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विदेशी व्यवसाय के मालिक और निवेशक आर्थिक सुधारों की गति, आर्मेनिया की सुरक्षा, स्वतंत्रता और खुलेपन की सराहना करते हैं। कई लोग आर्मेनिया की यात्रा करना पसंद करते हैं और बाजार में प्रवेश करने के लिए पहले कदम के रूप में एक व्यवसाय पंजीकृत करते हैं।
एक जानकार स्थानीय वकील आपको कर, श्रम, आव्रजन और अन्य नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करके जोखिम को कम करने में मदद कर सकते हैं, नुकसान से बच सकते हैं और कर लाभ और अन्य सरकारी सहायता कार्यक्रमों का लाभ उठा सकते हैं, खासकर यदि आप अर्मेनियाई नहीं बोलते हैं या अपना व्यवसाय चलाने की योजना बनाते हैं दूर से।
कर विनियमों का अवलोकन
व्यापार कर विकल्प
आर्मेनिया में, मध्यम और बड़े व्यवसाय सामान्य दरों पर करों का भुगतान करते हैं, जबकि छोटे व्यवसाय विशेष कर व्यवस्थाओं का लाभ उठा सकते हैं जो कर के बोझ और कागजी कार्रवाई को कम करते हैं।
- सामान्य कर व्यवस्था। जब तक कोई कंपनी विशेष कर व्यवस्था का विकल्प नहीं चुनती है, वह 18% कॉर्पोरेट आयकर (CIT) और 20% मूल्य वर्धित कर (VAT) के अधीन होगी। यदि सामान या सेवाओं का निर्यात किया जाता है तो वैट दर 0% है। सीआईटी रिटर्न सालाना दाखिल किया जाता है जबकि वैट रिटर्न मासिक रूप से दाखिल किया जाता है।
- कारोबार कर. टर्नओवर टैक्स बिक्री कर का एक रूप है, जिसमें कर की दरें आम तौर पर 1.5% से 5% की सीमा में होती हैं, जो CIT और VAT की जगह लेती हैं। एएमडी 115 मिलियन (लगभग, $240,000) से कम की वार्षिक बिक्री वाले केवल छोटे व्यवसाय ही इस कर व्यवस्था के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। टर्नओवर टैक्स रिटर्न तिमाही आधार पर दाखिल किया जाता है।
- माइक्रो व्यवसायों. एएमडी 24 मिलियन (लगभग, $50,000) से कम की वार्षिक बिक्री वाले व्यवसायों के रूप में परिभाषित सूक्ष्म-व्यवसायों को CIT और VAT से छूट प्राप्त है। हालांकि, अपवादित व्यवसायों की एक सूची है जो इस कर प्रणाली का लाभ नहीं उठा सकते हैं, जैसे कि येरेवन की राजधानी शहर में स्थित व्यापारी और कई सेवा व्यवसाय।
कंपनियां कंपनी के पंजीकरण के बाद 20 कैलेंडर दिनों के भीतर टर्नओवर टैक्स या माइक्रो-बिज़नेस शासनों का विकल्प चुन सकती हैं।
तंख्वाह कर
नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों या व्यक्तिगत ठेकेदारों (वेतन, लाभ, बोनस, अस्थायी विकलांगता मुआवजा, मातृत्व अवकाश मुआवजा, आदि) को भुगतान की गई आय से व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) और सामाजिक सुरक्षा भुगतान रोकना आवश्यक है। 2022 तक, व्यक्तिगत आयकर 21% की एकल फ्लैट दर पर लागू होता है, चाहे मुआवजे की राशि कुछ भी हो। 2023 में इस दर को 20% तक लाया जाएगा।
पीआईटी के अलावा, नियोक्ताओं को 5% (500,000 ड्राम या $1,030 तक की आय) या 10% (500,000 ड्राम से अधिक की आय) की दर से सामाजिक सुरक्षा भुगतान रोकना आवश्यक है। हालांकि, सामाजिक सुरक्षा भुगतान के अधीन वेतन की अधिकतम राशि वर्तमान में AMD 1,020,000 AMD प्रति माह (AMD 68,000 AMD के न्यूनतम मासिक वेतन का 15 गुना) तक सीमित है। इसके अलावा, 2022 में, 500,000 ड्राम तक के वेतन के लिए सामाजिक सुरक्षा भुगतान दर को घटाकर 4.5% कर दिया गया है।
सैन्य कर (सैनिकों की बीमा नींव में योगदान) निम्नलिखित तरीके से रोक दिए गए हैं:
- 1,00,000 ड्रम ($208) तक के वेतन के लिए 1,500 ड्रम ($3)
- 100,000-200,000 ड्रम ($417) के वेतन के लिए 3,000 ड्राम ($6)
- 5,500 ड्रम ($11) 200,000-500,000 ड्रम ($1,041) के वेतन के लिए
- 500,000-1,000,000 ड्राम ($2,083) के वेतन के लिए 8,500 ड्रम ($18)
- 1,000,000 ड्रम ($2,083) से अधिक वेतन के लिए 15,000 ड्राम ($31)
कृपया ध्यान दें कि सामाजिक सुरक्षा भुगतान और सैन्य कर केवल अर्मेनियाई नागरिकों और निवासियों पर लागू होते हैं (अर्थात निवास परमिट धारक)। सामान्य तौर पर, 1974 से पहले पैदा हुए लोगों को सामाजिक सुरक्षा भुगतान से छूट दी गई है।
उदाहरण के लिए, 2022 में, एएमडी 600,000 ($1,250) के मासिक वेतन वाला एक कर्मचारी अपनी संपूर्ण आय पर 21% कर का भुगतान करेगा, जिसके परिणामस्वरूप 126,000 ($263) का आयकर होता है। कर्मचारी 32,500 ($68) सामाजिक सुरक्षा भुगतान (अस्थायी रूप से कम दर के कारण) और 8,500 ($18) के सैन्य कर का भुगतान करेगा। कर-पश्चात आय AMD 433,000 (600,000-126,000-32,500-8,500) या $902 होगी, जिसके परिणामस्वरूप कुल कर का बोझ लगभग 28% होगा।
आईटी कंपनियों का कराधान
मार्च 2022 में, अर्मेनियाई सरकार ने घोषणा की नया कार्यक्रम आईटी कंपनियों के लिए जो फरवरी 2023 तक कर्मचारियों से रोके गए व्यक्तिगत आयकर के 50% की वापसी का प्रावधान करती है।
यहां आवश्यकताएं हैं:
- कंपनी के राजस्व का कम से कम 90% निम्नलिखित व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है:
- इलेक्ट्रॉनिक घटकों का उत्पादन (26.1);
- कंप्यूटर और परिधीय उपकरणों का उत्पादन (26.2);
- संचार उपकरणों का उत्पादन (26.3)
- हवाई जहाज, अंतरिक्ष यान और अन्य विमानों का उत्पादन (30.3)
- कंप्यूटर प्रोग्राम का प्रकाशन (58.2)
- कंप्यूटर प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में सॉफ्टवेयर विकास, परामर्श और संबंधित गतिविधियाँ (62.0)
- डाटा प्रोसेसिंग, नेटवर्क पर सूचना का वितरण और संबंधित गतिविधियां, और वेब पोर्टल से संबंधित गतिविधियां (63.1)
- 1 मार्च, 2022 तक कर्मचारियों की संख्या की तुलना में कर्मचारियों की संख्या में कम से कम 10 की वृद्धि हुई है (या मार्च 2022 के बाद कंपनी बनाई गई थी तो कम से कम 10 नौकरियां पैदा हुई थीं)।
- विचाराधीन कर्मचारी मार्च 2022 से पहले (अर्थात सितंबर 2021 के बाद) 6 महीने की अवधि के दौरान आर्मेनिया (कर्मचारियों या ठेकेदारों के रूप में) में काम नहीं करते थे।
- रिफंड के लिए आवेदन करते समय कंपनी के पास एएमडी 100,000 से अधिक कर देनदारियां नहीं हैं।
कंपनी 1 मई, 2023 तक उच्च तकनीक उद्योग मंत्रालय के साथ धनवापसी का दावा दायर करेगी।
18 मई, 2019 से, आईटी क्षेत्र में काम कर रहे एक नए पंजीकृत व्यवसाय (कंपनी और निजी उद्यमी) के पास आईटी स्टार्ट-अप प्रमाणपत्र के लिए आवेदन करने का विकल्प है, एक ऐसा दस्तावेज़ जो व्यवसाय को कॉर्पोरेट आयकर से 31 दिसंबर तक छूट देता है, 2022. प्रमाणपत्र सामान्य रूप से लागू 21% से पेरोल टैक्स (नियोक्ता द्वारा रोके गए व्यक्तिगत आयकर) को 10% तक कम कर देता है। प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए याचिका व्यवसाय पंजीकरण के बाद 90 दिनों के भीतर दायर की जानी चाहिए। ये कर लाभ 30 या अधिक कर्मचारियों वाली बड़ी कंपनियों और विदेशी कंपनियों की सहायक कंपनियों या शाखा कार्यालयों के लिए उपलब्ध नहीं हैं। आईटी स्टार्ट-अप प्रमाणपत्र उच्च तकनीक उद्योग मंत्रालय द्वारा जारी किए जाते हैं।
निम्नलिखित व्यवसाय इन कर लाभों का लाभ उठा सकते हैं:
- सॉफ्टवेयर विकास, निर्माण, सॉफ्टवेयर के संशोधन, परीक्षण और समर्थन सेवाओं सहित; ग्राहकों के लिए अनुप्रयोगों का निर्माण; सिस्टम सॉफ़्टवेयर, एप्लिकेशन, डेटाबेस, वेबसाइट या ऐसे विकास या संचालन के लिए आवश्यक मशीन कमांड के निर्माण के लिए संरचना और सामग्री का विकास; ग्राहकों के सूचना पर्यावरण के लिए अनुप्रयोगों का परिवर्तन और अनुकूलन;
- कंप्यूटर प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में परामर्श गतिविधियों, संचार तकनीकी में कंप्यूटर तकनीकी साधनों, सॉफ्टवेयर और एकीकृत कंप्यूटर प्रणालियों के विकास और डिजाइन सहित; उपयोगकर्ताओं को शिक्षित करने के संबंध में सेवाएं;
- कंप्यूटर सिस्टम प्रबंधन गतिविधियों, जिसमें नेटवर्क प्रबंधन और ग्राहकों के लिए कंप्यूटर सिस्टम का निर्माण या डेटा प्रोसेसिंग और अन्य सहायता सेवाओं के लिए तकनीकी साधनों का रखरखाव शामिल है;
- डेटा प्रोसेसिंग, नेटवर्क में सूचना का वितरण और संबंधित गतिविधियों, वेबसाइट प्लेसमेंट के लिए बुनियादी ढांचे के प्रावधान सहित; डेटा प्रसंस्करण (उपयोगकर्ताओं द्वारा प्रदान किए गए डेटा का पूरा प्रसंस्करण या मूल सॉफ़्टवेयर के आवेदन के माध्यम से; स्वचालित डेटा प्रसंस्करण; डेटाबेस प्रबंधन सेवाओं सहित इनपुट सेवाएं) और संबंधित सेवाएं; वेबसाइटों की नियुक्ति के लिए विशेष सेवाएं (होस्टिंग सेवा), अर्थात वेब में वेबसाइटों की नियुक्ति (वेब होस्टिंग), डेटा का वर्तमान हस्तांतरण (योजनाओं के अनुसार अविभाजित) या अनुप्रयोगों की नियुक्ति; सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर संसाधनों का संचालन (लॉन्चिंग); कुल समय-साझाकरण मोड में एक केंद्रीय (वैश्विक) कंप्यूटर कामकाज के माध्यम से उपयोगकर्ताओं की सेवा करना;
- वेब-पोर्टल्स से संबंधित गतिविधियाँ, जिनमें वेबसाइटों से संबंधित गतिविधियाँ (पते या सामग्री द्वारा आसान और सुलभ खोजों की सुविधा के साथ इंटरनेट पर स्थित जानकारी के बड़े पैमाने पर डेटाबेस बनाने और बनाए रखने के लिए खोज इंजन का उपयोग); अन्य वेबसाइटों से संबंधित गतिविधियाँ जो वेब-पोर्टल के रूप में संचालित होती हैं, जैसे कि, उदाहरण के लिए, नियमित रूप से अद्यतन जानकारी प्रदान करने वाली समाचार वेबसाइटें;
- सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में शैक्षिक और अनुसंधान कार्यक्रमों का कार्यान्वयन;
- इलेक्ट्रॉनिक प्रणालियों का डिजाइन, परीक्षण और उत्पादन;
- कंप्यूटर एनीमेशन और मॉडलिंग;
- एकीकृत सर्किट का डिजाइन और परीक्षण।
आयात कर
आयातित सामान आम तौर पर 20% VAT के अधीन होते हैं, हालांकि कई वस्तुओं को इस कर से छूट दी जाती है। इसके अलावा, सरकार द्वारा अनुमोदित परियोजनाओं के तहत आयातित माल के लिए वैट भुगतान को तीन साल तक के लिए स्थगित किया जा सकता है।
आर्मेनिया रूस, बेलारूस, कजाकिस्तान और किर्गिस्तान के साथ यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन (EAEU) का सदस्य है। इन देशों से आयात किए गए सामानों को आयात शुल्क से छूट दी गई है, जबकि तीसरे देशों से आयातित सामान ईएईयू आयोग द्वारा स्थापित कर्तव्यों के अधीन हैं।
अन्य कर
इसकी गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, एक अर्मेनियाई कंपनी उत्पाद कर, पर्यावरण कर, सड़क कर, अचल संपत्ति और वाहन संपत्ति कर के अधीन हो सकती है।
देश अवलोकन
 | |
|---|---|
क्षेत्र: 29,700 SQ.KM। | |
आबादी: 2,962,000 | |
राजधानी: येरेवन (1,075,000) | |
धर्म: ईसाई धर्म | |
भाषा: आर्मेनियन | |
LITERACY RATE: 99.6% | |
अंग्रेजी का ज्ञान: 40% |
जलवायु: गर्मियों में 35 सी; सर्दियों 0 सी | |
|---|---|
मुद्रा: ड्रामा ($1 = 480 AMD) | |
औसत वेतन: $414 | |
सकल घरेलू उत्पाद वृद्धि: 6․1% | |
प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद: $4,267 | |
डब्ल्यूबी डीबी रैंक: 47 | |
बेरोजगारी: 17% | |
मुद्रास्फीति (2021): 6․9% |
कॉपीराइट 2022 - वर्दयान एंड पार्टनर्स एलएलसी
नर्सेस इस्जयान
प्रबंध अटॉर्नी
एलएलएम जॉर्ज टाउन विश्वविद्यालय
न्यूयॉर्क बार | अर्मेनियाई चैंबर ऑफ एडवोकेट्स
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