إن العثور على بلد إقامة بضريبة منخفضة أو معدومة على مكاسب رأس المال يمكن أن يعزز بشكل كبير عائدات المستثمر بعد الضريبة، وخاصة عند النظر في البلدان التي تفرض ضريبة على مكاسب رأس المال. غالبًا ما يفكر الأفراد ورجال الأعمال ذوي القيمة الصافية العالية في نقل إقامتهم الضريبية الشخصية إلى ولايات قضائية لن تفرض ضرائب باهظة على بيع الأصول أو تداول الأسهم أو مكاسب العملات المشفرة أو عائدات الأعمال. في هذا التحليل المقارن، نفحص 10 من أفضل البلدان هذا العرض حرية ضريبية على مكاسب رأس المال أو معاملة ضريبية مواتية للغاية للمغتربين.
نظرة عامة مقارنة على الأنظمة الضريبية
في هذه النظرة العامة المقارنة، نقوم بدراسة معدلات ضريبة أرباح رأس المال وأنظمة الضرائب الأخرى في أفضل 10 دول تقدم حرية ضريبية على أرباح رأس المال أو معاملة ضريبية مواتية للغاية للمغتربين.
الدولة | ضريبة الأرباح الرأسمالية | ضريبة الدخل الشخصية | النظام الضريبي |
|---|---|---|---|
الإمارات العربية المتحدة | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال) | 0% (لا يوجد ضريبة دخل شخصية) | لا يوجد ضريبة دخل (معفاة من الضرائب للأفراد) |
الباهاماس | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال) | 0% (لا يوجد ضريبة دخل شخصية) | لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي أو مكاسب رأس المال أو الشركات (ولاية قضائية معفاة من الضرائب) |
جزر كايمان | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال) | 0% (لا يوجد ضريبة دخل شخصية) | لا توجد ضرائب مباشرة (لا توجد ضرائب على الدخل، أو ضريبة مكاسب رأس المال، أو ميراث، وما إلى ذلك) |
موناكو | 0% (لا توجد ضريبة مكاسب رأس المال للمقيمين؛ باستثناء المواطنين الفرنسيين) | 0% (لا يوجد ضريبة دخل شخصية) | لا توجد ضريبة دخل (باستثناء المعاهدة الخاصة للمواطنين الفرنسيين) |
سنغافورة | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال) | تصاعدي يصل إلى 22% (24% من 2024) | إقليمي (لا توجد ضريبة على الدخل الأجنبي للأفراد) |
هونج كونج | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال) | تصاعدي يصل إلى ~17% (معدل قياسي 15%) | إقليمي (يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يأتي من هونغ كونغ فقط؛ ولا يتم فرض ضريبة على مكاسب الاستثمار) |
ماليزيا | 0% (لا توجد ضريبة مكاسب رأس المال على الأسهم؛ يتم فرض ضريبة على مكاسب العقارات إذا كانت أقل من 5 سنوات) | تصاعدي يصل إلى 30% | إقليمي (الدخل الأجنبي معفى عمومًا؛ لا توجد ضريبة مكاسب رأس المال على الاستثمارات) |
سويسرا | 0% (لا توجد ضريبة مكاسب رأس المال على الأوراق المالية الخاصة) | تدريجي ~ ما يصل إلى 40٪ (يختلف حسب الكانتون) | خاضع للضريبة على الدخل في جميع أنحاء العالم (لا توجد ضريبة مكاسب رأس المال للمستثمرين من القطاع الخاص؛ يتم تطبيق ضريبة الثروة) |
أندورا | 0% (معفى إذا كانت حصة < 25% أو حيازة لمدة > 10 سنوات؛ وإلا 10%) | 0-10% (10% ثابتة على الدخل > 40 ألف يورو) | ضريبة منخفضة (لا توجد ضرائب على معظم مكاسب رأس المال؛ ضريبة دخل منخفضة ثابتة) |
بليز | 0% (لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال على الاستثمارات) | 0% على الدخل من مصادر أجنبية؛ 25% على الدخل المحلي | إقليمي (الدخل والمكاسب الخارجية غير الخاضعة للضريبة) |
1. الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة)
معدلات الضرائب: لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل شخصي ولا ضريبة أرباح رأس المال على الأفراد. وفي حين لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل شخصي ولا ضريبة أرباح رأس المال على الأفراد، إلا أنها تفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 9% على أرباح الشركات التي تتجاوز حدًا معينًا بدءًا من عام 2023. وهذا يعني أن المغتربين يدفعون ضريبة بنسبة 0% على أرباح الاستثمار، بما في ذلك أرباح الأسهم أو العملات المشفرة، وعلى أي دخل شخصي. (ملاحظة: تُطبق ضريبة الشركات بنسبة 9% على أرباح الشركات التي تتجاوز حدًا معينًا بدءًا من عام 2023، لكنها لا تؤثر على الدخل الشخصي أو الاستثماري.)
متطلبات الإقامة: تقدم الإمارات العربية المتحدة عدة تأشيرات إقامة. أحد الخيارات الشائعة هو تأشيرة المستثمر - على سبيل المثال، إقامة قابلة للتجديد لمدة عامين من خلال شراء عقار بقيمة 2 ألف درهم إماراتي على الأقل (~750,000 ألف دولار أمريكي)، أو إقامة لمدة 204 سنوات الفيزا الذهبية باستثمار قدره 2 مليون درهم إماراتي (حوالي 545 ألف دولار أمريكي). كما يمكن لرجال الأعمال الحصول على تأشيرات من خلال إنشاء شركة، كما أن تأشيرات العمل شائعة بالنسبة للعمال الأجانب.
التزامات الحضور الجسدي: وبشكل فريد، لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة مدة إقامة أدنى للحفاظ على معظم تأشيرات الإقامة. الإقامة صالحة فقط بزيارة قصيرة كل 6-12 شهرًامما يجعلها مرنة للغاية للمسافرين حول العالم. لا توجد قاعدة 183 يومًا - يمكن للمرء أن يقضي وقتًا طويلاً في الخارج دون أن يفقد الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة، طالما ظلت التأشيرة نشطة.
خيارات المواطنة: التجنس في الإمارات العربية المتحدة أمر نادر - فهو عمومًا ليست استراتيجية قابلة للتطبيق بالنسبة للمغتربينلا تمنح دولة الإمارات العربية المتحدة الجنسية إلا في حالات خاصة (على سبيل المثال للمستثمرين أو الموهوبين بالترشيح) ولا تطبق عملية روتينية لمنح الجنسية عن طريق الإقامة. ويظل معظم المغتربين حاصلين على تصاريح إقامة طويلة الأجل.
متطلبات الاستثمار: بالنسبة للتأشيرة الذهبية، يلزم استثمار عقاري بقيمة 2 مليون درهم إماراتي (كما تتأهل العقارات المتعددة التي يبلغ مجموعها هذا المبلغ). وهناك أيضًا تأشيرات للمستثمرين لبدء أو الاستثمار في شركات (على سبيل المثال إيداع رأس المال في شركة في الإمارات العربية المتحدة). تمنح هذه الاستثمارات الإقامة ولكنها ليست "رسومًا" - تظل الأموال أصول المستثمر (العقارات، حقوق الملكية التجارية، إلخ).
الاعتبارات القانونية: لا يوجد لدى دولة الإمارات العربية المتحدة نظام ضريبي على الدخل الشخصي، لذا فهي لا توجد قواعد للشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) بالنسبة للأفراد، لا توجد ضرائب على الأرباح في الخارج. وهذا يعني أن المقيمين في الإمارات العربية المتحدة يمكنهم الاحتفاظ بشركات أو أصول أجنبية دون الإبلاغ الضريبي المحلي. ومع ذلك، يجب على المرء التأكد من أنهم يقومون بذلك بشكل صحيح. الخروج من النظام الضريبي في بلدهم السابق - على سبيل المثال، الحصول على شهادة الإقامة الضريبية من دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد تفرض بعض الدول ذات الضرائب المرتفعة رسومًا ضريبية على ضريبة الخروج على مكاسب رأس المال غير المحققة عند الهجرة (على سبيل المثال، تفرض كندا ضرائب على المكاسب المتراكمة عندما يتخلى الشخص عن الإقامة الكندية). ولا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة نفسها ضرائب على الأفراد الذين يغادرون ولايتها القضائية.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: الإمارات العربية المتحدة ترحب بشدة بالمستثمرين الأجانب. يمكن للمغتربين امتلاك العقارات في مناطق التملك الحر المخصصة ويمكنهم امتلاك 100٪ من الشركات في معظم القطاعات. هناك لا توجد ضوابط على الصرف الأجنبيوالدرهم الإماراتي مرتبط بالدولار الأميركي، مما يوفر الاستقرار. ومن بين القيود المفروضة على ذلك أن الحسابات المصرفية الشخصية والمالية في دولة الإمارات العربية المتحدة خاضعة للإبلاغ بموجب المعيار المشترك للإبلاغ الضريبي من ناحية أخرى، توفر الإمارات العربية المتحدة بنية تحتية عالمية المستوى، ومستوى معيشة مرتفع، وموقعًا جغرافيًا استراتيجيًا. كما أن مكاسب رأس المال والضرائب على الدخل صفرية، إلى جانب وسائل الراحة الحديثة والسلامة، مما يجعلها الخيار الأول للأفراد ذوي الثروات العالية الذين يسعون إلى الكفاءة الضريبية.
2. جزر البهاما
معدلات الضرائب: جزر البهاما تفرض رسومًا لا توجد ضريبة دخل، أو ضريبة مكاسب رأس المال، أو ضريبة الثروة على الأفراد. جزر الباهاما جذابة بشكل خاص للمغتربين بسبب سياسة ضريبة الدخل الصفرية، مما يعني أن الأفراد لا يدفعون أي ضريبة على دخلهم الشخصي أو التجاري. بالنسبة للمغتربين، هذا يعني 0٪ ضريبة على أرباح رأس المال من الاستثمارات و0% على أي دخل شخصي أو تجاري يتم اكتسابه في جميع أنحاء العالم. تمول الدولة نفسها من خلال ضرائب الاستهلاك (ضريبة القيمة المضافة)، ورسوم الاستيراد، والسياحة، بدلاً من فرض ضرائب على الدخل الشخصي.
متطلبات الإقامة: غالبًا ما يتم الحصول على الإقامة في جزر البهاما من خلال الإقامة الدائمة عن طريق الاستثمار البرنامج. المتطلب النموذجي هو الاستثمار في العقارات: شراء عقار بقيمة 750,000 ألف دينار بحريني أو أكثر (حوالي 750 ألف دولار أمريكي) يمنح المستثمر وضع الإقامة الدائمة (مع معالجة أسرع لـ 1.5 مليون دولار أمريكي أو أكثر). هناك أيضًا تصاريح إقامة سنوية ومسار "إقامة دائمة اقتصادية" لأولئك الذين يستأجرون أو لديهم استثمارات أقل، لكن مسار العقارات بقيمة 750 ألف دولار هو المسار الأكثر مباشرة للانتقال بدافع ضريبي.
التزامات الحضور الجسدي: لكي يتم الاعتراف بك كمقيم ضريبي في جزر البهاما (والحصول على شهادة الإقامة الضريبية)، يجب على الفرد قضاء ما لا يقل عن 90 يومًا في الدولة لكل سنة تقويمية ولا يجوز قضاء أكثر من 183 يومًا في أي دولة أخرى. وقد تم تقديم هذه القاعدة لمنع "الإقامة الورقية". عمليًا، لا تفرض جزر البهاما عددًا صارمًا من الأيام للاحتفاظ بتصريح الإقامة، ولكن بالنسبة لـ شهادة ضريبية (من المفيد إظهار ذلك للسلطات الضريبية الأخرى)، يلزم الحضور لمدة 90 يومًا. لذلك يقيم العديد من الأثرياء في جزر الباهاما بضعة أشهر في العام ويسافرون إلى أماكن أخرى بقية العام.
خيارات المواطنة: الحصول على الجنسية الباهامية ممكن بعد فترة طويلة – يسمح القانون بالتقدم بعد 10 سنوات من الإقامة الدائمةومع ذلك، فإن الموافقات تقديرية وليست مضمونة. تسمح جزر الباهاما بالجنسية المزدوجة عمليًا لأولئك الذين يتجنسون. يستخدم معظم المغتربين جزر الباهاما كمقر إقامة ضريبي و الاحتفاظ بجنسيتهم الأصلية (ليس هناك حاجة لأن تصبح مواطنًا بهاميًا للاستمتاع بالمزايا الضريبية؛ فالإقامة الدائمة كافية).
متطلبات الاستثمار: الاستثمار الأساسي للحصول على الإقامة هو العقارات. يمكن أن يكون الحد الأدنى 750 ألف دولار عقارًا واحدًا أو أكثر، ويجب الحفاظ عليه للحفاظ على الوضع. على عكس بعض الولايات القضائية، لا يلزم التبرع - فأنت تستثمر في عقارك الخاص. لا توجد رسوم إضافية كبيرة بخلاف الرسوم القانونية ورسوم التقديم الحكومية. والجدير بالذكر أن المشترين الأجانب في جزر الباهاما يتمتعون بحقوق الملكية الحرة وعدم وجود ضريبة عقارية على المساكن المملوكة للمالكين بقيمة أقل من 250 ألف دولار (فوق ذلك، يتم تطبيق ضريبة العقار على مقياس متدرج).
الاعتبارات القانونية: لا تفرض جزر البهاما ضرائب على الدخل، لذا فهي تفرض مثل غيرها من الملاذات الضريبية لا توجد قواعد CFC أو ضرائب خروج على الأفرادإن نظامها القانوني (المستند إلى القانون العام الإنجليزي) ملائم للأعمال التجارية ويتمتع بخصوصية مالية قوية. ومع ذلك، فإن معايير الشفافية الدولية تعني أن الخدمات المصرفية في جزر البهاما ليست مجهولة الهوية - يمكن مشاركة المعلومات مع البلدان الأصلية. إذا كان المغترب يغادر بلدًا مثل الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو كندا، فيجب أن يكون على دراية بإجراءات الخروج في ذلك البلد (على سبيل المثال، تفرض الولايات المتحدة ضرائب على المواطنين على الدخل في جميع أنحاء العالم حتى بعد انتقالهم، ما لم يتخلوا عن جنسيتهم). لا تفرض جزر البهاما نفسها ضرائب عليك عند مغادرتك أو عند بيع الأصول - حتى مبيعات العقارات معفاة من ضريبة مكاسب رأس المال (على الرغم من وجود ضريبة الدمغة على عمليات نقل الملكية).
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: يمكن للأجانب تملك الأراضي والشركات في جزر البهاما (مع بعض قطاعات الأعمال التي تتطلب تصاريح). الفائدة الرئيسية هي بيئة خالية من الضرائب ونمط حياة جزيرة هادئ قريب نسبيًا من الولايات المتحدة. تتمتع جزر الباهاما ببنوك واتصالات حديثة، ولكن أحد القيود هو ارتفاع تكلفة المعيشة وتكاليف الاستيراد (نظرًا لأن العديد من السلع مستوردة وتحمل رسومًا جمركية). تشجع الحكومة الأنشطة المالية الخارجية، وهناك مناطق خاصة وحوافز لاستثمارات معينة. بالنسبة للمتقاعدين أو البدو الرقميين، توفر جزر الباهاما مناخًا لطيفًا وحكمًا ديمقراطيًا مستقرًا. من المهم ملاحظة أنه في حين أن الضرائب معدومة، يجب أن يكون لدى المرء دخل أو أصول كافية لتلبية المتطلبات المالية للهجرة ودعم نفقات المعيشة في الجزيرة.
3. جزر كايمان
معدلات الضرائب: تشتهر جزر كايمان بأنها خالية من الضرائب. تم تصميم البيئة المحايدة للضرائب في جزر كايمان لجذب رأس المال الأجنبي، مما يجعلها وجهة رئيسية للمستثمرين الدوليين. هناك لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي، ولا ضرائب على مكاسب رأس المال، ولا ضرائب على الميراث أو التركة، ولا حتى ضرائب على الشركات بالنسبة لمعظم الشركات، سيدفع المغترب في جزر كايمان 0% على دخل الاستثمار ومكاسب رأس المال المحققة. تأتي إيرادات الحكومة من رسوم تصريح العمل، ورسوم الاستيراد، والسياحة، ورسوم الخدمات المالية بدلاً من الضرائب التقليدية.
متطلبات الإقامة: يتطلب الحصول على الإقامة في كايمان عادةً أن يكون الشخص ذا دخل مستقل. أسرع طريق هو من خلال استثمار عقاري: شراء عقارات مطورة لا تقل قيمتها عن 2 مليون دينار كويتي (حوالي 2.4 مليون دولار أمريكي) تؤهل الشخص للحصول على شهادة الإقامة الدائمة. وهذا يمنح الحق في الإقامة إلى أجل غير مسمى (والسعي للحصول على الجنسية في نهاية المطاف). هناك أيضًا خيار الإقامة لمدة 25 عامًا باستثمار أقل (حوالي 1.2 مليون دولار أمريكي في العقارات)، والإقامة من خلال وجود تجاري كبير لأولئك الذين ينشئون شركات ويوظفون السكان المحليين. للإقامات الأقصر، تقدم جزر كايمان أيضًا تأشيرة Digital Nomad (تصل إلى عامين) وخيار تصاريح العمل المتجددة إذا تم توظيفك من قبل شركة كايمان.
التزامات الحضور الجسدي: قواعد جزر كايمان متساهلة للغاية - يُطلب من المقيمين الدائمين قضاء وقت قصير فقط (يوم واحد فقط في السنة) في الجزر للحفاظ على الإقامة الدائمةوهذا يعني أن المستثمر يمكنه الاحتفاظ بجزر كايمان كموطن قانوني له لأغراض ضريبية دون الحاجة إلى العيش هناك بدوام كامل. ومع ذلك، أن يُنظر إليه حقًا باعتباره مقيمًا ضريبيًا إذا كان الشخص يمتلك ممتلكات في جزر كايمان (ولا يحق له المطالبة بها من قبل دولة أخرى)، فمن الطبيعي أن يجعل من جزر كايمان موطنه الرئيسي. ويمكن للحكومة إصدار شهادة إقامة ضريبية إذا لزم الأمر، على الرغم من أن العديد من الأشخاص يستخدمون عدم وجود ضرائب في جزر كايمان دون شهادات رسمية نظرًا لعدم وجود ضريبة دخل.
خيارات المواطنة: جزر كايمان هي إقليم تابع لبريطانيا في الخارج. لا يوجد "مواطنة مباشرة عن طريق الاستثمار" - بدلاً من ذلك، بعد 5 سنوات من الإقامةيمكن لأي شخص التقدم بطلب للحصول على جنسية الأقاليم البريطانية الخارجية (BOTC – كايمان). يمكن أن يؤدي الحصول على جنسية الأقاليم البريطانية الخارجية بعد ذلك إلى الحصول على جواز سفر بريطاني (جنسية المملكة المتحدة) بعد فترة انتظار إضافية وطلب التسجيل كمواطن بريطاني كامل. ومع ذلك، فإن الحصول على جنسية الأقاليم البريطانية الخارجية من خلال الإقامة في كايمان هو عملية قانونية تتطلب الحفاظ على روابط جوهرية. يرضى العديد من المستثمرين بالإقامة نفسها لأن الإقامة في كايمان تمنح بالفعل الفوائد الضريبية الكاملة.
متطلبات الاستثمار: إن الشرط الرئيسي هو شراء عقار بملايين الدولارات. يمكن أن يكون العقار سكنيًا أو تجاريًا، ويجب صيانته (لا ينبغي لك البيع بأقل من الحد الأدنى وإلا فإنك تخاطر بفقدان الوضع). بالإضافة إلى تكلفة العقار، هناك رسوم طلب حكومية (وضريبة دمغة لمرة واحدة على شراء العقار، حوالي 7.5٪). يجب على المتقدمين أيضًا إظهار وسائل مالية ثابتة (على سبيل المثال دخل سنوي مرتفع أو أصول) لإثبات أنهم لن يكونوا عبئًا.
الاعتبارات القانونية: جزر كايمان لديها لا توجد ضرائب مباشرة وبالتالي لا توجد تقارير عن الدخل الأجنبي أو الدخل الخاضع للضريبة للأفراديسمح هذا للمغتربين بامتلاك استثمارات وشركات عالمية دون تدخل ضريبي محلي. التحذير الوحيد هو أن جزر كايمان نفسها لا تفرض ضرائب أو تدقق في الدخل الشخصي، وبالتالي فإن دخل المغتربين لا يخضع للضريبة. قد تطبق الدولة الأم قواعد مكافحة التهرب الضريبي إذا لم يقطعوا الإقامة الضريبية هناك بشكل صحيح. على سبيل المثال، يجب على المقيمين في المملكة المتحدة مغادرة المملكة المتحدة حقًا وتلبية معايير غير المقيمين وإلا فقد لا يزالون خاضعين للضريبة من قبل المملكة المتحدة على الرغم من إقامتهم في جزر كايمان. تتمتع جزر كايمان بقوانين قوية لحماية الأصول والخصوصية، ولكن كجزء من الالتزامات الدولية، يمكنها تبادل المعلومات المالية (بموجب مجموعة العمل المالي/المعيار المشترك للإبلاغ) لدافعي الضرائب الأجانب. لا توجد ضريبة تركة أو ميراث، ولكن إذا توفي أحد المغتربين، فقد تظل قوانين بلدهم الأصلي سارية على تركته ما لم يكن مخططًا لذلك.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: أحد الفوائد الرئيسية هي أن يتمتع المستثمرون الأجانب بحقوق ملكية متساوية – لا تفرض جزر كايمان أي قيود على الملكية الأجنبية للأراضي أو الشركات (ولا تفرض ضرائب مباشرة عليها). تعد جزر كايمان مركزًا ماليًا عالميًا يتمتع بخدمات مهنية ممتازة (محامون وبنوك ومديرو صناديق)، وهو أمر مفيد لرواد الأعمال الذين يديرون الثروات. وهي مستقرة سياسياً (إقليم بريطاني) وتتمتع بمستوى معيشة مرتفع (ولكنها أيضًا باهظة التكلفة). ومن القيود المحتملة أن الحصول على الإقامة مكلف - فهي مفتوحة بشكل أساسي فقط للأفراد ذوي القيمة الصافية العالية إلى حد ما. هناك أيضًا شرط للحفاظ على الاستثمار ودفع رسوم سنوية لشهادة الإقامة الدائمة. ولكن في المقابل، يتمتع المقيمون بجزيرة استوائية آمنة ونظام قانوني قوي وحرية من الضرائب الشخصية، مما يجعل جزر كايمان خيارًا رئيسيًا للحفاظ على الثروة وتجنب ضريبة مكاسب رأس المال.
4. موناكو
معدلات الضرائب: تشتهر موناكو بـ ضريبة الدخل الشخصي صفر السياسة - منذ عام 1869 لم تفرض ضرائب على دخول المقيمين. وعلى نحو مماثل، تفرض موناكو لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال على الأفرادأرباح الاستثمار، وتداول الأسهم، ومكاسب رأس المال الأخرى معفاة تمامًا من الضرائب بالنسبة لسكان موناكو. (الاستثناء الوحيد هو الرعايا الفرنسيون المقيمون في موناكو، والذين بموجب معاهدة ثنائية يجب عليهم دفع الضرائب الفرنسية كما لو كانوا يعيشون في فرنسا). وفي حين لا تفرض موناكو ضريبة على مكاسب رأس المال على الأفراد، فإن الرعايا الفرنسيين المقيمين في موناكو يخضعون لمعدلات الضرائب الفرنسية العادية بسبب معاهدة ثنائية.
متطلبات الإقامة: لا تبيع موناكو الجنسية ولا تمنح "تأشيرة ذهبية" رسمية، لكنها تمنح الإقامة لأولئك الذين يستطيعون إثبات الكفاية المالية والإقامة في موناكو. للحصول على Carte de Séjour (بطاقة الإقامة)يجب أن يكون لدى المتقدم العنوان المحلي (امتلاك أو استئجار شقة) و حساب مصرفي موناكوي بأموال كبيرة. في التمرين، ما لا يقل عن 500,000 يورو الحد الأدنى للإيداع للحصول على خطاب مرجعي من البنك هو 10000 دولار أمريكي، على الرغم من أنه قد يلزم دفع مبالغ أعلى اعتمادًا على البنك. لا يوجد حد أدنى للاستثمار لدى الحكومة - الأمر يتعلق بإظهار أن لديك الوسائل اللازمة للعيش دون العمل في موناكو. تتضمن العملية مقابلة وفحص الخلفية (سجل جنائي نظيف).
التزامات الحضور الجسدي: تتوقع سلطات موناكو من المقيمين أن يقيموا في الإمارة بشكل حقيقي. بشكل عام، ينبغي للمرء أن قضاء ما لا يقل عن 3 أشهر سنويا في موناكو للحفاظ على بطاقة الإقامة. في وقت التجديد، قد تطلب موناكو إثباتات مثل فواتير المرافق أو استخدام بطاقة الائتمان داخل الدولة للتحقق من تواجدك هناك. على الرغم من أنها ليست صارمة مثل قاعدة 183 يومًا، فإن الفشل في قضاء وقت كافٍ قد يعرض التجديد للخطر. يعيش العديد من المقيمين في الواقع معظم العام في موناكو، نظرًا لصغر حجمها وخصوصيتها.
خيارات المواطنة: إن الحصول على الجنسية الموناكوية كمغترب أمر صعب. يمكن للمرء التقدم بطلب التجنس بعد 10 سنوات من الإقامة المتواصلة (مع إثبات الاندماج في حياة موناكو)، ولكن الموافقة تكون وفقًا لتقدير الأمير. علاوة على ذلك، تتطلب موناكو عادةً التخلي عن الجنسية السابقة عند منحهم جنسيتهم. وبسبب هذه العقبات، يظل معظم المغتربين في موناكو مقيمين طويلي الأمد - مستمتعين بالمزايا الضريبية دون جواز سفر موناكو.
متطلبات الاستثمار: هناك لا توجد تكلفة استثمارية ثابتة بصرف النظر عن الحاجة إلى السكن والوديعة المصرفية. غالبًا ما يستأجر المتقدمون شققًا (العقارات في موناكو باهظة الثمن - حتى الاستوديو الصغير قد يكلف أكثر من مليون يورو للشراء أو عدة آلاف من اليورو شهريًا للإيجار). المتطلب المالي المهم هو الحفاظ على الرصيد المصرفي (على سبيل المثال 1 ألف يورو أو أكثر) لإظهار الوسائل المستمرة. تشترط موناكو أيضًا تغطية التأمين الصحي. لا يوجد تبرع إلزامي أو شراء سندات حكومية (على عكس برامج بعض البلدان الأخرى).
