اتصل بنا:
[email protected] | +374.99.00.11.67 | سكايب | ال WhatsApp | فايبر
يقدّر أصحاب الأعمال والمستثمرون الأجانب وتيرة الإصلاحات الاقتصادية وأمان أرمينيا وحريتها وانفتاحها. يفضل الكثيرون زيارة أرمينيا شخصيًا وتسجيل شركة كخطوة أولى لدخول السوق.
حالة الضرائب الصفرية متاحة للشركات الصغيرة ، والشركات الناشئة في مجال تكنولوجيا المعلومات ، والشركات العاملة في المناطق الاقتصادية الحرة ، والمناطق الصناعية ، وبعض البلدات والقرى الحدودية ، والشركات الزراعية ، وما إلى ذلك. الشركات الصغيرة الأخرى التي تقل مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درهم ( حوالي $290،000) تخضع لضريبة المبيعات (المبيعات) من 1.5-5% فقط. يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم بشكل عام عند 5% ولكن يمكن أن يكون هذا المعدل أقل بسبب معاهدات مضاعفة الضرائب المتعددة التي وقعتها أرمينيا. لا تفرض أرمينيا بشكل عام ضرائب على أرباح رأس المال على بيع الأوراق المالية أو العقارات أو الأصول الأخرى. كما يتم إعفاء مدفوعات التأمين والمعاشات من الضرائب. لا توجد ضرائب على الهدايا والميراث وصافي الثروة وما إلى ذلك.
يمكن أن يساعدك المحامي المحلي المطلع على تقليل المخاطر من خلال ضمان الامتثال للوائح الضرائب والعمل والهجرة وغيرها من اللوائح ، وتجنب المزالق والاستفادة من المزايا الضريبية وبرامج المساعدة الحكومية الأخرى ، خاصة إذا كنت لا تتحدث الأرمينية أو تخطط لإدارة عملك عن بعد.
نظرة عامة على اللوائح الضريبية
خيارات ضريبة الأعمال
في أرمينيا ، تدفع الشركات المتوسطة والكبيرة الضرائب بالمعدلات العادية ، بينما يمكن للشركات الصغيرة الاستفادة من الأنظمة الضريبية الخاصة التي تقلل العبء الضريبي والأعمال الورقية.
- نظام الضرائب العام. ما لم تختر الشركة نظامًا ضريبيًا خاصًا ، فإنها ستخضع لضريبة دخل الشركات (CIT) 18% وضريبة القيمة المضافة (VAT) 20%. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 0% إذا تم تصدير السلع أو الخدمات. يتم تقديم إقرارات CIT سنويًا بينما يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا.
- ضريبة غير مباشرة. ضريبة المبيعات هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات ، حيث تتراوح معدلات الضرائب عادةً بين 1.5% إلى 5% ، لتحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة CIT. يمكن فقط للشركات الصغيرة التي تقل مبيعاتها السنوية عن 115 مليون AMD (حوالي $240،000) التأهل لهذا النظام الضريبي. يتم تقديم إقرارات ضريبة المبيعات على أساس ربع سنوي.
- الأعمال الصغيرة. تُعفى الشركات الصغيرة ، المُعرَّفة على أنها شركات ذات مبيعات سنوية تقل عن 24 مليون AMD (تقريبًا ، $50،000) من ضريبة المعلومات والاتصالات وضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، هناك قائمة بالأعمال التجارية المستثناة التي لا يمكنها الاستفادة من هذا النظام الضريبي ، مثل التجار المقيمين في العاصمة يريفان والعديد من شركات الخدمات.
يمكن للشركات اختيار أنظمة ضريبة المبيعات أو أنظمة الأعمال الصغيرة في غضون 20 يومًا تقويميًا بعد تسجيل الشركة.
الضرائب على المرتبات
يُطلب من أرباب العمل حجب ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ومدفوعات الضمان الاجتماعي من الدخل المدفوع لموظفيهم أو المتعاقدين الأفراد (الراتب والمزايا والمكافآت وتعويضات العجز المؤقت وتعويضات إجازة الأمومة وما إلى ذلك). اعتبارًا من عام 2022 ، يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت واحد قدره 21% ، بغض النظر عن مبلغ التعويض. سيتم تخفيض هذا المعدل إلى 20% في عام 2023.
بالإضافة إلى PIT ، يتعين على أصحاب العمل حجب مدفوعات الضمان الاجتماعي بمعدل 5% (دخل يصل إلى 500000 درام أو $1،030) أو 10% (دخل يزيد عن 500000 درام). ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الراتب الخاضع لمدفوعات الضمان الاجتماعي محدد حاليًا بمبلغ 1.020.000 AMD شهريًا (15 ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري البالغ 68000 AMD). علاوة على ذلك ، في عام 2022 ، تم تخفيض معدل مدفوعات الضمان الاجتماعي إلى 4.51 تيرابايت 2T لرواتب تصل إلى 500000 درهم.
يتم اقتطاع الضرائب العسكرية (الاشتراكات في مؤسسة التأمين للجنود) بالطريقة التالية:
- 1500 درام ($3) لرواتب تصل إلى 100000 درهم ($208)
- 3،000 درام ($6) لرواتب 100،000 - 200،000 درام ($417)
- 5،500 درام ($11) لرواتب 200،000-500،000 درام ($1،041)
- 8،500 درام ($18) لرواتب 500،000-1،000،000 درام ($2،083)
- 15000 درهم ($31) للرواتب التي تزيد عن 1،000،000 درهم ($2،083)
يرجى ملاحظة أن مدفوعات الضمان الاجتماعي والضرائب العسكرية تنطبق فقط على المواطنين والمقيمين الأرمن (بمعنى آخر حاملي تصاريح الإقامة). بشكل عام ، يُعفى من ولدوا قبل عام 1974 من مدفوعات الضمان الاجتماعي.
على سبيل المثال ، في عام 2022 ، سيدفع موظف براتب شهري قدره 600000 AMD ($1،250) ضريبة 21% على كامل دخله ، مما ينتج عنه ضريبة دخل قدرها 126000 ($263). سيدفع الموظف أيضًا 32500 ($68) في مدفوعات الضمان الاجتماعي (بسبب المعدل المخفض مؤقتًا) وضريبة عسكرية قدرها 8500 ($18). سيكون الدخل بعد الضريبة 433000 AMD (600000-126000-32500-8500) أو $902 ، مما ينتج عنه عبء ضريبي إجمالي يبلغ حوالي 28%.
الضرائب على شركات تكنولوجيا المعلومات
اعتبارًا من 18 مايو 2019 ، أصبح لدى شركة مسجلة حديثًا (شركة ورجل أعمال خاص) تعمل في قطاع تكنولوجيا المعلومات خيار التقدم للحصول على شهادة بدء تشغيل تكنولوجيا المعلومات ، وهي وثيقة تعفي الشركة من ضريبة دخل الشركات حتى 31 ديسمبر ، 2022 (في جميع الاحتمالات ، سيتم تمديد صلاحية الشهادات حتى 31 ديسمبر 2023). تقلل الشهادة أيضًا من ضريبة الرواتب (ضريبة الدخل الشخصية التي يحتجزها صاحب العمل) إلى 10% من 21% المطبقة عادةً. يجب تقديم التماس للحصول على الشهادة في غضون 90 يومًا بعد تسجيل النشاط التجاري. هذه المزايا الضريبية غير متاحة للشركات الأكبر التي تضم 30 موظفًا أو أكثر وللشركات الفرعية أو المكاتب الفرعية للشركات الأجنبية (يمكن أيضًا إزالة هذه القيود بعد تمرير القانون الجديد). يتم إصدار شهادات بدء تشغيل تكنولوجيا المعلومات من قبل وزارة صناعة التكنولوجيا العالية.
يمكن للشركات التالية الاستفادة من هذه المزايا الضريبية:
- تطوير البرمجيات ، بما في ذلك إنشاء وتعديل البرمجيات وخدمات الاختبار والدعم ؛ إنشاء تطبيقات للعملاء ؛ تطوير هيكل ومحتويات برامج الأنظمة والتطبيقات وقواعد البيانات والمواقع الإلكترونية أو إنشاء أوامر الآلة اللازمة لهذا التطوير أو التشغيل ؛ تحويل التطبيقات وتكييفها مع بيئة المعلومات للعملاء ؛
- الأنشطة الاستشارية في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر ، بما في ذلك تطوير وتصميم الوسائل التقنية الحاسوبية والبرمجيات وأنظمة الكمبيوتر المتكاملة في تقنيات الاتصالات ؛ الخدمات فيما يتعلق بتثقيف المستخدمين ؛
- أنشطة إدارة أنظمة الكمبيوتر ، بما في ذلك إدارة الشبكة وإنشاء أنظمة الكمبيوتر للعملاء أو صيانة الوسائل التقنية لمعالجة البيانات وخدمات الدعم الأخرى ؛
- معالجة البيانات وتوزيع المعلومات في الشبكة والأنشطة ذات الصلة ، بما في ذلك توفير البنية التحتية لوضع موقع الويب ؛ معالجة البيانات (المعالجة الكاملة للبيانات المقدمة من المستخدمين أو من خلال تطبيق البرنامج الأصلي ؛ المعالجة الآلية للبيانات ؛ خدمات الإدخال ، بما في ذلك خدمات إدارة قواعد البيانات) والخدمات ذات الصلة ؛ خدمات متخصصة لوضع المواقع (خدمة الاستضافة) ، بمعنى آخر وضع مواقع الويب على الويب (استضافة الويب) ، النقل الحالي للبيانات (غير مقسم ، وفقًا للخطط) أو وضع التطبيقات ؛ تشغيل (إطلاق) موارد البرامج والأجهزة ؛ خدمة المستخدمين من خلال جهاز كمبيوتر مركزي (عالمي) يعمل في وضع إجمالي تقاسم الوقت ؛
- الأنشطة المتعلقة ببوابات الويب ، بما في ذلك الأنشطة المتعلقة بالمواقع الإلكترونية (استخدام محركات البحث لإنشاء وصيانة قواعد بيانات واسعة النطاق للمعلومات الموجودة على الإنترنت بغرض تسهيل عمليات البحث التي يسهل الوصول إليها عن طريق العناوين أو المحتوى) ؛ الأنشطة المتعلقة بمواقع الويب الأخرى التي تعمل كبوابات ويب ، مثل ، على سبيل المثال ، المواقع الإخبارية التي تقدم معلومات محدثة بانتظام ؛
- تنفيذ البرامج التعليمية والبحثية في مجال تكنولوجيا المعلومات.
- تصميم واختبار وإنتاج الأنظمة الإلكترونية ؛
- الرسوم المتحركة والنمذجة الحاسوبية ؛
- تصميم واختبار الدوائر المتكاملة.
في مارس 2022 ، أعلنت الحكومة الأرمينية أ برنامج جديد لشركات تكنولوجيا المعلومات التي تنص على استرداد 50% من ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من الموظفين حتى فبراير 2023.
فيما يلي المتطلبات:
- يتم إنشاء 90% على الأقل من إيرادات الشركة من الأنشطة التجارية التالية:
- إنتاج المكونات الإلكترونية (26.1) ؛
- إنتاج أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية (26.2) ؛
- إنتاج معدات الاتصالات (26.3)
- إنتاج الطائرات والمركبات الفضائية والطائرات الأخرى (30.3)
- نشر برامج الحاسب الآلي (58.2)
- تطوير البرمجيات والاستشارات والأنشطة ذات الصلة في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر (62.0)
- معالجة البيانات وتوزيع المعلومات على الشبكة والأنشطة ذات الصلة والأنشطة المتعلقة ببوابات الويب (63.1)
- زاد عدد الموظفين بما لا يقل عن 10 مقارنة بعدد الموظفين اعتبارًا من 1 مارس 2022 (أو تم إنشاء 10 وظائف على الأقل إذا تم إنشاء الشركة بعد مارس 2022).
- لم يعمل الموظفون المعنيون في أرمينيا (كموظفين أو مقاولين) خلال فترة الستة أشهر التي سبقت مارس 2022 (أي بعد سبتمبر 2021)
- ليس لدى الشركة التزامات ضريبية تتجاوز 100،000 AMD في وقت تقديم طلب الاسترداد.
يجب على الشركة تقديم مطالبة باسترداد الأموال إلى وزارة صناعة التكنولوجيا العالية بحلول 1 مايو 2023.
ضرائب الإستيراد
تخضع السلع المستوردة عمومًا لضريبة القيمة المضافة 20% ، على الرغم من إعفاء عدد من السلع من هذه الضريبة. علاوة على ذلك ، يمكن تأجيل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات للسلع المستوردة بموجب مشاريع معتمدة من الحكومة.
أرمينيا عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU) مع روسيا وبيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان. البضائع المستوردة من هذه البلدان معفاة من رسوم الاستيراد ، في حين أن السلع المستوردة من دول ثالثة تخضع لرسوم الاستيراد التي تحددها مفوضية الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
الضرائب الأخرى
اعتمادًا على طبيعة أنشطتها ، قد تخضع الشركة الأرمينية أيضًا لضريبة الإنتاج والضرائب البيئية وضريبة الطرق وضرائب العقارات والممتلكات.
نظرة عامة على البلد
 | |
|---|---|
منطقة: 29700 متر مربع | |
تعداد السكان: 2,962,000 | |
عاصمة: يريفان (1،075،000) | |
الديانة: المسيحية | |
اللغة: الأرمينية | |
معدل القرائية: 99.6% | |
معرفة اللغة الإنجليزية: 40% |
المناخ: صيف 35 درجة مئوية ؛ الشتاء 0 ج | |
|---|---|
العملة: Dram ($1 = 480 AMD) | |
متوسط الراتب: $414 | |
نمو الناتج المحلي الإجمالي: 6․1% | |
الناتج المحلي الإجمالي للفرد: $4،267 | |
تصنيف WB DB: 47 | |
البطالة: 17% | |
التضخم (2021): 6․9% |
حقوق الطبع والنشر 2022 - Vardanyan & Partners LLC
نرسيس إيساجانيان
محامي إداري
ماجستير جامعة جورج تاون
نيويورك بار | غرفة المحاماة الأرمنية
نحن فريق من المحامين المرخصين في أرمينيا. التزامنا الأساسي هو تقديم خدمة عالية الجودة للعملاء بقيمة مقنعة تساعد في إدارة المخاطر والتغلب على المشكلات التنظيمية وتعزيز أهدافهم الشخصية والتجارية.
لماذا نحن
خدماتنا
مصادر
الصناعات
نرسيس إيساجانيان
محامي
ماجستير جامعة جورج تاون
نيويورك بار | غرفة محامي أرمينيا
نود أن نسمع رأيك. إذا كنت تشعر أننا قدمنا معلومات قيمة ودعمًا أو ترغب في ترك تعليقات لنا ، فيرجى القيام بذلك أدناه. إذا كانت لديك أية مخاوف ، يرجى الاتصال بنا اليوم على +374.99.00.11.67.
شكرا لمساعدتنا على تحسين.
Arabic 
English 
Russian 
German 
Spanish 
Persian 
French 
Hindi