فقدان الوضع الضريبي لقطاع تكنولوجيا المعلومات: كيفية حماية معدلك الضريبي البالغ 1% (وماذا يحدث إذا لم تفعل ذلك)

تُعدّ ضريبة مبيعات تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا، والبالغة 1%، من أدنى المعدلات في العالم لشركات التكنولوجيا. إلا أن هذا الوضع التفضيلي ليس دائمًا، إذ يتطلب الالتزام المستمر بمعايير أهلية محددة.

يشرح هذا الدليل كيف تفقد الشركات وضعها الضريبي في مجال تكنولوجيا المعلومات، وماذا يحدث عندما يحدث ذلك، وكيفية مراقبة المخاطر، وكيفية التخطيط للنمو خارج هذا النظام.

ملخص سريع: شروط الأهلية

للتأهل للحصول على ضريبة دوران تكنولوجيا المعلومات بنسبة 1%، يجب أن تستوفي شركتك جميع هذه المعايير:

يسري معدل 1% من 1 يناير 2025 حتى 31 ديسمبر 2031.

من لا يستطيع استخدام نظام ضريبة المبيعات

قبل مناقشة كيفية فقدان الوضع، من المهم فهم من يتم استبعاده تمامًا من نظام ضريبة المبيعات بموجب المادة 254 (3) من قانون الضرائب:

القطاعات المالية والتنظيمية

• البنوك ومؤسسات الائتمان
• شركات التأمين والوكلاء والوسطاء
• شركات الاستثمار والصناديق الاستثمارية ومديرو الصناديق
• المشاركون المتخصصون في سوق الأوراق المالية
• مكاتب الرهونات
• شركات صرف العملات الأجنبية
• منظمات الدفع والتسوية
• مقدمو خدمات الأصول المشفرة

القمار واليانصيب

• الكازينوهات
• مشغلي القمار
• منظمو اليانصيب

PROFESSIONAL SERVICES

• كتاب العدل
• منظمات التدقيق
• مقدمو الخدمات القانونية (المحامون/المدافعون عن الحقوق)
• الأنشطة القانونية والمحاسبية (NACE 69)
• أنشطة المكتب الرئيسي والاستشارات الإدارية (NACE 70)
• وكالات التوظيف المؤقت (NACE 78.2)
• خدمات أخرى لتوفير الموارد البشرية (NACE 78.3)

الترتيبات التعاقدية

يُستثنى من ذلك أطراف العقود التالية:

• اتفاقيات النشاط المشترك (الشراكة)
• عقود عمولة لتوريد السلع
• عقود الوكالة التي يتصرف فيها الوكيل باسمه الخاص

استثناءات الأطراف ذات الصلة

• لا يمكن للكيانات التي تمتلك أكثر من 20% من الملكية المشتركة استخدام ضريبة المبيعات (إلا إذا قدم الكيان ذو الصلة إعلان تعليق وتوقف عن العمليات بشكل حقيقي).
• تُستثنى الكيانات التي أعلن رئيس دائرة الضرائب عن صلتها ببعضها البعض إذا تجاوز إجمالي مبيعاتها في السنة السابقة أو الحالية 115 مليون درام أرميني

كيف تفقد الشركات وضعها الضريبي في مجال تكنولوجيا المعلومات

1. تجاوز عتبة الإيرادات

المحفز: تجاوز إجمالي مبيعاتك السنوية 115 مليون درام أرميني.

هذا هو السبب الأكثر شيوعًا لاستبعاد الشركات النامية. يمثل هذا الحدّ سقفًا ثابتًا، فبمجرد تجاوزه، يجب عليك الانتقال فورًا إلى النظام الضريبي العام.

ماذا حدث:

• تصبح مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على المعاملات المحلية
• تدفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% على صافي الأرباح
• يسري التغيير اعتباراً من لحظة تجاوزك الحد الأدنى، وليس من نهاية العام.

بالعودة إلى ضريبة المبيعات: إذا تجاوزت الحد الأدنى في عام 2025، فلا يمكنك العودة إلى ضريبة المبيعات في عام 2026. يمكنك العودة فقط في عام 2027، بشرط أن تكون مبيعاتك في عام 2026 أقل من الحد الأدنى.

2. إيرادات غير متعلقة بتكنولوجيا المعلومات كثيرة جداً

المحفز: أقل من 90% من إيراداتك تأتي من أنشطة تكنولوجيا المعلومات المؤهلة.

