ضريبة المبيعات مقابل ضريبة القيمة المضافة: أيهما أفضل لشركتك؟

لا، لا يمكنك تغيير نظامك الضريبي خلال فترة مالية نشطة. لا يمكنك إجراء أي تغييرات على نظامك الضريبي إلا في بداية فترة ضريبية جديدة. ومع ذلك، إذا تجاوزت إيراداتك عتبة 115 مليون درام أرميني خلال تلك الفترة، فسيُطلب منك الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة.

إذا تجاوزتَ حدّ الـ 115 مليون درام أرميني خلال فترة ضريبية، فيجب عليكَ إخطار السلطات الضريبية خلال 20 يومًا والانتقال إلى النظام الضريبي العام (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الدخل). يُطبّق هذا الانتقال عادةً من بداية الربع التالي لتجاوز الحدّ.

نعم، تم نقل بعض الخدمات المهنية إلى النظام الضريبي العام، بما في ذلك الأنشطة القانونية، وخدمات المحاسبة، والاستشارات الإدارية، والإعلان، والخدمات المعمارية والهندسية، والمعاملات العقارية، وخدمات الرعاية الصحية. هذه القطاعات مُلزمة بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الدخل.

تسمح الإصلاحات الحديثة بخصم بعض النفقات من ضريبة المبيعات. على سبيل المثال، يمكن للأنشطة التجارية خصم ما يصل إلى 9.5% من النفقات، بحد أدنى للضريبة قدره 1%. ويمكن للأنشطة الإنتاجية خصم ما يصل إلى 5%، بحد أدنى 3.5%. يجب توثيق هذه الخصومات بشكل صحيح وربطها مباشرةً بالعمليات التجارية.

تتطلب ضريبة المبيعات توثيقًا أساسيًا للإيرادات وتقديم إقرارات ربع سنوية. أما نظام ضريبة القيمة المضافة، فيتطلب سجلات مفصلة للمعاملات، وفواتير ضريبة القيمة المضافة، وتوثيق ضريبة المدخلات، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية، ومسك دفاتر حسابات شاملة. أما بالنسبة لشركات التكنولوجيا المتقدمة التي تطالب بأسعار خاصة، فيلزمها تقديم وثائق إضافية تثبت أهليتها للحصول على معاملة تفضيلية.

نعم، يمكن للشركات الأجنبية التي تُنشئ كيانات قانونية في أرمينيا وتُلبي معايير الأهلية الاستفادة من معدلات ضريبية تفضيلية، بما في ذلك ضريبة مبيعات بنسبة 1% على أنشطة التكنولوجيا المتقدمة. الشرط الرئيسي هو التسجيل في أرمينيا والامتثال لمتطلبات النشاط التجاري المحلي.