التداعيات الضريبية على البدو الرقميين في أرمينيا: حالة الإقامة واستراتيجيات التخطيط

لا يُعتبر الرحالة الرقميون الذين يقيمون في أرمينيا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية مقيمين ضريبيين، ويُعفون من الضرائب على دخلهم العالمي. أما من يمكثون لفترة أطول، فيُصبحون مقيمين ضريبيين، وعليهم واجب الإبلاغ عن دخلهم العالمي، وربما دفع الضرائب عليه، مع مراعاة إمكانية الحصول على ائتمانات للضرائب الأجنبية المدفوعة.

تُعتبر مقيمًا ضريبيًا إذا: ١) أقمت في أرمينيا لمدة ١٨٣ يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية (من ١ يناير إلى ٣١ ديسمبر)، أو ٢) أثبت أن "مركز مصالحك الحيوية" يقع في أرمينيا، أي أن عائلتك أو ممتلكاتك الأساسية أو أنشطتك الاقتصادية الرئيسية موجودة هناك. الإقامة الضريبية منفصلة عن الحصول على تصريح إقامة.

يُقدّم نظام ضريبة الأعمال الصغيرة في أرمينيا معدل ضريبة صفرية للشركات المؤهلة التي يقلّ حجم مبيعاتها السنوية عن 0 مليون درام أرميني (حوالي 24 دولار أمريكي). لا تُؤهّل جميع الأنشطة التجارية للاستفادة من هذا النظام، إذ تُستثنى الخدمات المهنية كالاستشارات والتسويق وتطوير البرمجيات والتجارة. تشمل الأنشطة المؤهلة إنشاء المحتوى، والفنون الرقمية، والتدريس عبر الإنترنت، والخدمات الإدارية. يشترط التسجيل لدى السلطات الضريبية للحصول على هذا الوضع.

لا، لا يحتاج البدو الرقميون الذين يعملون عن بُعد لدى عملاء أو أصحاب عمل أجانب إلى تصريح عمل في أرمينيا. تصاريح العمل مطلوبة فقط للأجانب العاملين لدى الشركات الأرمينية. يمكنك العمل عن بُعد بشكل قانوني بتأشيرة عادية أو إقامة بدون تأشيرة. للإقامات الطويلة، يُنصح بالحصول على تصريح إقامة، ويمكن تسهيل ذلك بالتسجيل كشركة فردية في أرمينيا.

لدى أرمينيا معاهدات لتجنب الازدواج الضريبي مع حوالي 50 دولة. تمنع هذه الاتفاقيات فرض ضريبة مزدوجة على الدخل من خلال منح إعفاءات ضريبية على الضرائب المدفوعة في دولة لتعويض الالتزامات الضريبية في الدولة الأخرى. بالنسبة للمقيمين الضريبيين في أرمينيا الذين سبق لهم دفع ضرائب في الخارج، يمكن لهذه الاتفاقيات أن تُخفّض أو تُلغي بشكل كبير الالتزامات الضريبية الأرمينية على نفس الدخل. تجدر الإشارة إلى أن الولايات المتحدة الأمريكية ليس لديها معاهدة ضريبية ثنائية حديثة مع أرمينيا.

نعم، يُمكن تسجيل شركة في أرمينيا دون الحاجة إلى الحضور الشخصي، وذلك بتوكيل رسمي لممثل قانوني. يستطيع هذا الممثل إتمام عملية التسجيل نيابةً عنك. مع ذلك، قد تحتاج في نهاية المطاف إلى زيارة أرمينيا لإتمام بعض الخطوات، مثل فتح حساب مصرفي أو التقدم بطلب للحصول على تصريح إقامة شخصيًا، وذلك لتسجيل شركة فردية (رائد أعمال فردي).

بحلول عام ٢٠٢٥، يبلغ معدل ضريبة الدخل القياسي في أرمينيا ٢٠٪ لمعظم أنواع الدخل. تُفرض ضريبة بنسبة ٥٪ على أرباح الأسهم، و١٠٪ على دخل الفوائد، و١٠٪ على دخل تأجير العقارات. لا تُفرض ضريبة على أرباح رأس المال عمومًا بالنسبة للأوراق المالية والعديد من أنواع الأصول، مع أن بعض أرباح رأس المال المحددة قد تخضع لضريبة بنسبة ١٠٪. تُطبق هذه المعدلات على المقيمين الخاضعين للضريبة؛ بينما يُفرض على غير المقيمين ضريبة فقط على الدخل ذي المصدر الأرميني.