الاعتبارات القانونية: إن عدم وجود ضرائب على الدخل ومكاسب رأس المال في موناكو يعني أنها لا توجد قوانين معقدة لمكافحة التهرب الضريبي للأفراد - لا توجد ضريبة يمكن تجنبها. ومع ذلك، عندما ينتقل مقيم جديد إلى موناكو، يجب أن يكون على دراية بأي ضرائب الخروج من بلدهم السابق (على سبيل المثال، تفرض بعض الدول الأوروبية ضريبة على المكاسب غير المحققة إذا انتقل المرء كمقيم ضريبي). لا تفرض موناكو ضريبة على الثروة، لكن المواطنين الفرنسيين في موناكو يخضعون لضريبة الثروة الفرنسية بسبب اتفاقيات منفصلة. لا يوجد نظام CFC يؤثر على الشركات الأجنبية للمقيمين في موناكو، حيث لا تفرض موناكو نفسها ضرائب على الدخل العالمي. اعتبار واحد: ليس لدى موناكو معاهدات ضريبية (باستثناء فرنسا)، وهو ما لا يمثل مشكلة عادةً لأنها لا تفرض ضرائب، لكن هذا يعني أن الدول الأخرى قد لا تعترف بإقامة موناكو لتجنب ضرائبها الخاصة ما لم يقطع المرء العلاقات حقًا.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: عروض موناكو الأمن والهيبة وبيئة خالية تمامًا من الضرائب على الدخل الشخصيإنها مستقرة للغاية، مع انخفاض معدلات الجريمة ووسائل الراحة الراقية (اليخوت والكازينوهات وتجارة التجزئة الفاخرة). يمكن للأجانب شراء العقارات بحرية (على الرغم من أن الأسعار من بين أعلى الأسعار في العالم). هناك قيد ملحوظ اقتصاديًا - تكلفة المعيشة والدخول مرتفعة جدًالا يمكن عمليًا إقامة أي شخص في موناكو إلا إذا كان لديه ثروة كبيرة. كما تخضع الشركات في موناكو للضرائب (تفرض موناكو ضريبة أرباح بنسبة 33.3% على الشركات التي تحقق أكثر من 25% من الإيرادات خارج موناكو)، ولكن هذا لا يؤثر عادةً على الشخص الذي يمتلك استثمارات فقط. بالنسبة لرائد الأعمال، تقدم موناكو قاعدة جذابة من حيث نمط الحياة، على الرغم من أن إدارة شركة نشطة قد تستدعي ضريبة الشركات. باختصار، فإن عامل الجذب الرئيسي في موناكو هو مكاسب رأس المال الصفرية وضريبة الدخل إلى جانب نمط الحياة الفاخر - المتاح لأولئك الذين يستطيعون تحمل سعر الدخول المرتفع.
5. سنغافورة
معدلات الضرائب: سنغافورة لديها لا ضريبة على أرباح رأس المال على الإطلاق. وهذا يعني أن الأرباح من بيع الأصول، مثل الأسهم أو العقارات، لا تخضع للضريبة طالما أنها رأسمالية بطبيعتها (ليست جزءًا من عمل تجاري). ولا تفرض سنغافورة ضرائب على مكاسب رأس المال على الأفراد، مما يجعلها وجهة جذابة للمستثمرين الذين يتطلعون إلى تعظيم عائداتهم. كما لا تفرض سنغافورة ضرائب على معظم الدخل الأجنبي للأفراد. ويخضع الدخل الشخصي المحلي (على سبيل المثال الراتب من العمل في سنغافورة) لضريبة بمعدلات تصاعدية للمقيمين تصل إلى 22٪ (تم رفعها مؤخرًا إلى 24٪ للدخل الذي يزيد عن مليون دولار سنغافوري)، وهو ما يزال منخفضًا نسبيًا وفقًا للمعايير العالمية. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد ضرائب على التركات أو الميراث.
متطلبات الإقامة: ينتقل العديد من المغتربين إلى سنغافورة تصريح عمل (تأشيرة عمل) وقد يصبحون فيما بعد مقيمين دائمين (PR). بالنسبة للمستثمرين ذوي الثروات العالية، برنامج المستثمر العالمي (GIP) هو الطريق الرئيسي للإقامة عن طريق الاستثمار، ويتطلب استثمار مبلغ على الأقل 2.5 مليون دولار سنغافوري (حوالي 1.8 مليون دولار أمريكي) إما في شركة جديدة/قائمة في سنغافورة أو في صندوق معتمد. يمكن للمتقدمين الناجحين وأفراد أسرهم المباشرين الحصول على وضع الإقامة الدائمة. خيار آخر هو Entrepreneur Pass (EntrePass) لأولئك الذين يرغبون في بدء مشروع؛ فهو يتطلب رأس مال أقل ولكن معايير أكثر ريادة الأعمال.
التزامات الحضور الجسدي: لا تفرض سنغافورة حدًا أدنى صارمًا للإقامة لأغراض ضريبية - يتم تحديد الإقامة الضريبية عمومًا من خلال قضاء ≥ 183 يومًا في السنة أو عن طريق تأسيسها كموطن دائم. من المتوقع أن يجعل حاملو الإقامة الدائمة سنغافورة مقر إقامتهم الرئيسي (خاصة عند تجديد تصريح إعادة الدخول كل 5 سنوات). ومع ذلك، هناك مرونة؛ يسافر العديد من حاملي الإقامة الدائمة على نطاق واسع ولكنهم يحتفظون بمنزلهم وعائلاتهم في سنغافورة. للحفاظ على وضع الإقامة الدائمة، يجب على المرء إثبات الروابط مع سنغافورة (على سبيل المثال الأسرة والممتلكات والأعمال) إذا لم يستوف عدد الأيام.
خيارات المواطنة: تقدم سنغافورة جواز سفر مرغوبًا، لكن التجنس انتقائي. المسار النموذجي هو العيش في سنغافورة كمقيم دائم لعدة سنوات (غالبًا ما تكون 2-3 سنوات على الأقل) ثم التقدم بطلب للحصول على الجنسية. يعتمد الموافقة على عوامل مثل التكامل والمساهمات الاقتصادية، وعادةً ما يتطلب التخلي عن جنسيتك السابقة (لا تسمح سنغافورة بالجنسية المزدوجة للبالغين). يمكن أن يختلف الجدول الزمني للحصول على الجنسية؛ يحصل عليها بعض المستثمرين البارزين في غضون 2-5 سنوات فقط، بينما قد يظل آخرون مقيمًا دائمًا لفترة أطول.
متطلبات الاستثمار: بموجب مخطط العلاقات العامة للمستثمرين من ذوي الثروات العالية، بالإضافة إلى الاستثمار بقيمة 2.5 مليون دولار سنغافوري، يجب أن يكون لدى المتقدمين خلفية ناجحة في مجال ريادة الأعمال (على سبيل المثال، معدل دوران كبير للأعمال أو كونهم مؤسسين راسخين). يجب الحفاظ على الاستثمار لعدد من السنوات. إذا سلكت طريق الأعمال، فهذا يعني المشاركة النشطة في المشروع. إن مجرد جلب الأموال إلى حساب مصرفي ليس كافياً للعلاقات العامة؛ يجب أن يكون استثمارًا معتمدًا. هناك أيضًا خيار "مكتب عائلي" حيث يمكن للأثرياء للغاية إنشاء مكتب استثماري عائلي في سنغافورة، والتمتع بالإعفاءات الضريبية على دخل الاستثمار (بموجب مخططات مثل 13O/13U)، وهذا علبة المساعدة في الحصول على الإقامة الدائمة، ولو بشكل غير مباشر.
الاعتبارات القانونية: إن النظام الضريبي الإقليمي في سنغافورة يعني أنه إذا كان دخل أو مكاسب المغتربين مشتقة من خارج سنغافورة ولم يتم تحويلها، فلا يتم فرض ضريبة عليها محليًا. حتى الدخل الأجنبي المحول معفى في معظم الحالات (باستثناء بعض أرباح الشركات أو إذا كان يندرج تحت أحكام محددة لمكافحة الإساءة). لا توجد قواعد CFC للأفراد – يمكن للأفراد تأسيس شركات في الخارج ودفع الضرائب فقط على ما يتم الحصول عليه محليًا. سنغافورة لديها قوانين صارمة بشأن التهرب الضريبي (كجريمة)، لكن النظام الضريبي نفسه واضح وملائم للمستثمرين. عند الانتقال، يجب على المغتربين التحقق مما إذا كانت بلادهم الأصلية ستفرض ضرائب على منتجاتهم. ضرائب الخروج أو لا تزال تفرض عليهم الضرائب باعتبارهم غير مقيمين. على سبيل المثال، سيستمر المواطنون الأميركيون في دفع الضرائب الأميركية على الدخل الذي يحصلون عليه في مختلف أنحاء العالم على الرغم من إقامتهم في سنغافورة، ما لم يتخلوا عن جنسيتهم.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: غالبًا ما يتم تصنيف سنغافورة على أنها بيئة مواتية جدًا للأعمال: حكومة مستقرة وسيادة القانون قوية وبنية تحتية ممتازة. تشمل المزايا حماية الأصول القويةتتمتع المملكة المتحدة بشبكة واسعة من المعاهدات الضريبية، وبيئة ناطقة باللغة الإنجليزية. ولا توجد أي قيود تقريبًا على ملكية الأجانب للشركات أو الأصول (باستثناء بعض القيود العقارية - لا يمكن للأجانب شراء العقارات السكنية دون موافقة، ولكن يمكنهم شراء الشقق).
تعتبر تكاليف المعيشة في سنغافورة مرتفعة (خاصة فيما يتعلق بالإسكان)، كما أن السيارات باهظة الثمن للغاية بسبب حصص المركبات. ولكن الأفراد ذوي الثروات العالية غالبًا ما يجدون أن الأمان والنظافة والاتصال العالمي يستحق كل هذا العناء. كما تقدم سنغافورة رعاية صحية وتعليمًا من الدرجة الأولى، مما يجعلها جذابة لأولئك الذين ينتقلون مع عائلاتهم. باختصار، توفر سنغافورة مزيجًا من المعيشة منخفضة الضرائب (خاصة بالنسبة لمكاسب رأس المال والدخل الأجنبي) والحياة الحضرية عالية الجودة، مما يجعلها خيارًا رئيسيًا لرجال الأعمال والمستثمرين في آسيا.
6. هونغ كونغ
معدلات الضرائب: هونج كونج تفعل لا تفرض ضرائب على مكاسب رأس المال بالنسبة للأفراد. إذا قمت بشراء وبيع الأسهم أو العقارات أو الأصول الأخرى كاستثمار (وليس بصفتك تاجر أعمال)، فإن أي مكسب لك للاحتفاظ به معفى من الضرائب. معدل ضريبة مكاسب رأس المال في هونج كونج هو صفر فعليًا للأفراد، حيث لا تفرض ضرائب على مكاسب رأس المال على الاستثمارات الشخصية. نظام الضرائب في هونج كونج إقليمي: فقط الدخل الناشئ عن أو المستمد من هونج كونج يخضع للضريبة. يتم فرض ضريبة على الرواتب (دخل العمل) بمعدلات تصاعدية من 2٪ إلى 17٪، مع حد أقصى بحيث لا تتجاوز الضريبة 15٪ من الدخل (بعد المخصصات). لا توجد ضريبة على الفائدة المصرفية أو الأرباح، ولا ضريبة مبيعات أو ضريبة القيمة المضافة. في الأساس، الضرائب الشخصية في هونج كونج منخفضة للغاية ومكاسب رأس المال صفرية.
متطلبات الإقامة: للعيش في هونج كونج، يحصل معظم المغتربين على تأشيرة عمل أو تأشيرة بموجب برامج خاصة للمواهب. كانت هونج كونج في السابق لديها برنامج تأشيرة الاستثمار يُطلق عليه اسم مخطط دخول الاستثمار الرأسمالي (CIES)، ولكن تم تعليقه منذ عام 2015. وفي مكانه، يوجد في هونج كونج برامج مثل نظام قبول المهاجرين عالي الجودة (QMAS)، وهو نظام قائم على الحصص للأفراد ذوي المهارات العالية أو الأثرياء (لا يتطلب أي استثمار، ولكن يعتمد الاختيار على النقاط). يمكن لرجال الأعمال التقدم بطلب للحصول على الاستثمار كرجل أعمال الحصول على التأشيرة عن طريق بدء عمل تجاري وتوظيف السكان المحليين. بعد 7 سنوات من الإقامة العادية المستمرة، يصبح الشخص مؤهلاً للحصول على وضع المقيم الدائم (PR)، والذي يمنحه حق الإقامة.
التزامات الحضور الجسدي: لا تفرض هونج كونج عددًا محددًا من الأيام داخل البلاد لحاملي التأشيرة، ولكن لكي يتم اعتبار المرء "مقيمًا عاديًا" (لفترة السبع سنوات نحو الإقامة الدائمة)، يجب عليه تجنب الغيابات الطويلة. عادةً، يتم قضاء ما لا يقل عن أغلب الوقت كل عام (على سبيل المثال >180 يومًا) في هونغ كونغ، من الممكن ضمان استمرارية الإقامة. فبمجرد حصولك على الإقامة الدائمة، يمكنك القدوم والمغادرة بحرية، ولكن إذا غادرت هونغ كونغ لأكثر من 36 شهرًا متتالية دون العودة، فقد تفقد وضع الإقامة الدائمة الخاص بك. لأغراض ضريبية، تستخدم هونغ كونغ في المقام الأول مبدأ المصدر، وليس احتساب الأيام - حتى المقيم قصير الأمد لا يخضع للضريبة على الدخل الخارجي.
خيارات المواطنة: هونغ كونغ هي منطقة إدارية خاصة في الصين. من الممكن أن تصبح مواطنًا صينيًا عبر هونغ كونغ، لكن هذا ليس شائعًا بالنسبة للمغتربين الغربيين. بعد الحصول على الإقامة الدائمة والاحتفاظ بها (والعيش في هونغ كونغ عادةً) لبعض الوقت، يمكن للمرء نظريًا التقدم بطلب التجنس كمواطن صيني (الذي يمنح جواز سفر هونغ كونغ). لا تسمح الصين بالجنسية المزدوجة، لذا سيتعين عليك التخلي عن جنسيتك الأصلية. لا يسعى معظم المغتربين إلى هذا؛ بدلاً من ذلك يحتفظون بجوازات سفرهم الأصلية ويتمتعون بالإقامة الدائمة في هونغ كونغ، والتي تكفي لجميع الأغراض العملية (الحق في العيش والعمل إلى أجل غير مسمى في هونغ كونغ).
متطلبات الاستثمار: نظرًا لعدم وجود تأشيرة مستثمر سلبي حاليًا، فلا يوجد مبلغ ثابت يمكن للمرء استثماره للحصول على الإقامة. ومع ذلك، إذا كنت تستخدم مسار رواد الأعمال، فيجب عليك استثمار رأس مال كافٍ لإدارة وتنمية الأعمال التجارية بشكل معقول (وخلق فرص عمل محلية). بالنسبة لـ QMAS، فإن وجود خلفية مالية قوية (الأصول والدخل) يساعد في تقييم النقاط ولكن لا يوجد حد أدنى محدد للاستثمار. ينتقل العديد من الأفراد الأثرياء ببساطة عن طريق الحصول على تأشيرة عمل كمدير لشركة خاصة بهم في هونج كونج، وحقن مبلغ معقول من رأس المال لإرضاء الهجرة بأن العمل يمكن أن يدعم الشخص.
الاعتبارات القانونية: تعني قاعدة الضرائب الإقليمية في هونج كونج الدخل الخارجي ومكاسب رأس المال ليست خاضعة للضريبةولكن إذا كان الشخص يتاجر في الأصول بنشاط كعمل تجاري، فقد تعتبر هيئة الضرائب أن الأرباح هي دخل تجاري (خاضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 15٪). بالنسبة للاستثمار في المحفظة الشخصية النموذجية، فهذه ليست مشكلة. لا توجد في هونج كونج قواعد CFC تستهدف الممتلكات الشخصية، حيث لا يتم فرض ضرائب على الأفراد على الدخل الأجنبي على أي حال. ومع ذلك، لا يزال يتعين على المواطنين الأمريكيين في هونج كونج تقديم الضرائب الأمريكية (مع بعض الاستثناءات) بسبب الضرائب القائمة على الجنسية. تتمتع هونج كونج بمؤسسات قانونية قوية وحل النزاعات، وهو ما يعد ميزة لحماية أصول المستثمرين. عند الخروج، لا تفرض هونج كونج ضرائب خروج - إذا توقفت عن كونك مقيمًا، فما عليك سوى تسوية أي ضرائب نهائية على الدخل الذي تم الحصول عليه من هونج كونج حتى تلك النقطة.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: هونج كونج تسمح 100% ملكية أجنبية للشركات والعقارات (مع استثناء بسيط وهو أن المقيمين غير الدائمين يدفعون ضريبة دمغة أعلى عند شراء العقارات). تعد المدينة مركزًا ماليًا رئيسيًا به أسواق رأس مال عميقة، مما يجعلها ملائمة جدًا للمستثمرين لإدارة محافظهم. الخدمات المصرفية والسمسرة عالمية المستوى ويمكن الوصول إليها. ميزة كبيرة هي سهولة القيام بالأعمال – إنشاء الشركات سريع ومباشر، وهناك ضوابط عملة ضئيلة (الدولار الهونغ كونغي قابل للتحويل بحرية ومرتبط بالدولار الأمريكي). من ناحية أخرى، تعاني هونج كونج من ارتفاع تكلفة الإسكان وشهدت تغييرات اجتماعية وسياسية في السنوات الأخيرة. أدى إدخال قانون الأمن القومي والتكامل الوثيق مع البر الرئيسي للصين إلى جعل بعض المغتربين حذرين. ومع ذلك، من منظور التخطيط الضريبي، تظل هونج كونج جذابة للغاية: لا توجد ضرائب على مكاسب رأس المال أو الثروة أو الدخل الأجنبي، وتقديم الضرائب بسيط نسبيًا. إنها مفضلة بشكل خاص من قبل رواد الأعمال والممولين في آسيا الذين يريدون قاعدة ضريبية منخفضة دون الذهاب إلى الخارج تمامًا إلى دولة جزيرة صغيرة.
7. ماليزيا
معدلات الضرائب: لا تفرض ماليزيا ضريبة على أرباح رأس المال على الاستثمارات مثل الأسهم. الضريبة الوحيدة على أرباح رأس المال هي ضريبة الأرباح العقارية (RPGT) بالنسبة لمبيعات العقارات - بالنسبة لغير المقيمين، فإن العقار المباع في غضون 5 سنوات من الشراء يتحمل ضريبة أرباح رأس المال (30٪ إذا تم بيعه في غضون 5 سنوات، و10٪ بعد ذلك). بخلاف ذلك، فإن مكاسب رأس المال (الأسهم والعملات المشفرة وما إلى ذلك) معفاة من الضرائب. معدلات ضريبة الدخل الشخصي في ماليزيا تصاعدية، تصل إلى 30٪ على الدخول المرتفعة. والأمر المهم هو أن ماليزيا تتبع سياسة ضريبة الدخل الشخصي. نظام الضرائب الإقليمية بالنسبة للأفراد: الدخل من مصادر أجنبية لا يخضع للضريبة بشكل عام (وحتى الدخل الأجنبي المحول إلى ماليزيا معفى حاليًا بموجب تدبير مؤقت حتى عام 2026). وهذا يعني أن المغترب الذي يعيش في ماليزيا يمكنه غالبًا ترتيب شؤونه المالية بحيث يتم استلام دخله من الخارج وبالتالي لا يخضع للضريبة في ماليزيا.
متطلبات الإقامة: تقدم ماليزيا تأشيرات إقامة طويلة الأمد لجذب الأجانب. والبرنامج المعروف هو ماليزيا موطني الثاني (MM2H)يتطلب برنامج ماليزيا بيتي الثاني (MM2H) في غرب ماليزيا (شبه الجزيرة) من المتقدمين أن يكون لديهم أصول سائلة لا تقل عن 1.5 مليون رينغيت ماليزي (حوالي 330 ألف دولار أمريكي) ودخل شهري في الخارج بقيمة 40,000 ألف رينغيت ماليزي (حوالي 9 آلاف دولار أمريكي)، ووضع مليون رينغيت ماليزي (حوالي 1 ألف دولار أمريكي) في وديعة ثابتة في بنك ماليزي (قابل للسحب جزئيًا بعد عام) كدليل على الأموال. تجعل سياسات ماليزيا الضريبية المواتية منها وجهة جذابة للمقيمين الضريبيين، وخاصة أولئك الذين يمكنهم الاستفادة من برنامج ماليزيا بيتي الثاني (MM220H). تأشيرة MM2H صالحة لمدة 2 أو 5 سنوات (حسب التغييرات الأخيرة) وقابلة للتجديد. هناك أيضًا متغيرات على مستوى الولاية مثل ساراواك MM2H، والتي لديها حدود مالية أقل (على سبيل المثال وديعة ثابتة بقيمة 150 ألف رينغيت ماليزي تقريبًا) ومتطلب إقامة لمدة 15 يومًا في السنة. خيار حديث آخر هو بطاقة Nomad الرقمية "DE Rantau".، تصريح قابل للتجديد لمدة عام واحد للعاملين عن بعد مع متطلبات دخل منخفضة نسبيًا (حوالي 1 ألف دولار أمريكي دخل سنوي).
التزامات الحضور الجسدي: بموجب قواعد MM2H الجديدة، يتعين على حاملي التأشيرة في غرب ماليزيا إنفاق على الأقل 90 يومًا تراكميًا في السنة في ماليزيا. هذا لضمان مساهمة المشاركين في الاقتصاد المحلي. (تتطلب نسخة ساراواك 15 يومًا فقط / سنة). بالنسبة لأولئك الذين يسعون ببساطة إلى الإقامة الضريبية، تعتبرك ماليزيا مقيمًا ضريبيًا إذا بقيت أكثر من 182 يومًا في البلاد في السنة. والجدير بالذكر أنه حتى لو كان المرء مقيمًا ضريبيًا، يمكن إعفاء الدخل الأجنبي. ينتهي الأمر بالعديد من حاملي MM2H إلى الإقامة في ماليزيا لأجزاء كبيرة من العام نظرًا لمزايا نمط الحياة (انخفاض تكلفة المعيشة والمناخ الدافئ).
خيارات المواطنة: تفرض ماليزيا قيودًا صارمة على الجنسية. عادةً ما يكون الحصول على الجنسية ممكنًا فقط بعد 10 سنوات من الإقامة الدائمةوماليزيا بشكل عام لا يسمح بالجنسية المزدوجة - وهذا يعني أنه يتعين على المرء التخلي عن جنسيته الأصلية. الحصول على الإقامة الدائمة في حد ذاته ليس تلقائيًا مع MM2H؛ MM2H هي تأشيرة طويلة الأجل، وليست منحة إقامة دائمة. هناك مسار للتقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة (على سبيل المثال، بعد 5 سنوات على تأشيرات عمل أو زوج معينة، أو بموافقة خاصة)، ولكنه انتقائي. لذلك، يظل معظم المغتربين في ماليزيا على تأشيرات قابلة للتجديد. لحسن الحظ، لا يحتاج المرء إلى أن يكون مواطنًا أو مقيمًا دائمًا للاستفادة من النظام الضريبي في ماليزيا.
متطلبات الاستثمار: إن "الاستثمار" في برنامج MM2H هو في الأساس شرط الوديعة الثابتة (مليون رينغيت ماليزي في أحد البنوك) بالإضافة إلى إثبات دخل شهري مرتفع. هذه ليست رسومًا؛ تظل الأموال ملكك (على الرغم من أنه يجب الاحتفاظ بجزء من الوديعة الثابتة طوال إقامتك). أنواع التأشيرات الأخرى مثل nomad pass لها متطلبات استثمارية بسيطة (إثبات الدخل فقط). إذا كان المرء يبحث عن مسار من نوع المستثمر، فإن ماليزيا لديها أيضًا خيارات لتأسيس شركة والحصول على تصريح عمل من خلال شركتك الخاصة، الأمر الذي يتطلب بعض رأس المال المدفوع (غالبًا حوالي 1 ألف دولار أمريكي أو أكثر ليكون آمنًا) والتوظيف المحلي. ولكن بالمقارنة مع العديد من البلدان، فإن حظر الدخول المالي في ماليزيا للحصول على تأشيرة طويلة الأجل معتدل نسبيًا.
الاعتبارات القانونية: نظرًا لأن ماليزيا لا تفرض ضرائب على الدخل الأجنبي، فإن المغتربين غالبًا ما ينظمون شؤونهم المالية لكسب الدخل في الخارج. أحد الأشياء التي يجب مراقبتها هو موقف ماليزيا بشأن ما يشكل دخلًا من مصدر أجنبي مقابل الدخل المحلي الذي يمكن أن يتطور؛ في مرحلة ما، فكروا في فرض ضريبة على تحويلات الدخل الأجنبي لكنهم أرجأوا ذلك. أيضًا، إذا كان لدى المغترب شركة ماليزية أو دخل إيجاري محلي، فإن ذلك يخضع للضريبة محليًا (ضريبة الشركات ~24٪، دخل الإيجار بمعدلات تصاعدية). لا توجد قواعد خاصة بالدول الأجنبية الخاضعة للضريبة تستهدف الأفراد، نظرًا لأن الدخل الخارجي بشكل عام خارج النطاق. لا تفرض ماليزيا ضريبة ميراث ولا ضريبة ثروة. عند مغادرة ماليزيا، لا توجد ضريبة خروج على الأفراد - ما عليك سوى تسوية أي ضرائب مستحقة على الدخل الماليزي المصدر حتى مغادرتك. من المهم للمغتربين أن يظلوا ملتزمين (تقديم الإقرارات الضريبية إذا كان لديك أي دخل محلي).
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: يمكن للأجانب في ماليزيا امتلاك العقارات (مع بعض حدود السعر الدنيا التي تحددها الدولة، وغالبًا ما تكون حوالي مليون رينغيت ماليزي لشقة). كما يمكنهم امتلاك 1% من الشركات في معظم القطاعات (بعض الصناعات مقيدة). أكبر فوائد ماليزيا هي القدرة على تحمل التكاليف ونمط الحياة – تكلفة المعيشة تشكل جزءًا بسيطًا من تكلفة المعيشة في سنغافورة مع استمرارها في تقديم بنية تحتية جيدة ورعاية صحية وبيئة ناطقة باللغة الإنجليزية في المدن الكبرى. ومن منظور ضريبي، فإن القدرة على العيش في بلد متصل جيدًا مع دفع ضريبة صفرية بشكل قانوني على مكاسب رأس المال والدخل الخارجي تعتبر ماليزيا جذابة للغاية. ومن بين العيوب المحتملة التغيرات السياسية - يمكن أن تتغير السياسات الضريبية وقد أصبحت قواعد برنامج MM2H أكثر صرامة من قبل (كما رأينا في عام 2021). كما أن البيروقراطية في ماليزيا قد تكون أبطأ من بعض الأماكن (قد تستغرق معالجة التأشيرات وقتًا طويلاً). ومع ذلك، تظل ماليزيا مفضلة للمتقاعدين ورجال الأعمال الذين يسعون إلى قاعدة ضريبية منخفضة في جنوب شرق آسيا دون تكلفة سنغافورة أو الطبيعة الحصرية للغاية لموناكو.
8. سويسرا
معدلات الضرائب: تتمتع سويسرا بوضع ضريبي فريد فيما يتعلق بمكاسب رأس المال. بالنسبة للمقيمين الأفراد، تعتبر مكاسب رأس المال على الأصول المملوكة للقطاع الخاص (مثل الأسهم) معفاة من الضرائب بشكل عام - طالما أن هذه المكاسب تأتي من إدارة الثروة الخاصة وليس التداول المتكرر كعمل تجاري. عادة لا يترتب على بيع الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى بربح أي ضريبة. معدل ضريبة مكاسب رأس المال في سويسرا للأصول المملوكة للقطاع الخاص هو صفر بشكل عام، مما يجعلها وجهة جذابة للمستثمرين. هناك تحذيرات: إذا تم اعتبار شخص ما "تاجر أوراق مالية محترف" (على سبيل المثال، التداول بتردد عالي جدًا أو استخدام رافعة مالية كبيرة)، يمكن إعادة تصنيف المكاسب كدخل. يتم فرض ضريبة على مكاسب العقارات، ولكن على مستوى الكانتون (لكل كانتون ضريبة مكاسب الملكية الخاصة به). بصرف النظر عن مكاسب رأس المال، يدفع المقيمون السويسريون ضريبة الدخل على الدخل في جميع أنحاء العالم (معدلات فيدرالية + كانتونية / بلدية). تتراوح أعلى معدلات ضريبة الدخل المجمعة تقريبًا من 20٪ إلى 40٪ حسب الكانتون. بالإضافة إلى ذلك، تفرض سويسرا ضريبة سنوية على أرباح العقارات، ولكن على مستوى الكانتون (لكل كانتون ضريبة خاصة به على أرباح الممتلكات). ضريبة الثروة على الأصول الصافية (عادة ما تكون حوالي 0.1% إلى 1% سنويا، وتختلف حسب الكانتون).
متطلبات الإقامة: للانتقال إلى سويسرا، يحتاج مواطنو الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي عادةً إلى تصريح إقامة مرتبط بالعمل أو الثروة الكبيرة. أحد الطرق الشائعة للمتقاعدين الأثرياء أو الأفراد المستقلين ماليًا هو ضريبة مقطوعة (فورفيت) وبموجب هذا النظام، بدلاً من فرض ضريبة على الدخل الفعلي، يمكن لسويسرا فرض ضريبة ثابتة على أساس نفقات المعيشة (غالبًا ما تساوي تقريبًا 5 أضعاف الإيجار السنوي أو الحد الأدنى الذي تحدده الكانتون، على سبيل المثال 150,000 ألف فرنك سويسري على الأقل ضريبة سنويًا في العديد من الكانتونات). وفي المقابل، يحصل الفرد (عادةً ما يجب ألا يعمل في سويسرا) على تصريح إقامة. وهناك طريقة أخرى تتمثل في إنشاء شركة سويسرية والحصول على تصريح كموظف رئيسي (يتطلب هذا المسار جوهر العمل والوظائف المحلية). ويتمتع مواطنو الاتحاد الأوروبي بسهولة الوصول بسبب حرية التنقل. ولكل كانتون حصص واختلافات طفيفة لمنح التصاريح.
التزامات الحضور الجسدي: بمجرد حصولك على تصريح إقامة سويسري، فمن المتوقع أن تقضي أغلب وقتك في سويسرا. من الناحية الفنية، قد يؤدي الغياب لأكثر من 6 أشهر إلى إلغاء التصريح. بالنسبة للإقامة الضريبية، فإن البقاء بشكل عام 183 يومًا أو أكثر إن الإقامة لمدة عام في سويسرا ستجعلك مقيمًا ضريبيًا (وحتى فترات إقامة أقصر إذا كانت سويسرا هي مركز اهتماماتك الحيوية). عادةً ما يجعل الأشخاص الذين يخضعون للضريبة الإجمالية سويسرا موطنهم الرئيسي، على الرغم من أن السفر مسموح به. سويسرا بلد صغير، لذا فإن العديد من المقيمين غالبًا ما يتوجهون إلى الدول المجاورة للقيام برحلات قصيرة، لكنهم ما زالوا يقيمون في سويسرا بشكل أساسي على مدار العام.
خيارات المواطنة: تقدم سويسرا الجنسية عن طريق التجنس بعد عادة 10 سنوات من الإقامة (وتلبية معايير التكامل مثل إتقان لغة الكانتون المحلي والمشاركة المجتمعية). تتضمن العملية أيضًا الموافقات المجتمعية والكانتونية - يمكن أن تكون صارمة للغاية. تسمح سويسرا بالجنسية المزدوجة، لذلك يمكن للمغتربين الاحتفاظ بجنسيتهم الأصلية. يتجاوز بعض الأفراد الأثرياء أوقات الانتظار الطويلة في أماكن أخرى من خلال تسهيل التجنس (على سبيل المثال، إذا تزوجوا من سويسري أو من خلال برامج كانتونية خاصة)، ولكن بشكل عام فهي احتمالية طويلة الأجل.
متطلبات الاستثمار: إذا كنت تسعى للحصول على الإقامة الضريبية الإجمالية، فإن "الاستثمار" يعني في الأساس الموافقة على دفع الضريبة السنوية، والتي بالنسبة للعديد من الأفراد الأثرياء أقل بكثير مما قد يدفعونه على الدخل العالمي في بلد ذي ضرائب عالية. قد يحتاجون أيضًا إلى شراء أو استئجار عقار فاخر كجزء من الصفقة (نظرًا لأن الضريبة غالبًا ما تكون مضاعفًا للإيجار). إذا كنت قادمًا من خلال شركة، فقد يحتاج المرء إلى استثمار رأس مال كبير في هذا المشروع وخلق فرص عمل لإرضاء السلطات. لا يوجد حد أدنى محدد لمستثمر الأعمال، ولكن يجب أن تقنع خطة العمل الكانتون بأنها مفيدة اقتصاديًا. بالمقارنة مع التأشيرات الذهبية في أماكن أخرى، فإن مسار سويسرا أكثر تنوعًا. نظام ضريبة الدفع مقابل اللعب إن الاستثمار في العقارات هو في الواقع استثمار حقيقي، ولكنه في الوقت نفسه يحقق هدفًا مماثلًا وهو الاستثمار في العقارات مقابل المال.
الاعتبارات القانونية: إن قانون الضرائب في سويسرا معقد بسبب الاختلافات بين المقاطعات. ومع ذلك، هناك نقاط رئيسية للمغتربين: لا توجد قواعد CFC (لا يتم معاقبة المقيمين السويسريين على امتلاك شركات في الخارج، بصرف النظر عن الاضطرار إلى الإعلان عن بعض الأصول الأجنبية لضريبة الثروة). إذا اخترت الضريبة الإجمالية، فلن تتمكن عمومًا من كسب دخل من مصادر سويسرية (ربما باستثناء دخل الاستثمار الذي يمكن استبعاده في بعض الأحيان) - وهذا شرط، لذلك قد يحتفظ المرء بالأنشطة التجارية في الخارج. لا توجد ضريبة خروج عند مغادرة سويسرا (ما عليك سوى تسوية أي ضرائب مستحقة حتى المغادرة؛ تظل المكاسب غير المحققة غير خاضعة للضريبة). لقد تآكلت الخصوصية في الخدمات المصرفية بسبب الاتفاقيات الدولية، لكن سويسرا لا تزال تقدم حماية قانونية قوية للأصول. ملاحظة واحدة: يمكن للمواطنين الأمريكيين استخدام المبلغ الإجمالي لسويسرا للضرائب المحلية، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية ستظل تفرض عليهم ضرائب على الدخل في جميع أنحاء العالم (لا يوجد إعفاء من المعاهدة لضريبة الأصول الأجنبية)، مما قد يعقد الأمور.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: تشمل فوائد الإقامة السويسرية ما يلي: جودة حياة عالية، واستقرار سياسي، ورعاية صحية ممتازة، وتعليم، وبنية أساسيةوبالنسبة لأولئك الذين يحصلون على مبلغ مقطوع، فإن العبء الضريبي المحتمل أقل بكثير مما هو عليه في بلدهم الأصلي. تعد المدن السويسرية مثل زيورخ وجنيف وزوغ مراكز للتمويل والعملات المشفرة، مما يجذب المستثمرين. القيود أو السلبيات: تكلفة المعيشة مرتفعة للغاية (خاصة السكن والتأمين والخدمات). يتطلب الحصول على الإقامة كشخص من خارج الاتحاد الأوروبي أن تكون ثريًا للغاية أو موظفًا لدى شركة يمكنها رعايتك - الأمر ليس بهذه البساطة مثل بعض برامج التأشيرة الذهبية. أيضًا، قد تتفاوض كل كانتون أو تحدد مبالغ ضريبية مقطوعة مختلفة، وبعضها (مثل زيورخ) لا تقدم ضريبة مقطوعة على الإطلاق (تم إلغاؤها هناك). يواجه الأجانب بعض القيود في شراء العقارات (يحد قانون ليكس كولر من غير المقيمين في شراء العقارات السكنية إلا في ظل ظروف معينة أو في المناطق السياحية). بشكل عام، تعد سويسرا مثالية لأولئك الذين يسعون إلى تخفيف ضريبة مكاسب رأس المال في دولة متقدمة - خاصة إذا كانوا مستعدين للمساهمة بضريبة ثابتة والاندماج في الحياة السويسرية.
9. أندورا
معدلات الضرائب: تتمتع أندورا بنظام ضريبي منخفض. مكاسب رأس المال للأفراد معفاة من الضرائب في الغالب إذا تم استيفاء شروط معينة. على وجه التحديد، إذا كنت تمتلك أقل من 25% من أحد الأصول (أي أنك لست مساهمًا رئيسيًا) أو تمتلك استثمارًا لمدة 10 سنوات على الأقل، فإن أي مكسب رأسمالي من البيع يكون معفى من الضريبةإذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال كجزء من دخل الاستثمار بمعدل ثابت قدره 10% (مع إعفاء صغير بقيمة 3,000 يورو). معدل ضريبة مكاسب رأس المال في أندورا هو صفر فعليًا لمعظم الأفراد، بشرط استيفاء شروط معينة. ضريبة الدخل الشخصي في أندورا (التي تم تطبيقها في عام 2015) هي 10% ثابتة على معظم الدخل الذي يتجاوز عتبة معينة (أول 24,000 يورو هي 0%، ثم 16,000 يورو التالية بنسبة 5%، ثم 10% بعد ذلك). لا توجد ضرائب على الثروة، ولا ضرائب على الميراث أو الهبات في أندورا. وهذا يجعل العبء الضريبي الإجمالي في أندورا واحدًا من أدنى المعدلات في أوروبا.
متطلبات الإقامة: تقدم أندورا نوعين رئيسيين من الإقامة: الإقامة النشطة (مع حقوق العمل، التي تتطلب عملاً أو عملاً تجاريًا في أندورا) و الإقامة السلبية (غالبًا للمتقاعدين أو المستثمرين، الذين لا يعملون محليًا). تتطلب الإقامة السلبية "Residència sense activitat lucrativa" الاستثمار المالي في أندورا. حاليا، المتطلب هو استثمار ما لا يقل عن 600,000 يورو في الأصول الأندورية. ويمكن تحقيق ذلك من خلال شراء العقارات أو السندات الحكومية أو غيرها من الاستثمارات المحلية؛ والجدير بالذكر أن 47,500 يورو من هذا المبلغ يجب أن يكون وديعة لدى INAF (السلطة المالية) في أندورا كسند يتم الاحتفاظ به طوال مدة الإقامة. ويمكن الحصول على الإقامة النشطة من خلال تأسيس شركة في أندورا وامتلاك ما لا يقل عن 21٪ منها وتوظيف مواطن محلي، من بين معايير أخرى (وتتطلب أيضًا وديعة سند أصغر بقيمة 15,000 يورو). ويتطلب كلا النوعين سجلاً جنائيًا نظيفًا وإثباتًا للدخل/الثروة الكافية للعيش.
التزامات الحضور الجسدي: يجب على المقيمين السلبيين قضاء ما لا يقل عن 90 يومًا في السنة في أندورالا يجوز لهم في الواقع قضاء أكثر من 183 يومًا في دولة واحدة أخرى، وإلا فقد يتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين في مكان آخر. ومن المتوقع عمومًا أن يقيم المقيمون النشطون (أولئك الذين يعملون في أندورا) لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة في أندورا (نظرًا لأنهم يعملون هناك). غالبًا ما يعني حجم أندورا الصغير أن المقيمين يسافرون كثيرًا إلى إسبانيا أو فرنسا المجاورتين، ولكن الحفاظ على الحد الأدنى من الوجود مهم لتجديد تصريح الإقامة.
خيارات المواطنة: من الصعب الحصول على الجنسية الأندورية. يتطلب التجنس 20 سنوات من الإقامة (يتم تخفيضها إلى 10 سنوات لأولئك الذين مروا بمدارس أندورا). لا تسمح أندورا بالجنسية المزدوجة، لذلك يجب على المرء التخلي عن جنسيته الحالية ليصبح أندوريًا. وبسبب هذه القواعد الصارمة، يظل معظم المغتربين في أندورا كمقيمين على المدى الطويل بدلاً من كونهم مواطنين. ومع ذلك، يمكن للمقيمين في النهاية التقدم بطلب للحصول على جواز سفر أندورا إذا التزموا بالإقامة الطويلة والتكامل (بما في ذلك اجتياز امتحان اللغة والتاريخ الكتالوني للحصول على الجنسية).
متطلبات الاستثمار: يمكن أن يشمل الاستثمار الرئيسي بقيمة 600,000 يورو للإقامة السلبية عمليات شراء العقارات في أندورا (يختار الكثيرون شراء عقار واحتساب ذلك ضمن المبلغ). يمكن أن يشمل أيضًا استثمارات مثل الشراء في صندوق استثماري أندوري أو ببساطة زيادة السند الحكومي الإلزامي إلى ما بعد 47.5 ألف يورو. لديك 7 أشهر بعد الموافقة المبدئية لإثبات أنك قمت بالاستثمار المطلوب. هذا رأس المال ملكك (بصرف النظر عن السند المجمد) ويمكن أن يدر عوائد (على سبيل المثال، الإيجار أو الفائدة)، لذلك على عكس التبرع، فهو ليس قيمة ضائعة. بالنسبة للإقامة النشطة من خلال العمل، فإن المتطلب يتعلق بإعداد العمل أكثر من المبلغ الثابت، على الرغم من أن بعض رأس المال مطلوب بطبيعة الحال لبدء العمل والحفاظ على وديعة السند بقيمة 15 ألف يورو.
الاعتبارات القانونية: إن قوانين الضرائب في أندورا واضحة وملائمة للغاية للمقيمين. وفي ظل عدم وجود ضرائب كبيرة على مكاسب رأس المال أو الأرباح في كثير من الحالات، فلا توجد حاجة كبيرة إلى مخططات تجنب معقدة. وقد وقعت أندورا اتفاقيات لتبادل المعلومات الضريبية، لذا فهي ليست ولاية قضائية سرية كما كانت في السابق. وهذا يعني أنه في حين أن أصولك الأجنبية لا تخضع للضريبة، فقد تظل الدول الكبرى تتطلب الإبلاغ عن تلك الأصول إذا كنت مواطنًا فيها. ولا توجد قواعد للشركات الأجنبية الخاضعة للضريبة تستهدف الأفراد (نظرًا لأن الدخل الأجنبي الشخصي لا يخضع للضريبة غالبًا على أي حال). يجب أن يكون المرء على دراية بأنه إذا غادر بلدًا مرتفع الضرائب للاستقرار في أندورا، ضرائب الخروج أو قواعد الضرائب المؤقتة قد تنطبق هذه الضريبة على الأشخاص الذين يغادرون إسبانيا بعد اكتساب ثروة كبيرة، وقد يكون الانتقال إلى أندورا سبباً في فرض هذه الضريبة على بعض المواطنين الإسبان في الماضي.
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: تقدم أندورا مزيجًا فريدًا من المزايا الضريبية ومستوى المعيشة المرتفع (إنها آمنة، مع رعاية صحية ممتازة، وتقع في جبال البرانس حيث التزلج والطبيعة). تشمل المزايا استخدام عملة اليورو، وموقع مناسب بين فرنسا وإسبانيا. إن الحد المالي لبرنامج الإقامة (600 ألف يورو) مرتفع ولكنه ليس مرتفعًا مثل بعض الولايات القضائية الأخرى من حيث القيمة المطلقة. كان أحد القيود تاريخيًا هو أن ملكية الأجانب للعقارات كانت محدودة - ومع ذلك، انفتحت أندورا والآن يمكن للأجانب (بما في ذلك المقيمين السلبيين) شراء العقارات دون إذن خاص.
من الناحية التجارية، يجب على المقيم النشط عادةً تكوين شركة (وهو ما يتطلب بعض الرسوم الإدارية المحلية والتوظيف). الخدمات المصرفية في أندورا مستقرة، ولكن كدولة صغيرة، فإن الخيارات أقل. بشكل عام، تتمثل جاذبية أندورا في أنه يمكن للمرء أن يعيش في أوروبا (وإن لم يكن في الاتحاد الأوروبي) بفواتير ضريبية منخفضة للغاية - لا توجد ضريبة على معظم مكاسب رأس المال، وضريبة دخل ثابتة منخفضة، وتكاليف معتدلة مقارنة بالمدن الكبرى. إنها تجذب بشكل خاص المتقاعدين والتجار ومستثمري العملات المشفرة الذين يريدون إضفاء الشرعية على شؤونهم الضريبية في ملاذ آمن.
10. بليز
معدلات الضرائب: توفر بليز بيئة صديقة للضرائب للمقيمين الأجانب. لا يفرض ضريبة على مكاسب رأس المال على الأفراد بالنسبة لمعظم الأصول. لذا، فإن الأرباح من بيع الاستثمارات تكون عمومًا معفاة من الضرائب. معدل ضريبة مكاسب رأس المال في بليز هو صفر بالنسبة لمعظم الأصول، مما يجعلها وجهة جذابة للمستثمرين. نظام ضريبة الدخل في بليز إقليمي: لا يتم فرض ضرائب على الدخل الأجنبي المصدر في بليز. يتم فرض ضريبة ثابتة على الأرباح المحلية (إذا كنت تعمل في شركة بليزية أو لديك عمل تجاري في بليز) بنسبة 25% بعد إعفاء صغير. لا توجد ضريبة على الرواتب، ولكن هناك ضرائب صغيرة أخرى مثل "الرسوم الاجتماعية" التي تتراوح من 1.75% إلى 3% على حجم الأعمال (حسب نوع العمل) والتي يمكن أن تحل محل ضريبة الدخل في بعض الحالات. لا توجد ضرائب على الميراث أو التركة.
متطلبات الإقامة: واحدة من الطرق الشعبية التي يتبعها المغتربون للإقامة في بليز هي برنامج المتقاعدين المؤهلين (QRP). إن QRP هي في الأساس تأشيرة تقاعد متاحة لأي شخص يزيد عمره عن 45 عامًا (وعائلته) والذي يمكنه إثبات دخل شهري لا يقل عن 2,000 دولار أمريكي من الخارج (المعاش التقاعدي، دخل الاستثمار، وما إلى ذلك). حاملي QRP معفون من الضرائب البليزية على دخلهم الأجنبي ويمكنهم حتى استيراد السلع الشخصية والسيارات معفاة من الرسوم الجمركية.
إن الإقامة الدائمة في بليز هي حالة إقامة يجب تجديدها سنويًا (مقابل رسوم) ولكن لا يوجد بها شرط إقامة صارم يتجاوز الزيارة لمدة 30 يومًا في السنة. بالنسبة لأولئك غير المؤهلين أو الذين لا يختارون الإقامة الدائمة، فإن البديل هو أن يصبحوا مقيمين دائمين. يتضمن هذا عادةً الإقامة في بليز لمدة عام متواصل بتأشيرة سياحية (أو تأشيرة إقامة طويلة أخرى) ثم التقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة، مع إظهار بعض وسائل الدعم. خيار آخر هو الاستثمار في عمل تجاري والحصول على تصريح عمل، ثم الإقامة الدائمة. بعد 5 سنوات من الإقامة الدائمة، يمكن للمرء التقدم بطلب للحصول على الجنسية.
التزامات الحضور الجسدي: يتطلب برنامج QRP منك قضاء ما لا يقل عن 30 يومًا متتاليًا كل عام في بليز للحفاظ على الوضع. وبصرف النظر عن ذلك، أنت حر في السفر. إذا أصبحت مقيمًا دائمًا من خلال المسار العادي، فمن المتوقع أن تجعل بليز موطنك الرئيسي (على الأقل في تلك السنة الأولى قبل موافقة الإقامة الدائمة، يجب أن تكون داخل البلاد لمدة 50 أسبوعًا من أصل 52 أسبوعًا). بمجرد حصولك على الإقامة الدائمة، يكون السفر العرضي جيدًا، ولكن إذا غادرت لفترة طويلة جدًا دون روابط، فقد تشكك السلطات في إقامتك. لأغراض الإقامة الضريبية، تتمثل إحدى مزايا بليز في أنه إذا كنت مقيمًا دائمًا أو مقيمًا دائمًا وليس لديك التزامات ضريبية محليًا (لأن دخلك أجنبي)، فلديك فعليًا لا يوجد دخل للإبلاغ عنه أو ضريبة للدفع، بغض النظر عن أيام الإقامة في البلاد.
خيارات المواطنة: بليز تسمح بالتجنس بعد 5 سنوات من الإقامة القانونية (والتي قد تشمل الوقت الذي يقضيه المقيم الدائم أو ربما الوقت الذي يقضيه في برنامج الإقامة الدائمة إذا تم تحويله). تسمح بليز عمومًا بالجنسية المزدوجة، لذلك يمكن للمغترب الاحتفاظ بجنسيته الأصلية. تمنحك الجنسية جواز سفر بليزي (الذي يتمتع بمزايا متواضعة للسفر بدون تأشيرة). ومع ذلك، لا يهتم العديد من المشاركين في برنامج الإقامة الدائمة بالجنسية ما لم يخططوا للمشاركة في أنشطة تتطلب ذلك (مثل التصويت أو ملكية الأعمال غير المقيدة)، حيث تتوفر المزايا الضريبية بالفعل مع الإقامة.
متطلبات الاستثمار: لا يفرض برنامج الإقامة الدائمة أي متطلب استثماري كبير - فقط إثبات دخل شهري بقيمة 2,000 دولار (أي ما يعادل 24 ألف دولار سنويًا). لا تتطلب الإقامة الدائمة العادية استثمارًا ثابتًا، ولكن إذا كان المرء يهدف إلى التأهل من خلال الاستثمار، فيمكنك بدء عمل تجاري في بليز أو شراء عقار وإظهار ذلك كوسيلة دعم. العقارات في بليز ميسورة التكلفة نسبيًا (على سبيل المثال، يمكن للمرء شراء شقة على شاطئ البحر بأقل من 300 ألف دولار). لا توجد تأشيرة ذهبية رسمية، ولكن المستثمرين الكبار (على سبيل المثال الذين يستثمرون 500,000 ألف دولار بليزي أو أكثر في بليز) قد يتفاوضون على الإقامة الميسرة. بشكل عام، فإن العائق المالي للعيش في بليز منخفض جدًا مقارنة بالدول الأخرى في هذه القائمة.
الاعتبارات القانونية: يضمن نظام الضرائب الإقليمي في بليز وبرنامج QRP عدم خضوع الدخل الأجنبي ومكاسب رأس المال للضريبة في بليز. ومع ذلك، إذا حصل المغترب على دخل من مصدر بليز (على سبيل المثال، قام بتأسيس شركة محلية أو استئجار عقار في بليز)، فإن هذا الدخل يخضع للضريبة بمعدلات قياسية. كانت بليز تتمتع بسمعة طيبة كمركز مالي خارجي في الماضي، مما يعني أنها تخضع لبعض التدقيق الدولي. لقد تبنت معايير الإبلاغ المشتركة (CRS)، لذلك قد تتم مشاركة معلومات الحسابات الأجنبية. يجب ألا يشارك المشاركون في برنامج QRP في العمل في بليز (على الرغم من أنه يمكنهم امتلاك شركة، إلا أنهم لا يستطيعون العمل فيها بنشاط).
لا توجد قواعد محددة لمكافحة التهرب الضريبي تستهدف الأفراد، نظرًا لإطار الضرائب المنخفض. عند مغادرة بلدك الأصلي إلى بليز، من المهم أن تتقدم بطلب رسمي إلغاء الإقامة الضريبية مع البلد الأصلي إن الولايات المتحدة لا تزال تفرض ضرائب على مواطنيها الذين يعيشون في بليز، ولكن على مواطنيها أن يستمتعوا بشكل كامل بفوائد عدم الضرائب في بليز - على سبيل المثال، يجب على الكنديين قطع الروابط السكنية حتى يتوقفوا عن دفع الضرائب كمقيمين، وسوف يستمر الأميركيون في دفع الضرائب من قبل الولايات المتحدة على الدخل في جميع أنحاء العالم على الرغم من العيش في بليز (الضرائب على أساس الجنسية).
القيود والفوائد للمستثمرين الأجانب: بموجب برنامج QRP، لا يمكنك العمل لصالح شركة بليزية، ولكن يمكنك الاستمرار في كسب المال من الخارج أو الحصول على دخل من الأعمال التجارية عبر الإنترنت. بصفتك أجنبيًا، يمكنك امتلاك عقار في بليز دون قيود، وأسعار الأراضي أقل من العديد من المناطق الكاريبية. تشمل مزايا بليز السكان الناطقون باللغة الإنجليزية (بليز هي الدولة الوحيدة في أمريكا الوسطى التي تعتبر اللغة الإنجليزية هي اللغة الرسمية فيها)، وتتمتع بمناخ دافئ وأسلوب حياة هادئ. كما أنها قريبة نسبيًا من الولايات المتحدة.
هناك بعض الجوانب السلبية: البنية التحتية والرعاية الصحية ليست متطورة كما هو الحال في الدول الأكثر ثراءً، ومعدل الجريمة أعلى في بعض المناطق. لكن العديد من المغتربين يستقرون في الجزر أو المدن الأكثر هدوءًا (مثل أمبرجريس كاي أو بلاسينسيا) ويستمتعون بحياة سلمية. باختصار، تعد بليز خيارًا جذابًا لأولئك الذين يريدون التقاعد المعفي من الضرائب قانونًا أو قاعدة عمل عن بعد مع الحد الأدنى من العقبات البيروقراطية - بشكل أساسي، صفر ضريبة على الدخل والمكاسب العالمية، مقابل شروط إقامة بسيطة والاستمتاع بالحياة في بيئة استوائية.
برامج الإقامة والمواطنة
إن فهم معدل ضريبة مكاسب رأس المال في كل بلد أمر بالغ الأهمية بالنسبة للمستثمرين الذين يتطلعون إلى تعظيم عائداتهم واختيار أفضل برنامج للإقامة أو الجنسية.
الدولة | مسار الإقامة (متطلبات الاستثمار) | الحد الأدنى للإقامة في السنة | أهلية المواطنة |
|---|---|---|---|
الامارات العربيه المتحده | تأشيرة مستثمر عقاري - لمدة عامين باستثمار 2 ألف درهم إماراتي (750 ألف دولار أمريكي) أو "تأشيرة ذهبية" لمدة 204 سنوات باستثمار 10 مليون درهم إماراتي (2 ألف دولار أمريكي) (خيارات أيضًا عبر العمل أو التوظيف). | لا يوجد (الإقامة ليست إلزامية، الزيارة مرة كل 6-12 شهرًا تكفي). | صعب - لا يوجد تجنيس قياسي؛ الجنسية فقط عن طريق الاستثناء (ليس مسارًا نموذجيًا). |
الباهاماس | الإقامة الدائمة عن طريق الاستثمار – شراء عقار بقيمة ≥ 750,000 دولار (متسارعة عند 1.5 مليون دولار). تصاريح الإقامة السنوية متاحة للاستثمارات الأقل. | ~90 يومًا (يجب قضاء 90 يومًا على الأقل في جزر الباهاما و≤183 يومًا في أماكن أخرى للحفاظ على حالة المقيم الضريبي). | ممكن بعد 10 سنوات أو أكثر من الإقامة، ولكن تقديري؛ يُسمح بالجنسية المزدوجة. |
جزر كايمان | الإقامة الدائمة (PR) – استثمار ≥ 2.4 مليون دولار أمريكي في العقارات (إقامة لمدة 25 عامًا باستثمار 1.2 مليون دولار أمريكي). تصاريح ريادة الأعمال متاحة. | الحد الأدنى (يوم واحد في السنة للحفاظ على العلاقات العامة). | مؤهل للحصول على جنسية الأقاليم البريطانية الخارجية بعد 5 سنوات أو أكثر من الإقامة الدائمة (تؤدي إلى الحصول على جواز سفر بريطاني). |
موناكو | تصريح الإقامة - إثبات وجود ما لا يقل عن 500 ألف يورو في أحد بنوك موناكو + امتلاك أو استئجار عقار في موناكو. لا يوجد استثمار مباشر للحكومة؛ يجب إثبات الاكتفاء الذاتي المالي. | ~90 يومًا (ما يعادل تقريبًا 3 أشهر/سنة كحد أدنى للإقامة للحفاظ على الإقامة). | مؤهل بعد 10 سنوات من الإقامة (الجنسية عن طريق التجنس هي اختيارية وتتطلب التخلي عن الجنسية السابقة). |
سنغافورة | برنامج المستثمر العالمي – استثمر ≥ 2.5 مليون دولار سنغافوري (~1.8 مليون دولار أمريكي) في شركة أو صندوق للحصول على الإقامة الدائمة. أو بدلاً من ذلك، تصريح عمل (تأشيرة عمل) يؤدي إلى الحصول على الإقامة الدائمة. | لا يوجد حد أدنى ثابت، ولكن تجديد الإقامة الدائمة يعتمد على الحفاظ على الروابط؛ وعادةً ما يكون مقيمًا ضريبيًا إذا كان ≥183 يومًا/سنة. | مؤهل للتقدم بطلب الحصول على الجنسية بعد حوالي عامين أو أكثر من الإقامة الدائمة (يجب التخلي عن الجنسية السابقة؛ موافقة انتقائية). |
هونج كونج | لا توجد تأشيرة استثمار حالية (معلقة)؛ الطرق الشائعة هي تأشيرة العمل أو مخطط المهاجر عالي الجودة (على أساس النقاط، بدون استثمار). يتم الحصول على الإقامة الدائمة بعد 7 سنوات. | لا يوجد شرط صريح، ولكن بشكل عام يجب أن تبقى الإقامة الدائمة لمدة >6 أشهر/سنة من أجل الاستمرارية (يمكن أن تنتهي حالة الإقامة الدائمة بعد 36 شهرًا). | مؤهل للحصول على الإقامة الدائمة بعد 7 سنوات، ومن ثم يمكنه التجنس كمواطن صيني (نادرًا ما يتم الاعتراف بالجنسية المزدوجة). |
ماليزيا | "ماليزيا موطني الثاني" (MM2H) تأشيرة قابلة للتجديد لمدة 5 سنوات - وديعة ثابتة بقيمة 1 مليون رينغيت ماليزي (≈220 ألف دولار) + إثبات دخل شهري بقيمة 40 ألف رينغيت ماليزي. (تتطلب ولاية سراوق متطلبات أقل للحصول على تأشيرة MM2H). كما تتوفر تأشيرات رحالة رقمية لمدة عام واحد (≈1 ألف دولار/الدخل السنوي). | 90 يومًا/السنة (شبه جزيرة MM2H)؛ 15 يومًا/السنة (سراوق). حالة الإقامة الضريبية إذا كانت ≥182 يومًا. | صعب للغاية – مطلوب الإقامة لمدة تزيد عن 10 سنوات للحصول على الجنسية، وماليزيا لا تسمح بالجنسية المزدوجة. |
سويسرا | الإقامة الضريبية الإجمالية - التفاوض على الضريبة السنوية (غالبًا 150 ألف فرنك سويسري أو أكثر)؛ أو تأشيرة المستثمر/العمل من خلال إنشاء الأعمال التجارية. | ~183 يومًا (الغياب لأكثر من 6 أشهر قد يؤدي إلى إلغاء التصريح). من المتوقع أن يكون مقر إقامته الرئيسي في سويسرا. | مؤهل بعد 10 سنوات (مع معايير التكامل واللغة)؛ ويسمح بالجنسية المزدوجة. |
أندورا | الإقامة السلبية (غير المربحة) – استثمر ≥ 600,000 يورو في أصول أندورية (بما في ذلك سندات حكومية بقيمة 47 ألف يورو). تتطلب الإقامة النشطة وجود شركة أندورية. | 90 يومًا/السنة (مقيم سلبي). المقيمون النشطون 183 يومًا أو أكثر. | مؤهل بعد 20 عامًا (أو 10 سنوات إذا تم تعليمه في أندورا)؛ لا توجد جنسية مزدوجة (يجب التخلي عن الجنسية الأصلية). |
بليز | برنامج المتقاعدين المؤهلين (QRP) – سن 45 عامًا أو أكثر مع دخل أجنبي قدره 2,000 دولار أمريكي/الشهر (لا يلزم الاستثمار). أو بعد الإقامة لمدة عام واحد، تقدم بطلب للحصول على الإقامة الدائمة. | QRP: 30 يومًا/السنة. (يجب على المقيمين الدائمين أن يعتزموا الإقامة معظم العام). | مؤهل بعد 5 سنوات من الإقامة، ويسمح بالجنسية المزدوجة. |
اختيار أفضل ملاذ ضريبي يناسب احتياجاتك
إن العيش في بلد لا تفرض فيه ضريبة على أرباح رأس المال يمكن أن يعزز بشكل كبير من عوائد الاستثمار. فبدون عبء ضريبة أرباح رأس المال، يمكن للمستثمرين الاحتفاظ بمزيد من أرباحهم، مما يسمح لثرواتهم بالنمو بشكل أسرع. ويمكن أن يكون هذا بمثابة تغيير في الحياة إذا تم التخطيط له بحكمة، حيث يمكن حتى للفرق الصغير في الضرائب أن يؤدي إلى قفزة كبيرة في صافي الثروة بمرور الوقت. على سبيل المثال، يمكن للمستثمر الذي لا يتعين عليه دفع ضريبة أرباح رأس المال إعادة استثمار المبلغ الكامل لأرباحه، والاستفادة من قوة الفائدة المركبة. وعلى مر السنين، يمكن أن يؤدي هذا إلى محفظة أكبر بكثير مقارنة بالمستثمر الذي يتعين عليه دفع جزء من مكاسبه في الضرائب. لذلك، فإن البلدان التي لا تفرض ضريبة على أرباح رأس المال جذابة للغاية لأولئك الذين يسعون إلى تعظيم عوائد استثماراتهم وتحقيق الاستقلال المالي.
إن الانتقال إلى بلد صديق للضرائب قد يكون بمثابة تغيير جذري للمغتربين والمستثمرين ورجال الأعمال الذين يتطلعون إلى خفض ضريبة مكاسب رأس المال وتحسين مستقبلهم المالي. سواء كنت تفضل البيئات الخالية من الضرائب في الإمارات العربية المتحدة أو جزر الباهاما أو جزر كايمان، أو المراكز الصديقة للأعمال في سنغافورة وهونج كونج، أو الأنظمة الضريبية المنخفضة في أندورا وسويسرا، فإن كل دولة تقدم مزايا فريدة بناءً على متطلبات الإقامة وخيارات الاستثمار ومسارات المواطنة طويلة الأجل.
قبل اتخاذ أي خطوة، من الضروري مراعاة عوامل مثل التزامات الإقامة القانونية، والمعاهدات الضريبية، والوصول إلى الخدمات المصرفية، ونوعية الحياة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد استشارة أحد المتخصصين في الضرائب في ضمان الامتثال لضرائب الخروج وقواعد مكافحة التهرب الضريبي في بلدك الأصلي.
من خلال اختيار الوجهة الصحيحة، يمكنك تعظيم ثروتك وحماية أصولك والاستمتاع بأسلوب حياة فعّال من حيث الضرائب في عام 2025 وما بعده. عند اختيار ملاذ ضريبي، فإن فهم معدل ضريبة مكاسب رأس المال أمر ضروري لضمان تعظيم عائدات الاستثمار وتحقيق الكفاءة المالية. سواء كنت تبحث عن ملاذ استوائي أو قاعدة أوروبية أو مركز مالي عالمي، فإن هذه الملاذات الضريبية الرائدة للمغتربين توفر فرصًا ممتازة لأولئك الذين يتطلعون إلى تقليل العبء الضريبي عليهم بشكل قانوني.
لوزين سركسيان
محامي
في لمحة
- Ten jurisdictions offer zero or near-zero capital gains tax for individuals in 2026
- Most zero-CGT countries participate in the OECD Common Reporting Standard (CRS)
- Residency-by-investment thresholds have risen sharply — Singapore’s GIP now starts at SGD 10 million
- Crypto gains are generally untaxed in these jurisdictions when held as personal investments
- CFC rules and exit taxes in your home country can override local CGT benefits
Finding a country of residence with zero capital gains tax can significantly boost an investor’s after-tax returns. High-net-worth individuals, entrepreneurs, and digital nomads increasingly consider relocating their personal tax residency to jurisdictions that do not tax the sale of assets, stock trades, crypto gains, or business proceeds.
In this 2026 guide, we examine ten countries that offer capital gains tax freedom or highly favorable tax treatment for expatriates. For each jurisdiction, we cover current tax rates, residency requirements, investment thresholds, and citizenship pathways — all updated with verified 2026 data.
نظرة عامة مقارنة على الأنظمة الضريبية
| الدولة | ضريبة الأرباح الرأسمالية | ضريبة الدخل الشخصية | النظام الضريبي |
|---|---|---|---|
| الإمارات العربية المتحدة | 0% | 0% | No income tax for individuals |
| الباهاماس | 0% | 0% | No income, CGT, or corporate tax; 10% VAT |
| جزر كايمان | 0% | 0% | لا ضرائب مباشرة |
| موناكو | 0% | 0% (non-French) | No income tax since 1869 |
| سنغافورة | 0% (capital nature) | حتى 24٪ | Territorial; no CGT on capital gains |
| هونج كونج | 0% (capital nature) | حتى 17٪ | Territorial; salaries tax capped at 15% |
| ماليزيا | 0% on equities; RPGT on real estate | حتى 30٪ | إقليمي |
| سويسرا | 0% (private investors) | Up to 40% (canton-dependent) | Worldwide; private CGT carved out |
| أندورا | 0% if <25% stake or 10+ year hold | حتى 10٪ | Territorial; flat rates |
| بليز | 0% | 25% ثابتة | إقليمي |
1. الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة)
معدلات الضرائب: The UAE imposes no personal income tax and no capital gains tax on individuals. Profits from selling stocks, real estate, or cryptocurrency are entirely tax-free when held as personal investments. A corporate income tax of 9% applies to company profits exceeding AED 375,000 (~USD 95,000), but this does not affect personal or investment income. The UAE participates in the OECD Common Reporting Standard (CRS) and has no exit tax.
متطلبات الإقامة: The UAE offers several visa pathways. The 10-year Golden Visa requires an investment of AED 2,000,000 (~USD 545,000) in real estate, a qualifying business, or approved funds. As of February 2026, only the total asset value must reach AED 2 million — the previous upfront payment requirement has been scrapped. Other routes include the entrepreneur visa (innovative project valued at AED 500,000 or incubator endorsement), the remote work visa (USD 3,500/month income, 1-year renewable), and standard employment visas.
المواطنة: The UAE does not offer a standard naturalization pathway. Citizenship is granted only on a discretionary basis and remains exceptionally rare. The practical benefit for most expatriates is long-term residency through the Golden Visa, which is not cancelled by extended absence.
التشفير: Cryptocurrency gains are effectively tax-free for individuals. There is no explicit crypto-specific legislation, but crypto is treated as a personal investment and falls under the zero-PIT regime.
2. جزر البهاما
معدلات الضرائب: The Bahamas levies no income tax, capital gains tax, or wealth tax on individuals. Government revenue comes from a 10% value-added tax (VAT), import duties, and tourism-related fees rather than direct taxation. For expatriates, this means zero tax on all investment gains and personal income worldwide.
متطلبات الإقامة: Permanent Residence can be obtained by purchasing property valued at USD 750,000 or more, with an accelerated processing track available for investments of USD 1.5 million and above. Annual residency permits are also available for lower investment amounts. To maintain tax residency, residents should spend at least 90 days per year in the Bahamas and no more than 183 days in any other single jurisdiction.
المواطنة: Naturalization is possible after 10 or more years of residency, but approval is discretionary. Dual citizenship is permitted.
CRS and compliance: The Bahamas participates in the OECD Common Reporting Standard. Financial account information is automatically exchanged with participating jurisdictions.
3. جزر كايمان
معدلات الضرائب: The Cayman Islands is entirely tax-neutral for individuals. There are no personal income taxes, no capital gains taxes, no inheritance or estate taxes, and no corporate taxes for most businesses. Government revenue comes from work permit fees, import duties, tourism, and financial services fees.
متطلبات الإقامة: The Certificate of Direct Investment requires a minimum investment of KYD 2,000,000 (~USD 2,440,000) in real estate or qualifying local business. The Global Citizen Concession offers residency for individuals earning at least USD 100,000 (single), USD 150,000 (couple), or USD 180,000 (family) annually. Persons of Independent Means can qualify through Grand Cayman investment of KYD 400,000 deposit plus KYD 1,000,000 in local investment (minimum KYD 500,000 in developed real estate).
المواطنة: After 5+ years of permanent residency, residents may apply for British Overseas Territories citizenship, which can lead to a British passport. Minimum stay is just one day per year to maintain PR.
سي آر إس: The Cayman Islands was an early adopter of the OECD Common Reporting Standard and actively exchanges financial information with partner jurisdictions.
4. موناكو
معدلات الضرائب: Monaco has imposed no personal income tax since 1869 and levies no capital gains tax on individuals. Investment profits, stock trades, and other capital gains are entirely tax-free for Monaco residents. The only exception is French nationals residing in Monaco, who under a 1963 bilateral treaty must pay French taxes as if living in France. Monaco participates in CRS and has no exit tax.
متطلبات الإقامة: Obtaining a residence permit requires demonstrating financial self-sufficiency, typically by depositing at least EUR 500,000 to EUR 1,000,000 in a Monegasque bank account. This is a commercial banking convention rather than a statutory minimum. Applicants must also own or rent property in Monaco. There is no direct government investment program — financial capability is demonstrated through the banking relationship.
المواطنة: Naturalization is possible after 10 years of continuous residency, but approval is highly discretionary and historically requires renouncing previous citizenship. A minimum stay of approximately 90 days per year is expected.
5. سنغافورة
معدلات الضرائب: Singapore does not levy capital gains tax on individuals. Profits from selling investments — stocks, bonds, real estate, or cryptocurrency — are untaxed as long as they are capital in nature. However, gains from frequent or speculative trading may be reclassified as income and taxed at progressive rates up to 24%. Singapore uses a territorial tax system; most foreign-sourced income is not taxed for individuals. The country participates in CRS and has no explicit exit tax.
متطلبات الإقامة: The Global Investor Programme (GIP) grants permanent residency but thresholds have increased substantially. As of 2026, Option A requires SGD 10,000,000 (~USD 7.5 million) invested in a new or existing Singapore business. Option B requires SGD 25,000,000 in a GIP-approved fund. Option C requires a family office with assets under management of at least SGD 200,000,000 and at least SGD 50,000,000 deployed in Singapore. A non-refundable application fee of SGD 20,000 was introduced in May 2025. Alternative routes include employment passes and the Tech.Pass for founders.
المواطنة: After 2 to 6 years as a permanent resident, individuals may apply for citizenship. Approval is discretionary, and Singapore does not permit dual citizenship — applicants must renounce prior nationalities. Tax residency requires spending at least 183 days per year in the country.
6. هونغ كونغ
معدلات الضرائب: Hong Kong does not tax capital gains for individuals. Profits from selling stocks, real estate, or other assets held as investments are entirely tax-free. Hong Kong operates a territorial tax system — only income arising in or derived from Hong Kong is taxed. Salaries are taxed at progressive rates from 2% to 17%, with a standard rate cap at 15% of net assessable income. There is no exit tax. Hong Kong participates in CRS, exchanging information with 80+ jurisdictions.
متطلبات الإقامة: There is currently no active investment visa for Hong Kong. The most common routes are employment visas and the Quality Migrant Admission Scheme (points-based, no investment required). Permanent residency is attainable after 7 continuous years of ordinary residence. To maintain continuity, residents should generally spend more than 6 months per year in the territory.
المواطنة: After obtaining PR, residents may apply for Chinese nationality (Hong Kong SAR). However, China does not recognize dual citizenship, and the naturalization process is selective.
التشفير: Cryptocurrency gains are untaxed when capital in nature. Active trading profits may be classified as business income and taxed accordingly.
7. ماليزيا
معدلات الضرائب: Malaysia does not impose capital gains tax on individual equity investments. Shares and securities sold by individuals are CGT-exempt. The only capital gains levy is the Real Property Gains Tax (RPGT) on real estate: for non-residents, property sold within 5 years of purchase incurs 30% RPGT, dropping to 10% after year 6. Malaysian citizens pay 0% RPGT after 6 years. Cryptocurrency held as a capital asset is not taxed, though active trading profits may be treated as income. Personal income tax is progressive, with a top rate of 30%. Malaysia uses a territorial system — foreign-sourced income is generally not taxable for individuals.
متطلبات الإقامة: The Malaysia My Second Home (MM2H) programme was restructured into tiers in 2025-2026. The Silver tier (5-year renewable) requires a USD 150,000 fixed deposit and purchase of property worth at least RM 600,000. The Gold tier (15-year renewable) requires USD 500,000 deposit and RM 1,000,000 property. The Platinum tier (20-year renewable) requires USD 1,000,000 deposit and RM 2,000,000 property. A Special Economic Zone (SEZ) tier offers lower thresholds. Minimum annual stay is 90 days for applicants under 50; those aged 50 and above have no annual stay requirement. Property purchase is now compulsory across all mainland tiers. Sarawak state operates a separate MM2H with lower requirements.
المواطنة: Naturalization requires over 10 years of residency and is highly selective. Malaysia does not permit dual citizenship. Tax residency is established by spending 182 or more days per year in the country.
8. سويسرا
معدلات الضرائب: For individual residents, capital gains on privately held assets are generally tax-free under Article 16 Para 3 of the Federal Direct Tax Act. Selling shares, bonds, ETFs, or cryptocurrency at a profit incurs no tax — provided the investor qualifies as a private investor. The Swiss Federal Tax Administration applies a professional trader test: holding periods under 6 months, transaction volume exceeding 5 times the portfolio value, or gains exceeding 50% of net income may trigger reclassification as business income. Swiss residents are subject to worldwide income tax at combined federal, cantonal, and communal rates of approximately 20% to 40%, depending on canton. Crypto holdings are subject to annual cantonal wealth tax (typically 0.3% to 1% of portfolio value). Switzerland has no exit tax and participates in CRS.
متطلبات الإقامة: Wealthy individuals who do not work in Switzerland may negotiate a lump-sum taxation arrangement (forfait fiscal). The federal minimum taxable base is approximately CHF 435,000 per year, with annual tax payments typically ranging from CHF 100,000 to CHF 200,000 or more depending on the canton. EU/EFTA citizens may face a lower threshold of CHF 400,000. Alternative routes include investor visas through business creation or employment-based work permits.
المواطنة: Naturalization requires a C permit (permanent settlement permit) and at least 10 years of residence, along with language proficiency at B1 level (speaking) and A2 level (writing) in a national language. The process is selective and varies by canton and municipality. A minimum stay of approximately 183 days per year is needed for tax residency.
9. أندورا
معدلات الضرائب: Andorra offers a low-tax regime with favorable capital gains treatment. Capital gains on equity are exempt if the investor holds less than 25% of the company or has held the investment for at least 10 years. Otherwise, gains are taxed at a flat 10% with a EUR 3,000 annual exemption. Real estate capital gains are taxed on a sliding scale for residents: 15% if sold within 2 years (including a 5% speculative surcharge), 10% if sold between 2 and 10 years (with reduction coefficients from year 5), and 0% after 10 years. Non-residents pay a flat 10% on real estate gains regardless of holding period. Personal income tax has a top rate of 10%. Andorra uses a territorial tax system and participates in the OECD Common Reporting Standard, exchanging information with 100+ jurisdictions since 2018.
متطلبات الإقامة: Andorra offers passive residency (residencia passiva) for individuals who do not work locally. This typically requires a deposit or investment and proof of financial self-sufficiency. Active residency is available for entrepreneurs and employees. Minimum annual stay requirements apply to maintain residency status.
المواطنة: Naturalization in Andorra generally requires at least 20 years of continuous residency. The process is lengthy and selective. Andorra does not permit dual citizenship — applicants must renounce prior nationalities.
10. بليز
معدلات الضرائب: Belize does not impose capital gains tax on individuals for most asset classes. Profits from selling investments are generally tax-free. Belize operates a territorial tax system — foreign-sourced income is not taxed. Local earnings are taxed at a flat rate of 25% after a small exemption (approximately BZD 29,000). There is no payroll tax, wealth tax, or inheritance tax. Belize participates in the OECD Common Reporting Standard, having signed the CRS MCAA in October 2015 with exchanges beginning in September 2018.
متطلبات الإقامة: The Qualified Retired Persons (QRP) program is a popular route for expatriates, requiring proof of at least USD 2,000 per month in income from a source outside Belize. Standard permanent residency requires one year of continuous residence. Belize also offers International Business Company (IBC) structures for entrepreneurs, though these do not directly confer residency.
المواطنة: Naturalization is possible after 5 years of permanent residency. Belize permits dual citizenship. The process is relatively straightforward compared to many other jurisdictions on this list.
Residency and Citizenship Programs at a Glance
| الدولة | مسار الإقامة | الحد الأدنى للإقامة | الجنسية |
|---|---|---|---|
| الامارات العربيه المتحده | Golden Visa: AED 2M (~USD 545K) in real estate, business, or funds. Remote work visa: USD 3,500/month. | None required; visit every 6-12 months | No standard naturalization; highly discretionary |
| الباهاماس | PR by property purchase: USD 750K+ (accelerated at USD 1.5M) | ~90 يومًا/سنة | Possible after 10+ years; dual citizenship allowed |
| جزر كايمان | Direct investment: KYD 2M (~USD 2.44M). GCC: USD 100K-180K income | 1 day/year for PR | BOT citizenship after 5+ years PR; British passport |
| موناكو | Bank deposit EUR 500K-1M + own/rent property | ~90 يومًا/سنة | After 10 years; discretionary; renunciation usually required |
| سنغافورة | GIP: SGD 10M-200M+ depending on option. SGD 20K application fee | 183 days/year for tax residency | After 2-6 years PR; must renounce prior citizenship |
| هونج كونج | No investment visa; employment or Quality Migrant scheme | ~6 months/year for PR continuity | After 7 years PR; Chinese nationality; no dual citizenship |
| ماليزيا | MM2H Silver: USD 150K + RM 600K property. Gold: USD 500K + RM 1M. Platinum: USD 1M + RM 2M | 90 days/year (under 50); none (50+) | 10+ years; no dual citizenship |
| سويسرا | Lump-sum taxation: ~CHF 435K taxable base; CHF 100K-200K+ annual tax | 183 يوم / سنة | C permit + 10 years; B1 speaking/A2 writing; selective |
| أندورا | Passive residency with financial self-sufficiency proof | الحد الأدنى للإقامة مطلوب | 20 years continuous residency; no dual citizenship |
| بليز | QRP: USD 2,000/month income. PR after 1 year continuous residence | يختلف ذلك باختلاف نوع التصريح | After 5 years PR; dual citizenship allowed |
Key Considerations Before Relocating
Relocating to a zero-CGT jurisdiction requires careful planning beyond simply choosing a tax-friendly destination. Several factors can significantly affect the outcome of a tax-motivated relocation.
CRS reporting. Nearly all jurisdictions on this list participate in the OECD Common Reporting Standard. Financial institutions automatically report account information to your former country of tax residence. Your prior tax authority may investigate the timing of gains relative to your departure.
CFC and anti-avoidance rules. Countries like the United States (Subpart F/GILTI), the United Kingdom (CFC/TIOPA 2010), and Germany (AStG) can attribute gains from corporate structures in zero-tax jurisdictions directly to you as an individual.
Exit taxes. Several countries — including France, Germany, and Norway — impose exit taxes on unrealized gains at the point of departure. Planning must begin before leaving your current jurisdiction.
Timing of gains. Capital gains must arise after you have genuinely established non-residence in your former jurisdiction. Disposing of assets before departure typically means those gains remain taxable in your origin country.
Substance requirements. Many jurisdictions enforce economic substance rules. Simply obtaining a residency permit without genuine presence, local ties, or business activity may result in penalties or loss of tax benefits.
Armenia offers its own competitive advantages for investors and entrepreneurs, including a flat 20% personal income tax, zero minimum share capital for LLCs, and business registration in 1-3 days. For qualifying IT companies, the effective tax rate can be as low as 1% under the turnover tax regime. Learn more about الضرائب في أرمينيا, الإقامة عن طريق الاستثمار أو تسجيل الأعمال التجارية.
الأسئلة الشائعة
Which countries have absolutely zero capital gains tax?
Are cryptocurrency gains taxed in zero-CGT countries?
What is the cheapest country to get residency with zero capital gains tax?
Do zero-CGT countries report my financial information to my home country?
Can I keep my existing citizenship when relocating to a zero-CGT country?
What are the main risks of relocating to a tax haven?
موارد ذات الصلة: الضرائب في أرمينيا · الإقامة عن طريق الاستثمار · تصاريح الإقامة · الجنسية الأرمنية · تسجيل الأعمال التجارية
