- 在 2025 年 11 月 1 日之前提交 2024 年所得税申报表，以避免处罚并协调年终现金流。
- 重新制定 2025 年营业税预算：适用 10% 的税率，扣除额为 9.5%（最低有效 0.5%）。
- 从 2025 年开始评估 IT 活动是否有资格享受 1% 的营业税；这可以大幅削减税收支出。
- 如果您打算使用该制度，请在 2025 年 2 月 20 日之前提交您的 2025 年营业税状况声明。
- 使用这个十月份的行动计划来对第四季度的备案、预算和激励检查进行排序。
随着第四季度的推进，亚美尼亚的税务日历将关键任务压缩到几周内完成。4月1日所得税截止日期的延长、2025年营业税税率上调至10%以及新的1% IT激励措施，给财务主管和创始人带来了风险和机遇。这份清单可以帮助您确定申报的优先级、重新制定预算，并确定IT激励措施是否适合您的业务。
延长所得税截止日期（2025年11月1日）
亚美尼亚政府已将2024年所得税申报截止日期延长至2025年4月1日，将通常的春季截止日期推迟到第四季度中旬。总理宣布的这一延期为纳税人提供了更多时间，但同时也将合规工作量转移到了年终规划和现金流管理中。
重要日期一览
| 名称 | 日期 |
|---|---|
| 2024年所得税申报表提交截止日期 | 2025 年 11 月 1 日 |
| 营业税新制度生效 | 2025 年 1 月 1 日 |
| 申报 2025 年营业税状况（如适用） | 2025 年 2 月 20 日 |
| IT行业可享受1%的营业税 | 从2025 |
行动：请尽早完成2024年的税款计算，收集相关证明文件，并提前安排付款转账，以免临近截止日期时银行或门户网站出现拥堵。如需更全面的税务规划，请参阅我们关于亚美尼亚税收的概述。
新的营业税制度（10%税率）和预算
自2025年1月1日起，亚美尼亚一般商业收入的营业税税率定为10%。改革措施包含一项9.5%的可抵扣费用津贴，根据专业指导，在某些情况下，最低实际税率为0.5%。
预算影响：许多采用营业额税的中小型企业将面临比往年更高的名义税率，这需要重新调整价格、审查供应商合同并调整现金流。请更新您的2025年预算、单位经济效益和毛利率假设，以消化10%的名义税率并反映上述津贴机制。
如何选择缴纳2025年营业税
- 根据您的活动和现行法律规定的门槛，确认是否有资格享受简化营业税制度。
- 于 2025 年 2 月 20 日之前编制并向税务机关提交营业税状况官方声明，以便在 2025 年使用该制度。
- 调整簿记设置、发票模板和管理报告，以便从 2025 年 1 月 1 日起正确记录营业额。
需要帮助了解亚美尼亚的新税收制度并优化您的 2025 年税收策略吗？
探索投资和税务解决方案IT行业税收优惠：1%营业税及抵扣
亚美尼亚推出了一项高科技激励措施，自2025年起，符合条件的IT行业活动仅需缴纳1%的营业税，低于之前的水平。这可以大幅减轻符合条件企业的负担。
对于采用一般税制（而非营业税）的企业，还有一项单独的以工资为重点的激励措施：公司可以从应税收入中扣除支付给合格 IT 专业人员的工资的 200%，从而大幅降低工资密集型团队的利润税。
背景：亚美尼亚的IT行业发展迅猛，2025年第一季度该行业收入达142.2亿亚美尼亚德拉姆（同比增长24.5%），凸显了政府对高科技发展的重视。顶尖IT公司也贡献了大量税收；据统计，2024年其税收贡献额达84.4亿亚美尼亚德拉姆。
2025 年哪条路适合您？
| 政权 | 标题规则 | 谁应该考虑它 | 重点关注 |
|---|---|---|---|
| 营业税（一般） | 10% 的营业额，内置 9.5% 的抵扣额；在某些情况下最低有效额为 ~0.5% | 规模较小、利润较低的贸易商和服务提供商更喜欢简单 | 资格门槛和活动排除适用；价格可能需要调整 |
| 营业税（IT激励） | 自 2025 年起，符合条件的 IT 活动营业额将达到 1% | 拥有合格活动和文档的 IT 和研发公司 | 确认合格活动范围及合规条件 |
| 具有 IT 工资激励机制的一般税制（利润税） | 支付给合格 IT 专业人员的工资可扣除 200% | 在一般制度下拥有大量研发工资的产品公司 | 需要准确的工资分类和“合格”IT 角色的证据 |
提示：模拟您在所有可行方案（一般营业税、1% 的所得税营业税或 200% 工资扣除的一般制度）下的 2025 年纳税义务，以确定最佳方案。有关公司注册或重组，请参阅我们的《亚美尼亚企业注册指南》和《亚美尼亚投资概览》。
第四季度的额外申报义务
在 11 月 1 日所得税截止日期之后，企业应跟踪与亚美尼亚税历相一致的持续月度和定期申报，并为影响 2025 年的政权选举做好准备。特别是，如果您计划使用简化的营业税，请在 2025 年 2 月 20 日之前提交您的状态声明。
利用第四季度进行账目核对，验证预扣税和间接税的立场，并确保会计政策反映即将生效的2025年规则。如需全面了解各项义务，请参阅我们的亚美尼亚税务概览。
确保您的业务完全符合亚美尼亚不断变化的税收环境。
获取法律和税务指导2025年10月行动计划
这份按顺序排列的清单可帮助财务主管和创始人在 11 月 1 日截止日期和 2025 年 1 月 1 日政权更迭之前集中精力。
第一周：锁定 2024 年申报
- 完成 2024 年所得税计算和支持时间表；准备在 10 月中旬提交的门户网站。
- 安排税款缴纳，以便在 11 月 1 日之前结清，以避免银行中断。
- 对工资、承包商成本和跨境支付进行高级别核对，以确保 2024 年申报的一致性。
第二周：重新制定2025年营业税预算
- 按照专业指导中提到的9.5%的免税额度，重新计算10%营业税下的2025年单位经济效益，并评估价格调整。
- 更新 2025 年第一季度至第二季度的现金流预测，届时基于营业额的汇款将开始反映新的利率。
- 检查商业合同中的税收补偿条款或定价机制。
第 3 周：评估 IT 激励措施
- 对于 IT/研发公司，模拟 1% 的营业税与一般税制，对合格的 IT 职位实行 200% 的工资扣除。
- 如果您计划使用 200% 的工资扣除，请准备角色映射和文档来证实“合格的 IT 专业人员”。
- 考虑重组或新实体设置是否会优化您的激励路径；如果是，请与公司成立时间表保持一致。
第四周：日历和合规控制
- 确认您计划选择 2025 年的营业税，并在 2025 年 2 月 20 日之前提交状态声明。
- 更新您选择的制度的会计政策、ERP 税码和发票模板，自 2025 年 1 月 1 日起生效。
- 向领导层简要介绍 2025 年损益影响并获得定价和招聘计划的批准。
通过这些步骤，您可以及时协调第四季度合规性、2025 年预算和战略激励措施的使用，以获得董事会批准和年终报告。
需要为贵公司的业务活动组合量身定制计划吗？我们的法律团队可以帮助您了解亚美尼亚的税收制度、激励措施和跨境税务状况。
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