- 从 2025 年 1 月 1 日起，亚美尼亚将中小企业的营业税从 5% 提高到 10%，这将立即增加小型贸易商和经销商的成本。
- 营业额税收上限仍为每年 120 亿亚美尼亚德拉姆；超过该上限的企业将适用 20% 的增值税和 18% 的利润税的标准税率。
- 政府已发出信号，将逐步取消营业额税，转而实行统一的增值税+利润税制度；企业应为2025年中期的过渡做好准备，并关注技术指导。
- 中小企业和行业团体警告称，价格上涨、新的会计负担以及仓促的流程可能会影响约 55,000 家企业。
- 现在需要采取的行动：建立 10% 营业额税和 20% 增值税 + 18% 利润税下的现金流模型，调整定价，并调整会计系统以应对年中可能发生的变化。
亚美尼亚的税制改革将在2025年重塑中小企业格局。自1月1日起，贸易型中小企业的营业额税将有所提高，同时计划在2025年过渡到标准的增值税和利润税制度，这些都将对定价、利润率和合规性产生影响。企业主和投资者——尤其是精简型企业和个体经营者——应尽早为即将到来的10%营业额税、20%增值税和18%利润税的税率调整做好准备。
目录
亚美尼亚现行中小企业税收制度：营业额税
亚美尼亚简化的“营业额税”长期以来为小型企业，特别是贸易商和经销商，提供了更便捷的合规途径。在该制度下，符合条件的企业只需缴纳一定比例的营业额税，即可代替全额的企业所得税和增值税。作为一项更广泛的改革措施，政府已批准提高贸易企业的税率。
增值税/利润税的起征点及作用
营业额税制度设有年度收入上限。120亿亚美尼亚德拉姆的上限仍然决定哪些企业可以继续适用营业额税；超过上限的企业必须适用标准税制。标准税制下的主要税率如下：
- 增值税： 20%
- 利润（企业所得税）： 18%
政府还宣布打算放弃营业额税，转而采用以增值税和利润税为基础的统一制度，这意味着随着时间的推移，这些标准规则将得到更广泛的应用。
概览：亚美尼亚中小企业税收制度（2025 年）
| 政权 | 核心利率 | 它适用于谁 | 关键阈值 | 备注/时间安排 |
|---|---|---|---|---|
| 营业额税（贸易） | 自2025年1月1日起，涨幅为10%。 | 在营业额制度框架内经营中小企业 | ≤ 120亿亚美尼亚德拉姆/年 | 政府批准加息 |
| 标准制度 | 增值税20%+利润税18% | 超过门槛或营业额税逐步取消的公司 | > 亚美尼亚龙 120 亿/年 | 政府发出信号，将实行统一的增值税+利润税制度。 |
税率调整：贸易型中小企业营业额税从5%翻倍至10%——立即生效
自2025年1月1日起，贸易企业的营业额税率将从5%翻倍至10%。直接影响包括：
- 毛利率受挤压 对于利润微薄的贸易商和经销商来说，现在同样的营业额却要缴纳双倍的税款。
- 价格压力 企业正在考虑将部分增长转嫁给消费者，尤其是在零售和分销领域。
- 现金流受损 对于按收款额定期缴纳营业额税的公司而言，需要更严格的营运资金管理。
法律、会计、建筑和科技公司等服务型企业表示担忧，认为改革将在 2025 年增加整体运营成本，尤其是在它们采用标准增值税和利润税规则（要求更完整的簿记和发票）的情况下；行业评论警告称，服务价格将上涨，合规负担也将增加。
亚美尼亚德拉姆1.2亿的上限以及2025年中期（7月1日）起增值税税率改为20% + 利润税18%的政策
120亿亚美尼亚德拉姆的营业额上限仍然是简易税制和标准税制之间的分界线。超过该上限，公司必须按照标准税制缴纳20%的增值税和18%的利润税。
此外，政府已公开表示计划彻底放弃营业额税制，转而采用统一的增值税+利润税制，这将使更多中小企业纳入增值税发票和企业所得税的全面核算体系。尽管市场讨论中提到过渡期将在2025年中期完成，但企业应密切关注官方发布的指导意见，以了解具体的实施日期和申报机制。
政府依据
官员们将此次改革定位为迈向更简化、统一的税收体系的一步，旨在减少简易税制和标准税制之间的扭曲，并通过将更多企业纳入增值税和利润税规则来扩大税基。总理强调，营业税改革“并非针对小企业”，这表明政府力求在财政需求和中小企业活力之间取得平衡。
分阶段时间表和对小型企业的官方保证
自2025年1月1日起，贸易企业营业额税率将维持在10%。政府正在分阶段推进从营业额税向统一的增值税+利润税制度的过渡，并表示将在改革过程中提供技术指导和过渡规则。官方持续向中小企业保证，该政策并非旨在给它们施加压力，但相关利益方也正在为增值税和利润税制度下更为复杂的申报流程做好准备。
中小企业和行业反应：流程过于仓促
小型企业团体批评了这些改革的速度和范围。业内评论警告称，服务价格将上涨，一些企业可能因此缩减业务或转向非正式经营，而且在适应增值税和利润税合规要求的过程中，企业还需要支付专业会计支持费用。相关报道还指出，这项改革方案影响约55,000万家企业，并强调立法过程中的磋商有限。
事关重大：中小企业约占亚美尼亚国内生产总值的 25%，因此即使是适度的成本增加或合规摩擦也会对就业和消费价格产生连锁反应。
中小企业现在应该做什么：一份快速检查清单
- 模型二： （a）自 1 月 1 日起，营业额税为 10%；（b）标准制度，增值税为 20%，利润税为 18%，包括进项增值税抵免和应税利润计算。
- 压力测试定价： 如果将部分税收增加转嫁给消费者，请评估需求敏感性；考虑分级定价和长期合同调整。
- 升级会计系统： 在过渡之前，请确保您的 ERP 或记账系统能够处理增值税发票、进项增值税跟踪和利润税计算。
- 审查合同和供应链： 更新条款以反映增值税处理方式；与供应商协商开票惯例，以保留进项增值税抵扣。
- 关注AMD 120亿用户门槛： 如果你的税额接近上限，请计划符合标准制度的文件编制、申报节奏和现金流影响。
- 考虑结构性方案： 评估集团架构、实体拆分或合并是否符合商业实际情况和税法规定。如果要创办新企业，请参阅我们的 亚美尼亚商业注册指南.
- 规划您的个人税务/居住地： 考虑搬迁的外国业主/经营者可以查看居留途径和 亚美尼亚的税收范围扩大.
- 尽早与顾问接洽： 鉴于分阶段实施的方法，应与会计师和法律顾问保持沟通，以便在技术指导发布后进行调整。
如果您正在考虑根据改革情况进行资本部署或重组，我们的团队可以帮助您模拟各种情况，并使执行符合合规要求。 探索亚美尼亚的投资机会 并与我们的持牌律师协调税务策略。
结语
亚美尼亚2025年中小企业税收改革——最直接的影响是1月1日起将营业税税率提高到10%，并逐步过渡到增值税20%和利润税18%的制度——正在重塑中小企业的成本结构和合规方式。随着时间表和具体机制的逐步明确，制胜策略是准备双重模型、更新系统并保持灵活应变。如需制定个性化的规划和申报方案， 联系我们.
