Հայաստանն առաջարկում է միկրոբիզնեսի համար հարկերից ազատման առատաձեռն համակարգ, որը կոչված է խթանելու ձեռներեցությունը և տնտեսական աճը զանգվածային մակարդակում: Այս բացառությունները կարող են զգալիորեն նվազեցնել հարկային բեռը որակավորված ձեռնարկությունների համար՝ թույլ տալով փոքր ձեռնարկատերերին կենտրոնանալ աճի վրա, այլ ոչ թե բարդ հարկային համապատասխանության վրա: Այս համապարփակ ուղեցույցը բացատրում է այն ամենը, ինչ դուք պետք է իմանաք Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային արտոնությունների մասին, ներառյալ որակավորման չափանիշները, արտոնությունները և կիրառելու գործնական քայլերը:
Հասկանալով Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկերից ազատման համակարգը
Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկերից ազատման համակարգը տարածաշրջանում ձեռնարկատերերի համար առավել բարենպաստ հարկային համակարգերից մեկն է: Այն նախագծված է նվազեցնելու բյուրոկրատական խոչընդոտները և ֆինանսական բեռը շատ փոքր բիզնեսի համար՝ խթանելով տնտեսական ակտիվությունը և խրախուսելով բիզնես գործունեության պաշտոնականացումը, որոնք այլ կերպ կարող են մնալ ստվերային տնտեսության մեջ:
Այս համակարգի համաձայն, որակավորված ձեռնարկությունները ազատվում են հարկերի մեծ մասից, ինչը թույլ է տալիս նրանց գործել նվազագույն հարկային պարտավորություններով իրենց աճի վաղ փուլերում: Այս մոտեցումն օգնել է Հայաստանում փոքր բիզնեսի կենսունակ էկոհամակարգի ստեղծմանը, հատկապես այնպիսի ոլորտներում, ինչպիսիք են ծառայությունները, արհեստները և տեղական մանրածախ առևտուրը:
Միկրո-բիզնեսի կարգավիճակի որակավորման չափանիշներ
Հայաստանում որպես միկրոբիզնես որակվելու և հարկային արտոնություններից օգտվելու համար բիզնեսը պետք է համապատասխանի Հայաստանի հարկային օրենսդրությամբ սահմանված հատուկ չափանիշներին.
Առաջնային որակավորման պահանջներ
- Շրջանառության շեմը. Տարեկան շրջանառությունը չպետք է գերազանցի 24 միլիոն ՀՀ դրամը (մոտ 50,000 ԱՄՆ դոլար)
- Կազմակերպության տեսակները. Առևտրային կազմակերպություններ, անհատ ձեռնարկատերեր կամ անհատներ՝ առանց բիզնեսի պաշտոնական գրանցման (հատուկ գործունեության համար)
- Կիրառման ժամկետը. Հայտարարություն հարկային ծառայություն ներկայացնել մինչև յուրաքանչյուր հարկային տարվա փետրվարի 20-ը (կամ 20 օրվա ընթացքում՝ նոր գրանցված ձեռնարկությունների համար)
Այնուամենայնիվ, ոչ բոլոր ձեռնարկությունները, որոնք համապատասխանում են շրջանառության շեմին, կարող են որակավորվել: Հայաստանի հարկային օրենսգիրքը մանր ձեռնարկատիրության համակարգից առանձնացնում է բիզնեսի որոշ տեսակներ՝ անկախ դրանց տարեկան շրջանառությունից։
Բացառված բիզնեսի տեսակները
- Բանկեր, վարկային կազմակերպություններ, ապահովագրական ընկերություններ, ներդրումային ընկերություններ, գրավատներ և այլ ֆինանսական հաստատություններ
- Մասնագիտական ծառայություններ մատուցողներ Երևանում (խորհրդատվական, իրավաբանական, հաշվապահական, աուդիտ, ճարտարագիտական, գովազդ, դիզայն, մարքեթինգ, թարգմանություն, փորձաքննություն, բժշկական ծառայություններ)
- Երևանում գործող մանրածախ և մեծածախ բիզնեսներ
- Հասարակական տրանսպորտի մատակարարներ
- Վաճառող մեքենաների օպերատորներ և մետաղադրամով շահագործվող խաղային մեքենաների օպերատորներ
- ՀԴՄ-ի կանոնակարգի կրկնակի խախտումներ ունեցող ձեռնարկատերերը
- Փոխկապակցված սուբյեկտներ, որոնց ընդհանուր շրջանառությունը գերազանցում է 24 մլն
- Կազմակերպություններ, որոնք գործընկերության, միջնորդավճարի, մատակարարման կամ գործակալության պայմանագրերի կողմ են
- Այլ կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին ապրանքներ մատակարարող ձեռնարկություններ
Հարկային արտոնություններ որակավորված միկրոբիզնեսի համար
Հայաստանում միկրո բիզնեսները օգտվում են համապարփակ հարկային արտոնություններից, որոնք զգալիորեն նվազեցնում են նրանց հարկային բեռը և պարզեցնում համապատասխանության պահանջները.
Հարկերից ազատված
- Կորպորատիվ եկամտահարկ: 0% դրույքաչափ (համեմատած ստանդարտ 18%)
- Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ): Լիովին ազատված (ստանդարտ դրույքաչափը 20%)
- Շրջանառության հարկ. Լիովին ազատված (ստանդարտ դրույքաչափը 1,5-ից 10% է փոքր բիզնեսի համար)
- Կանխավճար կորպորատիվ եկամտահարկ. Կանխավճարներ կատարելու պարտավորություն չկա
- Հարկային գործակալի պարտավորությունները. Հարկերի պահումների պարզեցված պահանջներ
Այնուամենայնիվ, նույնիսկ միկրոբիզնեսը պատասխանատու է որոշակի հարկերի համար.
Հարկերը չեն ազատվում
- Ներմուծման հարկեր. Ներմուծվող ապրանքների համար կիրառվում են ստանդարտ դրույքաչափեր
- Աշխատակիցների եկամտահարկ. Բնակարան 20% մեկ աշխատողի համար (անկախ աշխատավարձից)
- Ակցիզային հարկ. Կիրառելի է ակցիզային ապրանքներ վաճառելու դեպքում
- Բնապահպանական հարկ. Գործում են ստանդարտ գներ
- Ճանապարհային հարկ. Գործում են ստանդարտ գներ
Ինչպես դիմել միկրո-բիզնեսի կարգավիճակի համար
Հայաստանում միկրո-բիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար դիմելու գործընթացը համեմատաբար պարզ է, սակայն ժամանակացույցը շատ կարևոր է.
-
Հայտարարություն ներկայացնել հարկային ծառայությանը
Գործող ձեռնարկությունների համար՝ մինչև յուրաքանչյուր հարկային տարվա փետրվարի 20-ը
Նոր բիզնեսների համար. գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում
Չգրանցված անձանց համար. կարող եք ներկայացնել ցանկացած ժամանակ -
Ստացեք հավաստագրում
Հաստատումից հետո դուք կստանաք վկայագիր, որը հաստատում է ձեր միկրոբիզնեսի կարգավիճակը
-
Պահպանել համապատասխանությունը
Ապահովեք ձեր տարեկան շրջանառությունը 24 միլիոն դրամից ցածր և հետևեք հաշվետվության պահանջներին
Կարեւոր է. 2021 թվականից միկրոբիզնեսը պետք է տարեկան հաշվետվություն ներկայացնի հարկային մարմիններին մինչև փետրվարի 1-ը։ Թեև ձևը պարզ է, չներկայացնելը կարող է հանգեցնել վարչական պատասխանատվության:
Միկրո-բիզնեսի շահագործում առանց պաշտոնական գրանցման
Հայաստանը թույլ է տալիս միկրոբիզնեսի որոշակի տեսակների գործել առանց գրանցվելու որպես առևտրային կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր: Այս դրույթը հատկապես շահավետ է առանձին ոլորտների անհատ ձեռներեցների համար.
Գործողություններ, որոնք իրավասու են գործողության առանց գրանցման
- Հոսթելի ծառայություններ
- Լեզվի դասընթացներ և մասնավոր պարապում
- Մասնագիտացված պարապմունքներ և պարեր
- Կատարողական արվեստ և ստեղծագործական աշխատանք
- Թամադան աշխատանք
- Ուսումնական աշխատանք արտադպրոցական սպորտի և մարմնամարզության բնագավառներում
- Կենցաղային ծառայություններ
- Սմիթինգ (դարբիններ)
- Ժամացույցների, ժամանակաչափ սարքերի, երաժշտական գործիքների վերանորոգում
- Պատվերով աշխատանք անհատական հաճախորդների համար, ինչպիսիք են կոշկակարությունը, հագուստի արտադրությունը/վերանորոգումը, կահույքի վերանորոգումը և այլն:
Նույնիսկ առանց պաշտոնական գրանցման, այս ձեռնարկատերերը դեռ պետք է հայտարարագիր ներկայացնեն հարկային ծառայություն և ստանան միկրոբիզնեսի հավաստագիր՝ հարկային արտոնություններից օգտվելու համար:
Գործնական օրինակներ և սցենարներ
Օրինակ 1. Անհատ ձեռնարկատիրոջ լեզվի դասավանդող
Սցենար. Մարիան լեզվի ուսուցչուհի է Գյումրիում և առաջարկում է անգլերենի դասեր: Նրա տարեկան եկամուտը կազմում է 15 մլն դրամ։
Որակավորում ` Մարիան որակվում է որպես միկրոբիզնես, քանի որ.
- Նրա տարեկան շրջանառությունը 24 մլն դրամից ցածր է
- Լեզուների կրկնուսուցումը իրավասու գործունեություն է
- Նա աշխատում է Երևանից դուրս (մասնագիտական ծառայությունները Երևանում բացառված են)
Առավելությունները ` Մարիան ազատված է կորպորատիվ եկամտահարկից, ԱԱՀ-ից և շրջանառության հարկից։ Նա միայն պետք է ներկայացնի պարզ տարեկան հաշվետվություն և պարտավոր չէ գրանցվել որպես պաշտոնական բիզնես սուբյեկտ:
Օրինակ 2. Փոքր մանրածախ խանութ Երևանում
Սցենար. Արմենը փոքր մանրածախ խանութ ունի Երևանում՝ տարեկան 20 մլն դրամի վաճառքով։
Որակավորում ` Չնայած շրջանառության շեմը բավարարելուն, Արմենը չի համապատասխանում միկրոբիզնեսի կարգավիճակին, քանի որ Երևանում գործող մանրածախ բիզնեսները բացահայտորեն դուրս են մնում միկրոձեռնարկատիրության համակարգից:
Այլընտրանք. Արմենը, ամենայն հավանականությամբ, կարժանանա Շրջանառության հարկի համակարգին (1,5-ից մինչև 10% համախառն եկամտի վրա), այլ ոչ թե ընդհանուր հարկման ռեժիմին (18% կորպորատիվ հարկ գումարած 20% ԱԱՀ):
Վերջին փոփոխությունները և ապագայի հեռանկարը
Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային համակարգը վերջին տարիներին որոշակի փոփոխություններ է կրել, և ձեռնարկատերերը պետք է տեղյակ լինեն այս զարգացումներին.
Հիմնական փոփոխություններ
- Հաշվետվության պահանջներ (2021): Մինչև փետրվարի 1-ը միկրոբիզնեսի համար պարտադիր տարեկան հաշվետվությունների ներդրում
- Աշխատակիցների հարկում (2023): Փոփոխություններ միկրոբիզնեսի աշխատակիցների հարկման ձևում, երբ որոշ կատեգորիաների համար ֆիքսված 20 դրամ վճարի փոխարեն այժմ կիրառվում է ստանդարտ 5,000% եկամտահարկը:
- Հարկային բարեփոխումների քննարկումներ (2024-2025). Շարունակվող քննարկումները որոշ արտոնյալ հարկային ռեժիմների աստիճանական վերացման վերաբերյալ՝ որպես ավելի լայն հարկային բարեփոխումների մաս
Թեև միկրոբիզնեսի հարկերից ազատման համակարգը շարունակում է շահավետ մնալ, ձեռնարկատերերը պետք է տեղեկացված լինեն հարկային օրենսգրքում հնարավոր փոփոխությունների մասին, որոնք կարող են ազդել նրանց կարգավիճակի վրա ապագայում: Կառավարությունն աստիճանաբար շարժվում է դեպի տարբեր բիզնեսի չափերի հարկային պայմանների հավասարեցում, թեև միկրոբիզնեսը շարունակում է զգալի առավելություններ ունենալ 2025 թվականի դրությամբ։
Ռազմավարական նկատառումներ ձեռնարկատերերի համար
Հայաստանում բիզնես հիմնելիս ձեռներեցները պետք է ուշադիր մտածեն, թե արդյոք միկրոբիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համապատասխանությունը համապատասխանում է իրենց երկարաժամկետ բիզնես նպատակներին.
Ռազմավարական պլանավորման խորհուրդներ
- Տեղադրության ընտրություն. Մտածեք ձեր բիզնեսը Երևանից դուրս հիմնելու մասին, եթե մասնագիտական ծառայություններ եք մատուցում, քանի որ դա կարող է ձեզ թույլ տալ միկրոբիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար:
- Բիզնեսի կառուցվածքի պլանավորում. Գնահատեք, թե արդյոք առանց պաշտոնական գրանցման (իրավասու գործունեության համար) որպես անհատ գործունեություն ծավալելը բավարար օգուտներ է տալիս՝ համեմատած պաշտոնական ձեռնարկատիրական կազմակերպության ստեղծման հետ։
- Աճի կառավարում. Մշակել ռազմավարություններ՝ կառավարելու բիզնեսի աճը 24 միլիոն դրամի շեմի շուրջ, միգուցե առանձին բիզնես սուբյեկտների մեջ ճյուղավորվելով, եթե ընդլայնում է ակնկալվում:
- Փաստաթղթավորման պրակտիկա. Պահպանեք եկամուտների և ծախսերի հստակ գրառումներ, թեև հաշվետվության պահանջները նվազագույն են, քանի որ դա կհեշտացնի սահուն անցումը, եթե ի վերջո գերազանցեք միկրոբիզնեսի կատեգորիան:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Միկրո բիզնեսի համար աշխատողների թվաքանակի սահմանափակում կա՞:
Ոչ, Հայաստանի միկրոբիզնեսի որակավորումը սահմանափակում չի դնում աշխատողների թվի վրա։
Կարո՞ղ են արդյոք օտարերկրյա քաղաքացիները որակավորվել Հայաստանում միկրո բիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար:
Այո, օտարերկրյա քաղաքացիները կարող են որակավորվել Հայաստանում միկրո բիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար, եթե բավարարեն բոլոր պահանջները, ներառյալ շրջանառության շեմը և բիզնես գործունեության սահմանափակումները: Սա Հայաստանը գրավիչ տարբերակ է դարձնում օտարերկրյա ձեռներեցների և թվային քոչվորների համար, ովքեր ցանկանում են հիմնել փոքր բիզնեսներ՝ նվազագույն հարկային բեռով:
Ի՞նչ կլինի, եթե տարվա ընթացքում իմ շրջանառությունը գերազանցի 24 միլիոն դրամը:
Եթե հարկային տարվա ընթացքում ձեր շրջանառությունը գերազանցում է 24 միլիոն դրամի շեմը, ապա այդ պահից դուք կորցնում եք ձեր միկրոբիզնեսի կարգավիճակը: Այնուհետև դուք պետք է անցնեք կամ Շրջանառության հարկի համակարգին (եթե իրավասու եք) կամ ընդհանուր հարկման ռեժիմին՝ կախված ձեր բիզնեսի տեսակից և գտնվելու վայրից:
Արդյո՞ք միկրոբիզնեսը պետք է հարկային հաշիվ-ապրանքագրեր թողարկի:
Միկրոձեռնարկություններից հիմնականում չեն պահանջվում հարկային հաշիվ-ապրանքագրեր թողարկել, քանի որ դրանք ազատված են ԱԱՀ-ից: Այնուամենայնիվ, նրանք դեռևս պետք է պահպանեն իրենց եկամուտների և ծախսերի հիմնական գրառումները և, հնարավոր է, կարիք լինի հաճախորդներին տրամադրել անդորրագրեր, ինչպես պահանջվում է ընդհանուր բիզնես կանոնակարգերով:
Եզրափակում
Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկերից ազատման համակարգը զգալի առավելություններ է տալիս փոքր ձեռնարկատերերի, ֆրիլանսերների և ստարտափների համար։ Վերացնելով 24 միլիոն դրամից ցածր տարեկան շրջանառություն ունեցող ձեռնարկությունների համար հարկային պարտավորությունների մեծ մասը՝ Հայաստանը ստեղծել է միջավայր, որտեղ միկրո ձեռնարկությունները կարող են զարգանալ նվազագույն վարչական և ֆինանսական բեռով:
Այս առավելություններից լիարժեք օգտվելու համար ձեռնարկատերերը պետք է ուշադիր գնահատեն իրենց իրավասությունը, հասկանան բացառված բիզնեսի կատեգորիաները և ապահովեն պահանջվող հաշվետվությունների և տարեկան հաշվետվությունների ժամանակին ներկայացումը հարկային մարմիններին:
Թեև վերջին և գալիք հարկային բարեփոխումները կարող են փոփոխություններ մտցնել Հայաստանի արտոնյալ հարկային ռեժիմներում, միկրոբիզնեսի արտոնությունների համակարգը շարունակում է մնալ երկրի ռազմավարության հիմնաքարը՝ աջակցելու ժողովրդական ձեռներեցությանը և տնտեսական զարգացմանը անհատների մակարդակում:
Հետևելով սույն հոդվածում ներկայացված ուղեցույցներին՝ ձեռնարկատերերը կարող են վստահորեն նավարկել Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկերից ազատման համակարգում և իրենց էներգիան կենտրոնացնել իրենց բիզնեսի զարգացման վրա, այլ ոչ թե կառավարել բարդ հարկային համապատասխանությունը:
