TL؛ DR
- ابتداءً من 1 يناير 2025، يمكن للشركات الناشئة الأرمينية المؤهلة في مجال التكنولوجيا دفع ضريبة بنسبة 1٪ على إيرادات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة، بدلاً من ضريبة الأرباح، حتى 31 ديسمبر 2031.
- للتأهل، يجب أن تأتي ≥90% من المبيعات من أنشطة التكنولوجيا العالية المحددة من قبل الحكومة، ويجب ألا يكون على الشركة أي التزامات ضريبية متأخرة، ويجب أن تكون مدرجة في سجل التكنولوجيا العالية الجديد.
- ينطبق نظام الـ 1% طالما أن حجم المبيعات السنوي لا يتجاوز 115 مليون درام أرميني؛ تجاوز الحد الأقصى يؤدي إلى استبعادك.
- يتم تقديم الطلبات/طلبات الدعم الفصلية على بوابة حكومية في غضون 20 يومًا بعد نهاية الربع؛ تمت الموافقة على الإجراءات ومنصة الخدمة الذاتية في 17 أبريل 2025.
- تشمل الحوافز التكميلية في إطار النظام الضريبي العام تخفيض ضريبة الدخل بنسبة 10٪ لموظفي البحث والتطوير (بموافقة اللجنة) وخصم 200٪ من الراتب لمتخصصي تكنولوجيا المعلومات.
آخر تحديث ديسمبر 2025
وضعت أرمينيا نظاماً ضريبياً مُشجعاً للشركات الناشئة في قطاع التكنولوجيا، حيث فرضت ضريبة بنسبة 1% على حجم المبيعات، مما يُسهّل الامتثال الضريبي ويُتيح فرصاً أكبر للفرق الناشئة. ومع النمو المتسارع لحجم مبيعات قطاع تكنولوجيا المعلومات في البلاد - 837 مليار درام أرميني في عام 2023، واستمرار النمو بمعدلات تتجاوز 10% حتى عام 2025 - يهدف هذا النظام إلى توجيه هذا الزخم نحو خلق فرص عمل ودعم الابتكار.
الإطار التشريعي
تم سنّ ضريبة بنسبة 1% على إيرادات قطاع التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا من خلال تعديلات على قانون الضرائب وقانون خاص يوفر الدعم الحكومي لشركات تكنولوجيا المعلومات/التكنولوجيا المتقدمة (القانون HO-498-N). وتُدخل هذه الإصلاحات نسبة تفضيلية قدرها 1% على إيرادات التكنولوجيا المؤهلة، وآلية تسجيل رسمية (سجل التكنولوجيا المتقدمة) لتحديد أهلية الشركات.
تمت الموافقة على إجراءات التنفيذ - بما في ذلك منصة تقديم الطلبات ذاتية الخدمة ونوافذ التقديم ربع السنوية - من قبل الحكومة في 17 أبريل 2025 لتفعيل برنامج الدعم وسير عمل الموافقات.
| في لمحة | النقطة الأساسية |
|---|---|
| الأساس القانوني | تعديلات قانون الضرائب (HO-499-N) + قانون دعم الدولة للتكنولوجيا المتقدمة/تكنولوجيا المعلومات (HO-498-N) |
| الإدارة | سجل التقنيات المتقدمة + تقديم الطلبات ربع السنوية عبر البوابة الحكومية |
القراءة ذات الصلة: إذا كنت بصدد إنشاء كيان جديد للوصول إلى النظام، فراجع دليلنا الخاص بـ تسجيل الأعمال التجارية في أرمينياللاطلاع على الاعتبارات المالية العامة، راجع نظرة عامة على الضرائب والامتثال في أرمينيا.
الجدول الزمني ونهاية نظام معدل دوران الموظفين بنسبة 1%
تُطبق ضريبة المبيعات بنسبة 1٪ على الإيرادات المؤهلة المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2025، ومن المقرر أن تظل سارية المفعول حتى 31 ديسمبر 2031، مما يوفر أفقًا تخطيطيًا واضحًا متعدد السنوات للشركات الناشئة والمستثمرين.
تُقدَّم الطلبات بشكل ربع سنوي، مع تحديد فترة زمنية ثابتة بعد كل ربع سنة لتقديمها عبر البوابة الحكومية (انظر "خطوات التقديم والجداول الزمنية للموافقة الحكومية" أدناه). وقد وافقت الحكومة على إجراءات التنفيذ والمنصة في 17 أبريل 2025.
ما يغطيه معدل ضريبة المبيعات بنسبة 1%:
تخضع الشركات المؤهلة في مجال التكنولوجيا المتقدمة للضريبة بنسبة 1٪ على حجم المبيعات المؤهلة، بدلاً من دفع ضريبة دخل الشركات القائمة على الأرباح على تلك الأنشطة.
ملاحظة حول الحوافز التكميلية: لا تُطبق حوافز التوظيف الإضافية (ضريبة دخل بنسبة 10% لموظفي البحث والتطوير، وخصم 200% من رواتب متخصصي تكنولوجيا المعلومات) إلا في إطار النظام الضريبي العام، وليس في إطار نظام ضريبة المبيعات. تستخدم معظم شركات تكنولوجيا المعلومات الصغيرة ضريبة المبيعات بنسبة 1% ولا تستفيد من هذه الخصومات.
القاعدة الضريبية والنطاق
بالنسبة للشركات المعتمدة بموجب هذا النظام، فإن القاعدة الضريبية هي إجمالي الإيرادات من الأنشطة عالية التقنية / تكنولوجيا المعلومات التي تحددها الحكومة - أي إجمالي الإيرادات بدون خصم المصاريف - رهناً باستيفاء اختبار مزيج النشاط بنسبة 90٪ الموضح أدناه.
هام: لا تخضع للضريبة بنسبة 1% إلا الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التقنية المتقدمة المؤهلة. أما الأنشطة غير المؤهلة فتخضع للنظام الضريبي القياسي، وقد يؤدي تجاوزها الحد المسموح به لمزيج الأنشطة إلى فقدان الأهلية.
قواعد الأهلية: الأنشطة المؤهلة
للاستفادة من ضريبة المبيعات بنسبة 1%، يجب على الشركة استيفاء جميع الشروط التالية:
- يجب أن يكون 90% على الأقل من إجمالي المبيعات ناتجًا عن أنشطة التكنولوجيا العالية / تكنولوجيا المعلومات التي تحددها الحكومة (مثل تطوير البرمجيات، والبيانات / الذكاء الاصطناعي، والهندسة، والبحث والتطوير).
- لا توجد عليك أي التزامات ضريبية متأخرة وقت تقديم الطلب وطوال فترة المشاركة.
- يجب تسجيلها والاعتراف بها في سجل التكنولوجيا العالية بالولاية (انظر أدناه).
- ألا يكون نوعاً من أنواع الأعمال المستثناة (يُحظر على البنوك والتأمين والخدمات القانونية والمحاسبة والاستشارات الإدارية وما إلى ذلك استخدام ضريبة المبيعات).
- عدم أن تكون طرفاً ذا صلة بالكيانات التي من شأنها أن تحرمك من الأهلية بموجب المادة 30 من قانون الضرائب الأرميني.
تم تصميم هذه المعايير لضمان أن السعر التفضيلي يستهدف النشاط التقني الأساسي الحقيقي ولمنع إساءة استخدامه من قبل الشركات غير التقنية.
قائمة التحقق السريعة للأهلية
- ☐ حصة النشاط عالي التقنية ≥90%؟
- ☐ هل يبلغ حجم المبيعات السنوية أقل من 115 مليون درام أرميني؟
- ☐ لا توجد التزامات ضريبية متأخرة؟
- ☐ مسجل في سجل التكنولوجيا المتقدمة؟
- ☐ ليس نوع عمل مستبعد؟
- ☐ هل توجد علاقات مع أطراف ذات صلة تؤدي إلى الاستبعاد؟
عتبات الإيرادات (115 مليون دولار أمريكي) وشروط الاستبعاد
يقتصر نظام نسبة دوران رأس المال البالغة 1% على الشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درام أرميني (حوالي 300,000 ألف دولار أمريكي). إذا تجاوزت الشركة هذا الحد، فإنها تخرج من النظام التفضيلي.
هام: إذا تجاوزت الحدّ الأدنى في عام 2025، فلن تتمكن من العودة إلى ضريبة المبيعات في عام 2026. يمكنك العودة فقط في عام 2027، بشرط ألا تتجاوز مبيعاتك في عام 2026 مبلغ 115 مليون درام أرميني. يُشترط وجود سنة فاصلة إلزامية.
تشمل العوامل الرئيسية التي تؤدي إلى الاستبعاد ما يلي:
- انخفاض النشاط عالي التقنية عن عتبة 90% خلال فترة الإبلاغ
- وجود التزامات ضريبية متأخرة عند تقديم الطلب أو أثناء المشاركة
- تجاوز سقف مبيعات AMD البالغ 115 مليون دولار
- كونها طرفاً ذا صلة بكيانات يتجاوز حجم مبيعاتها الإجمالية 115 مليون درام أرميني
- ممارسة الأنشطة المحظورة (الخدمات القانونية والمحاسبية والاستشارية)
سجل التكنولوجيا المتقدمة
ينص القانون على إنشاء سجل للتكنولوجيا المتقدمة لتحديد وتتبع الكيانات المؤهلة. ويُعدّ التسجيل في هذا السجل إلزاميًا للاستفادة من المزايا الضريبية والحوافز الوظيفية ذات الصلة.
في 17 أبريل 2025، وافقت الحكومة على إجراءات ومنصة رقمية للخدمة الذاتية لإدارة الطلبات والتقارير الفصلية والموافقات في إطار برنامج الدعم، بما في ذلك آليات للتحقق من صحة المشاريع (مثل البحث والتطوير) ومراقبة استمرار الأهلية.
إذا كنت بصدد تأسيس شركة جديدة للتسجيل، يمكن لفريقنا مساعدتك في جميع مراحل العملية. تسجيل الأعمال في أرمينيا والامتثال الضريبي المستمر.
خطوات التقديم والجداول الزمنية للموافقة الحكومية
تُعالج الطلبات وطلبات الدعم الفصلية إلكترونيًا عبر البوابة الحكومية، ويُستحق تقديمها بعد انتهاء كل فصل دراسي بفترة وجيزة. فيما يلي دليل عملي مُفصّل خطوة بخطوة، يستند إلى الإجراءات المعتمدة.
- تأكد من أهليتك: التحقق من مزيج النشاط عالي التقنية بنسبة ≥90%، وعدم وجود التزامات ضريبية متأخرة، ودوران متوقع أقل من 115 مليون درام أرميني.
- إعداد الوثائق: وصف النشاط التجاري، وتكوين الإيرادات الذي يثبت اختبار 90٪، والبيانات الأخرى المطلوبة في نماذج البوابة.
- التسجيل في سجل التكنولوجيا المتقدمة: أنشئ حسابًا على منصة الخدمة الذاتية وقم بتقديم ملف التسجيل الأولي الخاص بك.
- تقديم الطلبات ربع السنوية: تقديم طلبات الدعم في غضون 20 يومًا بعد نهاية كل ربع سنة من خلال البوابة الإلكترونية.
- في انتظار قرار الحكومة: يتم إصدار الموافقات/الاعترافات عبر المنصة وفقًا للإجراءات المعتمدة؛ احتفظ بوثائق الامتثال للمراقبة.
| العناصر | الجدول الزمني / العتبة |
|---|---|
| بدء البرنامج | 1 يناير 2025 |
| انتهاء البرنامج | 31 ديسمبر 2031 |
| الحد الأقصى للاستحواذ | 115,000,000 مليون درام أرميني سنوياً |
| نافذة تقديم الملفات الفصلية | في غضون 20 يومًا بعد نهاية الربع |
| مزيج الأنشطة | ≥90% من مبيعات التكنولوجيا العالية المؤهلة |
هل تفكر في نقل مؤسسي شركتك أو موظفيك الرئيسيين إلى أرمينيا للاستفادة من البرنامج؟ استكشف خيارات التأشيرة والإقامة إلى جانب دعمنا الاستثماري.
خاتمة
توفر ضريبة المبيعات بنسبة 1% التي تفرضها أرمينيا على الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا مسارًا واضحًا وسهلًا للعمل والتوسع في بيئة اقتصادية فعالة من حيث التكلفة، مع فوائد متوقعة حتى عام 2031. إذا كان مزيج أنشطتك يفي بقاعدة 90% وظل حجم مبيعاتك أقل من 115 مليون درام أرميني، فيمكن للنظام أن يطيل بشكل كبير من فترة العمل ويبسط عملية الامتثال.
هل لديك أسئلة حول الأهلية أو التسجيل أو هيكلة عملياتك في أرمينيا؟ تواصل مع فريقنا التقني والضريبي للحصول على نصائح مصممة خصيصًا لك.
للحصول على دعم شامل في تسجيل الشركات والامتثال الضريبي وهيكلة الشركات في أرمينيا، تفضل بزيارة موقعنا الإلكتروني. خدمات تسجيل الأعمال .
الأسئلة الشائعة
متى دخلت ضريبة المبيعات بنسبة 1% على قطاع التكنولوجيا في أرمينيا حيز التنفيذ، وكم ستستمر؟
ينطبق هذا على الإيرادات المؤهلة ابتداءً من 1 يناير 2025، ومن المقرر أن يظل ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2031.
ما هو الحد الأقصى للإيرادات لنظام الـ 1%؟
يجب ألا يتجاوز حجم المبيعات السنوية 115 مليون درام أرميني. تجاوز هذا الحد يُفقدك الأهلية للاستفادة من النظام التفضيلي، ويتعين عليك التوقف عن العمل لمدة عام كامل قبل العودة.
ما هي قواعد الأهلية الأساسية للشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا؟
يجب أن تحصل على ≥90% من المبيعات من الأنشطة عالية التقنية المحددة من قبل الحكومة، وألا يكون لديك التزامات ضريبية متأخرة، وألا تكون من أنواع الأعمال المستبعدة، وأن تكون مدرجًا في سجل التكنولوجيا العالية.
هل يتأهل رواد الأعمال الأفراد (أصحاب المشاريع الفردية)، أم الشركات فقط؟
يمكن الاعتراف بكل من المنظمات التجارية ورواد الأعمال الأفراد على أنهم مؤهلون للحصول على دعم الدولة، شريطة استيفاء الشروط القانونية ومتطلبات السجل.
كيف ومتى أتقدم بطلب كل ثلاثة أشهر؟
يتم تقديم الطلبات/طلبات الدعم من خلال بوابة الخدمة الذاتية الحكومية في غضون 20 يومًا بعد نهاية كل ربع سنة، وفقًا للإجراءات المعتمدة في 17 أبريل 2025.
ماذا يحدث إذا تجاوزت الحد الأقصى لبطاقة AMD 115M؟
عند خروجك من نظام ضريبة المبيعات، يجب عليك الانتقال إلى النظام العام (18% ضريبة شركات + 20% ضريبة قيمة مضافة). لا يمكنك العودة إلى ضريبة المبيعات في العام التالي، بل يجب عليك الانتظار عامًا كاملاً، ثم إعادة التقديم إذا كانت إيرادات ذلك العام أقل من الحد الأدنى.