غالباً ما تنوّع شركات تكنولوجيا المعلومات أنشطتها، فتقدم خدمات بيع الأجهزة، والاستشارات العامة، والتسويق، أو تأجير المكاتب. إذا تجاوزت هذه الأنشطة غير المؤهلة 10% من إجمالي إيراداتك السنوية، فإنك تفقد نسبة الـ 1%.

ماذا حدث:

• إذا بقيت إيراداتك أقل من 115 مليون درام أرميني ولكنك لم تستوفِ اختبار الـ 90%، فقد تخضع للضريبة بمعدل دوران قياسي قدره 10% بدلاً من 1%.
• في بعض الحالات، قد تُجبر على الانضمام إلى النظام الضريبي العام بالكامل.
• يجوز لمصلحة الضرائب إعادة حساب الفترات السابقة إذا قررت أنك لم تكن مؤهلاً مطلقاً.

3. تفويت الموعد النهائي للانتخابات

المحفز: أنت لم تقدم طلب ضريبة المبيعات بحلول 20 فبراير (أو في غضون 20 يومًا من التسجيل للشركات الجديدة).

ماذا حدث:

• يتم تطبيق نظام الضرائب العام (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الشركات) تلقائيًا طوال العام.
• لا يمكن تصحيح هذا في منتصف العام
• يجب عليك الانتظار حتى شهر فبراير التالي لإعادة التقديم.

4. الانخراط في أنشطة محظورة

المحفز: تشارك شركتكم في أنشطة مستثناة صراحة من نظام ضريبة المبيعات.

أدت إصلاحات عام 2025 إلى إخراج العديد من الخدمات المهنية من ضريبة المبيعات بالكامل، بما في ذلك:

• خدمات قانونية
• المحاسبة والمراجعة
• الاستشارات الإدارية (NACE 70)

ماذا حدث:

• الاستبعاد الفوري من نظام ضريبة المبيعات
• الانتقال القسري إلى النظام العام

5. مسائل الأطراف ذات العلاقة

المحفز: تصبح شركتك مرتبطة بكيانات أخرى بطرق تؤدي إلى استبعادها.

يعترف قانون الضرائب الأرميني بالأطراف ذات الصلة من خلال آليتين:

العلاقة القائمة على الملكية (تلقائيًا):

• تمتلك إحدى الشركات المقيمة أكثر من 20% من شركة مقيمة أخرى
• يمتلك نفس الشخص الطبيعي أكثر من 20% في شركات مقيمة متعددة
• لا يجوز للأطراف ذات الصلة استخدام ضريبة المبيعات إلا إذا توقف الكيان ذو الصلة عن العمل فعلياً

العلاقات السلوكية (الإدارية):

يمكن لرئيس دائرة الضرائب أن يعلن عن الكيانات المرتبطة بناءً على "العمل المتضافر من أجل المصالح الاقتصادية المشتركة" - حتى بدون وجود صلة ملكية.

العوامل التي تم أخذها في الاعتبار:

• حجم وتواتر المعاملات بين الأطراف
• يتم تطبيق أسعار إعادة البيع وهوامش الربح التجارية
• حصة السوق المجمعة
• التحكم في المستفيد المشترك
• ارتفاعات غير طبيعية (1.3 ضعف المعدل الطبيعي)
• سلوك التسعير المنسق
• العلامة التجارية المشتركة

ماذا حدث:

• إذا تجاوز إجمالي الإيرادات المعلنة للكيانات ذات الصلة 115 مليون درام أرميني، فإن جميع الكيانات ذات الصلة تُستثنى من ضريبة الإيرادات.
• هكذا تتصدى السلطات لمخططات تقسيم الأعمال

6. التغييرات الهيكلية

المحفز: تتغير بنية شركتك بطرق تجعلها غير مؤهلة.

تشمل الهياكل التي تؤدي إلى الاستبعاد ما يلي:

• أن تصبح فرعاً أو منشأة دائمة لكيان قانوني أجنبي
• الدخول في اتفاقيات نشاط مشترك (شراكة)
• الانضمام إلى بعض عقود اللجان أو الوكالات

عواقب فقدان المكانة

زيادة ضريبية فورية

عندما تفقد معدل الضريبة البالغ 1%، فإنك تعود إلى نظام الضرائب العام:

مخاطر المسؤولية بأثر رجعي

إذا كشف التدقيق أنك طالبت بنسبة 1٪ بينما فشلت في استيفاء معايير الأهلية، فستقوم السلطة الضريبية بإعادة حساب ضريبتك لتلك الفترات.

هذا يعنى:

• الضرائب المتأخرة بالمعدل الصحيح (10% من حجم المبيعات أو 18% من ضريبة دخل الشركات)
• بالإضافة إلى الغرامات والفوائد

العقوبات والفوائد

يشمل نظام العقوبات في أرمينيا ما يلي:

الفائدة اليومية على الضرائب غير المدفوعة: 0.04% يومياً (ما يقارب 14.6% سنوياً)

عقوبات أخرى:

• غرامات التأخير في تقديم الطلبات (حتى لو كان ليوم واحد)
• غرامة تصل إلى 50% على الدخل غير المُبلغ عنه

الاضطراب التشغيلي

وبغض النظر عن الأثر المالي، فإن فقدان المكانة يخلق فوضى تشغيلية:

• تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية المتوافق مع ضريبة القيمة المضافة في منتصف العام
• تحديث عقود العملاء لتشمل ضريبة القيمة المضافة
• التحول من المحاسبة على أساس إجمالي الإيرادات إلى المحاسبة على أساس الأرباح والخسائر
• أزمة محتملة في التدفق النقدي إذا لم يكن العملاء يتوقعون رسوم ضريبة القيمة المضافة

علامات تحذيرية: هل أنت معرض للخطر؟

لا يوجد نظام إنذار مبكر حكومي - المراقبة مسؤوليتك بالكامل.

1. الإيرادات تقترب من الحد الأقصى

انتبه: بلغ حجم المبيعات التراكمي 80-90% من إجمالي 115 مليون درهم أرميني

عمل: قم بتفعيل التنبيهات التلقائية عند بلوغ 92 مليون درام أرميني (80%) و103 ملايين درام أرميني (90%). عند تفعيل التنبيه، ابدأ الاستعدادات اللازمة لضريبة القيمة المضافة.

2. انحراف مزيج الإيرادات

انتبه: تقترب المشاريع غير المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات من نسبة 10% من إجمالي الإيرادات

عمل: صنّف كل فاتورة بـ "مؤهل للعمل في مجال التكنولوجيا المتقدمة" أو "غير مؤهل". راجع النسبة شهريًا. إذا اقتربت نسبة الأعمال غير التقنية من 8-9%، فتوقف عن قبول الأعمال غير المؤهلة أو وجّهها إلى جهة أخرى.

3. حالات التقصير في الامتثال

انتبه: عدم تقديم الملفات، أو تأخر التقارير، أو وجود ثغرات في الوثائق

عمل: يرجى مراجعة جميع المواعيد النهائية. الانتخابات السنوية في 20 فبراير وفترة العشرين يومًا المخصصة للشركات الجديدة غير قابلة للتفاوض.

4. تغييرات نموذج العمل

انتبه: التحول نحو الاستشارات أو التسويق أو غيرها من الخدمات غير المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات

عمل: قبل إطلاق خطوط خدمات جديدة، تأكد من أنها تستوفي شروط تصنيف "التقنية العالية" ضمن القائمة المعتمدة من الحكومة. وإذا لم تستوفِ هذه الشروط، ففكر في إنشاء كيان منفصل.

5. مخاطر الأطراف ذات العلاقة

انتبه: أفراد العائلة أو شركاء العمل الذين يبدأون أعمالاً تجارية مماثلة، أو المعاملات التي يمكن اعتبارها منسقة.

عمل: انتبه إلى حدّ الملكية البالغ 20%. إذا كنت تمتلك حصصًا في شركات متعددة، فتأكد من أن حجم مبيعاتها الإجمالي لا يُسبب مشاكل. تجنّب الأنماط التي تُشير إلى تقسيم الأعمال (العلامات التجارية المشتركة، والتسعير المنسق، والزيادات غير الطبيعية في هوامش الربح بين الكيانات).

خيارات الاسترداد

إعادة التأهيل بعد تجاوز الحد الأدنى

إذا تجاوزت إيراداتك 115 مليون درام أرميني في عام 2025:

• يجب أن تبقى في النظام العام لعام 2025 (الفترة المتبقية من العام التالي للخرق).
• يجب أن تبقى ضمن النظام العام طوال عام 2026
• يمكنك إعادة تقديم طلب ضريبة المبيعات في عام 2027، ولكن فقط إذا كانت إيراداتك لعام 2026 أقل من 115 مليون درام أرميني

النقطة الأساسية: هناك سنة فاصلة إلزامية. تجاوز الحد الأدنى في السنة الأولى يعني أنه لا يمكنك العودة حتى السنة الثالثة (بافتراض أن السنة الثانية مؤهلة).

إعادة التأهيل بعد مشاكل أخرى

إذا فقدت وضعك بسبب فوات الموعد النهائي للانتخابات:

• أنت ملتزم بالنظام العام للسنة الحالية
• أعد التقديم بحلول 20 فبراير من العام التالي
• لا توجد فترة انتظار إضافية

إذا فقدت وضعك بسبب فشلك في اختبار إيرادات تكنولوجيا المعلومات بنسبة 90%:

• إعادة التركيز على أنشطة تكنولوجيا المعلومات
• ضمان تجاوز الإيرادات المؤهلة 90% في العام التالي
• إعادة تقديم طلب للحصول على وضع ضريبة المبيعات (رهناً بقواعد تجاوز الحد الأدنى إن وجدت)

اعتبارات إعادة الهيكلة

تلجأ بعض الشركات إلى إنشاء كيان جديد "لإعادة ضبط" الأهلية. وهذا أمر محفوف بالمخاطر.

تُطبق قواعد الأطراف ذات الصلة: بموجب القانون الأرميني، تُعتبر الكيانات التي تمتلك نسبة ملكية مشتركة تزيد عن 20% كيانات مرتبطة تلقائيًا. كما يجوز لدائرة الضرائب اعتبار الكيانات مرتبطة بناءً على عوامل سلوكية حتى في غياب صلة الملكية.

مؤشرات تستدعي التدقيق:

• التحكم في المستفيد المشترك
• حجم/تكرار كبير للمعاملات بين الكيانات
• ارتفاعات غير طبيعية (1.3 ضعف المعدل الطبيعي)
• سلوك التسعير المنسق
• العلامة التجارية المشتركة
• تركيز الحصة السوقية المجمعة

إذا تم الإعلان عن صلة: قد يتم تجميع إيرادات كياناتكم. إذا تجاوز إجمالي الإيرادات 115 مليون درام أرميني، تفقد جميع الكيانات ذات الصلة أهلية الإعفاء الضريبي على الإيرادات.

لإعادة الهيكلة بشكل قانوني:

• الفصل الحقيقي بين الأعمال (خدمات مختلفة، أسواق مختلفة)
• إدارة وعمليات متميزة
• المعاملات التجارية بين الكيانات
• لا يوجد تسعير منسق أو علامة تجارية مشتركة

استشر محامياً متخصصاً في الضرائب قبل محاولة أي عملية إعادة هيكلة.

الاحتفاظ الجزئي بالمزايا

حتى لو خسرت نسبة الـ 1%، فقد تظل مؤهلاً للحصول على حوافز أخرى عالية التقنية في إطار النظام العام:

• خصم 200% من الراتب: اطرح ضعف رواتب متخصصي تكنولوجيا المعلومات من الربح الخاضع للضريبة
• معدل PIT 10%: تخفيض ضريبة الدخل لموظفي البحث والتطوير (يتطلب موافقة اللجنة)
• استرداد 60% من قيمة المنتج: لتأهيل الموظفين الجدد

يمكن لهذه الإجراءات أن تقلل بشكل كبير من معدل الضريبة الفعلي الخاص بك بموجب النظام العام.

استراتيجيات الوقاية

1. مراقبة الإيرادات في الوقت الفعلي

تتبع معدل دوران رأس المال التراكمي شهريًا مقابل الحد الأقصى البالغ 115 مليون درهم إماراتي. اضبط تنبيهات داخلية عند 80% و90%.

إذا كنت تقترب من الحد الأدنى في الربع الرابع، فضع في اعتبارك ما يلي:

• ما إذا كان ينبغي تأجيل إصدار الفواتير (ضمن قواعد المحاسبة)
• هل تقبل فكرة الانتقال وتستعد وفقًا لذلك؟

2. تصنيف الإيرادات الصارم

قم بتطبيق نظام "الوسم المزدوج" في نظام المحاسبة الخاص بك:

• كل فاتورة مصنفة حسب فئة المحاسبة وحالة "مؤهل للتكنولوجيا المتقدمة"
• استخدم المصطلحات المحددة من القائمة المعتمدة من الحكومة
• بدلاً من "المساعدة التقنية"، حدد "خدمات تطوير وتنفيذ البرمجيات".

راجع نسبة الـ 90% شهرياً، وليس فقط في نهاية العام.

3. تجنب فخاخ الأطراف ذات الصلة

كن حذرا من:

• حصص الملكية في شركات أخرى (بحد أقصى 20%)
• أحد أفراد العائلة الذي يمتلك أعمالاً مماثلة
• أنماط المعاملات التي قد تبدو وكأنها نشاط منسق
• العلامات التجارية المشتركة، أو العملاء، أو العمليات مع كيانات أخرى

إذا كنت بحاجة إلى كيانات متعددة، فتأكد من وجود فصل حقيقي بين أعمالها ومعاملاتها التجارية المستقلة.

4. فصل الأنشطة غير المتعلقة بتقنية المعلومات

إذا كنت ترغب في تقديم خدمات خارج نطاق تكنولوجيا المعلومات:

• تابعهم بشكل منفصل منذ اليوم الأول
• ضع في اعتبارك إنشاء كيان منفصل للأعمال غير المؤهلة (ولكن كن على دراية بقواعد الأطراف ذات الصلة).
• حافظ على تركيز الشركة الرئيسية بنسبة 100% على تكنولوجيا المعلومات

5. العمل مع محاسبين متخصصين

قد لا يفهم المحاسبون ذوو الخبرة العامة ما يلي:

• التصنيفات المحددة للأنشطة عالية التقنية
• قواعد خصم 200% من الراتب
• متطلبات إعداد التقارير الخاصة بالبحث والتطوير
• إلزامية الفوترة الإلكترونية
• الآثار المترتبة على الأطراف ذات الصلة

ابحث عن محاسب متخصص في الامتثال لقطاع تكنولوجيا المعلومات.

6. توثيق كل شيء

في ظل نظام ضريبة المبيعات، تُعدّ وثائق المصروفات أقل أهمية. ولكن في حال الانتقال إلى النظام العام، يجب أن يكون كل خصم مدعومًا بفواتير إلكترونية سارية.

احتفظ بسجلات دقيقة منذ اليوم الأول - فقد تحتاج إليها لاحقاً.

التخطيط للانتقال: عندما تتجاوز النظام

تجاوز نظام الـ 1% دليل على النجاح. والتخطيط السليم يضمن عدم تحول ذلك إلى أزمة.

متى يجب التخطيط للانتقال

ابدأ التخطيط متى:

• تقترب الإيرادات من 80 إلى 100 مليون درام أرميني
• يشير مسار نموك إلى أنك ستتجاوز العتبات في غضون 12-24 شهرًا

ليس النظام العام أسوأ دائماً

بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات الموجهة للتصدير، يمكن أن يكون النظام العام فعالاً من حيث الضرائب بشكل مدهش:

ضريبة القيمة المضافة على الصادرات: 0% (معفى من الضريبة) - لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على العملاء الدوليين، ولكن يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة على النفقات المحلية.

خصم 200% من الراتب: اخصم ضعف رواتب موظفي قسم تكنولوجيا المعلومات من الأرباح الخاضعة للضريبة

بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات كثيفة الموظفين والتي تحقق إيرادات من التصدير، يمكن أن يؤدي النظام العام إلى معدل ضريبي فعلي أقل من 1% من حجم المبيعات.

تحليل حساسية النظام

قبل تجاوز الحد الأدنى، قم بنمذجة وضعك الضريبي في ظل كلا النظامين:

في هذا المثال، يكون النظام العام أفضل في الواقع.

قائمة التحقق من الانتقال

عندما تكون مستعدًا للانتقال إلى النظام العام:

• وثائق تدقيق المصروفات — كل خصم يتطلب فاتورة إلكترونية صالحة
• تقييم هيكل التوظيف — قد يكون توظيف الموظفين بدوام كامل أكثر كفاءة من حيث الضرائب (خصم بنسبة 200%)
• نفقات رأس المال الزمني - عمليات شراء المعدات الرئيسية تزيد من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة
• تحديث عقود العملاء — أضف بنود ضريبة القيمة المضافة للعملاء المحليين
• تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية — إلزامي بموجب النظام العام
• درب فريقك المالي — تعتبر محاسبة الأرباح والخسائر أكثر تعقيداً من ضريبة المبيعات

سيناريوهات العالم الحقيقي

السيناريو أ: التحول الاستشاري

الحالة: بدأت شركة برمجيات تحقق أرباحًا قدرها 100 مليون دولار أمريكي بتقديم "استشارات التحول الرشيق". ونما هذا إلى 15 مليون دولار أمريكي (15٪ من إجمالي الإيرادات).

النتيجة: 85% فقط من الإيرادات تأتي من أنشطة تكنولوجيا المعلومات. تخسر الشركة معدل الضريبة البالغ 1% وتُفرض عليها ضريبة بنسبة 10% على جميع الإيرادات.

الأثر الضريبي: من مليون AMD إلى 10 ملايين AMD - زيادة بمقدار 10 أضعاف.

الوقاية: قم بتحديد سقف للخدمات غير المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات بنسبة 8-9% من الإيرادات، أو قم بتوجيهها من خلال كيان منفصل (مع مراعاة قواعد الأطراف ذات الصلة).

السيناريو ب: فخ الطرف ذي الصلة

الحالة: يدير المؤسس وزوجته شركتين منفصلتين في مجال تكنولوجيا المعلومات من نفس المكتب، ويتشاركان بعض العملاء ويستخدمان علامة تجارية متشابهة. وتجني كل شركة 70 مليون دولار أمريكي.

النتيجة: أعلنت دائرة الضرائب أن الشركتين طرفان مرتبطان بناءً على عوامل سلوكية. تجاوز إجمالي إيراداتهما البالغ 140 مليون درام أرميني الحدّ المسموح به، ما أدى إلى فقدان الشركتين أهليتهما للإعفاء الضريبي على الإيرادات.

الوقاية: إذا كنت بحاجة إلى كيانات متعددة، فتأكد من الفصل الحقيقي بينها - خدمات مختلفة، عملاء مختلفون، علامات تجارية مختلفة، معاملات تجارية عادية.

السيناريو ج: نجاح النمو السريع

الحالة: ارتفعت الإيرادات من 60 مليون درام أرميني إلى 180 مليون درام أرميني في عام واحد.

النتيجة: تنتقل الشركة إلى النظام العام فور تجاوزها 115 مليون درهم أرميني. ويجب عليها البقاء على النظام العام لبقية العام الحالي بالإضافة إلى العام المقبل بأكمله.

الفرصة: مع ارتفاع تكاليف الرواتب وعائدات التصدير، فإن خصم الرواتب بنسبة 200% وضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على الصادرات قد يؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب مقارنة بنسبة 1%.

مفتاح: خطط للانتقال مسبقاً - لا تتسرع بعد عبور العتبة.

ملخص

تُعدّ ضريبة دوران تكنولوجيا المعلومات بنسبة 1% ميزة قوية، لكن الحفاظ عليها يتطلب التزاماً فعالاً:

أهم أسباب الاستبعاد:

• تجاوزت الإيرادات 115 مليون درام أرميني
• الإيرادات غير المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات التي تتجاوز 10% من الإجمالي
• فوات الموعد النهائي للانتخابات في 20 فبراير
• ممارسة الأنشطة المحظورة (القانونية، والمحاسبية، والاستشارية)
• قضايا الأطراف ذات الصلة (ملكية مشتركة بنسبة 20% أو أكثر أو علاقة سلوكية)

أساسيات المراقبة:

• تتبع الإيرادات التراكمية مقابل الحد الأدنى
• قم بتصنيف جميع الفواتير لتحديد أهلية تكنولوجيا المعلومات
• كن على دراية بمخاطر الأطراف ذات الصلة
• جدول بجميع مواعيد تقديم الطلبات

إذا تجاوزت الحد المسموح به:

• يتم تطبيق النظام العام افتراضياً (18% ضريبة دخل الشركات + 20% ضريبة القيمة المضافة).
• يجب عليك البقاء على النظام العام لمدة عام المخالفة بالإضافة إلى العام التالي
• يمكن العودة في السنة الثالثة إذا كانت إيرادات السنة الثانية أقل من الحد الأدنى

تخطيط النمو:

• قم بتصميم وضعك الضريبي في ظل كلا النظامين
• بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات التي تعتمد بشكل كبير على التصدير وتوظف أعدادًا كبيرة من الموظفين، قد يكون النظام العام أفضل
• استفد من خصم 200% من الراتب واسترداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة

الشركات التي تزدهر هي تلك التي تتعامل مع الامتثال الضريبي كأولوية تشغيلية مستمرة، وليس كعملية محاسبية سنوية.

يعكس هذا الدليل قواعد عام 2025 بموجب قانون دعم قطاع التكنولوجيا المتقدمة (HO-498-N). قد تتغير المتطلبات - يُرجى التحقق من القواعد الحالية مع المختصين المؤهلين.

للحصول على دعم شامل في تسجيل الشركات والامتثال الضريبي وهيكلة الشركات في أرمينيا، تفضل بزيارة موقعنا الإلكتروني. خدمات تسجيل الأعمال .