تحديثات الضرائب في أرمينيا لعام 2024 | محامٍ أرميني

تتضمن التحديثات الضريبية في أرمينيا لعام 2024 تدابير مصممة لدعم النمو في صناعات محددة مع الحفاظ على بيئة داعمة للشركات الصغيرة ورجال الأعمال. تسلط هذه التحديثات الضوء على التزام أرمينيا المستمر بالتنمية الاقتصادية، وخلق الظروف المواتية لقطاع تكنولوجيا المعلومات المتنامي ودعم أحجام ونماذج الأعمال المختلفة.

كما عززت الحكومة من تطبيقها لضريبة الدخل على العقارات والإيجارات، مما يشير إلى جهد أوسع نطاقا لتشديد إدارة الضرائب عبر القطاعات. الكيانات غير المقيمة التي تجري الأعمال يجب على المقيمين في أرمينيا أن يدركوا أنهم مسؤولون عن دفع الضرائب على دخلهم من مصادر أرمينية، على عكس الكيانات المقيمة في أرمينيا والتي يتم فرض الضرائب عليها على دخلها في جميع أنحاء العالم. يعد فهم متطلبات الضرائب هذه أمرًا ضروريًا لضمان الامتثال وتحسين الاستراتيجيات المالية. يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة عن طريق خصم النفقات المسموح بها من الدخل الإجمالي، وهو أمر بالغ الأهمية للالتزام باللوائح الضريبية.

الدعم المستمر لشركات تكنولوجيا المعلومات

تستمر الحكومة الأرمينية في دعم قطاع تكنولوجيا المعلومات في عام 2024. وإدراكًا منها لأهمية الصناعة بالنسبة لاقتصاد أرمينيا، وسعت الحكومة نظامها الضريبي الداعم لشركات تكنولوجيا المعلومات. يمكن لأصحاب المشاريع الخاصة والشركات ذات المسؤولية المحدودة العاملة في قطاع تكنولوجيا المعلومات التقدم بطلب للحصول على شهادة بدء التشغيل في مجال تكنولوجيا المعلومات في غضون 90 يومًا من تاريخ التسجيل، والتي توفر حوافز ضريبية كبيرة وتخفيضات سارية حتى نهاية عام 2024. تتضمن هذه الشهادة الحفاظ على معدل ضريبة رواتب مواتٍ بنسبة 10٪ لشركات تكنولوجيا المعلومات حتى نهاية عام 2024.

ومع ذلك، من الضروري ملاحظة أنه في حين تظل ضريبة الرواتب المخفضة قائمة، فإن معدل ضريبة دخل الشركات البالغ 0% المتاح سابقًا لشركات تكنولوجيا المعلومات لن يكون قابلاً للتطبيق اعتبارًا من 1 يناير 2024.

نظرة عامة على معدلات الضرائب لعام 2024

من أجل فهم واضح للمشهد الضريبي لعام 2024، دعونا نلقي نظرة على النقاط الأساسية الأنظمة الضريبية تطبق الضرائب على أنواع مختلفة من الأعمال ومصادر الدخل. تم تنظيم النظام الضريبي في أرمينيا لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الكبرى بمعدلات محددة تعتمد على عتبات المبيعات السنوية.

الأنظمة الضريبية للشركات

تقدم أرمينيا مجموعة من أنظمة الضرائب على الشركات، كل منها مصممة لتناسب أنواع الأعمال ومستويات الدخل المختلفة:

الشركات الصغيرة (مبيعات تصل إلى حوالي 60,000 ألف دولار سنويًا)

تستفيد الشركات المصنفة على أنها شركات صغيرة من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0%. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الوضع على الشركات في يريفان، وخاصة تلك العاملة في الصناعات القائمة على التجارة أو الخدمات، مثل التسويق والاستشارات والهندسة. ويهدف هذا القيد إلى منع الشركات ذات الحجم الكبير في العاصمة من الحصول على إعفاءات ضريبية مخصصة للمشاريع الأصغر حجمًا.

