الضرائب في أرمينيا
يقدر رواد الأعمال والمستثمرون الأجانب سرعة الإصلاحات الاقتصادية والأمان والحرية والانفتاح الذي توفره أرمينيا. يفضل الكثيرون زيارة أرمينيا شخصيًا وتسجيل شركة كخطوة أولى لدخول السوق. غالبًا ما تتضمن هذه الخطوة الأولية التعامل مع الضرائب الرئيسية المختلفة، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة الأرباح وضريبة القيمة المضافة. توفر هذه الصفحة معلومات شاملة عن الضرائب في أرمينيا، مما يضمن لك الاطلاع الجيد على معدلات ضريبة الشركات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة والمزيد. يعد فهم قانون الضرائب وكيفية تطبيقه على الدخل والأرباح الخاضعة للضريبة أمرًا حيويًا للشركات.
يمكن للشركات الصغيرة والشركات العاملة داخل المناطق الاقتصادية الحرة والمناطق الصناعية والمدن والقرى الحدودية المختارة الاستفادة من وضع الضريبة الصفرية. وبالمثل، تخضع الشركات الصغيرة التي تقل مبيعاتها السنوية عن 298,000 دولار تقريبًا لضريبة مبيعات اسمية (دورة رأس المال)، تتراوح من 1.5٪ إلى 10٪. ومن اللافت للنظر أن أرمينيا تتبع سياسة ضريبية متساهلة فيما يتعلق بمكاسب رأس المال الفردية من بيع الأوراق المالية والعقارات والأصول المختلفة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الدخل الآخر مثل مدفوعات التأمين والمعاشات التقاعدية معفاة من الضرائب، وكذلك الهدايا والميراث والقيمة الصافية.
ابق على اطلاع من خلال نشرتنا الإخبارية - احصل على آخر الأخبار والتحديثات القانونية ونصائح الخبراء بشأن المواطنة
إخلاء المسؤولية: يرجى ملاحظة أن المحتوى الأصلي للموقع باللغة الإنجليزية، ويتم توفير الترجمات إلى لغات أخرى من خلال أداة الترجمة عبر الإنترنت؛ للحصول على معلومات دقيقة، يرجى الرجوع إلى النص الإنجليزي.
1. خيارات ضريبة الأعمال
في أرمينيا، تختلف الضرائب حسب حجم العمل. وتلتزم الشركات المتوسطة والكبيرة بمعدلات ضريبية موحدة، في حين يمكن للشركات الصغيرة الاستفادة من أنظمة ضريبية خاصة مصممة لتخفيف العبء الضريبي والأعمال الورقية.
يمكن للشركات اختيار ضريبة المبيعات أو أنظمة الأعمال الصغيرة في غضون 20 يومًا تقويميًا بعد تسجيل الشركة.
بشكل افتراضي، تخضع الشركات لنظام ضريبي عام، والذي يشمل ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% وضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%. يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة إلى 0% للسلع أو الخدمات التي يتم تصديرها. بموجب هذا النظام، يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل سنويًا، بينما يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري.
ضريبة المبيعات هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات، وتتراوح معدلاتها عادة من 1.5% إلى 10%. وهي بمثابة بديل لضريبة الدخل على الشركات وضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، سيكون لدى الشركات العاملة بموجب هذا النظام الضريبي خيار خفض النفقات بنسبة تصل إلى 9% من دخلها الإجمالي الخاضع للضريبة، مما يؤدي إلى معدل ضريبي فعلي يتراوح من 1% إلى 10%.
ومع ذلك، لا يتاح هذا النظام الضريبي إلا للشركات الصغيرة التي يبلغ إجمالي مبيعاتها السنوية أقل من 115 مليون درام أرميني (أي ما يعادل 298,000 ألف دولار أميركي تقريبًا). ويتم تقديم إقرارات ضريبة المبيعات ربع سنويًا.
وتتمتع الشركات الصغيرة جدًا، والتي يتم تعريفها على أنها تلك التي تحقق مبيعات سنوية أقل من 24 مليون درام أرميني (حوالي 62,000 ألف دولار)، بإعفاءات من ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة.
ومن المهم ملاحظة أن بعض الشركات، مثل تلك الموجودة في العاصمة يريفان وقطاعات الخدمات المختلفة، مستثناة من هذا النظام الضريبي ولا يمكنها الاستفادة من هذه الإعفاءات.
اقترحت الحكومة الأرمينية تشريعًا يحدد الدعم الحكومي القوي للأفراد والكيانات العاملة في الصناعات التكنولوجية العالية، بما في ذلك تكنولوجيا المعلومات. المؤهلون للحصول على هذا الدعم هم:
المنظمات التجارية المسجلة في أرمينيا، بما في ذلك فروع الشركات الأجنبية العاملة داخل البلاد (باستثناء الشراكات الاقتصادية والشركات التابعة).
رواد الأعمال من القطاع الخاص (رجل الأعمال الفردي) مسجلة في أرمينيا.
وتتمثل الفوائد الرئيسية للدعم الحكومي المقترح في:
الحوافز الضريبية لهجرة العمالة وتشغيل الشباب:
ستحصل الشركات التي توظف العمالة المهاجرة الماهرة (مواطن أجنبي أو فرد عديم الجنسية مرخص له قانونًا بأداء عمل مهني في جمهورية أرمينيا) كموظفين محترفين على دعم حكومي يغطي 50٪ من ضريبة الدخل على رواتب هؤلاء الموظفين.
بالنسبة للموظفين الجدد الذين تقل أعمارهم عن 30 عامًا والذين يدخلون قطاع التكنولوجيا الفائقة لأول مرة، ستحصل الشركات التي توظف ما يصل إلى 30 شخصًا على خصم ضريبي على الدخل بنسبة 100٪ على هذه الرواتب. بالنسبة للشركات التي تضم أكثر من 30 موظفًا، يتم تحديد هذا الإعفاء الضريبي بنسبة 50٪.
تخفيض ضريبة المبيعات:
إدراكًا للاحتياجات الفريدة لشركات التكنولوجيا الفائقة، تخطط الحكومة لفرض معدل ضريبة على مبيعاتها بنسبة 2% (انخفاضًا من 5%) على الشركات في هذا القطاع، مما يجعل أرمينيا واحدة من أكثر البيئات الصديقة للضرائب لشركات التكنولوجيا الفائقة وتكنولوجيا المعلومات في المنطقة.
التعويضات التعليمية والتدريبية:
كما ستغطي الحكومة جزءًا من تكاليف التعليم والتدريب للشركات التي تستثمر في التطوير المهني لموظفيها في الأدوار ذات التقنية العالية. وسيغطي هذا السداد 50% من ضريبة الدخل على الرواتب للمؤسسات التي يبلغ متوسط عدد موظفيها 30 موظفًا، و25% للمؤسسات التي يزيد عدد موظفيها عن 30 موظفًا.
ستكون حزمة الدعم الشاملة هذه متاحة من 1 يناير 2025 حتى 1 يناير 2032، مما يؤكد التزام الحكومة الأرمينية بتعزيز قطاع التكنولوجيا الفائقة المستدام على المدى الطويل وضمان دافعي الضرائب - بما فيها غير المقيمين و مواطنين أجانب - الاستفادة من المزايا معدلات ضريبة الدخل.
اتصل بنا للحصول على المساعدة
سواء كانت لديك مخاوف محددة أو تحتاج فقط إلى بعض النصائح الأولية، فإن فريقنا موجود لمساعدتك. املأ النموذج أدناه، وسيتواصل معك أحد خبرائنا قريبًا. لا توجد شروط المرفقة، وخالية تماما.
تفضل التحدث بدلا من ذلك؟ انقر فوق الزر ازرق داكن احجز مكالمة مجانية مع أحد خبرائنا في الوقت المناسب لك.
مسائل الخصوصية بالنسبة لنا
كن مطمئنًا، سيتم التعامل مع أي معلومات تقدمها بمنتهى السرية. نحن نؤمن إيمانا راسخا بمبدأ خصوصية البيانات. وهذا يعني أننا لن نبيع أو نؤجر أو نؤجر قوائم الاتصال الخاصة بنا لأي طرف ثالث، ولن يتم تسليم بياناتك الشخصية أبدًا إلى الأفراد أو الوكالات الحكومية أو الشركات.
2. ضرائب الرواتب في أرمينيا
يتعين على أصحاب العمل حجب ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات الضمان الاجتماعي من الدخل الإجمالي الشهري للموظف. ويشمل ذلك أشكالاً مختلفة من الدخل مثل الرواتب والمزايا والمكافآت وتعويضات العجز المؤقت وتعويضات إجازة الأمومة.
اعتبارًا من عام 2024، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي في أرمينيا 20% وينطبق على جميع أشكال التعويض، بغض النظر عن المبلغ المعني.
بصرف النظر عن ضريبة الدخل الشخصي، يتحمل أصحاب العمل أيضًا مسؤولية خصم مدفوعات الضمان الاجتماعي. ويبلغ معدل هذه المدفوعات 5% للدخل الذي يصل إلى 500,000 درام أرميني (حوالي 1,309 دولارًا أمريكيًا) و10% خصمًا من 25,000 درام أرميني للدخل الذي يتجاوز هذه العتبة.
من المهم أن ندرك أن هناك حد أقصى للراتب لمدفوعات الضمان الاجتماعي، ويبلغ حاليا 1,125,000 درام أرميني شهريا (أي ما يعادل 15 ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري البالغ 75,000 درام أرميني).
يتم حجب الضرائب العسكرية بالطريقة التالية:
· 1,500 درام أرميني (4 دولارات أمريكية) للرواتب التي تصل إلى 100,000 درام أرميني (261 دولارًا أمريكيًا)
· 3,000 درام أرميني (8 دولارات أمريكية) للرواتب التي تتراوح بين 100,000 ألف إلى 200,000 ألف درام أرميني (523 دولاراً أمريكياً)
· 5,500 درام أرميني (14 دولارات أمريكية) للرواتب التي تتراوح بين 200,000 ألف إلى 500,000 ألف درام أرميني (1,309 دولاراً أمريكياً)
· 8,500 درام أرميني (22 دولارات أمريكية) للرواتب التي تتراوح بين 500,000 ألف إلى 1,000,000 ألف درام أرميني (2,619 دولاراً أمريكياً)
· 15,000 درام أرميني (39 دولارًا) للرواتب التي تزيد عن 1,000,000 درام أرميني (2,619 دولارًا)
من المهم أن نلاحظ أن مدفوعات الضمان الاجتماعي والضرائب العسكرية هي التزامات تنطبق حصريًا على المواطنين والمقيمين الأرمن (أي الأفراد الذين يحملون تصاريح إقامة). بشكل عام، يتمتع أولئك الذين ولدوا قبل عام 1974 بإعفاء من مدفوعات الضمان الاجتماعي.
على سبيل المثال، في السنة الضريبية 2024، لنفترض أن الموظف يحصل على راتب شهري قدره 600,000 AMD (أي ما يعادل 1,571 دولارًا). سيخضع هذا الفرد لمعدل ضريبة دخل ثابت قدره 20% على دخله بالكامل، بما يصل إلى ضريبة دخل قدرها 120,000 درام أرميني (حوالي 314 دولارًا أمريكيًا). علاوة على ذلك، سيكون الموظف مسؤولاً عن مدفوعات الضمان الاجتماعي التي يبلغ مجموعها 35,000 AMD (حوالي 91 دولارًا) وضريبة عسكرية إضافية قدرها 8,500 AMD (حوالي 22 دولارًا). وبالتالي، فإن الدخل بعد خصم الضريبة لهذا الفرد سيكون 436,500 AMD (محسوبة على أنها 600,000 - 120,000 - 35,000 - 8,500)، وهو ما يعادل 1,143 دولارًا أمريكيًا. وينتج عن ذلك عبء ضريبي إجمالي يبلغ حوالي 27٪.
3. ضرائب الاستيراد
في أرمينيا، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على السلع المستوردة، على الرغم من أن بعض السلع تتمتع بإعفاءات من هذه الضريبة. ومن الجدير بالذكر أنه بالنسبة للسلع المستوردة بموجب مشاريع معتمدة من الحكومة، هناك خيار لتأجيل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.
علاوة على ذلك، تعد أرمينيا جزءًا من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU)، الذي يضم دولًا مثل روسيا وبيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان. والأمر المهم هو أن السلع المستوردة من هذه الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي معفاة من الرسوم الجمركية.
ومع ذلك، عند استيراد البضائع من دول خارج الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، يتم فرض الرسوم الجمركية على أساس المعدلات التي تحددها مفوضية الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
قد تخضع الشركات الأرمينية لضرائب مختلفة بناءً على أنشطتها الاقتصادية المحددة. يمكن أن تشمل هذه الضرائب ضريبة الاستهلاك، وضريبة البيئة، وضريبة الطرق، بالإضافة إلى ضريبة العقارات والمركبات في أرمينيا. بالإضافة إلى ذلك، فإن الأفراد والكيانات التي تمتلك عقارات مسؤولة عن دفع ضريبة العقارات بناءً على القيمة المقدرة لممتلكاتهم.
4. التشريعات الضريبية
ال قانون الضرائب يُعد قانون أرمينيا الإطار القانوني الأساسي الذي يحكم تقييم الضرائب وجمعها داخل البلاد. ويحدد اللوائح الخاصة بضريبة الدخل وضريبة الأرباح وضريبة الملكية وضريبة القيمة المضافة، من بين الضرائب الرئيسية الأخرى.
تم تصميم القانون لدعم ميزانية الدولة من خلال تحديد الدخل الخاضع للضريبة ومعدلات الضريبة والتزامات دافعي الضرائب، بما في ذلك الضريبة المباشرة التي يدفعها الأفراد. ويؤكد القانون على الشفافية والعدالة في إدارة الضرائب لحماية المصالح الحيوية لكل من الحكومة ودافعي الضرائب.
ويوفر قانون الضرائب أيضًا إرشادات لوكلاء الضرائب والخدمات القانونية المشاركة في المسائل الضريبية، مما يضمن امتثال جميع الكيانات التجارية والأفراد لقوانين الضرائب الأرمينية.
