TL博士
- 从 2025 年到 2031 年，亚美尼亚对政府定义的高科技活动征收 1% 的营业额税，并提供新的研发和工资税减免以促进 IT 产业增长（毕马威会计师事务所; 美国国会图书馆).
- 公司可以从利润税基中扣除符合条件的研发人员薪金的200%（上限为应税收入的50%）（施耐德集团).
- 获得认证的研究人员可享受 10% 的个人所得税税率（原为 20%）。毕马威会计师事务所).
- 雇主可以收回新雇员和符合条件的劳务移民工资所得税的 60%；国际认证培训可获得 50% 的补贴（政府新闻稿).
- 要符合资格，公司必须在高科技注册机构中注册，并且90%以上的收入来自高科技业务，同时保持良好的税务合规性（美国国会图书馆).
最后更新日期：2025年12月4日
亚美尼亚正加倍投入科技未来。一项新的2025-2031年框架大幅降低了符合条件的IT和高科技公司的实际税率，从而释放了可用于招聘、培训和扩展的资金。如果您正在组建或迁移工程团队，这些激励措施可以显著改变您的商业模式和资金消耗速度。毕马威会计师事务所; 政府新闻稿).
目录
- 概述：亚美尼亚2025-2031年高科技支持框架
- 主要税收优惠——符合条件的IT活动可享受1%的营业额税减免和降低企业所得税负担。
- 研发和工资税优惠——符合条件的研发人员可享受200%的工资扣除和10%的个人所得税减免（适用于认证研究人员）。
- 工资补贴、培训补助和人才吸引——60%的工资税退税、培训支持和移工规则
- 资格、高科技注册和资质门槛（90%收入规则和税务合规性）
概述：亚美尼亚2025-2031年高科技支持框架
自 2025 年 1 月 1 日起，亚美尼亚新法律及相关税法修正案为从事政府界定的高科技活动的公司提供了一揽子全面的税收优惠和工资支持，有效期至 2031 年（美国国会图书馆; 毕马威会计师事务所).
政府于2025年4月17日作出的决定规定了工资补贴和培训支持的申请程序和定义，使该计划于2025年开始实施（政府新闻稿).
政策利好因素反映出该行业已经规模化：亚美尼亚的IT服务产值在2025年第一季度达到142.2亿亚美尼亚德拉姆，同比增长24.5%（亚美尼亚企业).
考虑在亚美尼亚留下足迹？尽早进行税务规划，使其与您的计划相符。 商业登记, 签证 以及 居住 战略，并针对亚美尼亚的总体有效率建立模型 税收制度.
主要税收优惠——符合条件的IT活动可享受1%的营业额税减免和降低企业所得税负担。
自2025年起，政府定义的高科技活动产生的收入可能需缴纳1%的营业额税，与标准利润税相比大幅降低。对于符合条件的企业，这一特殊制度可显著降低实际税率并简化合规流程。毕马威会计师事务所; EY).
- 范围：1% 的税收优惠适用于政府认定为高科技活动的收入；分类和资格与高科技注册有关（见下文“资格”部分）（美国国会图书馆).
- 比较负担：1% 的税率制度旨在降低与标准 18% 企业所得税基数相比的税收支出，从而改善初创企业和成长型企业的现金流（毕马威会计师事务所).
| 名称 | 标准制度 | 高科技激励措施 |
|---|---|---|
| 营业收入税 | 利润税（应税利润的18%） | 对特定高科技活动征收1%的营业额税 |
| 谁可以使用 | 所有纳税人均适用一般规则 | 列入高科技注册名录且符合活动标准的公司 |
| 目标 | 企业税收中立 | 信息技术/高科技领域的再投资和增长 |
提示：如果您正在权衡轻资产服务出口与产品研发，请同时模拟 1% 的人员流动率和研发工资扣除（如下），以优化您的结构（施耐德集团).
研发和工资税优惠——符合条件的研发人员可享受200%的工资扣除和10%的个人所得税减免（适用于认证研究人员）。
亚美尼亚将营业额转移机制与有针对性的研发激励措施相结合，以增强工程能力：
- 研发工资200%扣除：高科技行业的企业所得税纳税人可以扣除符合条件的研发工资的两倍，但上限为应税收入的50%。这实际上将符合条件的工资成本所产生的利润税负担减半（施耐德集团).
- 经认证的研究人员可享受 10% 的个人所得税：从事经认证的科学研究和实验开发工作的员工，其个人所得税税率为 10%（原为 20%），这提高了员工的净收入，并有助于公司吸引高级人才（毕马威会计师事务所).
政府通过行业规则定义认证和资格活动；将职位描述、合同和人力资源记录与公认的研究角色保持一致，以确保获得 10% 的个人所得税优惠（毕马威会计师事务所).
工资补贴、培训补助和人才吸引——60%的工资税退税、培训支持和移工规则
除了税率之外，亚美尼亚还为高科技领域的人才引进和技能提升提供补贴：
- 新员工：根据官方资格规定，雇主可获得从新聘高科技专业人员工资中扣缴的所得税 (PIT) 的 60% 报销 (政府新闻稿).
