اتصل بنا:
[email protected] | +374.99.00.11.67 | سكايب | ال WhatsApp | فايبر | IMO
في عام 2019 ، نما الناتج المحلي الإجمالي لأرمينيا بمقدار 7.61 تيرابايت - أعلى معدل في جميع أنحاء أوروبا. يقدّر أصحاب الأعمال والمستثمرون الأجانب وتيرة الإصلاحات الاقتصادية وأمان أرمينيا وحريتها وانفتاحها. يفضل الكثيرون زيارة أرمينيا شخصيًا وتسجيل شركة كخطوة أولى لدخول السوق.
يمكن أن يساعدك المحامي المحلي المطلع على تقليل المخاطر من خلال ضمان الامتثال للوائح الضرائب والعمل والهجرة وغيرها من اللوائح ، وتجنب المزالق والاستفادة من المزايا الضريبية وبرامج المساعدة الحكومية الأخرى ، خاصة إذا كنت لا تتحدث الأرمينية أو تخطط لإدارة عملك عن بعد.
نظرة عامة على اللوائح الضريبية
خيارات الضرائب
في أرمينيا ، تدفع الشركات المتوسطة والكبيرة الضرائب بالمعدلات العادية ، بينما يمكن للشركات الصغيرة الاستفادة من الأنظمة الضريبية الخاصة التي تقلل العبء الضريبي والأعمال الورقية.
نظام الضرائب العام. ما لم تختار الشركة نظامًا ضريبيًا خاصًا ، فإنها ستخضع لضريبة دخل الشركات (CIT) 18% وضريبة القيمة المضافة (VAT) 20%.
ضريبة غير مباشرة. ضريبة المبيعات هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات ، حيث تتراوح معدلات الضرائب عادةً بين 1،5% إلى 5% ، لتحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة CIT. يمكن فقط للشركات الصغيرة التي تقل مبيعاتها السنوية عن 115 مليون AMD (حوالي $240،000) التأهل لهذا النظام الضريبي.
- الأعمال الصغيرة. تُعفى الشركات الصغيرة ، المُعرَّفة على أنها شركات ذات مبيعات سنوية تقل عن 24 مليون AMD (تقريبًا ، $50،000) من ضريبة المعلومات والاتصالات وضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، هناك قائمة من الشركات المستثناة التي لا يمكنها الاستفادة من هذا النظام الضريبي ، مثل التجار المقيمين في العاصمة يريفان ومعظم شركات الخدمات.
يمكن للشركات اختيار أنظمة ضريبة المبيعات أو أنظمة الأعمال الصغيرة في غضون 20 يومًا تقويميًا بعد تسجيل الشركة.
الضرائب على المرتبات
يُطلب من أرباب العمل حجب ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ومدفوعات الضمان الاجتماعي من الدخل المدفوع لموظفيهم أو المتعاقدين الأفراد (الراتب والمزايا والمكافآت وتعويضات العجز المؤقت وتعويضات إجازة الأمومة وما إلى ذلك). اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت واحد قدره 23% ، بغض النظر عن مبلغ التعويض. سيتم تخفيض هذا المعدل تدريجيًا إلى 20% خلال السنوات القليلة القادمة.
بالإضافة إلى PIT ، يتعين على أصحاب العمل حجب مدفوعات الضمان الاجتماعي بمعدل 5% (دخل يصل إلى 500000 درام أو $1،030) أو 10% (دخل يزيد عن 500000 درام). ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الراتب الخاضع لمدفوعات الضمان الاجتماعي محدد حاليًا بمبلغ 1،020،000 AMD شهريًا (15 ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري البالغ 68،000 AMD). علاوة على ذلك ، كقاعدة مؤقتة ، بدءًا من يوليو 2018 ، يساهم الموظف فقط في 50% من هذا المبلغ بينما تدفع الحكومة 50% المتبقية.
على سبيل المثال ، سيدفع موظف براتب شهري قدره 600000 AMD ($1،250) ضريبة 23% على كامل دخله ، مما ينتج عنه ضريبة دخل قدرها 138000 ($287). سيدفع الموظف أيضًا 17500 في مدفوعات الضمان الاجتماعي (بسبب المعدلات المخفضة مؤقتًا) والضريبة العسكرية الثابتة البالغة 1000. سيكون الدخل بعد الضريبة 443500 (600000-138000-17500-1000) أو $924 ، مما ينتج عنه عبء ضريبي إجمالي قدره 26.08%.
فرض الضرائب على شركات تكنولوجيا المعلومات المبتدئة
بدءًا من 18 مايو 2019 ، أصبح لدى شركة مسجلة حديثًا (شركة ورجل أعمال خاص) تعمل في قطاع تكنولوجيا المعلومات خيار التقدم للحصول على شهادة بدء تشغيل تكنولوجيا المعلومات ، وهي وثيقة تعفي الشركة من ضريبة دخل الشركات حتى 31 ديسمبر ، 2022. تخفض الشهادة أيضًا ضريبة الرواتب (ضريبة الدخل الشخصية التي يحتجزها صاحب العمل) إلى 10% من 23% المطبقة عادةً. يجب تقديم التماس للحصول على الشهادة في غضون 90 يومًا بعد تسجيل النشاط التجاري. هذه المزايا الضريبية غير متاحة للشركات الأكبر التي تضم 30 موظفًا أو أكثر والشركات التابعة أو المكاتب الفرعية للشركات الأجنبية. يتم إصدار شهادات بدء تشغيل تكنولوجيا المعلومات من قبل وزارة صناعة التكنولوجيا العالية.
يمكن للشركات التالية الاستفادة من هذه المزايا الضريبية:
- تطوير البرمجيات ، بما في ذلك إنشاء وتعديل البرمجيات وخدمات الاختبار والدعم ؛ إنشاء تطبيقات للعملاء ؛ تطوير هيكل ومحتويات برامج الأنظمة والتطبيقات وقواعد البيانات والمواقع الإلكترونية أو إنشاء أوامر الآلة اللازمة لهذا التطوير أو التشغيل ؛ تحويل التطبيقات وتكييفها مع بيئة المعلومات للعملاء ؛
- الأنشطة الاستشارية في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر ، بما في ذلك تطوير وتصميم الوسائل التقنية الحاسوبية والبرمجيات وأنظمة الكمبيوتر المتكاملة في تقنيات الاتصالات ؛ الخدمات فيما يتعلق بتثقيف المستخدمين ؛
- أنشطة إدارة أنظمة الكمبيوتر ، بما في ذلك إدارة الشبكة وإنشاء أنظمة الكمبيوتر للعملاء أو صيانة الوسائل التقنية لمعالجة البيانات وخدمات الدعم الأخرى ؛
- معالجة البيانات وتوزيع المعلومات في الشبكة والأنشطة ذات الصلة ، بما في ذلك توفير البنية التحتية لوضع موقع الويب ؛ معالجة البيانات (المعالجة الكاملة للبيانات المقدمة من المستخدمين أو من خلال تطبيق البرنامج الأصلي ؛ المعالجة الآلية للبيانات ؛ خدمات الإدخال ، بما في ذلك خدمات إدارة قواعد البيانات) والخدمات ذات الصلة ؛ خدمات متخصصة لوضع المواقع (خدمة الاستضافة) ، بمعنى آخر وضع مواقع الويب على الويب (استضافة الويب) ، النقل الحالي للبيانات (غير مقسم ، وفقًا للخطط) أو وضع التطبيقات ؛ تشغيل (إطلاق) موارد البرامج والأجهزة ؛ خدمة المستخدمين من خلال جهاز كمبيوتر مركزي (عالمي) يعمل في وضع إجمالي تقاسم الوقت ؛
- الأنشطة المتعلقة ببوابات الويب ، بما في ذلك الأنشطة المتعلقة بالمواقع الإلكترونية (استخدام محركات البحث لإنشاء وصيانة قواعد بيانات واسعة النطاق للمعلومات الموجودة على الإنترنت بغرض تسهيل عمليات البحث التي يسهل الوصول إليها عن طريق العناوين أو المحتوى) ؛ الأنشطة المتعلقة بمواقع الويب الأخرى التي تعمل كبوابات ويب ، مثل ، على سبيل المثال ، المواقع الإخبارية التي تقدم معلومات محدثة بانتظام ؛
- تنفيذ البرامج التعليمية والبحثية في مجال تكنولوجيا المعلومات.
- تصميم واختبار وإنتاج الأنظمة الإلكترونية ؛
- الرسوم المتحركة والنمذجة الحاسوبية ؛
- تصميم واختبار الدوائر المتكاملة.
ضرائب الإستيراد
تخضع السلع المستوردة عمومًا لضريبة القيمة المضافة 20% ، على الرغم من إعفاء عدد من السلع من هذه الضريبة. علاوة على ذلك ، يمكن تأجيل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات للسلع المستوردة بموجب مشاريع معتمدة من الحكومة.
أرمينيا عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU) مع روسيا وبيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان. البضائع المستوردة من هذه البلدان معفاة من رسوم الاستيراد ، في حين أن السلع المستوردة من دول ثالثة تخضع لرسوم الاستيراد التي تحددها مفوضية الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
الضرائب الأخرى
اعتمادًا على طبيعة أنشطتها ، قد تخضع الشركة الأرمينية أيضًا لضريبة الإنتاج والضرائب البيئية وضريبة الطرق وضرائب العقارات والممتلكات.
نظرة عامة على البلد
المناخ: صيف 35 درجة مئوية ؛ الشتاء 0 ج | |
---|---|
العملة: Dram ($1 = 475 AMD) | |
متوسط الراتب: $378 | |
نمو الناتج المحلي الإجمالي: 7.6% | |
نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي: $4،212 | |
تصنيف WB DB: 41 | |
البطالة: 16.9% | |
التضخم (2018): 2.5% |
حقوق النشر 2020 - Vardanyan & Partners LLC
لماذا نحن
احجز اجتماعك في يريفان
خدماتنا
طلب معاودة الاتصال
تحقق من توفر اسم الشركة
تحقق من الضرائب
مصادر