Հայաստան 2024 Հարկային թարմացումներ | Հայ իրավաբան

2024 թվականի համար Հայաստանի հարկային թարմացումները նախատեսում են միջոցառումներ, որոնք ուղղված են որոշակի ոլորտներում աճը պահպանելու համար՝ միաժամանակ պահպանելով աջակցող միջավայր փոքր բիզնեսի և ձեռնարկատերերի համար: Այս թարմացումները ընդգծում են Հայաստանի շարունակական նվիրվածությունը տնտեսական զարգացմանը, բարենպաստ պայմաններ ստեղծելով աճող ՏՏ ոլորտի համար և աջակցելով տարբեր չափերի ու մոդելների բիզնեսին:

Կառավարությունը նաև ակտիվացրել է գույքի և վարձակալության եկամտահարկի համապատասխանության կիրարկումը՝ ազդարարելով ոլորտներում հարկային վարչարարությունը խստացնելու ավելի լայն ջանքեր: Ոչ ռեզիդենտ սուբյեկտներ իրականացնող բիզնես Հայաստանում պետք է տեղյակ լինեն, որ իրենք պարտավոր են հարկվել իրենց հայաստանյան եկամտի գծով, ի տարբերություն Հայաստանի ռեզիդենտ կազմակերպությունների, որոնք հարկվում են իրենց համաշխարհային եկամտից: Այս հարկային պահանջների ըմբռնումը կարևոր է համապատասխանության ապահովման և ֆինանսական ռազմավարությունների օպտիմալացման համար: Հարկվող եկամուտը հաշվարկվում է համախառն եկամտից հանելով թույլատրելի ծախսերը, ինչը շատ կարևոր է հարկային կանոնակարգերի պահպանման համար:

Շարունակական աջակցություն ՏՏ բիզնեսներին

Հայաստանի կառավարության նվիրվածությունը ՏՏ ոլորտի զարգացմանը շարունակվում է 2024 թվականին: Գիտակցելով ոլորտի կարևորությունը Հայաստանի տնտեսության համար՝ կառավարությունը ընդլայնել է ՏՏ ոլորտի բիզնեսի համար իր օժանդակող հարկային ռեժիմը: ՏՏ ոլորտում գործող անհատ ձեռներեցները և ՍՊԸ-ները կարող են դիմել ՏՏ Start-Up վկայագրի համար գրանցման օրվանից 90 օրվա ընթացքում, որը նախատեսում է զգալի հարկային արտոնություններ և նվազեցումներ, որոնք կիրառելի են մինչև 2024 թվականի վերջը: Այս վկայագիրը ներառում է բարենպաստ 10% աշխատավարձի հարկի պահպանում: տոկոսադրույքը ՏՏ ընկերությունների համար մինչև 2024 թվականի վերջ:

Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ մինչ աշխատավարձի նվազեցված հարկը պահպանվում է, կորպորատիվ եկամտահարկի 0% դրույքաչափը, որը նախկինում հասանելի էր ՏՏ ոլորտի բիզնեսներին, այլևս չի գործի 1 թվականի հունվարի 2024-ից:

2024 թվականի հարկերի դրույքաչափերի ակնարկ

2024 թվականի հարկային լանդշաֆտը հստակ հասկանալու համար եկեք բաժանենք առաջնայինը հարկային ռեժիմները որոնք վերաբերում են բիզնեսի տարբեր տեսակներին և եկամտի աղբյուրներին: Հայաստանի հարկային համակարգը կազմակերպված է միկրոբիզնեսին, փոքր բիզնեսին և ավելի մեծ կորպորացիաներին աջակցելու համար՝ հատուկ դրույքաչափերով՝ հիմնված վաճառքի տարեկան շեմերի վրա:

Կորպորատիվ հարկային ռեժիմներ

Հայաստանն առաջարկում է կորպորատիվ հարկման մի շարք ռեժիմներ, որոնցից յուրաքանչյուրը հարմարեցված է տարբեր բիզնեսի տեսակներին և եկամտի մակարդակին.

Միկրո-բիզնեսներ (Վաճառք մինչև մոտավորապես $60,000/տարեկան)

Որպես միկրոբիզնես դասակարգված ձեռնարկությունները շահում են կորպորատիվ հարկի 0% դրույքաչափից: Այնուամենայնիվ, այս կարգավիճակը չի տարածվում Երևանում գործող ընկերությունների վրա, մասնավորապես՝ առևտրի կամ սպասարկման ոլորտներում, ինչպիսիք են մարքեթինգը, խորհրդատվությունը և ճարտարագիտությունը: Այս սահմանափակումը նպատակ ունի կանխել մայրաքաղաքի մեծածավալ ձեռնարկություններին փոքր ձեռնարկությունների համար նախատեսված հարկային արտոնությունները:

Առևտրի և սպասարկման փոքր ձեռնարկություններ (Վաճառք մինչև մոտավորապես $290,000/տարեկան)

Առևտրի և ծառայությունների փոքր բիզնեսները, որոնց տարեկան վաճառքը մոտավորապես $290,000-ից ցածր է, ենթակա է 5% շրջանառության հարկի: Այս հարկային դրույքաչափը, որը հաշվարկվում է համախառն եկամտի վրա, փոխարինում է ինչպես կորպորատիվ եկամտահարկի (CIT), այնպես էլ ավելացված արժեքի հարկի (ԱԱՀ) անհրաժեշտությունը՝ պարզեցնելով փոքր գործառնությունների համապատասխանությունը: Նվազեցվող ծախսերը հանվում են համախառն եկամտից՝ որոշելու համար հարկվող եկամուտը, որը շատ կարևոր է ընդհանուր հարկային պարտավորությունը գնահատելու համար:

Խոշոր ձեռնարկություններ (վաճառքները գերազանցում են մոտավորապես $290,000/տարեկան)

290,000 ԱՄՆ դոլարի շեմից բարձր տարեկան վաճառք ունեցող ձեռնարկությունները ենթակա են կորպորատիվ եկամտահարկի ստանդարտ դրույքաչափի 18%-ի: Այս դրույքաչափը ավելի մեծ ընկերություններին համապատասխանեցնում է Հայաստանի ընդհանուր հարկային ռեժիմին՝ ապահովելով, որ զգալի եկամուտներ ունեցող կազմակերպությունները համամասնորեն մասնակցեն ազգային հարկային եկամուտներին:

Հայաստանում գրանցված, բայց գրանցումից հետո 20 օրվա ընթացքում միկրոբիզնեսի կամ շրջանառության հարկի ռեժիմ չընտրող ընկերությունները ավտոմատ կերպով կհայտնվեն ընդհանուր հարկային ռեժիմի տակ՝ ընդգծելով ժամանակին գրանցման կարևորությունը։

Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)

Հայաստանի ԱԱՀ-ի դրույքաչափը կառուցված է ինչպես տեղական, այնպես էլ արտահանման վրա կենտրոնացած բիզնեսներին աջակցելու համար՝ ներմուծման և ներքին վաճառքի ստանդարտ դրույքաչափով 20% ավելի խոշոր կազմակերպությունների համար (նրանք, որոնց վաճառքը գերազանցում է $290,000/տարեկան): Արտահանողների համար ԱԱՀ-ի դրույքաչափը սահմանվել է 0%, ինչը թույլ է տալիս ձեռնարկություններին վերադարձնել մուտքային ԱԱՀ-ն: Այս բացառությունը նպաստում է Հայաստանի արտահանման ոլորտին՝ նվազեցնելով միջազգայնորեն վաճառվող ապրանքների և ծառայությունների ծախսերի բեռը:

ԱԱՀ-ի պահպանումը էական նշանակություն ունի բիզնեսի համար, քանի որ չկատարումը կարող է հանգեցնել տույժերի և բարենպաստ հարկային վերաբերմունքի կորստի:

Ակցիզային հարկ

Ակցիզային հարկը Հայաստանում որոշակի ապրանքների և ծառայությունների արտադրության, վաճառքի կամ սպառման վրա գանձվող անուղղակի հարկի տեսակ է: Ակցիզային հարկի դրույքաչափերը տարբերվում են՝ կախված ապրանքների կամ ծառայությունների տեսակից:

Հայաստանում ակցիզային հարկի դրույքաչափերը հետևյալն են.

• Էթիլային սպիրտ (բացառությամբ կոնյակի ալկոհոլի)6,300 լիտրը՝ XNUMX դր
• Ալկոհոլային խմիչքներ3,800 լիտրը՝ XNUMX դր
• Գարեջուր150 լիտրը՝ XNUMX դր
• գինի:
  • Լիտրը՝ 165 դրամ
  • 1,100 լիտրը XNUMX դրամ (հատուկ կատեգորիաներ)
• Tխախոտի արտադրանք (ներառյալ արդյունաբերական ծխախոտի փոխարինիչները, սիգարները և սիգարիլոսները).
  • 16,100 դրամից մինչև 660,000 դրամ 1,000 միավորի համար

• Բենզին43,600 դրամ մեկ տոննայի համար
• Դիզելային վառելիք14,200 դրամ մեկ տոննայի համար
• Crude Oil29,450 դրամ մեկ տոննայի համար
• Նավթամթերք1,100 դրամ մեկ տոննայի համար
• Այլ բնական ածխաջրածիններ (առանց ոչ սեղմված բնական գազի)՝ 1,100 դրամ մեկ տոննայի համար
• Սեղմված բնական գազ37,100 դրամ մեկ տոննայի համար

Աշխատավարձի հարկեր

Աշխատավարձի հարկերը Հայաստանում կարևոր դեր են խաղում հանրային ծառայությունների և սոցիալական նպաստների ֆինանսավորման գործում: Գործատուները պատասխանատու են աշխատողների անունից այս հարկերը պահելու համար՝ հաշվարկված որպես եկամտի տոկոս.

Անձնական եկամտահարկ

20% հաստատագրված դրույքաչափը կիրառվում է վճարված անհատական ​​եկամուտների համար՝ հեշտացնելով գործատուների համար հաշվարկման և պահումների գործընթացը: Նոր գրանցված ձեռնարկությունների և անհատ ձեռներեցների անձնական եկամտահարկի դրույքաչափերը կարող են կրճատվել հատուկ ծրագրերի շրջանակներում, ինչը զգալի առավելություններ է տալիս Հայաստանի հարկային օրենսդրության շրջանակներում:

Կենսաթոշակային վճարումներ

Պարտադիր կենսաթոշակային վճարները տատանվում են 5%-ից 10%-ի սահմաններում՝ կախված եկամուտից և սահմանվում են ամսական մոտավորապես 200 ԱՄՆ դոլարի չափով: Այս վճարումները ֆինանսավորում են Հայաստանի կենսաթոշակային համակարգը՝ առաջարկելով երկարաժամկետ ֆինանսական ապահովություն բնակիչների համար:

Ռազմական ներդրումներ

Ամսական վճարումները տատանվում են $4-ից $40-ի սահմաններում՝ կախված աշխատողի եկամուտից և նպաստում են Հայաստանի պաշտպանական բյուջեին:

Աշխատավարձի այս հարկերը միասին ապահովում են հիմնական ծառայությունների ֆինանսավորման հավասարակշռված և պարզ մոտեցում, թեև դրույքաչափերը կարող են տարբեր լինել՝ ելնելով աշխատողների վաստակից և աշխատանքային հատուկ պայմաններից:

Հարկային արտոնություններ

Հայաստանի հարկային համակարգը ներառում է մի քանի արտոնություններ, որոնք նպաստում են որոշակի եկամուտների տեսակների համար: Օրինակ՝

• Կապիտալ շահույթ. Ֆիզիկական անձինք հիմնականում ազատվում են արժեթղթերի վաճառքից ստացված կապիտալ շահույթի հարկերից, անշարժ գույք, կամ այլ գույք, որը թույլ է տալիս ներդրումային շահույթն աճել առանց հարկման:
• Կենսաթոշակային եկամուտ. Կենսաթոշակները ենթակա չեն եկամտահարկի՝ ապահովելով, որ թոշակառու անձինք կարող են առավելագույնի հասցնել իրենց կենսաթոշակային խնայողությունները:
• Նվերներ և ժառանգություններ. Հայաստանը հարկեր չի գանձում նվերների կամ ժառանգության վրա՝ ֆինանսապես հեշտացնելով ընտանիքների համար ակտիվների փոխանցումը սերունդների միջև՝ առանց լրացուցիչ հարկային բեռի:

Գույքահարկի և վարձակալության եկամտի մասին հաշվետվություն

1 թվականի դեկտեմբերի 2023-ից Հայաստանի կառավարությունը խստացրել է վարձակալության եկամուտների մասին հաշվետվությունների կիրառումը` ապահովելու թափանցիկություն և համապատասխանություն անշարժ գույք ոլորտը Հայաստանի Հանրապետությունում։ Վարձույթից ստացված եկամուտը պետք է հայտարարագրվի, իսկ անհամապատասխանությունը կարող է հանգեցնել մինչև 1,250 ԱՄՆ դոլարի տուգանքի:

Վարձակալությունից ստացված եկամուտը ենթակա է 10% հարկման, իսկ Հայաստանն առաջարկում է գույքահարկի հաշվիչ էլեկտրոնային կադաստր հարթակ, որն օգնում է գույքի սեփականատերերին ճշգրիտ գնահատել իրենց հարկային պարտավորությունները: Այս պահանջների կիրառմամբ Հայաստանը նպատակ ունի խթանել արդար հարկային պրակտիկան և կանխել վարձակալության գույքի շուկայում հարկերից խուսափելը: Շահութահարկից եկամտահարկը վերադարձվում է, եթե վերաներդրված է նույն ռեզիդենտ ընկերությունում նույն հարկային տարվա ընթացքում, որը նրանք ստացել են:

Ներմուծման հարկեր

Ներմուծման հարկերը, որոնք հայտնի են նաև որպես մաքսատուրքեր, գանձվում են Հայաստան ներմուծվող ապրանքներից։ Հարկային դրույքաչափերը տարբերվում են՝ կախված ապրանքների տեսակից և դրանց ծագման երկրից: Հայաստանը Եվրասիական տնտեսական միության (ԵԱՏՄ) անդամ է, ինչը նշանակում է, որ ԵԱՏՄ անդամ երկրներից ներմուծվող ապրանքներն ազատված են ներմուծման մաքսատուրքից։

Հայաստանում ներմուծման հարկի դրույքաչափերը հետևյալն են.

• Ապրանքներ ԵԱՏՄ անդամ երկրներից՝ 0%

• Ապրանքներ այլ երկրներից՝ 0-20%

Ամփոփելով, Հայաստանի 2024 թվականի հարկային թարմացումներն արտացոլում են կառավարության հանձնառությունը՝ խթանելու դինամիկ, թափանցիկ և աջակցող բիզնես միջավայրը: ՏՏ ոլորտին շարունակական աջակցությունից մինչև վարձակալության և գույքի եկամուտների համապատասխանության ընդլայնված միջոցառումները, այս բարեփոխումները նպատակաուղղված են տնտեսական աճի պահպանմանը բոլոր ոլորտներում՝ միաժամանակ ապահովելով հարկային վարչարարության արդարությունն ու արդյունավետությունը: Հարկային ռեժիմների հստակ սահմանազատումը, միկրո և փոքր բիզնեսի խթանները և աշխատավարձի հարկի պարզեցված կառույցները Հայաստանը դարձնում են գրավիչ վայր ինչպես տեղական, այնպես էլ օտարերկրյա ներդրողների համար:

Եթե ​​ցանկանում եք ավելին իմանալ հայկական ներգաղթի և կորպորատիվ ծառայությունների մասին, ազատ զգալ այցելեք մեր կայքը.