金卡税收现实：美国永久居民适用全球税收

金卡投资者在发行时成为美国税务居民（税务居住触发和即时义务）

根据绿卡测试，任何在日历年内任何时间成为合法永久居民 (LPR) 的人，在当年的所得税方面均视为美国居民，通常与美国公民就其全球收入缴纳相同的税款。实际上，税务从业人员将绿卡视为税务居民身份的触发因素，一旦获得身份，就立即启动美国申报和全球收入纳入义务，因此需要移民顾问和税务顾问之间立即进行协调。

底线： 金卡等同于永久居民。在没有新法规的情况下，从您的身份获批之日起，您将获得完全的美国税务居民待遇，并承担随之而来的合规负担。

美国对全球收入征税：法律基础和对永久居民的实际影响

作为永久居民，您需要就您在全球范围内的收入（包括工资、股息、利息、资本利得、租金和商业利润）向美国纳税，但需遵守有关扣除、抵免和反递延税制的一般规定。法律依据很简单：永久居民与公民一样纳税，除非另有特定法规，否则外国来源收入不得免税。咨询分析人士一致认为，目前尚无任何法律赋予金卡投资者外国收入豁免权；实施此类豁免需要国会通过法案。

实际意义包括：

• 全面的美国年度申报，包括外国收入和外国税收抵免考虑。
• 当达到门槛时，进行外国资产报告（FBAR、FATCA 表格 8938）。
• 实体报告（例如，表格 5471/8865）用于报告外国公司或合伙企业的权益，不遵守规定可能会受到处罚。
• 在适当的情况下规划延期、条约减免和实体重组，但假设遵守美国标准规则，直到立法另有规定。

现实与言论：特朗普的公开声明与毕马威和税法分析形成鲜明对比

公开言论引发了混乱。特朗普总统多次暗示，金卡持有者“无需为美国境外的收入缴纳任何税款”，同时又表示他们“必须在我国纳税……无需在他们出生地纳税”，这意味着征税权的转移，而非美国法律下的豁免。税务专家警告称，美国对外国收入的真正豁免需要国会采取行动；而目前尚无此类法律。

因此，申请人应根据现有法律（普通永久居民税收）进行申请，并积极规划其带来的合规负担。

立即报告和合规义务：FBAR、FATCA、表格 5471/8865 和罚款

FBAR

美国公民（包括永久居民）必须提交年度外国银行账户报告（FBAR，FinCEN 114表格），前提是该年度外国金融账户的累计余额在任何时间超过10,000万美元。未能提交报告可能会招致巨额罚款，因此尽早清点外国账户至关重要。

FATCA

《海外账户税收合规法案》(FATCA) 要求美国纳税人在达到适用门槛时，在 8938 表格上申报特定海外金融资产。金卡持有人应评估其海外账户、证券和权益是否除了 FBAR 之外还触发此项申报。

表格 5471/8865 和罚款

对非美国实体的权益可能会产生复杂的报告：

• 某些外国公司（包括受控外国公司）的 5471 号表格，
• 8865 表格适用于某些外国合伙企业。

不合规可能导致每年每份表格被处以巨额罚款。及早规划所有权链和控制门槛有助于避免遗漏申报，并在成为美国税务居民之前高效地构建持股结构。

时间和迁移规划：到达日期、资产转移

抵达日期

时机就是策略。请将移民时间表与您的税务日历协调起来，以管理第一年的居留权，包括您的居留权生效日期以及是否适用双重身份申报。顾问建议在抵达前做好规划，仔细选择身份生效日期，并与年底保持一致，以减少摩擦并避免无意中接触美国反延期政策。

资产转移

移民前重组可能会显著改变您持续的税务和申报足迹。在成为美国永久居民之前，请评估：

• 是否解散或重组外国控股公司或合伙企业，从而在居留期间及之后触发表格 5471/8865。
• 根据现行法律提供的延期和条约减免机会（例如，时间收入确认和外国税收抵免优化），认识到如果没有立法就不存在特殊的金卡豁免。
• 现金和资产配置可简化 FBAR/FATCA 报告并减轻行政负担。

规模至关重要。2023财年将发放超过1.17万张绿卡，美国国税局和金融犯罪执法局（FinCEN）系统的设计目标是处理数量而非例外情况——合规是常态，而非极端情况。请制定具体的税务计划，明确您的移民里程碑，并设定数据收集、申报截止日期和潜在现金税的预期。

如果您持有亚美尼亚资产或企业，请考虑其与您的亚美尼亚税务状况和跨境架构之间的关联。我们关于亚美尼亚税务、亚美尼亚投资以及企业注册的资源可以帮助您协调美国和亚美尼亚的义务。