Համապարփակ ուղեցույց՝ Հայաստանի էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի պահանջներին, համընդհանուր հայտարարագրման համակարգին և թվային հարկային համապատասխանության շրջանակին ծանոթանալու համար։
Համառոտ
Հայաստանը տարածաշրջանում առաջատար դիրք է գրավել թվային հարկային վերափոխման ոլորտում՝ ներդնելով համապարփակ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի և թվային հաշվետվությունների համակարգեր, որոնք հեշտացնում են հարկային համապատասխանությունը՝ միաժամանակ բարձրացնելով թափանցիկությունը: Երկրի թվային հարկային ենթակառուցվածքը ներառում է ինչպես բիզնեսից բիզնես (B2B) էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի պարտադիր պահանջներ, այնպես էլ անհատների համար հեղափոխական համընդհանուր եկամտի հայտարարագրման համակարգ:
Բիզնեսի էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր
- • Պարտադիր է 2016 թվականից բոլոր բիզնեսների համար
- • Ընդգրկում է B2G, B2B և B2C գործարքները
- • Ստորագրման համար անհրաժեշտ են թվային վկայականներ
- • Էլեկտրոնային ձևաչափի համապատասխանությունը պարտադիր է
Անհատական հարկային հաշվետվությունների ներկայացում
- • Համընդհանուր հայտարարագրման համակարգ (2023-2025 թվականների ներդրում)
- • Բնակիչների համար պարտադիր էլեկտրոնային գրանցում:
- • Հասանելի են բազմաթիվ նույնականացման մեթոդներ
- • Հարկային վարկի հնարավորություններ համապատասխան հարկային հաշվետվություն ներկայացնողների համար
Հայաստանի թվային հարկային ենթակառուցվածքի զարգացումը
Հայաստանի համապարփակ թվային հարկային համապատասխանության ճանապարհը սկսվել է ավելի քան մեկ տասնամյակ առաջ՝ ռազմավարական իրականացումներով, որոնք վերափոխել են երկրի հարկային վարչարարության դաշտը։
2010թ. Հիմնադրման փուլ
Էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի ներկայացում խոշոր ֆինանսական հաստատությունների և ընկերությունների համար, որոնք գերազանցում են որոշակի եկամտի շեմերը: Այս սկզբնական փուլը նախատեսված էր մեծ ծավալի հարկ վճարողների համար՝ տեխնիկական ենթակառուցվածքներ ստեղծելու և գործառնական փորձ ձեռք բերելու համար:
2016թ.՝ Համընդհանուր գործարար մանդատ
Էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերը պարտադիր են դառնում Հայաստանում գործող բոլոր բիզնեսների համար՝ անկախ չափից կամ ոլորտից: Այս ընդլայնումը ներառում է B2G (բիզնեսից կառավարություն), B2B (բիզնեսից բիզնես) և B2C (բիզնեսից սպառող) գործարքներ՝ որոշակի տեսակի կտրոնների և գաղտնի տվյալների դեպքերի համար հատուկ բացառություններով:
2022-2023 թվականներ. Անհատական հարկային հեղափոխություն
Ֆիզիկական անձանց համար համընդհանուր եկամտի հայտարարագրման համակարգի ներդրում, որը նշանավորում է հիմնարար անցում միայն գործատուի կողմից պահվող հարկումից դեպի համապարփակ եկամտի հայտարարագրում: Համակարգը պահանջում է, որ Հայաստանի բնակիչների մեծ մասը տարեկան հարկային հաշվետվությունները ներկայացնեն էլեկտրոնային եղանակով:
Ներկա վիճակը՝ Համապարփակ թվային էկոհամակարգ
Հայաստանն այժմ գործում է տարածաշրջանի ամենաընդգրկուն թվային հարկային համակարգերից մեկը՝ ինտեգրելով բիզնեսների համար էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերը անհատների համար համընդհանուր հայտարարագրման պահանջների հետ, որոնք բոլորը կառավարվում են բարդ առցանց հարթակների միջոցով։
Հիմնական ձեռքբերում
Հայաստանի թվային փոխակերպումը դիրքավորել է այն որպես հարկային տեխնոլոգիաների տարածաշրջանային առաջատար, և համակարգը ծառայում է որպես մոդել այլ երկրների համար, որոնք ձգտում են արդիականացնել իրենց հարկային վարչարարության գործընթացները։
Գործարարների համար էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի ներկայիս պահանջները
Հայաստանում գործող բոլոր բիզնեսները պետք է համապատասխանեն էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի պահանջներին, որոնք ներառում են տեխնիկական չափորոշիչներ, նույնականացման արձանագրություններ և ներկայացման ընթացակարգեր։
Տեխնիկական պահանջներ և ստանդարտներ
