自2025年1月1日起，亚美尼亚的简化营业税税率翻了一番。 （例如，贸易额降至10%），而120亿亚美尼亚德拉姆的上限保持不变；超过该上限的企业将适用增值税（20%）和利润税（18%）。政府将此项调整描述为公平征税，并表示此举旨在减少“特殊优惠待遇”，同时预计2025年全年税收收入将有所增长。
公证员、律师和彩票组织者已不再缴纳营业税，现在需要缴纳增值税/企业所得税。 2025年即将结束，中小企业正在评估其影响： 价格调整、现金流影响、更新的客户合同，以及增值税登记是否有利于他们的供应链和利润率。
主要变化概览
- 自2025年1月1日起，营业额税率翻倍（例如，贸易税率为10%）。
- 简化制度下，AMD 120亿上限得以保留。
- 政府理由：推动“公平税收”及其对财政收入的影响
- 受影响的中小企业：109,431家注册中小企业，约占GDP的60%。
- 行业重新分类：公证员、律师和彩票组织者被划入增值税/企业所得税范畴
- 对中小企业的实际影响：2025 年全年利润率将收窄
亚美尼亚2025年的税制改革重塑了小型企业的成本结构。自1月1日起，亚美尼亚营业税翻了一番，而增值税起征点仍维持在1.2亿亚美尼亚德拉姆不变，中小企业不得不决定是继续沿用简易税制，还是转而采用完整的增值税/利润税制。这一选择影响了定价、现金流和竞争力，尤其对初创企业和专业服务企业而言更是如此。
1月1日改革：营业税翻倍至10%，1.2亿亚美尼亚德拉姆上限保持不变
自2025年1月1日起，亚美尼亚的简化营业额税制收紧：许多类别的税率翻了一番（例如，贸易税率提高至10%），而适用该税制的上限仍为1.2亿亚美尼亚德拉姆。超过此门槛的企业必须转入一般税制，注册缴纳20%的增值税和18%的利润税。
核心改革要素
改革的核心很简单：
- 从2025年起，营业额税率将翻倍。 （例如，现在交易额占总销售额的 10%）
- 年度收入上限 维持营业额税不变，仍需缴纳 120 亿亚美尼亚德拉姆。
- 跨越 AMD 120M 触发迁移 一般税率：20%增值税和18%企业所得税
这迫使中小企业和初创企业做出战略选择：要么承担更高的营业额税，要么选择增值税/企业所得税，但需要承担更复杂的合规、开票和记账工作——不过如果利润率不高且可以获得进项增值税抵免，则净税额可能会更低。
示例性比较
（仅用于建模目的）
| 场景项 | 营业税制度（10%） | 增值税/利润税制度 |
|---|---|---|
| 税基 | 总收入的 10% | 销项税额减去进项税额后的20%征收增值税；应税利润的18%征收增值税。 |
| 现金周转 | 可预测，简单 | 增值税退税/抵免会影响现金流；需要更多营运资金。 |
| 客户期望 | 无增值税发票 | 可提供增值税发票（对B2B连锁企业很重要） |
| 什么时候税负更低？ | 有利于利润率极高、投入极低的企业 | 如果净利润率低于约 55.6%，则利润税（按利润计算）可能低于营业收入的 10%；增值税的影响取决于投入和客户。 |
政府理由与财政背景：“公平税收”的推动及其对财政收入的影响
官员们认为，旧的营业额税提供了“异常优惠待遇”，这与公平征税的目标以及逐步取消特殊税制的总体计划相冲突。财政环境一直保持良好：2025年1月至9月的税收收入同比增长14%，达到20130亿亚美尼亚德拉姆。这项改革符合长期的税收和公平发展战略，但其影响因行业和利润率结构而异。
中小企业面临危机：企业数量、增长及中小企业占亚美尼亚GDP的比重
亚美尼亚的中小企业基础规模庞大。 注册中小企业数量达到109,431家这反映了该领域近期的增长。由于许多初创企业和微型企业的营业额接近120亿亚美尼亚德拉姆的增值税起征点，营业额翻倍的税率促使管理团队重新审视定价、折扣和销量目标，以避免意外的税收转移——或者，如果规模扩张是首要任务，则需要为增值税/企业所得税做好准备。
中小企业对国民产出的贡献很大。 报告显示 中小企业在亚美尼亚GDP中的占比达到约60%。这凸显了该领域政策转变的宏观意义。正因如此，增值税起征点和利润税在120亿亚美尼亚德拉姆的权衡取舍，其影响远不止于单个企业——它们还会影响就业、竞争和消费者价格。
行业重新分类：公证员、律师和彩票组织者被划入增值税/企业所得税税种。
公证人
自2025年1月1日起，公证人不再适用营业额税制，必须按照一般增值税/企业所得税框架运营。对于公证事务所而言，这意味着需要开具增值税发票、管理租金和设备的进项增值税，并缴纳净收入的利润税——这增加了小型从业者的准入门槛和合规成本。
律师和彩票组织者
从 2025 年起，律师事务所和彩票组织者也将从营业税转为增值税/企业所得税。对于面向 B2B 客户的专业服务机构而言，增值税发票已成为商业必需品；对于以 B2C 业务为主的机构而言，除非成本得到重新优化，否则增值税会对最终价格造成压力。
对中小企业的实际影响：利润空间收窄
营业税上调的直接影响是挤压了毛利率和现金流。一些小型企业团体警告称，这些变化“只会损害中小企业，助长逃税”，预示着企业可能向非正规部门转移，或面临价格上涨的风险。这种影响的程度取决于行业结构：
- B2B链： 如果供应商和客户都已注册增值税，那么增值税注册可能是中性的或积极的（进项增值税抵免和增值税发票一致）。
- B2C零售/服务： 除非企业接受较低的利润率或找到节省成本的方法，否则增值税往往会提高最终价格。
- 高利润微服务： 营业额税虽然可能更简单，但按营业额的10%征收，对于许多典型的利润率而言，其税负可能超过18%的利润税。
AMD 120 亿用户大会的关键决策触发因素
如果您已经超过或预计超过 AMD 120M， 制定增值税/企业所得税过渡计划：系统、发票、合同以及增值税缴纳时间的现金缓冲。
如果你的目标是使用AMD 120M以下的显卡， 重新审视增长目标和营销——在新的 10% 税率下，有意识地控制销量以保持简化的申报流程成本更高了。
营业额税与增值税/企业所得税：谁更容易受益？
如果符合以下情况，请考虑增值税/企业所得税： 您的净利润率不高，您有大量进项增值税可抵扣，而且您的客户要求提供增值税发票。
如果符合以下情况，请考虑继续缴纳营业额税： 您的净利润率很高，进项增值税很低，而且您的客户大多是免税消费者。
如需更深入地了解亚美尼亚的税收环境和实体选择，请参阅我们的概述。 亚美尼亚的税收和企业注册选项如果计划扩张，请将资本支出和进项增值税缴纳时间与您的投资路线图保持一致。
中小企业年终回顾及2026年规划清单
利用此次年终回顾来评估您 2025 年的经验，并优化您 2026 年的税务状况和定价。
- 回顾 2025 年收入并预测 2026 年： 你认为AMD 120M会在2025年超越它吗？你认为2026年有可能超越它吗？请构建一个基本场景和两个压力测试场景。
- 利润率和税收模型： 比较 10% 的营业额税和 18% 的利润税在您实际净利润率下的影响；根据客户组合叠加增值税进项抵免和销项增值税。
- 客户细分： 绘制 B2B 与 B2C 的份额图；识别需要增值税发票的客户以及消费者的价格敏感度。
- 合同和价目表： 增加增值税条款或调整总价；重新审视折扣政策以保护利润率。
- 现金缓冲： 制定增值税缴纳时间和可能的退税延迟计划；必要时确保营运资金额度。
- 系统与合规性： 如果进行增值税/企业所得税迁移，则需准备发票、簿记和报告；培训员工并更新会计软件。
- 法律结构： 如果重组或分拆业务部门有助于管理门槛或供应链，则应符合公司法、税法和商法的要求。
需要定制建模服务吗？ 我们的团队可以根据您具体的利润率和供应链情况，量化税收和现金流的影响，并帮助安排注册、开票和定价变更的顺序。
对于中小企业和初创企业而言，底线很明确： 亚美尼亚营业税翻倍以及增值税起征点维持在120亿亚美尼亚德拉姆不变，使得2025年成为关键之年。展望2026年，持续的分析有助于在履行利润税和增值税义务的同时，保障利润率和竞争力。
