- Բուլղարիան պահպանում է 10% կորպորատիվ հարկ (ԵՄ-ում ամենացածրը), մինչդեռ Կիպրոսը պատրաստվում է բարձրացնել այն 12.5%-ից մինչև 15% 2026 թվականից սկսվող հարկային տարիների համար (վերջնական օրենսդրության համաձայն) (Բուլղարիա՝ PwC; Կիպրոս՝ PhilippouLaw, RSM):
- Բուլղարիայի խոշոր միջազգային ընկերությունները 2024 թվականից ի վեր արդեն իսկ ենթարկվում են ԵՄ 15% գլոբալ նվազագույն հարկի (երկրորդ սյուն) (PwC):
- ԱԱՀ-ն փոքր-ինչ տարբերվում է. Բուլղարիա՝ 20% (2025 թվականի գրանցման շեմի ժամանակավոր փոփոխությամբ)՝ համեմատած Կիպրոսի հետ՝ 19% (PwC; PhilippouLaw):
- Բուլղարիան եվրո կընդունի 2026 թվականի հունվարի 1-ին, ինչը կնվազեցնի եվրոյով արժույթով գործառնություններ կատարող բիզնեսների համար արժութային ռիսկը (The Sofia Globe):
- 2026 թվականի հունվարից Բուլղարիան ներդնում է SAF-T ամսական պարտադիր էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացումը, ինչը մեծացնում է բազմաթիվ ընկերությունների համապատասխանությունը (EY Tax-News):
Վերջին թարմացումը՝ 8 նոյեմբերի 2025թ.
Մտածո՞ւմ եք, թե որտեղ պետք է հիմնել ԵՄ ընկերությունը՝ ամենացածր կայուն հարկը ստանալու համար: Ակտիվ բիզնեսների մեծ մասի համար ամեն ինչ կախված է Բուլղարիայից և Կիպրոսից: Երկուսն էլ առաջարկում են ԵՄ-ում ցամաքային հեղինակություն և ցածր տոկոսադրույքներ, բայց վերջին բարեփոխումները փոխել են հավասարակշռությունը: Ստորև ներկայացված է, թե ինչ է փոխվել և ինչպես որոշել:
Կորպորատիվ հարկի դրույքաչափերը և բարեփոխումները
Բուլղարիայի օրենսդրական կորպորատիվ եկամտահարկը (CIT) մնում է անփոփոխ 10%՝ ամենացածրը ԵՄ-ում և զգալիորեն ցածր է ԵՄ միջին ցուցանիշից, որը 2024 թվականին կազմել է 21.3% (PwC; Tax Foundation): PwC – Բուլղարիա; Հարկային հիմնադրամ
Կիպրոսը ներկայումս կիրառում է 12.5% ստանդարտ ԱԱՀ, սակայն կառավարությունը հայտարարել է 2026 թվականից սկսվող հարկային տարիների համար 15% բարձրացնելու մասին՝ համապատասխանեցնելով այն ավելի լայն համաշխարհային նվազագույն հարկային դինամիկային, որը ենթակա է օրենսդրական ընդունմանը (PhilippouLaw; RSM): ՖիլիպուԻրավունք; RSM Կիպրոս
Հիմնական takeaways:
- Փոքր և միջին շուկայի ընկերությունների համար Բուլղարիայի 10% հիմնական դրույքաչափը ապահովում է անհապաղ, կանխատեսելի հարկային խնայողություններ՝ համեմատած Կիպրոսի 12.5%-ի (և 15%-ի՝ 2026 թվականից սկսած) հետ (PwC; PhilippouLaw; RSM): PwC – Բուլղարիա; ՖիլիպուԻրավունք; RSM Կիպրոս
- 2024 թվականի ԵՄ միջին 21.3%-ի համեմատ, երկուսն էլ մնում են ցածր հարկերով՝ համեմատած եվրոպական չափանիշների հետ (Հարկային հիմնադրամ): Հարկային հիմնադրամ
Գլոբալ նվազագույն հարկի ներդրում (երկրորդ սյուն)
Բուլղարիան ներդրել է ԵՄ երկրորդ սյունակի 15% գլոբալ նվազագույն հարկը խոշոր միջազգային խմբերի համար (սովորաբար համախմբված եկամուտը ≥ 750 միլիոն եվրո է), որը ուժի մեջ է մտնում 2024 թվականից։ Սա ապահովում է առնվազն 15% արդյունավետ հարկային դրույքաչափ՝ գործող խմբերի համար, չնայած Բուլղարիայի օրենքով սահմանված ԱԱՀ-ն մնում է 10% (PwC): PwC – Բուլղարիա (Երկրորդ սյուն)
Հետևանք. Բուլղարիայի 10% ԱԱՀ-ն դեռևս օգուտ է բերում ՓՄՁ-ներին և միջին կապիտալիզացիայի բիզնեսներին, սակայն խոշոր խմբերը երկրորդ հենասյան (PwC) շրջանակներում կբախվեն մինչև 15% լրացման։ PwC – Բուլղարիա
Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) և անուղղակի հարկեր
ԱԱՀ ստանդարտ դրույքաչափեր՝
- Բուլղարիա՝ 20% ստանդարտ ԱԱՀ (PwC): PwC – Բուլղարիա
- Կիպրոս. 19% ստանդարտ ԱԱՀ (PhilippouLaw): PhilippouLaw – ԱԱՀ
ԱԱՀ գրանցման շեմ (Բուլղարիա). 2025 թվականի անցումային միջոցառումների շրջանակներում շեմը 2025 թվականի հունվարի 1-ից ժամանակավորապես բարձրացվել է մինչև 166,000 բելա, ապա 2025 թվականի ապրիլի 1-ից վերադարձվել է 100,000 բելա (PwC): PwC – Նշանակալի զարգացումներ
Եզրակացություն. անուղղակի հարկային բեռը ընդհանուր առմամբ համեմատելի է: Կիպրոսի 19%-ը Բուլղարիայի 20%-ի համեմատ աննշան տարբերություն է. Բուլղարիայի 2025 թվականի սկզբին փոփոխվող շեմը միանվագ վարչական խնդիր է (PwC; PhilippouLaw): PwC – Բուլղարիա; ՖիլիպուԻրավունք
Արժույթը և եվրոյի ընդունումը
Բուլղարիան եվրո կընդունի 2026 թվականի հունվարի 1-ին՝ ԵՄ ֆինանսների նախարարների որոշման համաձայն։ Սա կվերացնի բեգ/եվրո փոխարկումը և կխորացնի Բուլղարիայի ֆինանսական համակարգի ինտեգրումը Եվրագոտու հետ (The Sofia Globe): The Sofia Globe
Եվրոյով գործարքներ կատարող բիզնեսների համար սա 2026 թվականից սկսած նվազեցնում է արժութային ռիսկը և վարչական ծախսերը (The Sofia Globe): The Sofia Globe
Հարկային վարչարարություն և համապատասխանություն
Բուլղարիայում խստացվում է թվային հաշվետվությունների համակարգը։ 2026 թվականի հունվարից Բուլղարիան ներդնում է SAF-T (Standard Audit File for Tax) ամսական հաշվետվություններ՝ սկսած խոշոր հարկ վճարողներից և ընդլայնվելով կիրառվող կանոնների համաձայն։ Սա համապատասխանում է ԵՄ թափանցիկության միտումներին և կբարձրացնի տվյալների մանրամասնությունը և համապատասխանության աշխատանքային ծանրաբեռնվածությունը (EY Tax-News): EY – Բուլղարիա SAF-T (2026)
Գործնական ազդեցություններ.
- Ավելի հաճախակի և ստանդարտացված էլեկտրոնային հաշվետվություններ բուլղարական կազմակերպությունների համար (EY): EY – SAF-T
- Գործընթացների և համակարգերի թարմացումները, հավանաբար, անհրաժեշտ կլինեն 2025 թվականին՝ 2026 թվականի հունվարին գործարկելու (EY) համար պատրաստ լինելու համար։ EY – SAF-T
Հարկային խթաններ և բիզնես միջավայր
Ցածր վերնագրային ցուցանիշներով երկու երկրներն էլ մրցում են հիմնականում պարզության և կանխատեսելիության շնորհիվ։ Նշանակալի ընթացիկ զարգացումներ՝
- Բուլղարիան աշխատում է հետազոտությունների և զարգացման համար հարկային խթանների բարելավման ուղղությամբ, ըստ Նորարարության նախարարության (BTA զեկույց, 2025): Մանրամասները մշակվում են, ինչը վկայում է նորարարական բիզնեսներ (BTA) ներգրավելու քաղաքականության մասին: BTA – Հետազոտությունների և զարգացման խթաններ (ընթացքի մեջ է)
- Կիպրոսի կողմից 2026 թվականին 15% ԱԱՀ-ի նախատեսված անցումը նվազեցնում է դրա հիմնական դրույքաչափի առավելությունը, սակայն այդ իրավասությունը շարունակում է մնալ ԵՄ հասուն հարթակ միջսահմանային գործառնությունների համար, իսկ 2026 թվականի փոփոխությունը նպատակ ունի համապատասխանեցնել համաշխարհային նվազագույն հարկային նորմերին (PhilippouLaw; RSM): ՖիլիպուԻրավունք; RSM Կիպրոս
Հաշվի եք առնում տարածաշրջանային այլընտրանքներ գործառնությունների, թիմերի կամ ակտիվների պահպանման համար: Ծանոթացեք մեր ուղեցույցին: ներդրումային հնարավորություններ Հայաստանում, բիզնեսի գրանցում, եւ Հայաստանի հարկային շրջանակը.
Արագ համեմատական աղյուսակ
| առանձնահատկություն | Բուլղարիա | cyprus |
|---|---|---|
| Կորպորատիվ եկամտային հարկ (օրենսդրական) | 10% (ԵՄ-ի ամենացածրը) PWC; Հարկային հիմնադրամ | 12.5% հիմա; 15%՝ 2026 թվականից սկսվող հարկային տարիների համար (պլանավորված է) ՖիլիպուԻրավունք; RSM |
| ԵՄ երկրորդ հենասյուն (խոշոր բազմազգ ձեռնարկություններ) | Ուժի մեջ է. 2024 թվականից սկսած՝ 15% նվազագույն արդյունավետ հարկ PWC | 2026 թվականից սկսած 15% ԱԱՀ-ի անցումը համապատասխանում է համաշխարհային նվազագույն նպատակներին ՖիլիպուԻրավունք |
| ԱԱՀ-ի ստանդարտ դրույքաչափ | 20% PWC | 19% ՖիլիպուԻրավունք |
| ԱԱՀ գրանցման շեմ (վերջին փոփոխություն) | 166,000 բելգիա՝ 2025 թվականի հունվարի 1-ից մինչև մարտի 31-ը, վերադարձ՝ 100,000 բելգի՝ 2025 թվականի ապրիլի 1-ից։ PWC | Հ/Հ (աղբյուրներում վերջերս նշված փոփոխություն չկա) |
| Արտարժույթ | BGN մինչև 2025 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, եվրո՝ 2026 թվականի հունվարի 1-ից The Sofia Globe | եվրո |
| Նոր էլեկտրոնային համապատասխանություն | SAF-T ամսական հաշվետվությունների ներկայացում՝ սկսած 2026 թվականի հունվարից (տարածումը կանոնների համաձայն) EY | - |
Ո՞րն է լավագույնը ձեր բիզնեսի համար:
Ընտրեք Բուլղարիան, եթե ցանկանում եք ամենացածր ընթացիկ գինը
- Ակտիվ առևտրի կամ ծառայությունների վրա կենտրոնացած ՓՄՁ-ների և միջին շուկայի ընկերությունների համար Բուլղարիայի 10% անփոփոխ ԱԱՀ-ն դժվար է գերազանցել. նույնիսկ երկրորդ բաղադրիչից հետո այն շարունակում է խնայողություններ ապահովել 750 միլիոն եվրոյի շեմից (PwC) ցածր բիզնեսների համար։ PwC – Բուլղարիա
- Եվրոյի ընդունումը 2026 թվականին կվերացնի արժութային խնդիրները եվրոյով գործարքների համար (The Sofia Globe): The Sofia Globe
- Նախապես պլանավորեք SAF-T ամսական հաշվետվությունները՝ սկսած 2026 թվականի հունվարից։ Համապատասխանեցրեք ձեր ERP և համապատասխանության աշխատանքային հոսքերը 2025 թվականին (EY): EY – SAF-T
Ընտրեք Կիպրոսը, եթե կարևորում եք ԵՄ-ի հասուն հարթակը և պլանավորում եք 2026 թվականից հետո։
- Կիպրոսը 2025 թվականին մնում է ցածր հարկերով (12.5%), սակայն պատրաստ եղեք 2026 հարկային տարվանից սկսած 15% ԱԱՀ-ին։ Եթե ձեր պլանավորման հորիզոնը 2026 թվականից հետո է, հաշվի առեք ավելի բարձր հիմնական դրույքաչափը (PhilippouLaw; RSM): ՖիլիպուԻրավունք; RSM Կիպրոս
- Անուղղակի հարկերը մնում են մրցունակ՝ 19% ԱԱՀ դրույքաչափով (PhilippouLaw): PhilippouLaw – ԱԱՀ
Օգնություն է պետք հարկերը գործառնությունների, անձնակազմի կամ տեղափոխման հետ կապելու համար: Տեսեք մեր ռեսուրսները վիզա, ռեզիդենտություն, եւ անշարժ գույք պլանավորում տարածաշրջանում ընդլայնման ժամանակ։
ՀՏՀ
Բուլղարիան դեռևս ամենացածր կորպորատիվ հարկի երկիրն է ԵՄ-ում։
Այո։ Բուլղարիայի օրենքով սահմանված ԱԱՀ-ն կազմում է 10%, որը ԵՄ-ում ամենացածրն է՝ համեմատած ԵՄ-ում 2024 թվականի միջին 21.3%-ի հետ (PwC; Tax Foundation): PwC – Բուլղարիա; Հարկային հիմնադրամ
Ե՞րբ է Կիպրոսի կորպորատիվ հարկը բարձրանալու մինչև 15%։
2026 թվականից սկսվող հարկային տարիների համար Կիպրոսը նախատեսում է 12.5%-ից անցնել 15%-ի՝ կախված վերջնական օրենսդրական քայլերից (PhilippouLaw; RSM): ՖիլիպուԻրավունք; RSM Կիպրոս
Արդյո՞ք Բուլղարիայում կիրառվում է ԵՄ 15% գլոբալ նվազագույն հարկը։
Այո։ Բուլղարիան 2024 թվականից սկսած կիրառում է Երկրորդ սյունակի կանոնները խոշոր միջազգային խմբերի նկատմամբ՝ ապահովելով առնվազն 15% արդյունավետ հարկային դրույքաչափ ոլորտին պատկանող կազմակերպությունների համար (PwC): PwC – Երկրորդ սյուն
Որո՞նք են ԱԱՀ-ի ներկայիս դրույքաչափերը Բուլղարիայում և Կիպրոսում:
Բուլղարիայի ստանդարտ ԱԱՀ-ն 20% է (PwC): Կիպրոսի ստանդարտ ԱԱՀ-ն 19% է (PhilippouLaw): PwC – Բուլղարիա; ՖիլիպուԻրավունք
Ե՞րբ է Բուլղարիան ընդունելու եվրոն։
2026 թվականի հունվարի 1-ին՝ ԵՄ ֆինանսների նախարարների որոշման համաձայն (The Sofia Globe): The Sofia Globe
Եզրակացություն. 2025 թվականի համար Բուլղարիայի և Կիպրոսի համեմատությունը կախված է առաջնահերթություններից: Եթե ձեր բիզնեսը գտնվում է երկրորդ սյունակի շեմից ցածր և դուք ցանկանում եք ունենալ ամենացածր հիմնական տոկոսադրույքը՝ եվրոյի ընդունման անխուսափելիության հետ մեկտեղ, ապա Բուլղարիայի 10% ԱԱՀ-ն առանձնանում է: Եթե դուք պլանավորում եք 2026 թվականից հետո և նախընտրում եք ԵՄ հասուն հարթակ, նախատեսեք Կիպրոսի անցումը 15% ԱԱՀ-ի: Ամեն դեպքում, երկուսն էլ մնում են ԵՄ միջինից զգալիորեն ցածր և առաջարկում են կայուն, ԵՄ ցամաքային համապատասխանություն: Հարմարեցված կառուցվածքային պլանի համար, որը համակարգում է հարկերը, գործառնությունները և հիմնադիրների շարժունակությունը, դիմեք մեզ.
