Հարկային պարտավորությունների, 183-օրյա կանոնի և Հայաստանում օտարերկրյա քաղաքացիների համար հայտարարագրման պահանջների ըմբռնման համապարփակ ուղեցույց
Ինչու է այս ուղեցույցը կարևոր
Հայաստանը դարձել է թվային քոչվորների, հեռավար աշխատողների և միջազգային մասնագետների համար ավելի ու ավելի տարածված վայր։ Հարկային ռեզիդենտ դառնալու ժամանակի հասկացողությունը կարևոր է համապատասխանության և անսպասելի հարկային պարտավորություններից խուսափելու համար։ Այս ուղեցույցը տրամադրում է հեղինակավոր տեղեկատվություն՝ հիմնված Հայաստանի գործող հարկային օրենսդրության և պաշտոնական աղբյուրների վրա։
Օտարերկրյա երկրում հարկային ռեզիդենտության կանոններին ծանոթանալը կարող է բարդ լինել, հատկապես, երբ ձեր կենսակերպը ներառում է հաճախակի ճանապարհորդություններ կամ հեռավար աշխատանք: Հայաստանի հարկային համակարգը առաջարկում է ինչպես հնարավորություններ, այնպես էլ պարտավորություններ, որոնք յուրաքանչյուր օտարերկրյա քաղաքացի պետք է հասկանա՝ նախքան երկրում բնակություն հաստատելը կամ բիզնես վարելը:
Հարկային ռեզիդենտության հասկացողությունը Հայաստանում
Հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակ
Հիմնական չափանիշներ՝ Ֆիզիկապես ներկայություն Հայաստանում 183 օր կամ ավելի՝ ցանկացած անընդմեջ 12 ամսվա ընթացքում
Այլընտրանքային չափանիշներ՝ Կենսական շահերի կենտրոն Հայաստանում (ընտանիք, տնտեսական կապեր, հիմնական բնակության վայր)
Հատուկ կատեգորիա՝ Ժամանակավորապես արտասահմանում աշխատող հայ պետական ծառայողներ
Հարկային պարտավորություն. Ենթակա է հարկման համաշխարհային եկամտի համար
Ոչ բնակչի կարգավիճակ
Հիմնական չափանիշներ՝ Ֆիզիկապես ներկայությունը Հայաստանում 183 օրից պակաս է ցանկացած անընդմեջ 12 ամսվա ընթացքում
Լրացուցիչ գործոն՝ Կենսական շահերի կենտրոն Հայաստանից դուրս
Հիմնական տարբերակում. Հայաստանում մշտական հաստատություն կամ հիմնական բնակության վայր չկա
Հարկային պարտավորություն. Հարկվում է միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամուտը
183-օրյա կանոնը. մանրամասն վերլուծություն
Քննադատական ըմբռնում
183-օրյա հաշվարկը հիմնված է իրական ֆիզիկական ներկայության վրա և ներառում է ինչպես մասնակի, այնպես էլ լրիվ օրերը: Մուտքի և ելքի օրերը սովորաբար հաշվվում են որպես Հայաստանում ներկայության լրիվ օրեր:
Հաջորդական 12-ամսյա ժամանակահատված
183-օրյա թեստը վերաբերում է ցանկացած հաջորդական 12-ամսյա ժամանակահատվածի, այլ ոչ թե պարտադիր օրացուցային տարվան: Այս շարունակական հաշվարկը նշանակում է, որ ձեր կարգավիճակը կարող է փոխվել ամբողջ տարվա ընթացքում:
Հաշվիչ օրեր
Ե՛վ ժամանման, և՛ մեկնման օրերը համարվում են ներկայության լրիվ օրեր։ 183-օրյա շեմին են հաշվվում նաև Հայաստանում ճանապարհորդության պատճառով անցկացրած օրերի մի մասը։
Փաստաթղթերի պահանջները
Պահպանեք մուտքի/ելքի կնիքների, ճանապարհորդության երթուղիների, կացարանի կտրոնների և աշխատանքային պայմանագրերի մանրամասն գրառումներ՝ ձեր ներկայությունը կամ բացակայությունը ապացուցելու համար։
Հարկային դրույքաչափեր և եկամտի կատեգորիաներ
Գործող հարկային դրույքաչափեր (Հաստատուն դրույքաչափի համակարգ)
| Եկամտի տեսակը | Բնակչի տոկոսադրույքը | Ոչ ռեզիդենտների համար նախատեսված տոկոսադրույք | Նշումներ |
|---|---|---|---|
| Աշխատանքային եկամուտ | 20% | 20% | Ներառյալ աշխատավարձերը, աշխատավարձերը, բոնուսները |
| Եկամուտ ինքնազբաղվածությունից | 20% | 20% | Ազատ մասնագետ, խորհրդատվություն, բիզնես եկամուտ |
| Դիվիդենտների եկամուտ | 5% | 10% | Բնակիչների համար բարենպաստ գին |
| Տոկոսային եկամուտ | 10% | 10% | Բանկային տոկոսներ, պարտատոմսեր, ավանդներ |
| ռոյալթին | 10% | 10% | Մտավոր սեփականություն, լիցենզավորում |
| Կապիտալի շահույթ | 20% | 20% | Անշարժ գույքի վաճառք, ներդրումներ |
Ներկայացման պահանջներ և վերջնաժամկետներ
Հարկային ռեզիդենտներ
Տարեկան ներկայացման վերջնաժամկետ
Հաջորդ տարվա ապրիլի 20-ը
Պահանջվող ձև
Ձև 1000 գումարած ուղեկցող փաստաթղթեր
Եկամտի շրջանակ
Պետք է հայտարարագրել համաշխարհային եկամուտը
Նշում: Որոշ աղբյուրներ նշում են մայիսի 1-ի վերջնաժամկետը՝ ստուգեք գործող պահանջները Հայաստանի հարկային մարմինների հետ։
Ոչ ռեզիդենտներ
Ներկայացման պահանջ
Միայն չհարկված հայկական եկամուտ ստանալու դեպքում
Պահանջվող ձև
1000-N ձևաթուղթ՝ բնակության վկայականով
Եկամտի շրջանակ
Միայն հայկական աղբյուրից ստացված եկամուտ
Առավելություն: Աղբյուրի մոտ արդեն պահված հարկով եկամուտը լրացուցիչ հայտարարագրման կարիք չունի
Սոցիալական ապահովագրության ներդրումներ
Աշխատակիցների ներդրումները
Աշխատակիցները ներդրում են կատարում 2.5% եւ 10% համախառն աշխատավարձի չափը՝ կախված եկամտի մակարդակից
Վճարումները ավտոմատ կերպով հանվում են աշխատավարձից
Օտարերկրյա աշխատողի պահանջները
Ժամանակավոր բնակության թույլտվություն ունեցող օտարերկրյա աշխատողները ենթակա են նույն վճարային պահանջներին
Գործատուները զբաղվում են պահումներով և փոխանցումներով
Գործնական օրինակներ և սցենարներ
Ազատում պատասխանատվությունից: Հետևյալ օրինակները տեսական սցենարներ են, որոնք ստեղծվել են կրթական նպատակներով և չեն ներկայացնում իրական անհատների կամ իրավիճակների օրինակներ: Միշտ խորհրդակցեք որակավորված հարկային մասնագետների հետ՝ ձեր հանգամանքներին հատուկ խորհրդատվություն ստանալու համար:
Օրինակ 1. Թվային քոչվոր - Սառա (տեսական դեպք)
Վիճակ
Մեծ Բրիտանիայի քաղաքացի, որը հեռակա աշխատում է ամերիկյան ընկերությունում, ժամանում է Հայաստան մարտի 1-ին և մնում է մինչև օգոստոսի 15-ը (167 օր):
Հարկային կարգավիճակ
Ոչ ռեզիդենտ (183 օրից պակաս)
Հայաստանում արտասահմանյան եկամուտը հարկ չի գանձվում
Պարտավորություններ
Հայտարարագրման պահանջ չկա, եթե չեք ստանում հայկական աղբյուրից եկամուտ
Օրինակ 2. Երկարաժամկետ հեռավար աշխատող - Ալեքս (տեսական դեպք)
Վիճակ
Գերմանացի ծրագրային ապահովման մշակող, ժամանում է հունվարի 15-ին և մնում մինչև դեկտեմբերի 20-ը (340 օր), տարեկան վաստակելով 80,000 եվրո։
Հարկային կարգավիճակ
Հարկային ռեզիդենտ (ավելի քան 183 օր)
Համաշխարհային եկամտային հարկի ենթակա
Պարտավորություններ
Պետք է 1000 ձևաթուղթը լրացնել մինչև ապրիլի 20-ը, վճարել 20 եվրոյից 80,000%-ը = 16,000 եվրո հարկ
Օրինակ 3. Բիզնես խորհրդատու - Մարիա (տեսական դեպք)
Վիճակ
Իսպանացի խորհրդատու, որը ծառայություններ է մատուցում հայկական ընկերություններին, տարեկան երկու անգամ այցելում է 3 ամսվա նախագծերով (ընդհանուր 180 օր):
Հարկային կարգավիճակ
Ոչ ռեզիդենտ (մի փոքր պակաս քան 183 օր)
Հայկական եկամուտը ենթակա է 20% հարկային պահումների
Պարտավորություններ
Հայտը պահանջվում է միայն այն դեպքում, եթե հարկը ամբողջությամբ չի պահվել աղբյուրի մոտ
Հատուկ նկատառումներ և խորհուրդներ
Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրեր
Հայաստանը կրկնակի հարկումից խուսափելու մասին համաձայնագրեր է կնքել բազմաթիվ երկրների հետ։ Այս համաձայնագրերը կարող են ազատել կրկնակի հարկումից և կարող են առաջարկել որոշակի տեսակի եկամուտների համար հարկային պահումների նվազեցված դրույքաչափեր։
Միշտ ստուգեք, թե արդյոք ձեր երկիրը հարկային պայմանագիր ունի Հայաստանի հետ՝ ձեր հարկային դիրքը օպտիմալացնելու համար։
ՏՏ ոլորտի առավելությունները
Հայաստանը տարբեր խթաններ է առաջարկում նշանակված տեխնոլոգիական պարկերում գործող ՏՏ մասնագետների և ընկերությունների համար, այդ թվում՝ հարկային դրույքաչափերի նվազեցում և որոշակի պայմաններում արտոնություններ։
Հետազոտեք ՏՏ ոլորտի հատուկ խթանները, եթե աշխատում եք տեխնոլոգիաների կամ թվային ծառայությունների ոլորտում։
Գրանցման պահպանում
Պահպանեք ձեր Հայաստանում գտնվելու մանրամասն գրառումները, ներառյալ անձնագրի կնիքները, կացարանի կտրոնները, աշխատանքային պայմանագրերը և ճանապարհորդության երթուղիները։
Լավ փաստաթղթավորումը կարևոր է ձեր բնակության կարգավիճակը ապացուցելու և այն կասկածի դեպքում պաշտպանելու համար։
Մասնագիտական խորհրդատվություն
Հարկային օրենքները կարող են բարդ լինել և մեկնաբանության ենթակա լինել։ Խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել որակավորված հայ հարկային մասնագետների կամ միջազգային հարկային խորհրդատուների հետ, որոնք ծանոթ են Հայաստանի օրենսդրությանը։
Մասնագիտական ուղղորդումը հատկապես կարևոր է բազմաթիվ երկրների կամ զգալի եկամուտների հետ կապված բարդ իրավիճակներում։
Հաճախակի տրվող հարցեր
Հիմնական տուփեր
Հետևեք ձեր օրերին
Ուշադիր հետևեք ձեր ֆիզիկական ներկայությանը՝ օգտագործելով 183-օրյա անընդմեջ 12-ամսյա կանոնը
Հասկանալ պարտավորությունները
Իմացեք ձեր դիմումի պահանջները և վերջնաժամկետները՝ հիմնվելով ձեր բնակության կարգավիճակի վրա
Փնտրեք մասնագիտական օգնություն
Բարդ իրավիճակների և օպտիմալացման ռազմավարությունների վերաբերյալ խորհրդակցեք որակավորված հարկային մասնագետների հետ
Հայաստանի հարկային ռեզիդենտության կանոնները համեմատաբար պարզ են, բայց էական հետևանքներ ունեն ձեր գլոբալ հարկային պարտավորությունների համար: Այս կանոնները հասկանալով և համապատասխանաբար պլանավորելով՝ դուք կարող եք տեղեկացված որոշումներ կայացնել Հայաստանում ձեր մնալու վերաբերյալ՝ միաժամանակ ապահովելով հարկային պահանջների լիարժեք պահպանումը:
