划与您选择的税收制度保持一致，以保留优惠政策并避免年中出现意外情况。
选择亚美尼亚的营业税还是2025年的增值税/企业所得税制度是一项影响深远的决定。它决定了您每张发票的税负、定价的竞争力以及能否享受高科技激励措施。对于中小企业税务筹划而言，选择这种税制需要仔细权衡亚美尼亚营业税、增值税和企业所得税的利弊。
目录
为什么2025年税收制度选举对亚美尼亚企业至关重要
您在2025年选择的税制将决定您当年的实际税负和现金流状况。在简化营业额税制下，收入在法定上限范围内适用单一税率；在一般税制下，您需要对应税供应品缴纳20%的增值税，并对利润缴纳18%的企业所得税，由于增值税的征收和抵免，合规性和现金流影响更为复杂。营业额超过120亿亚美尼亚德拉姆的上限可能会强制您转入一般税制，因此增长规划、合同签订时间和定价谈判都会产生税务影响。
创始人应根据优惠政策安排公司设立和投资的先后顺序。符合资格门槛的高科技公司可享受研发支出抵扣，从而将税负降低至1%的营业额税，因此资格规划和文件准备至关重要。有关设立和架构方面的支持，请参阅我们的指南。 亚美尼亚的商业登记、投资和税收.
2025 年的变化：关键规则更新
- 营业额税率上调： 据国家媒体报道，根据税法修正案，从 2025 年 1 月起，主要类别的简化营业税率翻了一番（例如，贸易税率为 10%）。
- 政权边界不变： 营业额税起征点仍为年收入 120 亿亚美尼亚德拉姆；超过该起征点，企业将适用一般税制。
- 一般制度税率： 根据税法规定，增值税税率仍为 20%，企业利润税税率仍为 18%。
- 高科技激励措施： 符合条件的高科技公司可享受 1% 的特别营业额税和扩大的研发激励措施，有效期至 2031 年，但需符合相关活动和资格标准。
生效日期和阈值
- 自2025年1月起生效： 根据修订案的全国报道，从 2025 年初开始，将实施更新后的简化制度参数（包括 10% 的税率）。
- 营业额上限： 简易税制的年收入上限为 120,000,000 亿亚美尼亚德拉姆；超过此限额，企业将按增值税 (20%) 和利润税 (18%) 的规定运营。
- 一般制度下的标准税率： 根据税法规定，增值税税率为20%，企业利润税税率为18%。
营业额税（简易税制）：10% 税率
营业额税是一种简化的税收制度，对不超过法定限额的总收入适用统一税率。根据已公布的修订案，2025 年主要类别（例如贸易）的营业额税率为 10%。该税种易于管理，可以最大限度地减少微型和小型企业的合规时间。
然而，由于该税种对营业收入而非利润征税，低利润率企业可能面临比一般税制下更高的实际税负。中小企业在选择简化税制前应进行利润率敏感性分析。有关一般性指导，请参阅我们的概述。 亚美尼亚的税收.
AMD 120亿美元上限及剩余资格
营业额税的适用资格主要取决于企业年营业额是否不超过120亿亚美尼亚德拉姆。超过此上限的企业必须转入一般税制（增值税+利润税）。因此，收入监控至关重要，尤其对于接近上限或预计会出现季节性高峰的企业而言。合同结构和发票开具频率会影响企业何时超过上限，进而影响适用的税制。
预期公司快速发展的创始人可能更倾向于从一开始就考虑增值税和利润税，即使他们最初采用的是简易税制。为了尽可能保留激励机制，请将此选择与您的资本支出和招聘计划相匹配。有关公司设立和规划，请访问我们的网站。 企业登记和投资资源.
一般税制（增值税 20% + 利润税 18%）：触发条件
根据一般规定，企业按20%的标准税率收取并缴纳增值税，并按18%的税率就应税利润缴纳企业所得税。进入一般规定体系的两种常见途径是：
- 年营业额超过120亿亚美尼亚德拉姆的税收上限。
- 根据一般税法规定直接经营（例如，出于选择或商业模式需要），但须遵守税法要求。
由于增值税会改变定价和现金流动态（征收销项增值税和管理进项增值税抵免），企业应相应地准备系统和合同。
机制和业务影响
影响各政体下经济的关键机制包括：
- 营业额税： 对最高 120 亿亚美尼亚德拉姆的总收入征收单一税；行政管理上更简单，但忽略了盈利能力，且不提供进项增值税抵免。
- 增值税/企业所得税制度： 对符合进项税抵免机制的应税供应品征收 20% 的增值税，并按税法规定对净利润征收 18% 的利润税。
- 阈值风险： 营业额超过 120 亿亚美尼亚先令后将开始征收增值税/企业所得税，这将在周期中期影响定价和净利润率。
营业额税 vs 增值税/企业所得税 vs 高科技产业税（2025 年）
| 特性 | 营业税 | 一般制度（增值税/公司所得税） | 高科技激励措施 |
|---|---|---|---|
| 标题率 | 营收的10%（视类别而定） | 增值税20%+利润税18% | 营收的1%（符合条件的高科技企业） |
| 资格限制 | 上限：年营业额 120 亿亚美尼亚德拉姆 | 无营业额上限；适用标准制度规则 | 基于活动的资格认证；有时限至2031年 |
| 进项增值税抵免 | 没有 | 是的（根据增值税规定） | 如果按营业额征税，则不适用；请参阅激励措施详情。 |
如何建立和选举你的政权
- 预测 2025 年营收，并检查与 AMD 120 亿美元目标的接近程度。
- 构建利润率方案（低/基准/高），比较 10% 的收入利润率与 18% 的利润利润率加上 20% 的增值税机制。
- 绘制供应链增值税图：确定在一般制度下可以收回的进项增值税，以优化净税收成本。
- 评估高科技企业是否符合注册/投资资格以及获得 1% 税收优惠政策和研发激励措施（如适用）的时间安排。
- 将客户合同和定价与您选择的制度保持一致（例如，在适用情况下，含增值税或不含增值税的定价）。
高科技和初创企业激励措施（营业额的1% + 研发补贴）：资格要求
亚美尼亚为高科技公司提供有针对性的减免政策，有效期至 2031 年。符合活动标准和其他条件的合格实体可以缴纳 1% 的营业额税，并获得更强有力的研发激励（包括增加符合条件的工资/研发成本的扣除额），这是国际税务咨询机构对近期修订案的总结。
两个实际意义：
- 如果您的产品/收入组合能够满足资格门槛，那么在年初进行结构化规划可以最大限度地利用优惠窗口期。
- 聘用工程师并记录符合条件的研发活动对于支持激励条款下的索赔至关重要。
如果您计划创立或迁移一家科技企业，请协调您的 公司注册、投资和税务筹划 尽可能锁定 1% 的选项。
底线： 在亚美尼亚，选择税制——营业税、增值税还是企业所得税——应该基于数据做出决策。在做出决定之前，请先模拟您2025年的业务流程、利润率以及激励资格。如需定制化建议和执行服务（公司设立、注册和持续合规）， 联系我们的团队.
