التزامات تقديم الضرائب الشهرية والربع سنوية والسنوية للشركات الأرمينية

الإقرار الضريبي السنوي على دخل الشركات

تقديم البيانات المالية السنوية

الإقرارات الضريبية الفردية

ماذا سيحدث إذا فاتني الموعد النهائي للتقديم في أرمينيا؟

يؤدي عدم الالتزام بمواعيد تقديم الإقرارات الضريبية في أرمينيا إلى غرامات فورية. ستُفرض عليك غرامة بنسبة 5% عن كل 15 يومًا من التأخير، بالإضافة إلى فائدة يومية بنسبة 0.075% على الضرائب غير المدفوعة. على عكس العديد من الولايات القضائية، نادرًا ما تُمدد أرمينيا الإقرارات الضريبية، لذا من الضروري تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد. تتراكم الغرامات بسرعة، مما يجعل الالتزام الفوري ضروريًا للإدارة المالية.

هل يمكن لشركتي التبديل بين الأنظمة الضريبية خلال العام؟

عمومًا، لا. لا يمكن للشركات التقدم بطلب الانضمام إلى النظام الضريبي المبسط (STS) إلا خلال 20 يومًا من التسجيل أو بحلول 20 فبراير للسنة التالية. بمجرد تجاوز حد الإيرادات لسنتين متتاليتين، تُنقل تلقائيًا إلى النظام الضريبي العام. عادةً ما تُطبق التغييرات في بداية السنة الضريبية، وليس في منتصفها.

هل هناك اعتبارات خاصة لشركات تكنولوجيا المعلومات؟

نعم، تتمتع شركات تكنولوجيا المعلومات بمزايا كبيرة بموجب برنامج دعم التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا (ساري المفعول حتى عام ٢٠٣٢). تدفع الشركات المؤهلة ضريبة مبيعات بنسبة ١٪ فقط بدلاً من المعدلات القياسية، وتستفيد من معدلات ضريبة دخل مخفضة (١٠٪ مقابل ٢٠٪ للموظفين)، وتتلقى تعويضات متنوعة عن المتخصصين الأجانب وتكاليف التدريب. يجب أن تستوفي الشركات المعايير الحكومية المتعلقة بأنشطة التكنولوجيا المتقدمة.

هل أحتاج إلى تقديم إقرارات شهرية إذا لم يكن لدي موظفين؟

إذا لم يكن لديك موظفون، فلن تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبة الرواتب. مع ذلك، قد تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا (إذا كنت مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة) أو إقرارات ضريبة المبيعات ربع سنويًا (إذا كنت خاضعًا لنظام ضريبي موحد). لا يزال على رواد الأعمال الأفراد والشركات التي ليس لديها موظفون التزامات ضريبية بناءً على تصنيف إيراداتها ونظامها الضريبي.

متى يصبح التدقيق إلزاميا؟

تُفرض عمليات تدقيق إلزامية على الشركات التي تتجاوز حدود حجم معينة لسنتين متتاليتين. ويشمل ذلك الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية مبالغ محددة، أو يتجاوز إجمالي أصولها حدودًا معينة، أو يتجاوز عدد موظفيها عددًا معينًا. عادةً ما تُلزم شركات المساهمة العامة والجهات ذات المصلحة العامة بإجراء عمليات تدقيق إلزامية بغض النظر عن حجمها. يجب إكمال عملية التدقيق بحلول 30 يونيو/حزيران، مع نشر البيانات المالية المُدققة في التاريخ نفسه.

كيف يتم فرض الضرائب على الشركات الأجنبية التي لها عمليات في أرمينيا؟

تخضع الشركات الأجنبية العاملة من خلال منشآت دائمة في أرمينيا لنفس معدلات الضرائب والتزامات الإيداع المفروضة على الشركات المحلية على دخلها من مصادر أرمينية. يجب عليها التسجيل لدى السلطات الضريبية الأرمينية، والحصول على رقم تعريف ضريبي (TIN)، والالتزام بجميع المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية المعمول بها. قد تخضع الشركات غير المقيمة التي لا تملك منشآت دائمة لضريبة الاستقطاع على الدخل من مصادر أرمينية، مع إمكانية تخفيض هذه المعدلات بموجب المعاهدات الضريبية المعمول بها.

هل يمكنني استخدام برامج المحاسبة من بلدان أخرى؟

مع أنه يمكنك استخدام برنامج محاسبة دولي، إلا أنه يجب تهيئته ليتوافق مع المعايير المحاسبية الأرمينية (IFRS) ومتطلبات الضرائب. يجب أن يُنشئ البرنامج تقارير باللغة الأرمينية للإيداعات الرسمية، ويحسب الضرائب وفقًا للمعدلات الأرمينية، ويتفاعل مع نظام الإيداع الإلكتروني لهيئة الإيرادات الحكومية. يوفر العديد من مزودي البرامج الدوليين وحدات توطين باللغة الأرمينية لضمان الامتثال.

ما هي السجلات التي يجب أن أحتفظ بها للامتثال الضريبي؟

احتفظ بسجلات شاملة، تشمل جميع الفواتير والإيصالات وكشوف الحسابات المصرفية وسجلات الرواتب والعقود والمراسلات مع السلطات الضريبية. السجلات الإلكترونية مقبولة، وغالبًا ما يُفضل استخدامها. احتفظ بالوثائق لمدة لا تقل عن 5 سنوات، لأن هذه هي مدة التقادم لعمليات التدقيق الضريبي. تأكد من أن جميع السجلات تدعم حساباتك الضريبية، ويمكن الوصول إليها بسهولة أثناء عمليات التفتيش أو التدقيق المحتملة.