الشركات التجارية والخدمية الصغيرة (مبيعات تصل إلى ما يقرب من 290,000 ألف دولار أمريكي سنويًا)

تخضع الشركات الصغيرة العاملة في مجال التجارة والخدمات، والتي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 290,000 ألف دولار تقريبًا، لضريبة مبيعات بنسبة 5%. ويحل معدل الضريبة هذا، المحسوب على أساس الدخل الإجمالي، محل الحاجة إلى ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة، مما يبسط الامتثال للعمليات الأصغر حجمًا. وتُطرح النفقات القابلة للخصم من الدخل الإجمالي لتحديد الدخل الخاضع للضريبة، وهو أمر بالغ الأهمية لتقييم الالتزام الضريبي الإجمالي.

الشركات الأكبر حجمًا (مبيعات تتجاوز حوالي 290,000 ألف دولار سنويًا)

تخضع الشركات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية عتبة 290,000 ألف دولار لمعدل ضريبة الدخل القياسي للشركات بنسبة 18%. ويتوافق هذا المعدل مع النظام الضريبي العام في أرمينيا، مما يضمن مساهمة الكيانات ذات الإيرادات الكبيرة بشكل متناسب في الإيرادات الضريبية الوطنية.

الشركات المسجلة في أرمينيا ولكنها تفشل في اختيار نظام ضريبة الأعمال الصغيرة أو ضريبة المبيعات في غضون 20 يومًا من التسجيل ستخضع تلقائيًا للنظام الضريبي العام، مما يؤكد على أهمية التسجيل في الوقت المناسب.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تم تصميم معدل ضريبة القيمة المضافة في أرمينيا لدعم الشركات المحلية والشركات التي تركز على التصدير، بمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي بنسبة 20% على الواردات والمبيعات المحلية للكيانات الأكبر حجمًا (تلك التي تتجاوز مبيعاتها 290,000 ألف دولار أمريكي/السنة). بالنسبة للمصدرين، تم تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة عند 0%، مما يسمح للشركات بالمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة. يعمل هذا الإعفاء على تعزيز قطاع التصدير في أرمينيا من خلال تقليل العبء المالي على السلع والخدمات المباعة دوليًا.

يعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة أمرًا ضروريًا للشركات، حيث أن عدم الامتثال يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات وفقدان المعاملة الضريبية المواتية.

الضريبة الانتقائية

ضريبة الاستهلاك هي نوع من الضرائب غير المباشرة المفروضة على إنتاج أو بيع أو استهلاك سلع وخدمات محددة في أرمينيا. وتختلف معدلات ضريبة الاستهلاك حسب نوع السلع أو الخدمات.

معدلات الضريبة الانتقائية في أرمينيا هي كما يلي:

• الكحول الإيثيلي (باستثناء كحول البراندي): 6,300 درام أرميني للتر
• المشروبات الكحولية: 3,800 درام أرميني للتر
• بيرة: 150 درام أرميني للتر
• نبيذ:
  • 165 درام للتر
  • 1,100 درام أرميني للتر الواحد (فئات محددة)
• منتجات التبغ (بما في ذلك بدائل التبغ الصناعية والسجائر والسجائر الصغيرة):
  • 16,100 درام أرميني إلى 660,000 درام أرميني لكل 1,000 وحدة

• الغازولين: 43,600 درام للطن
• الوقود ديزل: 14,200 درام للطن
• النفط الخام: 29,450 درام للطن
• المشتقات النفطية: 1,100 درام للطن
• الهيدروكربونات الطبيعية الأخرى (باستثناء الغاز الطبيعي غير المضغوط): 1,100 درام أرميني للطن
• الغاز الطبيعي المضغوط: 37,100 درام للطن

الضرائب على المرتبات

تلعب ضرائب الرواتب في أرمينيا دورًا بالغ الأهمية في تمويل الخدمات العامة والمزايا الاجتماعية. ويتحمل أصحاب العمل مسؤولية حجب هذه الضرائب نيابة عن الموظفين، والتي يتم حسابها كنسبة مئوية من الدخل:

ضريبة الدخل الشخصية

يتم تطبيق معدل ثابت بنسبة 20% على الدخل الفردي المدفوع، مما يبسط عملية الحساب والخصم بالنسبة لأصحاب العمل. يمكن تخفيض معدلات ضريبة الدخل الشخصي للشركات المسجلة حديثًا ورواد الأعمال الأفراد بموجب برامج محددة، مما يوفر مزايا كبيرة ضمن اللوائح الضريبية في أرمينيا.

