Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային ռեժիմը զգալի միջազգային ուշադրություն է գրավել իր բացառիկ 0% հարկի դրույքաչափով որակավորված ձեռնարկությունների համար, որոնց տարեկան շրջանառությունը կազմում է 24 միլիոն դրամ (մոտ 60,000 ԱՄՆ դոլար): Այնուամենայնիվ, ոչ բոլոր ձեռնարկատիրական գործունեությունն է իրավասու այս բարենպաստ հարկային վերաբերմունքի համար: Այս կառուցվածքը դիտարկող ձեռնարկատերերի համար կարևոր է որակավորման հատուկ չափանիշների իմացությունը: Այս համապարփակ ուղեցույցում մենք կուսումնասիրենք, թե կոնկրետ որ բիզնես գործունեությունն է համապատասխանում Հայաստանի միկրոբիզնեսի առանց հարկերի կարգավիճակին, և որոնք բացահայտորեն բացառվում են՝ օգնելով ձեզ որոշել, թե արդյոք ձեր բիզնես մոդելը համապատասխանում է այս հարկային արտոնյալ շրջանակին:
Պատրա՞ստ եք հիմնել ձեր առանց հարկերի հայկական միկրոբիզնեսը: Սեղմեք այստեղ՝ մեր ամբողջական գրանցման ուղեցույցին ծանոթանալու համար և պարզեք, թե ինչպես կարելի է որոշել, թե արդյոք ձեր բիզնեսը համապատասխանում է:
Հասկանալով Հայաստանի միկրոբիզնեսի որակավորման շրջանակը
Նախքան կոնկրետ իրավասու և բացառված գործունեության ուսումնասիրությունը, կարևոր է հասկանալ Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային ռեժիմի որակավորման հիմնարար չափանիշները.
Առաջնային որակավորման պահանջներ
- Տարեկան շրջանառության սահմանաչափ. Չպետք է գերազանցի 24 միլիոն դրամը (մոտ 60,000 ԱՄՆ դոլար)
- Իրավասու կազմակերպությունների տեսակները. Առևտրային կազմակերպություններ (ՍՊԸ), անհատ ձեռնարկատերեր կամ անհատներ, որոնք չունեն պաշտոնական գրանցում (հատուկ գործունեության համար)
- Գրանցում: Պետք է ներկայացնի հավաստագրման հայտարարություն հարկային մարմիններին և ամեն տարի թարմացվի
- Գործունեության սահմանափակումներ. Բիզնես գործունեությունը չպետք է ընկնի բացառված կատեգորիաների մեջ
Հարկային արտոնություններ որակավորված ձեռնարկությունների համար
- 0% կորպորատիվ եկամտահարկ (ստանդարտ դրույքաչափ՝ 18%)
- 0% ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) (ստանդարտ դրույքաչափ՝ 20%)
- 0% Շրջանառության հարկ (ստանդարտ դրույքաչափեր՝ 1.5%-10%)
- Կանխավճարներ չկան պահանջվում է
- Հաշվետվության նվազագույն պահանջներ (պարզ տարեկան ներկայացում)
Նշում. Թեև ձեռնարկությունն ինքնին ազատված է հարկումից, բաժնետերերին շահաբաժինների բաշխումները ենթակա են 5% պահման հարկի:
Բացառված բիզնես գործունեություն. ինչը չի համապատասխանում
Հայաստանի միկրոբիզնեսի օրենսդրությունը հատուկ բացառում է որոշ գործողություններ հարկերից ազատ կարգավիճակ ստանալուց՝ անկախ այն հանգամանքից, թե արդյոք դրանք համապատասխանում են շրջանառության շեմին։ Այս բացառումները հասկանալը իրավասությունը որոշելու առաջին քայլն է.
Ֆինանսական և ներդրումային ծառայություններ
Բացառված են հետևյալ ֆինանսական ծառայություններ մատուցողները.
- Բանկեր և վարկային կազմակերպություններ
- Ապահովագրական ընկերություններ, գործակալներ և բրոքերներ
- Ներդրումային ընկերություններ և ֆոնդերի կառավարիչներ
- Արժեթղթերի շուկայի մասնագետներ
- Գրավատներ
- Արտարժույթի փոխանակման ձեռնարկություններ
- Վճարումների մշակման կազմակերպություններ
Մասնագիտական ծառայություններ
Մասնագիտական ծառայություններ մատուցողները, որոնք չեն կարող որակավորվել, ներառում են.
- Խորհրդատվական ծառայություններ
- Իրավաբանական ծառայություններ
- Հաշվապահական և աուդիտորական ծառայություններ
- Ինժեներական ծառայություններ
- Գովազդային և մարքեթինգային ծառայություններ
- Նախագծային ծառայություններ
- թարգմանչական ծառայություններ
- Փորձագիտական գնահատման և փորձաքննության ծառայություններ
- Բժշկական ծառայություններ և ատամնատեխնիկներ
- Ծրագրային ապահովման մշակում
- Տեղեկատվության մշակման և փոխանցման ծառայություններ
- Անշարժ գույքի միջնորդություն և գնահատում
Առևտուր և առևտրային գործունեություն
Առևտրային գործունեություն, որը բացառվում է միկրոբիզնեսի կարգավիճակից.
- Մեծածախ և մանրածախ առևտրի ձեռնարկություններ
- Էլեկտրոնային առևտրի ձեռնարկություններ
- Ավտոմեքենաների վաճառքի կետեր
- Շուկայի օպերատորներ և միջնորդներ
- Ձեռնարկություններ, որոնք առևտուր են անում հատուկ օբյեկտներում, առևտրի կենտրոններում կամ տոնավաճառներում
- Այլ ձեռնարկություններին ապրանքներ մատակարարող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր
Այլ բացառված գործողություններ
Բիզնեսի լրացուցիչ տեսակներ, որոնք չեն կարող որակավորվել.
- Նոտարները
- Դրամախաղ, կազինո և վիճակախաղի օպերատորներ
- Հասարակական տրանսպորտի մատակարարներ
- Սաունաներ, լոգարաններ և գոլորշու բաղնիքներ
- Հանրային սննդի ծառայություններ Երևանում (բացառությամբ)
- Գիտական հետազոտություններ և փորձարարական մշակում
- Շինարարական և ճարտարապետական ձևավորում
- Կազմակերպություններ, որոնք ստանում են վարձակալությունից եկամուտ, տոկոս կամ հոնորար
- Վաճառող մեքենաների օպերատորներ
- Մետաղադրամներով շահագործվող խաղային մեքենաների օպերատորներ
Իրավասու բիզնես գործունեություն. ինչն է համապատասխանում միկրոբիզնեսի կարգավիճակին
Այժմ, երբ մենք լուսաբանեցինք այն, ինչը բացառված է, եկեք ուսումնասիրենք այն բիզնես գործունեությունը, որը սովորաբար համապատասխանում է Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային ռեժիմին: Այս հնարավորությունները հատկապես կարևոր են գտնվելու վայրից անկախ ձեռներեցների, առցանց բիզնեսների և թվային մասնագետների համար.
Թվային ստեղծագործություն և գեղարվեստական ծառայություններ
Բովանդակության ստեղծողներ և արվեստագետներ, որոնք արտադրում են իրենց սեփական աշխատանքը.
- Թվային արվեստի և նկարազարդումների ստեղծում (ոչ դիզայներական ծառայություններ)
- Երաժշտական ստեղծագործություն և արտադրություն
- Էլեկտրոնային գրքերի հեղինակում և ինքնահրատարակում
- Ձայնային դերասանություն և շարադրանք
- Բովանդակության ստեղծում (ոչ մարքեթինգային)
- Բնօրինակ թվային արտադրանքի ստեղծում
- Լուսանկարչություն (գեղարվեստական, ոչ կոմերցիոն)
- Տեսանկարահանում և կինոարտադրություն (օրիգինալ բովանդակություն)
Հիմնական տարբերակում. Այս գործունեությունը պետք է ներառի սեփական աշխատանքի ստեղծումն ու վաճառքը, քան հաճախորդներին ստեղծագործական ծառայություններ մատուցելը:
Կրթական ծառայություններ
Ուսուցման և գիտելիքների տարածման աշխատանքներ.
- Առցանց կրկնուսուցում և մարզում
- Լեզվի ուսուցում
- Դասընթացների ստեղծում և առաքում
- Հմտությունների ուսուցում և ուսուցում
- Կրթական բովանդակության մշակում
- Գիտելիքների փոխանակման ծառայություններ
- Սեմինարի դյուրացում
- Մասնագիտացված ուսուցում արվեստի, արհեստների կամ հմտությունների ոլորտում
Հիմնական տարբերակում. Կենտրոնանալը պետք է լինի ուղղակի ուսուցման կամ կրթական բովանդակության ստեղծման վրա, այլ ոչ թե կրթական խորհրդատվության:
Կատարում և ժամանց
Կատարման վրա հիմնված գործունեություն և զվարճանքի ծառայություններ.
- Պատմություն և ներկայացումներ
- Երաժշտական կատարումներ
- Վիրտուալ փորձի հոստինգ
- Պոեզիա և գրական ներկայացումներ
- Կերպարների դերասանական ծառայություններ
- Մշակութային ցուցադրություններ
- Անձնական քոուչինգ (ոչ խորհրդատվական)
- Գեղարվեստական ցուցահանդեսներ և ցուցադրություններ
Հիմնական տարբերակում. Դրանք պետք է լինեն ուղղակի կատարողական ծառայություններ, այլ ոչ թե միջոցառումների կառավարում կամ խորհրդատվություն:
Վարչական և աջակցության ծառայություններ
Back-office և վարչական աջակցության գործողություններ.
- Վիրտուալ օգնություն (վարչական)
- Տվյալների մուտքագրման ծառայություններ
- Փոխարկման ծառայություններ
- Փաստաթղթերի պատրաստում (ոչ իրավական)
- Համայնքի չափավորություն
- Հիմնական վարչական աջակցություն
- Նշանակումների պլանավորում
- Հիմնական հետազոտական օգնություն (ոչ մասնագիտական)
Հիմնական տարբերակում. Դրանք պետք է լինեն հիմնական վարչական ծառայություններ, ոչ թե մասնագիտացված մասնագիտական ծառայություններ կամ խորհրդատվություն:
Արտադրություն և արտադրություն
Փոքր արտադրական գործունեություն.
- Արհեստագործական արտադրություն
- Մանրածավալ արտադրություն
- Պատվերով արտադրանքի ստեղծում
- Արհեստական սննդի արտադրություն
- Տեքստիլի ստեղծում և հագուստի արտադրություն
- Զարդերի պատրաստում
- Կահույքի ստեղծում
- Արհեստական ապրանքների արտադրություն
Հիմնական տարբերակում. Կենտրոնանալը պետք է լինի ոչ թե գնված ապրանքների վերավաճառքի, այլ ապրանքներ ստեղծելու վրա:
Մասնագիտացված վերանորոգման ծառայություններ
Վերանորոգման և սպասարկման աշխատանքներ.
- Ժամացույցների և ժամանակի չափման սարքերի նորոգում
- Երաժշտական գործիքների վերանորոգում
- Հագուստի և տեքստիլի վերանորոգում
- Կահույքի վերանորոգում
- Ոսկերչական իրերի վերանորոգում
- Հիմնական կենցաղային իրերի վերանորոգում
- Հեծանիվների վերանորոգում
- Կոշկագործություն և կոշիկի նորոգում
Հիմնական տարբերակում. Նկատի ունեցեք, որ ավտոմեքենաների վերանորոգման ծառայությունները հատուկ բացառված են միկրոբիզնեսի շրջանակից:
Գյուղատնտեսական գործունեություն
Փոքր գյուղատնտեսություն և գյուղատնտեսական արտադրություն.
- Բուսաբուծություն
- Անասնաբուծությունն
- Մեղվաբուծություն
- Խոտաբույսերի և ծաղիկների աճեցում
- Բուսաբուծության մասնագիտացված արտադրություն
- Սածիլների մշակում
- Փոքր օրգանական գյուղատնտեսություն
- Ավանդական գյուղատնտեսական պրակտիկա
Հիմնական տարբերակում. Պետք է կենտրոնանալ ուղղակի գյուղատնտեսական արտադրության վրա, այլ ոչ թե գյուղատնտեսական ապրանքների առևտրի վրա:
Հյուրընկալություն և տուրիզմ
Հյուրընկալության և զբոսաշրջության ընտրված ծառայություններ.
- Հոսթելի ծառայություններ
- Տուրիստական տներ և հյուրատներ
- Մահճակալ և նախաճաշ գործողություններ
- Փոքր կացարաններ
- Էքսկուրսավարություն (ուղիղ սպասարկում)
- Մշակութային փորձի հոսթինգ
- Գյուղական զբոսաշրջության փորձը
- Քեյթրինգ (Երևանից դուրս)
Հիմնական տարբերակում. Երևանում հանրային սննդի ծառայությունները բացառված են, որոշ բացառություններով զբոսաշրջային օբյեկտների համար, որոնք սնունդ են առաջարկում՝ կապված կացարանների հետ:
Իրավասու ներդրումային գործունեություն
Չնայած ֆինանսական ծառայությունների բացառմանը, որոշակի ներդրումային գործողություններ կարող են որակավորվել.
- Բաժնետոմսերի պորտֆելի պահպանում (շահաբաժինների եկամուտների համար)
- Կապիտալ շահույթի գործունեություն
- Այլ ընկերություններում բաժնետոմսերի պահպանում
- Անձնական ներդրումային հոլդինգների կառավարում
Հիմնական տարբերակում. Թեև վարձակալությունից եկամուտ, տոկոս կամ ռոյալթի ստացող կազմակերպությունները բացառված են, շահաբաժիններ կամ կապիտալ շահույթ ստացող ընկերությունները կարող են պոտենցիալ որակավորվել միկրոբիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար:
Գործունեություն առանց գրանցման
Որոշ գործողություններ կարող են որակավորվել առանց բիզնեսի պաշտոնական գրանցման.
- Լեզուների ուսուցում և կրկնուսուցում
- Պարի ուսուցում
- Արվեստի և երաժշտության ուսուցում
- Սպորտային մարզում
- Արհեստագործություն և ձեռագործ իրեր
- Կենցաղային և անձնական ծառայություններ
- Ավանդական հմտությունների ուսուցում
- Մշակութային գիտելիքների փոխանակում
Հիմնական տարբերակում. Այս գործողությունները թույլ են տալիս անհատներին որակավորվել միկրոբիզնեսի կարգավիճակ ստանալու համար՝ առանց պաշտոնական կազմակերպություն ստեղծելու, թեև նրանք դեռ պետք է գրանցվեն միկրոբիզնեսի հավաստագրման համար:
Մոխրագույն տարածքներ և որակավորման նկատառումներ
Գնահատելիս, թե արդյոք ձեր բիզնեսը համապատասխանում է Հայաստանի միկրոբիզնեսի կարգավիճակին, կարող եք հանդիպել այնպիսի գործողությունների, որոնք ընկնում են գորշ գոտիների մեջ կամ պահանջում են մանրակրկիտ մեկնաբանում: Ահա մի քանի կարևոր նկատառումներ, որոնք կօգնեն նավարկելու այս նրբերանգները.
Բովանդակության ստեղծումն ընդդեմ շուկայավարման
Բովանդակության ստեղծման (պոտենցիալ իրավասու) և մարքեթինգային ծառայությունների միջև տարբերությունը (բացահայտորեն բացառված) կարող է լինել նուրբ.
Հավանաբար իրավասու է
- Ստեղծել և վաճառել ձեր սեփական բլոգի բովանդակությունը
- Ձեր սեփական տեսանյութերի պատրաստում և դրամայնացում
- Գրել և հրատարակել ձեր սեփական գրքերը
- Առցանց դասընթացների ստեղծում և վաճառք
- Բաժնետոմսերի լուսանկարչության արտադրություն և վաճառք
Հավանաբար Բացառված է
- Հաճախորդների մարքեթինգային նպատակների համար բովանդակության ստեղծում
- Սոցիալական լրատվամիջոցների կառավարում այլ բիզնեսների համար
- SEO կամ թվային մարքեթինգի ծառայություններ
- Հաճախորդների համար գովազդային նյութերի ստեղծում
- Բրենդային խորհրդատվական ծառայություններ առաջարկելով
Ստեղծագործությունն ընդդեմ առևտրի
Ապրանքներ ստեղծելու (պոտենցիալ իրավասու) և ապրանքների առևտրի/վերավաճառքի (բացառված) միջև տարբերությունը կարևոր է.
Հավանաբար իրավասու է
- Ձեռագործ զարդերի ստեղծում և վաճառք
- Արտադրել և վաճառել ձեր սեփական արվեստի գործերը
- Պատվերով կահույքի պատրաստում և վաճառք
- Ստեղծել և վաճառել ձեր սեփական թվային արտադրանքը
- Սեփական գյուղատնտեսական արտադրանքի աճեցում և վաճառք
Հավանաբար Բացառված է
- Ապրանքների գնում և վերավաճառք
- Dropshipping բիզնեսներ
- Օնլայն խանութի շահագործում ուրիշների ապրանքներով
- Ապրանքների ներմուծում և վաճառք
- Գործելով որպես դիստրիբյուտոր կամ մանրածախ
Ուսուցում ընդդեմ խորհրդատվության
Կրթական գործունեության (պոտենցիալ իրավասու) և խորհրդատվական ծառայությունների (բացառված) տարբերությունը մանրակրկիտ քննարկում է պահանջում.
Հավանաբար իրավասու է
- Ուսանողներին լեզվական հմտությունների ուսուցում
- Հատուկ թեմաներով կառուցվածքային դասընթացների տրամադրում
- Ուսանողների կրկնուսուցում ակադեմիական առարկաներից
- Գեղարվեստական կամ երաժշտական հմտությունների ուսուցում
- Առաջատար ֆիթնեսի կամ առողջության դասընթացներ
Հավանաբար Բացառված է
- Բիզնես ռազմավարության խորհրդատվության տրամադրում
- Կազմակերպություններին մասնագիտական խորհրդատվության տրամադրում
- Բիզնեսի վերլուծության ծառայություններ
- Խորհրդատվություն կազմակերպչական զարգացման վերաբերյալ
- Մասնագիտական կարծիքների տրամադրում
Թվային արտադրանքն ընդդեմ ծրագրային ապահովման զարգացման
Թվային արտադրանքի ստեղծման (պոտենցիալ իրավասու) և ծրագրային ապահովման մշակման (բացառված) միջև սահմանը կարող է հատկապես դժվար լինել.
Հավանաբար իրավասու է
- Թվային արվեստի և նկարազարդումների ստեղծում
- Թվային ձևանմուշների կամ տպագրվող ձևանմուշների արտադրություն
- Թվային կրթական ռեսուրսների ստեղծում և վաճառք
- Թվային աուդիո կամ երաժշտական ֆայլերի արտադրություն
- Պարզ թվային գործիքների ստեղծում՝ օգտագործելով գոյություն ունեցող հարթակներ
Հավանաբար Բացառված է
- Պատվերով ծրագրային ապահովման մշակում հաճախորդների համար
- Բջջային հավելվածների մշակում
- Կայքերի մշակման ծառայություններ
- Ծրագրավորման և կոդավորման ծառայություններ
- Բարդ ծրագրային արտադրանքի ստեղծում
Գործնական կիրառություն. դեպքերի ուսումնասիրություն և օրինակներ
Որպեսզի օգնենք ցույց տալ, թե ինչպես են այս իրավասության տարբերությունները կիրառվում գործնականում, եկեք ուսումնասիրենք մի քանի բիզնես սցենարներ և գնահատենք դրանց որակավորման կարգավիճակը.
Case Study. Առցանց դասընթացի հեղինակ
Բիզնես մոդել: Միջազգային ուսանողներին առցանց լեզվի դասընթացների ստեղծում և վաճառք՝ տարեկան մոտ 48,000 ԱՄՆ դոլարի եկամուտ:
Հիմնական գործունեություն Դասընթացների ստեղծում, տեսանյութերի պատրաստում, նյութերի մշակում և անմիջական ուսուցում։
Որակավորման կարգավիճակը: Հավանաբար իրավասու է
Փաստարկ: Այս բիզնեսը կենտրոնանում է կրթական բովանդակության ստեղծման և ուղղակի ուսուցման վրա, այլ ոչ թե խորհրդատվական կամ մասնագիտական ծառայությունների վրա: Ստեղծողը արտադրում և վաճառում է սեփական կրթական բովանդակությունը, որը դուրս է մնում բացառված կատեգորիաներից:
