Համապարփակ ուղեցույց օտարերկրյա ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ցանկանում են հիմնել և ղեկավարել բիզնեսներ Հայաստանի բարենպաստ հարկային միջավայրում։
Ինչո՞ւ Հայաստանը ձեր բիզնեսի համար։
Հայաստանը գրավիչ վայր է դարձել միջազգային ձեռնարկատերերի համար՝ առաջարկելով թափանցիկ, արդյունավետ և բիզնեսի համար բարենպաստ հարկային համակարգ՝ համեմատաբար ցածր դրույքաչափերով և բազմաթիվ խթաններով։ Երկրի ռազմավարական դիրքը Եվրոպայի և Ասիայի միջև, զուգորդված բարենպաստ հարկային շրջանակի հետ, այն դարձնում է իդեալական իրավասություն օտարերկրյա բիզնես ձեռնարկությունների համար։
Այս համապարփակ ուղեցույցը ձեզ կծանոթացնի Հայաստանի կորպորատիվ հարկման դաշտին՝ օգնելով հասկանալ այս դինամիկ շուկայում ձեր բիզնեսը հիմնելու հնարավորություններն ու պահանջները։
Հիմնական առավելությունները
Հայաստանի հարկային համակարգը համառոտ
Կորպորատիվ հարկ
18%
Ստանդարտ դրույքաչափ ռեզիդենտ և ոչ ռեզիդենտ ընկերությունների համար
ԱԱՀ
20%
Շեմը՝ 115 միլիոն դրամ (~280 հազար դոլար)
Շրջանառության հարկ
1-10%
Փոխարինում է ԱԱՀ-ն + շահութահարկը ՓՄՁ-ների համար
Շահութահարկ
5%
Բաժնետերերին բաշխված շահույթի վերաբերյալ
Հարկային ռեզիդենտության կանոններ
Հարկային ռեզիդենտներ
- Հայկական ընկերություններ և մշտական հաստատություններ
- Հարկվում է համաշխարհային եկամտից
- Կիրառվում է 18% ստանդարտ կորպորատիվ հարկի դրույքաչափ
Ոչ ռեզիդենտներ
- Արտասահմանյան ընկերություններ՝ առանց մշտական հաստատության
- Հարկվում է միայն հայաստանյան եկամտից
- Ենթակա է պահվող հարկի պահանջներին
Բիզնեսի գրանցում օտարերկրյա ձեռնարկատերերի համար
Հասանելի բիզնես կառուցվածքներ
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն (ՍՊԸ)
Արտասահմանյան ձեռնարկատերերի համար ամենատարածված ընտրությունը։ Առաջարկում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն և գործառնական ճկունություն։
- Կապիտալի նվազագույն պահանջ չկա
- Թույլատրվում է 1-50 բաժնետեր
- Թույլատրվում է 100% օտարերկրյա սեփականություն
Անհատ ձեռնարկատեր
Փոքրածավալ գործողությունների համար պարզեցված կառուցվածք՝ նվազագույն համապատասխանության պահանջներով։
- Կապիտալի նվազագույն պահանջ չկա
- Հասանելի են պարզեցված հարկային ռեժիմներ
- Անձնական պատասխանատվություն գործարար պարտքերի համար
Բաժնետիրական ընկերություն (ԲԸ)
Հարմար է պետական ներդրումներ պահանջող խոշոր գործողությունների կամ բարդ սեփականության կառուցվածքների համար։
- Կապիտալի նվազագույն պահանջ չկա
- Անսահմանափակ թվով բաժնետերեր
- Կարող է թողարկել հանրային բաժնետոմսեր
Գրանցման գործընթացի քայլերը
Անվան ամրագրում
Պահպանեք ձեր ընկերության անվանումը Պետական ռեգիստրի գործակալությունում: Անունները պետք է լինեն եզակի և համապատասխանեն հայկական անվանակոչման կոնվենցիաներին:
Փաստաթղթերի պատրաստում
Պատրաստել կանոնադրական փաստաթղթեր, բաժնետերերի համաձայնագրեր և թարգմանված/նոտարական կարգով վավերացված օտարերկրյա փաստաթղթեր։
Պետական գրանցում
Փաստաթղթերը ներկայացրեք Պետական ռեգիստրի գործակալություն: Գրանցումը սովորաբար ավարտվում է 3-5 աշխատանքային օրվա ընթացքում:
Հարկային գրանցում
Գրանցվեք հարկային մարմիններում և ընտրեք համապատասխան հարկային ռեժիմը 20 օրացուցային օրվա ընթացքում։
Բանկային հաշվի բացում
Բացեք կորպորատիվ բանկային հաշիվ և բավարարեք ձեր բիզնեսի ոլորտի համար նախատեսված ցանկացած լրացուցիչ կարգավորող պահանջ։
Կարեւոր է. Արտասահմանցի ձեռնարկատերերին Հայաստանում ընկերություններ գրանցելու համար բնակության կամ աշխատանքի թույլտվություն պետք չէ, սակայն որոշ բիզնես գործունեությունների համար կարող են պահանջվել հատուկ լիցենզիաներ կամ թույլտվություններ։
Հատուկ հարկային ռեժիմներ և խթաններ
ՏՏ շրջանառության հարկ
Հեղափոխական 1% հարկ տեխնոլոգիական ընկերությունների համար
Հիմնական Առավելությունները
- Միայն 1% հարկ համախառն եկամտի վրա
- Փոխարինում է 18% շահութահարկը + 20% ԱԱՀ-ն
- Երաշխավորված է մինչև 2031 թվականը
- Եռամսյակային ներկայացման պահանջներ
Որակավորման պահանջներ
- Տարեկան եկամուտ ≤ 115 միլիոն դրամ (~ $300 հազար)
- ≥90% եկամուտ որակավորվող բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից
- Գրանցումը պետական բարձր տեխնոլոգիական բիզնես գրանցամատյանում
Ազատ տնտեսական գոտիներ
Ազատ տնտեսական գոտիների բնակիչների համար բացառիկ հարկային արտոնություններ
Հարկային արտոնությունները
- 0-5% կորպորատիվ եկամտային հարկ
- 0% ԱԱՀ ազատ տնտեսական գոտիների գործունեության համար
- 0% մաքսատուրք ներմուծման վրա
- Գույքահարկի դրույքաչափերի նվազեցում
Հասանելի գոտիներ
- Երևանի ազատ տնտեսական գոտի
- Սյունիքի ազատ տնտեսական գոտի
- Ալյանս Ազատ տնտեսական գոտի
- «Մերիդիան» ազատ տնտեսական գոտի
Շրջանառության հարկի ռեժիմը փոքր և միջին ձեռնարկությունների համար
Փոքր և միջին ձեռնարկությունների համար պարզեցված հարկային համակարգ, որը փոխարինում է և՛ շահութահարկին, և՛ ԱԱՀ-ին
Հարկային դրույքաչափի միջակայք
1% - 10%
Տարբերվում է բիզնեսի տեսակից և եկամտի մակարդակից կախված
Եկամուտների շեմը
115 մլն դր
~$280,000 տարեկան եկամտի սահմանաչափ
Հաշվետվական
Ամսական
Պարզեցված ներկայացման պահանջներ
ԱԱՀ գրանցում և այլ հարկային պարտավորություններ
Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)
Գրանցման պահանջները
Ներքին ընկերություններ.
115 միլիոն դրամի շեմ (~280,000 դոլար)
Արտասահմանյան ընկերություններ.
Պետք է գրանցվել առաջին հարկվող վաճառքից՝ ԱԱՀ չգրանցված հաճախորդներին
ԱԱՀ դրույքաչափերը և կիրառումը
- Ստանդարտ դրույքաչափ 20%
- Արտահանվող ապրանքներ/ծառայություններ 0%
- Ներկայացման հաճախականությունը Ամսական
- Ներկայացման վերջնաժամկետ հաջորդ ամսվա 20-ը
Լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ
Անձնական եկամտահարկ
Ստանդարտ տոկոսադրույք՝ 20%)
Գործատուների կողմից պահված աշխատողների համար
Անշարժ գույքի հարկ
Գնահատված գույքի արժեքի 0.05% - 1.5%
Տարեկան հարկ սեփականության իրավունքով պատկանող անշարժ գույքի համար
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Գործատու՝ 5% | Աշխատող՝ 3.5%
Հիմնվելով աշխատակիցների աշխատավարձի վրա
Ակցիզային հարկ
Կիրառվում է ալկոհոլի, ծխախոտի, նավթամթերքի համար
Հատուկ գները տարբերվում են ըստ ապրանքի կատեգորիայի
Նշում: Հարկային պարտավորությունները կարող են տարբեր լինել՝ կախված ձեր բիզնեսի կառուցվածքից, ոլորտից և ընտրված հարկային ռեժիմից: Բարդ իրավիճակների դեպքում խորհուրդ է տրվում մասնագիտական խորհրդատվություն:
Գործնական հարկային սցենարներ օտարերկրյա ձեռնարկատերերի համար
Այս տեսական օրինակները ցույց են տալիս, թե ինչպես են տարբեր հարկային ռեժիմները կիրառվում տարբեր բիզնես իրավիճակներում: Բոլոր թվերը միայն նկարազարդման նպատակով են:
Սցենար 1. Միջազգային SaaS ստարտափ
Արտասահմանցի ձեռնարկատերը գործարկում է B2B ծրագրային հարթակ
Բիզնեսի անձնագիր.
- B2B բաժանորդագրության ծրագրակազմ
- Տարեկան եկամուտ՝ $250,000
- 8 մշակողների թիմ
- Սպասարկում է միջազգային հաճախորդներին
Առաջարկվող կառուցվածքը՝
Հայկական ՍՊԸ՝ տեղեկատվական տեխնոլոգիաների շրջանառության հարկի կարգավիճակով
- 1% շրջանառության հարկի իրավունք ունի
- ԱԱՀ գրանցում չի պահանջվում
- Պարզեցված համապատասխանություն
Հարկային համեմատություն.
Ստանդարտ հարկում
18% շահութահարկ + ԱԱՀ պարտավորություններ
Մոտավորապես՝ տարեկան $15,750+
ՏՏ շրջանառության հարկ
1% համախառն եկամտի վրա
Տարեկան հարկ՝ $2,500
Հնարավոր տարեկան խնայողություններ՝ $13,250+
Նշում: Սա տեսական օրինակ է՝ պատկերազարդման նպատակով: Իրական հարկային պարտավորությունները կարող են տարբեր լինել՝ կախված կոնկրետ հանգամանքներից, բիզնեսի կառուցվածքից և կիրառելի նվազեցումներից:
Սցենար 2. Արտադրական և արտահանման բիզնես
Արտասահմանյան ներդրողը արտադրական գործունեություն է սկսում
Բիզնեսի անձնագիր.
- Էլեկտրոնային բաղադրիչների արտադրություն
- Տարեկան եկամուտ՝ 1.2 միլիոն դոլար
- 90% արտահանման վրա կենտրոնացած
- 50 աշխատակիցները
Առաջարկվող կառուցվածքը՝
Ազատ տնտեսական գոտու բնակչի կարգավիճակ
- 0-5% կորպորատիվ հարկ ազատ տնտեսական գոտում
- 0% ԱԱՀ արտահանման դեպքում
- Մաքսային տուրքի ազատումներ
Հարկային արտոնությունները.
Սովորական գտնվելու վայր
18% կորպորատիվ հարկ + ամբողջական ԱԱՀ
Մոտավորապես՝ տարեկան $36,000+
Ազատ տնտեսական գոտի
2% կորպորատիվ հարկ + արտահանման ԱԱՀ արտոնություններ
Մոտավորապես՝ տարեկան 4,000 դոլար
Հնարավոր տարեկան խնայողություններ՝ $32,000+
Նշում: Սա տեսական օրինակ է՝ պատկերազարդման նպատակով։ Ազատ տնտեսական գոտիների օգուտները կախված են կոնկրետ ներդրումային պարտավորություններից, աշխատատեղերի ստեղծման նպատակներից և գոտուն հատուկ պահանջներից։
Սցենար 3. Միջազգային խորհրդատվական ընկերություն
Մասնագիտական ծառայություններ տարածաշրջանային և միջազգային հաճախորդների համար
Բիզնեսի անձնագիր.
- Կառավարման խորհրդատվական ծառայություններ
- Տարեկան եկամուտ՝ $180,000
- 5 խորհրդատուներ
- Խառը ներքին/միջազգային հաճախորդներ
Առաջարկվող կառուցվածքը՝
Հայկական ՍՊԸ՝ շրջանառության հարկի ռեժիմով
- Շրջանառության հարկի համար որակավորվում է
- ԱԱՀ շեմից ցածր
- Պարզեցված համապատասխանություն
Հարկի հաշվարկ.
Ստանդարտ կորպորատիվ հարկ
18% շահույթից + ԱԱՀ պարտավորություններ
Մոտավորապես՝ տարեկան $9,720+
Շրջանառության հարկ (5%)
5% համախառն եկամտի վրա
Տարեկան հարկ՝ $9,000
Տարեկան մոտավոր խնայողություն՝ $720+ (գումարած ԱԱՀ-ի բարդության նվազեցում)
Նշում: Սա տեսական օրինակ է պատկերազարդման նպատակով: Շրջանառության հարկի դրույքաչափերը տարբերվում են ծառայության տեսակից կախված և կարող են պահանջել որակավորվող գործունեության հատուկ փաստաթղթավորում:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Կարո՞ղ են օտարերկրյա ընկերությունները հայկական բիզնեսի 100%-ը տիրապետել։
Այո, Հայաստանը թույլ է տալիս 100% օտարերկրյա սեփականություն բիզնես կառուցվածքների մեծ մասի համար, ներառյալ ՍՊԸ-ները և բաժնետիրական ընկերությունները: Բաժնետերերի կամ տնօրենների համար քաղաքացիության սահմանափակումներ չկան, ինչը այն դարձնում է գրավիչ վայր միջազգային ձեռնարկատերերի համար:
Արդյո՞ք օտարերկրյա ձեռնարկատերերին անհրաժեշտ է բնակության թույլտվություն ընկերություններ գրանցելու համար։
Ոչ, օտարերկրյա ձեռնարկատերերը կարիք չունեն բնակության կամ աշխատանքի թույլտվությունների՝ Հայաստանում ընկերություններ գրանցելու և տիրապետելու համար: Այնուամենայնիվ, եթե դուք պլանավորում եք ակտիվորեն կառավարել բիզնեսը կամ աշխատել Հայաստանում, ձեզ կարող են անհրաժեշտ լինել համապատասխան վիզաներ կամ թույլտվություններ՝ կախված ձեր քաղաքացիությունից և նախատեսված մնալու տևողությունից:
Ինչպե՞ս է տեղեկատվական տեխնոլոգիաների շրջանառության հարկը համեմատվում այլ իրավասությունների հետ։
Հայաստանի տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտի շրջանառության 1% հարկը համաշխարհային մակարդակով ամենամրցունակներից մեկն է։ Համեմատած այլ իրավասություններում գործող 15-30% կորպորատիվ հարկի սովորական դրույքաչափերի հետ, 1% դրույքաչափը զգալի խնայողություններ է ապահովում որակավորվող տեխնոլոգիական ընկերությունների համար, հատկապես եկամտի վաղ փուլերում։
Ի՞նչ է պատահում, երբ ընկերությունը գերազանցում է շրջանառության հարկի շեմը։
Երբ տարեկան եկամուտը գերազանցում է 115 միլիոն դրամը (մոտ 280 հազար դոլար), ընկերությունները պետք է անցնեն ստանդարտ կորպորատիվ հարկման: Շատ բիզնեսներ ներդնում են բազմաընկերային կառուցվածքներ կամ զգույշ եկամուտների կառավարում՝ իրենց հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար՝ ընդլայնմանը զուգընթաց:
Կա՞ն կրկնակի հարկման մասին պայմանագրեր Հայաստանի հետ։
Այո՛, Հայաստանը կրկնակի հարկման մասին պայմանագրեր է կնքել ավելի քան 40 երկրների հետ, այդ թվում՝ այնպիսի խոշոր տնտեսությունների հետ, ինչպիսիք են ԱՄՆ-ն, Մեծ Բրիտանիան, Գերմանիան, Ֆրանսիան և Ռուսաստանը: Այս պայմանագրերը նպաստում են կրկնակի հարկման կանխարգելմանը և ապահովում են միջսահմանային գործարքների համար եկամտահարկի դրույքաչափերի նվազեցում:
Կարո՞ղ են բիզնեսները հեռակա գործել՝ գրանցված լինելով Հայաստանում։
Այո, շատ բիզնեսներ, հատկապես ծառայություններ մատուցող ընկերությունները, գործում են Հայաստանում նվազագույն ֆիզիկական ներկայությամբ։ Այնուամենայնիվ, տեղական անձնակազմի, կառավարման կամ գործառնությունների միջոցով որոշակի մակարդակի էական ներդրում ունենալը կարող է ամրապնդել բիզնեսի հիմնավորումը և նպաստել բանկային և կարգավորող մարմինների համապատասխանությանը։
Որքա՞ն ժամանակ է տևում բիզնեսի գրանցման գործընթացը։
Բիզնեսի գրանցման ստանդարտ գործընթացը սովորաբար տևում է 3-5 աշխատանքային օր՝ բոլոր փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո: Լրացուցիչ ժամանակ կարող է պահանջվել փաստաթղթերի պատրաստման, թարգմանության և նոտարական վավերացման համար, հատկապես արտասահմանյան փաստաթղթերի դեպքում:
Կա՞ն արդյոք արտասահմանյան ներդրումների համար ոլորտային սահմանափակումներ։
Շատ ոլորտներ բաց են օտարերկրյա ներդրումների համար, սակայն որոշակի գործունեություններ, ինչպիսիք են բանկային գործունեությունը, ապահովագրությունը, հեռահաղորդակցությունը և անվտանգության ծառայությունները, կարող են պահանջել հատուկ լիցենզիաներ կամ ունենալ սեփականության սահմանափակումներ: Կառավարությունը ակտիվորեն խրախուսում է օտարերկրյա ներդրումները տեխնոլոգիաների, արտադրության և արտահանման ուղղվածություն ունեցող բիզնեսների մեջ:
Պատրա՞ստ եք ուսումնասիրել Հայաստանում բիզնես հնարավորությունները։
Հայաստանի մրցակցային հարկային միջավայրը, զուգորդված իր ռազմավարական դիրքի և բիզնեսին նպաստող քաղաքականության հետ, ստեղծում է գրավիչ հնարավորություններ օտարերկրյա ձեռնարկատերերի համար: Անկախ նրանից, թե դուք հիմնում եք տեխնոլոգիական ստարտափ, հիմնում արտադրական գործունեություն, թե մատուցում եք մասնագիտական ծառայություններ, Հայաստանն առաջարկում է հարկային առումով արդյունավետ կառույցներ՝ ձեր բիզնեսի աճը խթանելու համար:
Մրցակցային դրույքաչափեր
ՏՏ ընկերությունների համար նախատեսված 1%-ից մինչև 18% ստանդարտ կորպորատիվ հարկ
Ռազմավարական դիրքը
Դարպաս Եվրոպայի, Ասիայի և Մերձավոր Արևելքի շուկաների միջև
Բիզնես-բարեկամական
Արտասահմանյան ներդրումների համար թափանցիկ կարգավորումներ և կառավարության աջակցություն
Հաջորդ քայլերը արտասահմանյան ձեռնարկատերերի համար
Հետազոտության փուլ
- • Որոշել օպտիմալ բիզնես կառուցվածքը
- • Գնահատեք հարկային ռեժիմի համապատասխանությունը
- • Վերանայել ոլորտին բնորոշ պահանջները
Իրականացման փուլ
- • Ներգրավել տեղական իրավաբանական և հարկային խորհրդատուների
- • Բիզնեսի գրանցման գործընթացի ավարտ
- • Ստեղծել բանկային և գործառնական ենթակառուցվածքներ