اشتراكات التقاعد

تتراوح مساهمات المعاش التقاعدي الإلزامية من 5% إلى 10%، حسب الدخل، ويقتصر الحد الأقصى على حوالي 200 دولار شهريًا. تمول هذه المساهمات نظام التقاعد في أرمينيا، مما يوفر الأمن المالي الطويل الأجل للمقيمين.

المساهمات العسكرية

وتتراوح المساهمات الشهرية بين 4 إلى 40 دولارا، حسب دخل الموظف، وتساهم في ميزانية الدفاع لأرمينيا.

وتضمن هذه الضرائب على الرواتب، مجتمعة، نهجا متوازنا ومباشرا لتمويل الخدمات الأساسية، على الرغم من أن المعدلات قد تختلف على أساس أرباح الموظفين وشروط العمل المحددة.

الإعفاءات الضريبية

يتضمن النظام الضريبي في أرمينيا العديد من الإعفاءات، مما يوفر إعفاءً لأنواع معينة من الدخل. على سبيل المثال:

• مكاسب رأس المال: الأفراد معفون عمومًا من الضرائب على مكاسب رأس المال المستمدة من بيع الأوراق المالية، العقارات، أو غيرها من الممتلكات، مما يسمح لمكاسب الاستثمار بالنمو دون الخضوع للضريبة.
• دخل المعاش التقاعدي: لا تخضع المعاشات التقاعدية لضريبة الدخل، مما يضمن للأفراد المتقاعدين أن يتمكنوا من تعظيم مدخراتهم التقاعدية.
• الهدايا والميراث: لا تفرض أرمينيا ضرائب على الهدايا أو الميراث، مما يجعل من الأسهل مالياً على الأسر نقل الأصول بين الأجيال دون تحمل أعباء ضريبية إضافية.

تقارير ضريبة الأملاك ودخل الإيجار

اعتبارًا من 1 ديسمبر 2023، كثفت الحكومة الأرمينية إنفاذها للإبلاغ عن دخل الإيجار لضمان الشفافية والامتثال في العقارات القطاع العقاري في جمهورية أرمينيا. يجب الإعلان عن الدخل من الإيجار، وفي حالة عدم الالتزام بذلك قد يؤدي ذلك إلى فرض غرامات تصل إلى 1,250 دولارًا.

يخضع دخل الإيجار لمعدل ضريبي بنسبة 10%، وتقدم أرمينيا حاسبة ضريبة الأملاك على السجل العقاري الإلكتروني منصة تساعد أصحاب العقارات على تقييم التزاماتهم الضريبية بدقة. ومن خلال فرض هذه المتطلبات، تهدف أرمينيا إلى تعزيز الممارسات الضريبية العادلة وردع التهرب الضريبي في سوق العقارات الإيجارية. يمكن استرداد ضريبة الدخل على الأرباح إذا أعيد استثمارها في نفس الشركة المقيمة خلال نفس السنة الضريبية التي تم استلامها فيها.

ضرائب الإستيراد

تُفرض ضرائب الاستيراد، المعروفة أيضًا باسم الرسوم الجمركية، على السلع المستوردة إلى أرمينيا. وتختلف معدلات الضريبة حسب نوع السلع وبلد المنشأ. أرمينيا عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU)، مما يعني أن السلع المستوردة من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي معفاة من رسوم الاستيراد.

معدلات ضريبة الاستيراد في أرمينيا هي كما يلي:

• البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: 0%

• البضائع من دول أخرى: 0-20%

باختصار، تعكس تحديثات الضرائب في أرمينيا لعام 2024 التزام الحكومة بتعزيز بيئة عمل ديناميكية وشفافة وداعمة. من الدعم المستمر لقطاع تكنولوجيا المعلومات إلى تدابير الامتثال المعززة لدخل الإيجار والعقارات، تم تصميم هذه الإصلاحات لدعم النمو الاقتصادي عبر الصناعات مع ضمان العدالة والكفاءة في إدارة الضرائب. إن التحديد الواضح للأنظمة الضريبية والحوافز للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر وهياكل ضريبة الرواتب المبسطة تجعل أرمينيا وجهة جذابة للمستثمرين المحليين والأجانب على حد سواء.

إذا كنت مهتمًا بمعرفة المزيد عن خدمات الهجرة والشركات الأرمينية، فلا تتردد في زيارة موقعنا الإلكتروني.