Թվային հավաստագրում
Գործարարները պետք է թվային վկայականներ ստանան լիազորված մատակարարներից՝ հաշիվ-ապրանքագրերը էլեկտրոնային եղանակով ստորագրելու համար: Այս վկայականները ապահովում են էլեկտրոնային փաստաթղթերի իսկությունը և իրավական վավերականությունը:
Էլեկտրոնային ձևաչափի համապատասխանություն
Հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է կազմվեն սահմանված էլեկտրոնային ձևաչափերով, որոնք համապատասխանում են Հայաստանի հարկային մարմնի պահանջներին՝ ապահովելով մեքենայական ընթեռնելիություն և ստանդարտացված տվյալների կառուցվածքներ։
Կարեւոր Note
Թեև տեխնիկական ձևաչափի որոշակի սպեցիֆիկացիաներ (օրինակ՝ XML սխեմա կամ UBL ստանդարտներ) սահմանվում են Հայաստանի պետական եկամուտների կոմիտեի կողմից, բիզնեսները պետք է դիմեն ՊԵԿ-ի պաշտոնական փաստաթղթերին՝ ամենաարդիական տեխնիկական պահանջների համար, քանի որ դրանք կարող են պարբերաբար թարմացվել՝ միջազգային ստանդարտներին համապատասխանեցնելու համար։
Գործարքի շրջանակը և ծածկույթը
Բիզնես-կառավարություն (B2G)
Պետական կառույցներին, համայնքներին և պետական ձեռնարկություններին տրված բոլոր հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է ներկայացվեն էլեկտրոնային եղանակով՝ նախատեսված հարթակների միջոցով։
Բիզնես-բիզնես (B2B)
Գրանցված բիզնեսների միջև առևտրային գործարքները պահանջում են էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի ստեղծում և ներկայացում, ինչը հեշտացնում է ԱԱՀ ավտոմատացված մշակումը և համապատասխանության ստուգումը։
Գործարար-սպառող (B2C)
Սպառողների հետ գործարքները ներառված են էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի պարտադիր պահանջի մեջ, չնայած կոնկրետ իրականացումը կարող է տարբեր լինել՝ կախված գործարքի տեսակից և բիզնես մոդելից։
Բացառություններ և հատուկ դեպքեր
- Որոշակի տեսակի մուտքեր, որոնք ցածր են նվազագույն շեմերից (հատկանիշները որոշվում են ՊԵԿ կանոնակարգերով)
- Գաղտնի կամ դասակարգված տեղեկատվության հետ կապված գործարքներ (ենթակա են հատուկ մշակման ընթացակարգերի)
- Կարգավորող բացառություններով սահմանված հատուկ օգտագործման դեպքեր (պահանջվում է յուրաքանչյուր դեպքի ստուգում հարկային մարմինների հետ)
Գործնական օրինակ (հիպոթետիկ սցենար)
Նշում. Սա տեսական օրինակ է միայն նկարազարդման նպատակով և չի ներկայացնում իրական բիզնես տվյալներ:
Դիտարկենք «TechCorp Armenia»-ն՝ ծրագրային ապահովման մշակման ընկերություն, որը ծառայություններ է մատուցում ինչպես տեղական բիզնեսներին, այնպես էլ պետական մարմիններին: Երբ TechCorp-ը ծրագրային ապահովման լիցենզավորման համար հաշիվ-ապրանքագիր է տրամադրում Կրթության նախարարությանը (B2G գործարք), նրանք պետք է ստեղծեն հաշիվ-ապրանքագիրը սահմանված էլեկտրոնային ձևաչափով, ստորագրեն այն իրենց թվային վկայականով և ներկայացնեն այն SRC-ի պաշտոնական հարթակի միջոցով: Նմանապես, «LocalBank LLC»-ին ծրագրային ապահովման մշակման (B2B) համար հաշիվ-ապրանքագիր ներկայացնելիս կիրառվում է նույն էլեկտրոնային գործընթացը, ապահովելով, որ երկու գործարքներն էլ գրանցվեն ազգային հարկային հաշվետվությունների համակարգում՝ ԱԱՀ մշակման և համապատասխանության ստուգման համար:
Համընդհանուր հայտարարագրման համակարգ անհատների համար
Հայաստանի համընդհանուր եկամտի հայտարարագրման համակարգը ներկայացնում է անհատական հարկման մոդելային փոփոխություն՝ անցում կատարելով միայն գործատուի կողմից պահումների մոդելներից դեպի բնակիչ քաղաքացիների համար համապարփակ եկամտի հայտարարագրման պահանջներ։
Փուլային իրականացման ժամանակացույց
Փուլ 1. Նպատակային խմբեր
Սկզբնական ներդրումը կենտրոնացած էր անհատների որոշակի կատեգորիաների վրա, ներառյալ պետական պաշտոնյաները, խոշոր բաժնետերերը, իրական սեփականատերերը և զգալի վարկեր ունեցողները։
Ծածկված անհատներ՝
- • Պետական/համայնքային պաշտոններ զբաղեցնող պետական պաշտոնյաներ
- • Խոշոր ընկերությունների բաժնետերեր
- • Հանցագործությունների դեմ պայքարի մասին օրենքների համաձայն՝ իրական սեփականատերեր
Հիմնական շեմը.
Հարկային տարվա ընթացքում 20 միլիոն դրամ կամ ավելի վարկերի համար պարտադիր հայտարարագիր է պահանջվում
Փուլ 2. Ընդլայնված ծածկույթ
Ընդլայնված պահանջներ՝ ներառելով հարկային ռեզիդենտների մեծամասնությանը, այդ թվում՝ կանոնավոր աշխատակիցներին և ազատ աշխատողներին։
Այժմ ներառում է.
- • Բոլոր աշխատակիցները, որոնք ունեն աշխատանքային պայմանագրեր
- • Ազատ մասնագետներ քաղաքացիական պայմանագրերով
- • Աշխատող հայ քաղաքացիների մեծ մասը
Ներկայացման վերջնաժամկետ.
Երկարաձգվել է մինչև 1 թվականի նոյեմբերի 2025-ը 2024 թվականի եկամտի համար (միանվագ երկարաձգում)
Փուլ 3. Լիարժեք իրականացում
Համընդհանուր համակարգը լիովին գործում է, բոլոր չափահաս բնակիչ քաղաքացիները պարտավոր են տարեկան հաշվետվություններ ներկայացնել։
Ակնկալվում է նորմալանալ մայիսի 1-ի տարեկան վերջնաժամկետին՝ սկսած 2025 թվականին ստացված եկամուտից (ներկայացվել է 2026 թվականին):
Ո՞վ պետք է հայտարարագիր ներկայացնի
Պարտադիր է ներկայացնել
- • ՀՀ քաղաքացիներ, որոնք հարկային ռեզիդենտներ են (183+ օր Հայաստանում)
- • Տարվա ընթացքում ցանկացած հարկվող եկամուտ ունեցող անձինք
- • Նրանք, ովքեր նախկինում պարտավոր էին ներկայացնել (շարունակականության պահանջ)
- • Աշխատողներ, նույնիսկ եթե գործատուները պահում էին հարկերը
- • Ազատ մասնագետներ և անկախ կապալառուներ
Ազատված է ներկայացման պարտականությունից
- • Ոչ մշտական բնակություն ունեցող ՀՀ քաղաքացիներ (183 օրից պակաս)
- • Հայաստանում աշխատող օտարերկրյա քաղաքացիներ
- • 18 տարեկանից փոքր անհատներ
- • 5/10 տարվա բնակության հատուկ անձնագրերի տերեր
- • Անհատ ձեռնարկատերեր (միայն բիզնես եկամտի համար)
Սոցիալական վարկային խթանման ծրագիր
Համընդհանուր հայտարարագրման համակարգի հիմնական առավելություններից մեկը սոցիալական վարկի ծրագիրն է, որը թույլ է տալիս հարկ վճարողներին ստանալ որոշակի անձնական ծախսերի համար փոխհատուցում.
Ընդունելի ծախսեր՝
- • Կրթության ծախսեր (ուսման վարձ, վճարներ)
- • Առողջության ապահովագրության վճարներ
- • Բժշկական բուժման ծախսեր
- • Հիփոթեքային տոկոսների վճարումներ
Գործընթացը:
- • Հայտարարագրում նշեք իրավասու ծախսերը
- • Ներկայացրեք հիմնավորող փաստաթղթեր
- • Ստացեք հաշվարկված վերադարձը բանկային հաշվին
- • Եկամտային հարկի պարտավորության դիմաց կիրառված վարկեր
Էլեկտրոնային ներկայացման գործընթաց և նույնականացում
Հայաստանի էլեկտրոնային ներկայացման համակարգը պահանջում է անվտանգ նույնականացում և հետևում է կառուցվածքային գործընթացի՝ ճշգրտությունն ու համապատասխանությունն ապահովելու համար: Համակարգը հասանելի է բազմաթիվ ալիքներով և աջակցում է նույնականացման տարբեր մեթոդներ:
Նույնականացման մեթոդներ
Նույնականացման քարտ (էլեկտրոնային նույնականացման քարտ)
ՀՀ քաղաքացու անձնագրեր՝ թվային վկայականներ պարունակող էլեկտրոնային չիպերով։
- • Պահանջվում է խելացի քարտի ընթերցող
- • PIN կոդի ակտիվացում
- • Անվտանգության ամենաբարձր մակարդակ
- • Համակարգչի հետ անմիջական կապ
Բջջային ID (mID)
Բջջային օպերատորների կողմից տրամադրվող հատուկ ID-SIM քարտեր, որոնք հնարավորություն են տալիս հեռախոսի միջոցով նույնականացնել տվյալները։
- • Անհրաժեշտ է ID-SIM քարտ
- • Բջջային օպերատորի գրանցում
- • Հեռախոսային հաստատում
- • Բարձր հարմարավետության գործոն
Ամպի ստորագրություն
Առցանց թվային վկայականների պահպանում CoSign ծառայության նման լիազորված մատակարարների միջոցով։
- • Ֆիզիկական սարքավորումների կարիք չկա
- • EKENG կամ լիազորված մատակարարներ
- • Մուտք՝ հիմնված վկայագրերի վրա
- • Երկփուլային նույնականացում
Քայլ առ քայլ ներկայացման գործընթացը
Ստացեք էլեկտրոնային ստորագրություն
Ապահովեք երեք նույնականացման մեթոդներից մեկը (ID քարտ, Mobile ID կամ Cloud Signature) լիազորված մատակարարների կամ պետական ծառայության կենտրոնների միջոցով։
Մուտք գործեք հարկային պորտալ
Անցեք self-portal.taxservice.am կայք կամ այցելեք Պետական եկամուտների կոմիտեի կայք (src.am): Պորտալը աջակցում է հայերեն, անգլերեն և ռուսերեն լեզուներին:
Նույնականացում «Այո Էմ» համակարգի միջոցով
Մուտք գործեք ձեր ընտրած նույնականացման մեթոդով: Համակարգը կտրամադրի հարկ վճարողի նույնականացման համար (TIN), եթե դուք դեռ չունեք այն:
Նախապես լրացված հայտարարագրի վերանայում
Ուսումնասիրեք պաշտոնական աղբյուրներից նախապես լրացված տվյալները (գործատուի հաշվետվություններ, բանկային տեղեկատվություն): Ստուգեք հայտարարագրված եկամտի և պահված հարկերի ճշգրտությունը:
Ավելացնել լրացուցիչ եկամուտներ և ծախսեր
Ներառեք սոցիալական վարկի հաշվարկների համար չհայտարարագրված ցանկացած եկամուտ (ֆրիլանսեր աշխատանք, վարձակալությունից ստացված եկամուտ, արտերկրից ստացված եկամուտ) և իրավասու ծախսերը։
Հայտարարագիր ներկայացնելը և հարկերը վճարելը
Ավարտեք ներկայացման գործընթացը և վճարեք բոլոր լրացուցիչ հարկերը։ Համակարգը կհաշվարկի գերավճարների կամ սոցիալական վարկերի վերադարձը։
Պահանջվող փաստաթղթեր
Եկամտի մասին հայտարարագրի համար՝
- • Աշխատանքային պայմանագրեր և աշխատավարձի կտրոններ
- • Ֆրիլանս պայմանագրեր և հաշիվ-ապրանքագրեր
- • Բանկային քաղվածքներ, որոնք ցույց են տալիս վճարումները
- • Արտասահմանյան եկամտի փաստաթղթեր
- • Վարձակալության պայմանագրեր և անդորրագրեր
Սոցիալական վարկերի համար՝
- • Կրթության ծախսերի անդորրագրեր
- • Առողջության ապահովագրության վճարման ապացույց
- • Բժշկական բուժման հաշիվ-ապրանքագրեր
- • Հիփոթեքի տոկոսագումարի հաշվետվություններ
- • Համապատասխան ծախսերի հիմնավորող փաստաթղթեր
Համապատասխանության պահանջներ և տույժերի կառուցվածք
Հայաստանը իր թվային հարկային հաշվետվությունների պահանջները կիրառում է կառուցվածքային համապատասխանության շրջանակի միջոցով, որը հավասարակշռում է կրթությունը և հարկադիր կատարումը, մասնավորապես՝ համընդհանուր հարկային հաշվետվությունների ներկայացման անցումային շրջանում։
Չհամապատասխանության համար տուգանքի կառուցվածքը
Առաջին անգամ խախտումներ
Սկզբնական մոտեցումը կենտրոնանում է կրթության և ուղղման վրա, այլ ոչ թե պատժի վրա։
- • ՊԵԿ-ի կողմից տրված պաշտոնական նախազգուշացում
- • Հայտարարագիր ներկայացնելու համար 30-օրյա արտոնյալ ժամկետ
- • Առաջին խախտման համար դրամական տուգանք չկա
- • Տեխնիկական խնդիրների դեպքում աջակցություն է տրամադրվում
Կրկնվող անհամապատասխանություն
Նախազգուշացման ժամկետի լրանալուց հետո կիրառվում են դրամական տույժեր՝
- • AMD 5,000- ը տուգանք սովորական անհատների համար
- • AMD 50,000- ը տուգանք խոշոր բաժնետերերի համար
- • Հնարավոր լրացուցիչ պատժամիջոցներ կամավոր խուսափելու համար
- • Իրավական պատասխանատվություն ծայրահեղ դեպքերում
Համապատասխանության լավագույն փորձը
Ժամանակացույցի կառավարում
Տեխնիկական խնդիրներից խուսափելու և ուղղումների համար ժամանակ տրամադրելու համար ներկայացրեք ժամկետներից բավականին շուտ։ Ամեն տարի նշեք օրացույցում մայիսի 1-ի վերջնաժամկետը (անցումային շրջանից հետո ստանդարտ վերջնաժամկետ)։
Նույնականացման նախապատրաստում
Համոզվեք, որ էլեկտրոնային ստորագրությունը ակտիվ է և հասանելի՝ նախքան դիմումի ներկայացման ժամկետը։ Նախապես ստուգեք մուտքի տվյալները՝ ցանկացած տեխնիկական խնդիր հայտնաբերելու համար։
Փաստաթղթերի կազմակերպում
Պահպանեք կազմակերպված գրառումներ ամբողջ տարվա ընթացքում՝ բոլոր եկամտի աղբյուրների և իրավասու ծախսերի համար: Պահպանեք հիմնավորող փաստաթղթերի թվային պատճենները՝ դրանք ներկայացնելու ընթացքում արագ մուտք գործելու համար:
Մասնագիտական աջակցություն
Բարդ իրավիճակներում, մասնավորապես՝ արտասահմանյան եկամտի հայտարարագրման կամ բիզնեսի հետ կապված հայտարարագրերի հարցում, խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել հարկային մասնագետների հետ։
Հիպոթետիկ համապատասխանության սցենար
Հրաժարում պատասխանատվությունից. Սա տեսական օրինակ է միայն կրթական նպատակներով։
Դիտարկենք «Ալեքս Պետրոսյանին»՝ հայ ծրագրավորողի, որը աշխատում է տեղական ընկերությունում և նաև իրականացնում է ազատ նախագծեր արտասահմանյան հաճախորդների համար: Ալեքսի համապատասխանության ռազմավարությունը ներառում է. (1) ապահովել, որ իր գործատուն պատշաճ կերպով հայտարարագրի իր աշխատավարձը և պահումները, (2) վարել արտասահմանյան հաճախորդների ազատ եկամուտների մանրամասն գրառումներ, (3) հաշվարկել արտասահմանյան եկամուտների վրա Հայաստանի հարկային պարտավորությունները՝ հաշվի առնելով արտասահմանում վճարված ցանկացած հարկ, (4) պահպանել մասնագիտական զարգացման դասընթացների կտրոնները (որոնք իրավասու են սոցիալական վարկի համար), (5) ներկայացնել իր հայտարարագիրը մինչև ամեն տարի ապրիլի 15-ը՝ վերջնաժամկետների ճնշումից խուսափելու համար, և (6) օգտագործել բջջային նույնականացման նույնականացումը՝ հարմարավետության և անվտանգության համար: Այս համապարփակ մոտեցումը ապահովում է, որ Ալեքսը բավարարի բոլոր պահանջները՝ միաժամանակ առավելագույնի հասցնելով առկա հարկային արտոնությունները:
Պետական եկամուտների կոմիտեի դերը և աջակցության ծառայությունները
Հայաստանի պետական եկամուտների կոմիտեն (ՊԵԿ) հանդես է գալիս որպես թվային հարկային համապատասխանության կենտրոնական մարմին՝ ապահովելով համապարփակ ենթակառուցվածքներ, օժանդակ ծառայություններ և ուղեցույց՝ էլեկտրոնային հայտարարագրման պահանջների սահուն ներդրումն ապահովելու համար։
Հիմնական պարտականություններ և ենթակառուցվածքներ
Պլատֆորմի կառավարում
- • Գործարկում է միասնական էլեկտրոնային ծառայությունների պորտալը
- • Պահպանում է համակարգի մատչելիությունը և անվտանգությունը
- • Ապահովում է բազմալեզու աջակցություն (հայերեն, անգլերեն, ռուսերեն)
- • Մշակում է բջջային հավելվածներ՝ հասանելիության բարելավման համար
Տվյալների ինտեգրում
- • Նախապես լրացնում է հայտարարագրերը պաշտոնական տվյալներով
- • Ինտեգրում է գործատուի աշխատավարձի հաշվետվությունը
- • Համակարգում է բանկային հաստատությունների հետ աշխատանքը
- • Պահպանում է հարկ վճարողի նույնականացման համակարգերը
Հարկ վճարողների աջակցություն
- • Գործարկում է տեխնիկական օգնության կենտրոններ
- • Տրամադրում է ուսումնական նյութեր և ձեռնարկներ
- • Անձնական աջակցություն է ցուցաբերում սպասարկման կենտրոններում
- • Հրատարակում է Հաճախակի տրվող հարցերի ռեսուրսներ և տեսանյութերի ուղեցույցներ
Համապատասխանության վերահսկում
- • Հետևում է ներկայացման ժամկետներին և համապատասխանությանը
- • Մշակում է սոցիալական վարկային դիմումները
- • Կատարում է տուգանքների գնահատումներ և բողոքարկումներ
- • Համակարգում է այլ պետական մարմինների հետ աշխատանքը
Մուտքի կետեր և աջակցության ալիքներ
Առցանց պորտալ
self-portal.taxservice.am
24/7 մուտք, բազմալեզու աջակցություն, բջջային սարքերին հարմարեցված դիզայն
Սպասարկման կենտրոններ
ՊԵԿ-ի տարածաշրջանային գրասենյակներ
Անձնական օգնություն, նույնականացման կարգավորում, տեխնիկական աջակցություն
Օգնության գծեր
Նվիրված աջակցության համարներ
Տեխնիկական օգնություն, ներկայացման ուղեցույց, ընդհանուր հարցումներ
Ապագա զարգացումներ և բարելավումներ
ՊԵԿ-ը շարունակում է բարելավել թվային հարկային էկոհամակարգը՝ նախատեսվող բարելավումներով, ներառյալ՝
- • Բարելավված բջջային հավելվածներ՝ ամբողջական արխիվացման հնարավորություններով
- • Բարելավված տվյալների ինտեգրում ֆինանսական հաստատությունների հետ
- • Հարկ վճարողների օգնության համար առաջադեմ վերլուծություններ
- • Ընդլայնված սոցիալական վարկային ծրագրի իրավասություն
- • Համապատասխանության իրական ժամանակի մոնիթորինգի համակարգեր
- • Միջազգային հարկային պայմանագրերի ինտեգրման առանձնահատկություններ
Գործնական ուղեցույց տարբեր հարկ վճարողների կատեգորիաների համար
Տարբեր տեսակի հարկ վճարողներ բախվում են տարբեր պահանջների և հնարավորությունների Հայաստանի թվային հարկային համակարգում: Կատեգորիաներին հատուկ ուղեցույցի ըմբռնումը օգնում է ապահովել պատշաճ համապատասխանություն և առկա արտոնությունների օպտիմալացում:
Կանոնավոր աշխատակիցներ
Պարզեցված գործընթաց ստանդարտ զբաղվածության համար
Մեկ գործատուի հետ աշխատող աշխատակիցների մեծ մասը գործընթացը մեծ մասամբ ավտոմատացված կգտնի՝ գործատուի հաշվետվություններից նախապես լրացված տվյալների շնորհիվ։
Հիմնական քայլերը.
- • Ստուգեք նախապես լրացված աշխատավարձի տեղեկատվությունը
- • Հաստատեք հարկային պահումների գումարները
- • Ավելացրեք ցանկացած կողմնակի եկամուտ կամ իրավասու ծախս
- • Հայտարարագիրը ներկայացնել էլեկտրոնային եղանակով
Հնարավորությունները.
- • Կրթության/առողջապահության ծախսերի համար սոցիալական վարկեր
- • Արագ ներկայացման գործընթաց (սովորաբար 30 րոպեից պակաս)
- • Ավտոմատ վերադարձի մշակում գերավճարների համար
- • Ապագա հղումների համար հստակ փաստաթղթային հետք
Ազատ մասնագետներ և անկախ կապալառուներ
Հաշվետվությունների բարելավված պահանջներ
Անկախ աշխատողները պետք է ուշադիր հետևեն և հաշվետվություն ներկայացնեն բոլոր եկամտի աղբյուրների մասին, մասնավորապես, երբ աշխատում են օտարերկրյա հաճախորդների կամ բազմաթիվ տեղական կապալառուների հետ։
Եկամուտների փաստաթղթեր
- • Պահպանել բոլոր պայմանագրերի և վճարումների մանրամասն գրառումները
- • Հետևեք արտարժույթի փոխարկումներին պաշտոնական փոխարժեքներով
- • Փաստաթղթավորեք վճարված բոլոր օտարերկրյա հարկերը (վարկի հաշվարկման համար)
- • Կազմակերպեք եռամսյակային եկամուտների ամփոփագրեր՝ ավելի հեշտ լրացման համար
Հարկային պլանավորման նկատառումներ
- • Հաշվարկեք եռամսյակային մոտավոր հարկերը՝ տարեվերջյան մեծ վճարումներից խուսափելու համար
- • Հաշվի առեք գործարար ծախսերի նվազեցումները, որտեղ դա կիրառելի է
- • Արտասահմանյան հարկային վարկերի օպտիմալացման ծրագիր
- • Գնահատեք անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումը հարկային արդյունավետության համար
Արտասահմանյան եկամուտ ունեցող անհատներ
Համապատասխանության համալիր պահանջներ
Արտերկրից եկամուտ ունեցող հայ բնակիչները բախվում են ամենաբարդ հարկային հայտարարագրման պահանջներին, ներառյալ համաշխարհային եկամտի մասին հաշվետվություն ներկայացնելը և արտասահմանյան հարկային վարկերի հաշվարկները։
Հաշվետվության պահանջներ
- • Աշխարհի բոլոր եկամուտները պետք է հայտարարագրվեն հայկական արժույթով
- • Արտասահմանյան հարկային վճարումները պետք է փաստաթղթավորվեն և հայտարարագրվեն
- • Արժույթի փոխարժեքները պետք է համապատասխանեն Հայաստանի Կենտրոնական բանկի պաշտոնական փոխարժեքներին
- • Հարկային պայմանագրային արտոնությունները կարող են կիրառվել՝ կախված աղբյուրի երկրից
Հարկային վարկի օպտիմալացում
Արտասահմանյան հարկային վարկերը կարող են զգալիորեն նվազեցնել Հայաստանի հարկային պարտավորությունը, եթե ճիշտ հաշվարկվեն.
- • Վարկը սահմանափակվում է նույն եկամտի վրա գանձվող հայկական հարկով
- • Պահանջվում է համապատասխան փաստաթղթավորում օտարերկրյա հարկային մարմիններից
- • Բարդ իրավիճակներում կարող է պահանջվել մասնագիտական հարկային օգնություն
- • Որոշ դեպքերում չօգտագործված վարկերը կարող են փոխանցվել հաջորդ տարվան
Բիզնեսի սեփականատերեր և անհատ ձեռնարկատերեր
Երկակի համապատասխանության շրջանակ
Բիզնեսի սեփականատերերը պետք է կողմնորոշվեն ինչպես էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի պահանջներում, այնպես էլ անձնական հարկային հայտարարագրման պարտավորություններում՝ ուշադիր լինելով կրկնակի հաշվետվություններից խուսափելու վրա։
Բիզնեսի էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր
- • Բոլոր գործարքների համար անհրաժեշտ են էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր
- • Թվային վկայականները պետք է պահպանվեն
- • Պահանջվում է B2B, B2G և B2C համապատասխանություն
- • Համակարգի կանոնավոր թարմացումներ և սպասարկում
Անձնական հարկային հաշվետվությունների ներկայացում
- • IE եկամուտը, որպես կանոն, բացառվում է անձնական հայտարարագրումից
- • Ոչ առևտրային եկամուտը դեռևս պետք է հայտարարագրվի
- • Աշխատողի եկամուտը (եթե կա) պետք է հայտարարագրվի
- • Սոցիալական վարկի հնարավորություններ անձնական ծախսերի համար
Հաճախակի տրվող հարցեր
Ո՞վ է պարտավոր ներկայացնել էլեկտրոնային հարկային հաշվետվություն Հայաստանի համընդհանուր հայտարարագրման համակարգի համաձայն։
Գրեթե բոլոր ՀՀ հարկային ռեզիդենտները (քաղաքացիներ, որոնք տարեկան 183+ օր են անցկացնում Հայաստանում) պետք է ներկայացնեն էլեկտրոնային հարկային հաշվետվություններ, այդ թվում՝ մշտական աշխատողները, որոնց հարկերը արդեն պահվել են գործատուների կողմից: Համակարգը ներառում է անհատներին, ովքեր տարվա ընթացքում ունեցել են ցանկացած տեսակի հարկվող եկամուտ:
Որո՞նք են անհատական հարկային հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետները ներկայիս դրությամբ։
2024 թվականի եկամտի համար հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը երկարաձգվել է մինչև 1 թվականի նոյեմբերի 2025-ը: 2026 թվականից սկսած (2025 թվականի եկամտի համար) ստանդարտ վերջնաժամկետը կվերադառնա ամեն տարի մայիսի 1-ին: Այս միանվագ երկարաձգումը տրվել է նոր համակարգի ներդրման հետ կապված խնդիրների պատճառով:
Ինչպե՞ս ստանալ հարկային հայտարարագրման համար անհրաժեշտ էլեկտրոնային ստորագրությունը։
Դուք կարող եք ստանալ էլեկտրոնային նույնականացում երեք եղանակով՝ (1) ՀՀ նույնականացման քարտ՝ էլեկտրոնային չիպով (պահանջվում է խելացի քարտի ընթերցող), (2) բջջային նույնականացում՝ օգտագործելով բջջային օպերատորների կողմից տրամադրված հատուկ նույնականացման քարտ-SIM քարտեր, կամ (3) ամպային ստորագրության ծառայություններ՝ լիազորված մատակարարներից, ինչպիսին է EKENG-ը: Բոլոր մեթոդներն ապահովում են հարկային հայտարարագրման համակարգին անվտանգ մուտք:
Ի՞նչ տույժեր են կիրառվում, եթե ես ժամանակին չներկայացնեմ հարկային հաշվետվությունս։
Առաջին անգամ խախտումը սովորաբար հանգեցնում է պաշտոնական նախազգուշացման՝ 30-օրյա արտոնյալ ժամկետով հաշվետվություն ներկայացնելու համար: Եթե նախազգուշացման ժամկետից հետո դեռևս չեք ներկայացնում հաշվետվություն, կիրառվում են դրամական տուգանքներ՝ 5,000 դրամ սովորական ֆիզիկական անձանց և 50,000 դրամ խոշոր բաժնետերերի կամ ընկերության մասնակիցների համար: Կրկնակի խախտումները կարող են հանգեցնել լրացուցիչ պատժամիջոցների:
Նոր համակարգի համաձայն՝ ոչ ռեզիդենտները պարտավոր են հարկային հաշվետվություններ ներկայացնել՞
Ոչ, համընդհանուր հայտարարագրման համակարգը վերաբերում է միայն այն ՀՀ քաղաքացիներին, ովքեր հարկային ռեզիդենտներ են (183+ օր Հայաստանում): Ոչ ռեզիդենտները, Հայաստանում աշխատող օտարերկրյա քաղաքացիները և հատուկ կացության կարգավիճակ ունեցողները ազատված են պարտադիր հայտարարագրման պահանջից, չնայած որոշակի հանգամանքներում նրանք դեռ կարող են ստիպված լինել հայտարարագրել հայկական աղբյուրից ստացված եկամուտը:
Ինչպե՞ս է սոցիալական վարկային համակարգը գործում հարկերի վերադարձի համար։
Սոցիալական վարկային ծրագիրը թույլ է տալիս հարկ վճարողներին ստանալ եկամտային հարկի վերադարձ որոշակի անձնական ծախսերի համար, ներառյալ կրթության ծախսերը, առողջության ապահովագրության վճարները, բժշկական բուժումները և հիփոթեքային տոկոսագումարները: Դուք պետք է նշեք այս ծախսերը ձեր հայտարարագրում՝ կցելով համապատասխան փաստաթղթեր, և համակարգը կհաշվարկի իրավասու վերադարձները, որոնք մշակվում են ձեր բանկային հաշվին՝ ստուգումից հետո:
Որո՞նք են Հայաստանում բիզնես էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրերի տեխնիկական պահանջները։
Գործարարները պետք է ստանան թվային վկայականներ լիազորված մատակարարներից՝ էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր ստորագրելու, մեքենայական ընթեռնելիությունն ապահովող սահմանված էլեկտրոնային ձևաչափերով հաշիվ-ապրանքագրեր ստեղծելու և դրանք պաշտոնական ուղիներով ներկայացնելու համար: Համակարգը ներառում է B2G, B2B և B2C գործարքները՝ որոշակի կտրոնների տեսակների և գաղտնի տվյալների սցենարների համար հատուկ բացառություններով:
Կարո՞ղ են անհատ ձեռնարկատերերը (ԱՁ) օգտագործել նույն համակարգը և՛ բիզնեսի, և՛ անձնական հարկային հաշվետվությունների համար։
Անհատ ձեռնարկատերերը ներկայացնում են առանձին գործարար հարկային հաշվետվություններ և պարտավոր չեն իրենց գործարար եկամուտը ներառել անձնական հայտարարագրերում՝ կրկնակի հաշվետվություններից խուսափելու համար: Այնուամենայնիվ, եթե անհատ ձեռնարկատերերն ունեն իրենց բիզնեսից դուրս լրացուցիչ եկամուտ (օրինակ՝ աշխատողների աշխատավարձ կամ վարձակալության եկամուտ), նրանք պետք է ներկայացնեն անձնական հայտարարագրեր այդ եկամտի աղբյուրների համար՝ օգտագործելով համընդհանուր հայտարարագրման համակարգը:
Լրացուցիչ օգնություն է պե՞տք։
Բարդ հարկային իրավիճակների կամ տեխնիկական դժվարությունների դեպքում խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել որակավորված հարկային մասնագետների հետ, ովքեր ծանոթ են Հայաստանի թվային հարկային համակարգին: Պետական եկամուտների կոմիտեն նաև տրամադրում է համապարփակ աջակցություն իր օգնության ծառայությունների, առցանց ռեսուրսների և տարածաշրջանային սպասարկման կենտրոնների միջոցով:
Առաջ շարժվել վստահությամբ
Հայաստանի համապարփակ թվային հարկային համակարգը զգալի առաջընթաց է հարկային վարչարարության արդյունավետության և թափանցիկության առումով։ Չնայած անցումը պահանջում է հարկ վճարողների կողմից հարմարվողականություն, համակարգը առաջարկում է էական առավելություններ, այդ թվում՝ արդյունավետ համապատասխանություն, հնարավոր հարկային արտոնություններ և ծառայությունների մատչելիության բարձրացում։
արդիականացված ենթակառուցվածք
Առաջադեմ թվային հարթակները ապահովում են արդյունավետ և անվտանգ հարկային համապատասխանության գործընթացներ
Համապարփակ աջակցություն
Հարկ վճարողների համար լայնածավալ աջակցություն բազմաթիվ ալիքներով և կրթական ռեսուրսներով
Ապագային պատրաստ համակարգ
Անընդհատ բարելավումներ և բարելավումներ՝ հարկ վճարողների փոփոխվող կարիքները բավարարելու համար
