- 从 2025 年 1 月 1 日起，亚美尼亚将退还符合条件的新 IT 员工（包括首次从事技术工作的员工）所预扣的个人所得税 (PIT) 的 60%。
- 符合条件的科技公司可以扣除符合条件的技术人员工资的 200% 作为企业所得税 (CIT) 支出，但上限为应税收入的 50%。
- 要符合资格，公司至少 90% 的收入必须来自经批准的高科技活动。
- 该激励方案从 2025 年起生效，预计将持续到 2031 年，为首席财务官们提供了一个稳定的规划期限。
- 配套措施包括对研发工资征收 10% 的个人所得税，以及对某些 IT 服务征收 1% 的特别营业税。
亚美尼亚2025年的高科技税收优惠政策将显著提升科技企业的招聘能力和净利润率。如果您负责软件、数据或工程团队的薪资管理，了解新的60%个人所得税报销和200%工资扣除政策，将有助于您重塑2025年至2031年的薪酬策略和现金流。
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摘要：2025年高科技税法——有哪些变化
议会通过了一项新的框架协议，旨在支持亚美尼亚的高科技产业，该协议将于2025年生效。其中两项主要优势尤为突出：
- 符合条件的新 IT 员工（包括首次进入科技行业工作的人员）可获得 60% 的个人所得税 (PIT) 退税。
- 符合条件的技术人员薪资可享受 200% 的企业所得税抵扣，抵扣上限为应税收入的 50%。
资格认定以业务活动为基础：公司必须至少90%的收入来自经批准的高科技活动。其他措施包括研发工资适用10%的个人所得税税率，以及对特定IT服务征收1%的营业额税。
生效日期和终止日期
该激励方案于 2024 年 12 月通过，于 2025 年 1 月 1 日生效，并计划持续到 2031 年，为劳动力和资本支出规划提供了多年的缓冲期。
谁符合资格——90%收入规则
要获得亚美尼亚2025年的信息技术税收优惠，企业必须至少90%的收入来自经批准的高科技活动。这一门槛是资格认定的关键，应在管理账目和审计追踪中进行监控。
财务团队的实际考量：
- 分部收入流显示高科技收入与 90% 的测试结果明显一致。
- 使合同、工作说明书和发票描述与部里批准的活动定义保持一致。
- 如果您正在组建新实体来集中亚美尼亚的技术收入，请参阅我们的指南 在亚美尼亚进行商业注册和跨境税务筹划.
获批准的活动和公司资格测试
“获批高科技活动”的定义见政府针对该行业的规划。高科技产业部负责维护科技企业税收优惠信息，这些信息将指导您如何将自身服务和产品与激励政策相匹配。
资格核查清单（财务/主管使用）
- 确认90%以上的收入来自已批准的高科技活动。
- 记录符合“技术人员”薪资扣除条件的职位角色。
- 标记“新入职的 IT 员工”（包括首次从事技术工作的员工），以便跟踪个人所得税报销情况。
- 设置工资和会计标签以支持索赔和审计，并将内部控制与您的亚美尼亚税务日历保持一致。
符合条件的新入职IT员工可获得60%的个人所得税报销——资格要求
该法律规定，符合条件的IT行业新员工（包括首次从事科技行业工作的人员）可获得工资中预扣个人所得税（PIT）60%的报销。这可以降低雇主的实际工资成本，并增加初级和中级职位的招聘预算。
评估要点：
- 为了支持这一说法，应在人力资源档案中核实“新员工”和“首次从事技术行业的员工”身份。
- 报销金额是根据实际从工资中扣除的个人所得税计算的，而不是根据总工资计算的。
- 计划将非居民人才迁往亚美尼亚？请尽早协调移民和薪资发放时间表。请参阅我们的相关页面。 亚美尼亚签证以及临时和永久居留权 概述合规聘用外国工程师的选项。
范围和报销机制
适用范围包括符合条件的新IT员工的个人所得税（PIT）扣缴和缴纳金额；如果公司满足高科技行业资格要求，则其中60%的个人所得税可报销。请确保薪资和会计系统协调一致，以便您的个人所得税登记册、员工状态和相关证明文件准备就绪，供审核。
薪资影响示例（单个员工）
| 名称 | 60% PIT 报销效果 |
|---|---|
| 符合条件的新员工的个人所得税预扣 | 符合条件者，雇主可获得 60% 的报销。 |
| 雇主净工资成本 | 扣除已报销的个人所得税金额（现金流收益；计划纳入预测） |
技术人员工资扣除200%——重复计算工资如何降低企业所得税
以及适用的限制
对于企业所得税，符合条件的公司在计算应纳税利润时，可以扣除符合条件的技工工资的200%——实际上是对这些工资进行了“重复计算”。这项额外扣除设有上限：最多只能减少应纳税所得额的50%。
200% 抵扣政策如何运作（简单示例）
假设贵公司有 100 亿亚美尼亚德拉姆的合格技术人员薪资，以及 180 亿亚美尼亚德拉姆的合格活动扣除前应税利润：
- 标准工资扣除额： 亚美尼亚德拉姆 100 亿（基准核算）。
- 提高扣除额： 200亿亚美尼亚德拉姆而不是100亿亚美尼亚德拉姆，从而产生额外的100亿亚美尼亚德拉姆的扣除优惠。
- 帽： 如果额外扣除额会使应纳税所得额减少 50% 以上，则优惠力度将相应受到限制。
控制器的行动要点：
- 在人力资源/薪资政策中仔细规划“技术人员”职位，使其符合资格标准。
- 在季度税收预测中对 50% 的上限进行建模，以避免过度确认收益。
其他补充措施——研发工资征收10%的个人所得税
除了主要激励措施外，亚美尼亚的高科技一揽子计划还包括其他一些可以叠加使用的措施，但需符合资格和不重叠规则：
- 研发人员工资的个人所得税税率降低至 10%。
- 对某些IT服务征收1%的特殊营业额税。
这些措施可以显著降低创新密集型企业的劳动力成本和收入税负。如果您正在制定增长计划，请将激励措施组合与您的招聘路线图和收入模式结合起来考虑。对于更大规模的资本部署，请参阅我们的概述。 在亚美尼亚的投资.
底线
亚美尼亚2025年的IT税收优惠政策——尤其是60%的个人所得税退税和200%的工资扣除——如果您符合90%高科技收入规则，可以显著降低工资和企业所得税支出。请在季度结算中加入资格审查，更新人力资源/工资标签，并完整记录申报信息，以确保在2025年至2031年期间享受这些优惠。
常见问题
亚美尼亚2025年IT税收优惠政策将持续多久？
根据公开报道，这些措施于 2025 年 1 月 1 日生效，预计将持续到 2031 年。
什么是90%收入规则？哪些人必须遵守该规则？
符合条件的公司必须至少 90% 的收入来自经批准的高科技活动才能获得激励措施。
对于新入职的IT员工，60%的个人所得税报销是如何运作的？
对于符合条件的新员工，其工资中扣除的个人所得税 (PIT) 的 60% 可获得报销，包括首次入职的技术员工，但需符合资格并提供相关证明文件。
CIT 的 200% 工资扣除上限是多少？
符合条件的公司可以扣除符合条件的技术人员工资的 200%，但提高后的扣除额最多只能减少应税收入的 50%（利润基数）。
除了 60% 的个人所得税报销和 200% 的税收减免之外，还有其他激励措施吗？
是的。该方案包含研发工资10%的个人所得税，以及部分IT服务1%的特别营业税。