- 劳务移民：雇主可就符合条件的“劳务移民”在高科技岗位上的工资获得60%的个人所得税报销。劳务移民是指在2022年3月1日之前未在亚美尼亚工作过的外国公民或无国籍人士；双重国籍人士除外（政府新闻稿).
- 培训支持：根据政府的规定，如果员工在认可的平台上完成国际认证培训，雇主可获得 50% 的所得税支持（政府新闻稿).
- 管理：目前的援助是通过雇主进行管理的（向雇主支付报销款），依据是 2025 年 4 月 17 日的决定（政府新闻稿).
雇主应保存完整的工资记录、个人所得税缴纳证明、雇佣合同和培训证书，以证实其在工资和培训计划下的索赔（政府新闻稿).
如何申请（雇主）
- 确认资格并注册：核实您的活动是否符合高科技定义，并确保公司已列入高科技注册名录（参见“资格”部分）。注册是获得州政府支持和税收优惠的必要条件（美国国会图书馆).
- 准备文件：收集雇佣合同、每月工资单和个人所得税支付确认函，以及（用于培训支持）政府程序规定的国际认可平台的证书（政府新闻稿).
- 按程序提交索赔：根据2025年4月17日通过的国家支持程序提交报销申请，遵守政府规定的时间表和格式（政府新闻稿).
- 保持合规性：及时提交税务申报表，并确保持续满足高科技活动门槛；注册状态会定期审查和更新（美国国会图书馆).
员工搬迁？请与您的团队协调补贴申请事宜。 签证, 居住以及（如适用） 国籍 尽可能减少新用户注册过程中的摩擦。
资格、高科技注册和资质门槛（90%收入规则和税务合规性）
亚美尼亚的框架旨在扶持真正的科技企业。为了获得税收优惠和国家支持，企业必须达到法定门槛，并在官方高科技注册处注册。美国国会图书馆).
- 高科技企业登记册：该法律引入了专门的高科技企业登记册。登记是获得税收优惠和支持的途径；该登记册由有关部门定期更新（美国国会图书馆).
- 90% 收入规则：至少 90% 的销售额必须来自高科技活动才能符合资格；该规则有助于防止滥用激励措施（美国国会图书馆).
- 税务合规：申请人必须遵守纳税义务；不遵守纳税义务可能导致福利被拒绝或丧失（美国国会图书馆).
值得注意的是：亚美尼亚的高科技激励措施是对一般税收规则和企业义务的补充，而非替代。请将这些激励措施纳入您与当地簿记和工资系统相关的整体合规计划中。毕马威会计师事务所).
| 快速资格检查表 | 状态 |
|---|---|
| 列入高科技注册名录 | 必需的 （资源) |
| 来自特定高科技活动的收入占比≥90% | 必需的 （资源) |
| 税务合规（无重大未偿债务） | 必需的 （资源) |
| 角色和培训与官方定义一致。 | 推荐用于 PIT/培训支持（资源) |
后续步骤：将您的运营和招聘计划与亚美尼亚的相关规定进行匹配，然后据此构建实体结构并准备相应的文件。我们的团队可以根据1%的营业额税率和研发支出扣除额，预测您的实际税率，并进行协调。 投资 以及 房地产 登陆团队的需求。
结语亚美尼亚针对IT公司和初创企业的特殊税收优惠政策现已生效，有效期至2031年。1%的营业额税、200%的研发工资扣除、10%的认证研究人员个人所得税以及丰厚的工资/培训报销，共同构成了一套极具竞争力的方案，有利于在埃里温及其他地区组建和扩展工程团队。毕马威会计师事务所; 施耐德集团; 政府新闻稿如需评估资格并快速获得福利，请联系我们获取量身定制的计划和申请支持。 /接触/.
常见问题
要符合享受 1% 营业额税和其他优惠的条件，需要满足哪些要求？
公司必须在官方高科技企业名录中登记，至少 90% 的收入来自政府定义的高科技活动，并遵守税务法规。登记是获得税收优惠和国家支持的途径。美国国会图书馆).
企业所得税中，研发人员薪资200%扣除是如何运作的？
符合条件的高科技公司可以从其利润税基中扣除符合条件的研发工资支出的200%，但上限为应税收入的50%。这降低了应税利润，并鼓励企业雇用研究人员和工程师。施耐德集团).
哪些人被视为“劳务移民”，可以享受 60% 的工资税退税？
劳务移民是指在2022年3月1日之前未在亚美尼亚工作的外国公民或无国籍人士；双重国籍人士除外。根据高科技支持程序，雇主可以追回从此类雇员工资中扣缴的个人所得税的60%（政府新闻稿).
研究人员是否可以享受个人所得税减免？
是的。根据政府制定的定义和认证，从事经认证的科学研究和实验开发工作的员工适用 10% 的个人所得税税率（而不是 20%）。毕马威会计师事务所).
