- Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (OECD) ներդրումային միգրացիան գնահատում է որպես բարձր ռիսկային՝ փողերի լվացման/հարկային նպատակներով. սպասվում է «բազմաշերտ» ուսումնասիրություն և բանկային ավելի խիստ ստուգում՝ CRS-ի շրջանակներում։
- ԵՄ իրավական և վերահսկողական փոփոխություններ. Եվրոպական դատարանի որոշումը Մալթայի «ոսկե անձնագրի» դեմ և ԵՄ նոր՝ ՀԴՄ մարմնի (AMLA) ստեղծումը՝ պատժամիջոցներ կիրառելու լիազորություններով։
- CRS-ի համապատասխանությունը ձևականությունից անցնում է կիրառման. բանկերը Կենտրոնական բանկի/Հարկային բանկի հաճախորդներին կդիտարկեն որպես հարկային թափանցիկության ստուգումների համար ավելի բարձր ռիսկի ենթարկված անձինք։
- Խորհրդատուները պետք է արդիականացնեն հարստության աղբյուրների, հարկային ռեզիդենտության քարտեզագրման և շարունակական մոնիթորինգի համակարգերը՝ հաճախորդներին և նրանց սեփական լիցենզիաները պաշտպանելու համար։
- Հաշիվների մերժումներից և հաշվետվությունների անհամապատասխանություններից խուսափելու համար այժմ կարևոր են ռազմավարական ծրագրի ընտրությունը և բանկային վաղ ներգրավվածությունը։
Ներդրումային միգրացիան մտնում է փողերի լվացման և հարկային թափանցիկության նոր դարաշրջան: Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (OECD) և ԵՄ-ն մոտենում են ավելի խիստ չափանիշների, որոնք անմիջականորեն ազդում են քաղաքացիության և բնակության վայրի՝ ըստ ներդրումային պլանավորման վրա: Իրավաբանական և խորհրդատվական թիմերի համար սա նշանակում է վերանայել պատշաճ ուսումնասիրությունը, CRS համապատասխանությունը և հաճախորդների բանկային ռազմավարությունները՝ միջսահմանային ստուգումներին դիմակայելու համար:
Բառը
- Կարգավորող գործոններ. Ինչու՞ ներդրումային միգրացիան այժմ գլոբալ հակամեղլային և հարկային առաջնահերթություն է
- Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության ուղեցույց. «Բազմաշերտ» ուսումնասիրություն և ծրագրի խոցելիություններ
- CRS համապատասխանությունը և հարկային թափանցիկության հետևանքները ներդրող-միգրանտների համար
- ԵՄ իրավական շրջադարձային պահ. Մալթայի Եվրոպական դատարանի որոշումը և «Ոսկե անձնագրերի» սխեմաների իրավական ռիսկերը
- ԵՄ հակամեղադրական բարեփոխումներ և հակամեղադրական իրավասություններ. նոր վերահսկողական լիազորություններ, պատժամիջոցներ և միջսահմանային կիրարկում
- Ինչ են նշանակում բարեփոխումները միգրացիայի խորհրդատուների համար. համապատասխանություն
Կարգավորող գործոններ. Ինչու՞ ներդրումային միգրացիան այժմ գլոբալ հակամեղլային և հարկային առաջնահերթություն է
Քաղաքացիության և բնակության իրավունքի չարաշահման վերաբերյալ ՏՀԶԿ-ի նվիրված ուսումնասիրությունը ներդրումային ծրագրերի կողմից եզրակացնում է, որ Կենտրոնական բանկի/ՀՀ ներպետական բանկի ուղիները խոցելի են փողերի լվացման, պատժամիջոցներից խուսափելու և հարկերից խուսափելու ռիսկերի նկատմամբ, և կոչ է անում «բազմաշերտ» ուսումնասիրության՝ ինչպես ծրագրային, այնպես էլ ֆինանսական միջնորդների մակարդակներում: Զուգահեռաբար, Եվրոպական հանձնաժողովի 2019 թվականի գնահատականը ԵՄ-ում ներդրողների քաղաքացիության և բնակության ծրագրերի վերաբերյալ զգուշացրել է անվտանգության, փողերի լվացման և հարկային ամբողջականության հետ կապված մտահոգությունների մասին՝ կոչ անելով ավելի ուժեղ ստուգումներ և ավելի լավ համագործակցություն ֆինանսական հաստատությունների և հարկային մարմինների հետ:
Այս ուղղությունները համընկել են հստակ քաղաքականության ուղղության մեջ. ներդրումային միգրացիան այլևս խորշային խնդիր չէ, այն փողերի լվացման և հարկային թափանցիկության առաջնահերթություն է բազմաթիվ իրավասություններում։
Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության ուղեցույց. «Բազմաշերտ» ուսումնասիրություն և ծրագրի խոցելիություններ
Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (OECD) խորհուրդ է տալիս բազմաշերտ մոդել՝ պատշաճ ուսումնասիրության համար, որը կհամաձայնեցնի ծրագրի օպերատորների, լիցենզավորված գործակալների և ֆինանսական հաստատությունների կողմից իրականացվող ստուգումները: Նրա ուղեցույցը՝ բնակության/քաղաքացիության՝ ներդրումների միջոցով, բացատրում է, թե ինչպես կարող են նման սխեմաները շահագործվել արտասահմանյան ակտիվները թաքցնելու և հարկային հաշվետվությունները խոչընդոտելու համար, և հրահանգում է ֆինանսական հաստատություններին հաշվի առնել այդ ռիսկերը իրենց ներգրավման և CRS ընթացակարգերում:
Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (OECD) ամբողջ աշխարհում ցուցակագրել է նմանատիպ ավելի քան 100 սխեմաներ և ընդգծում է կրկնվող խոցելիությունները, ինչպիսիք են հարստության աղբյուրների անբավարար հիմնավորումը, հիմնական ստուգումներից կախվածությունը և տրամադրումից հետո անհամապատասխան մոնիթորինգը: Խորհրդատուների համար սա նշանակում է ներքին KYC/EDD չափորոշիչները համապատասխանեցնելու անհրաժեշտություն՝ թե՛ ծրագրային մարմինների, թե՛ բանկերի կողմից ակնկալվող ամենաբարձր նշաձողին:
CRS համապատասխանությունը և հարկային թափանցիկության հետևանքները ներդրող-միգրանտների համար
CRS-ի ըմբռնումը
Համընդհանուր հաշվետվության ստանդարտը (ՀՀՍ) այսօրվա միջսահմանային հարկային թափանցիկության հիմքն է: Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (OECD)՝ ներդրումային սխեմաների բնակության/քաղաքացիության վերաբերյալ ուղեցույցը հրահանգում է ֆինանսական հաստատություններին Կենտրոնական բանկի/ՀՀՍ-ն դիտարկել որպես կեղծ ինքնահաստատման ռիսկի գործոն և ապահովել, որ հարկային բնակության մասին հայտարարագրերը արտացոլեն հաճախորդի իրական հանգամանքները: Գործնականում դա նշանակում է հաճախորդի կապերի (անցկացված օրեր, մշտական բնակության վայր, տնտեսական շահեր) ավելի շատ ուսումնասիրություն, քան անձնագիր կամ բնակության քարտ ընդունել անվանական արժեքով:
Ներդրող-միգրանտների համար CRS-ը վարչական ձևից վերածվել է վճռորոշ պահապանի. բանկերի կողմից CRS ուղեցույցի մեկնաբանությունները կորոշեն հաշիվներին մուտքը, լրացուցիչ փաստաթղթերի անհրաժեշտությունը և հարկային մարմինների հետ տեղեկատվության փոխանակման հավանականությունը։
Բանկերը և հարկային թափանցիկության հետևանքները ներդրող-միգրանտների համար
Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (OECD) վերլուծությունը կապում է Կենտրոնական բանկի/ՀՀԲ-ի չարաշահումը արտասահմանյան ակտիվների թաքցման հետ և ընդգծում է, որ բանկերը չպետք է հիմնվեն միայն ներդրողի քաղաքացիության փաստաթղթերի վրա՝ հարկային ռեզիդենտությունը կամ ցածր ռիսկայնությունը հաստատելու համար: Ակնկալվում է.
- Բարելավված KYC/EDD, ներառյալ հարստության և միջոցների աղբյուրների մանրամասն պատմությունները, որոնք կապված են աուդիտի ենթարկված կամ անկախ ստուգելի փաստաթղթերի հետ։
- Ֆիզիկական ներկայության ավելի մանրակրկիտ ստուգումներ, մշտական բնակության վայր և կենսական շահերի կենտրոն CRS ինքնահաստատումների համար, այլ ոչ թե անվանական արժեքով նոր բնակության թույլտվություն ընդունելու համար։
- CRS-ի ներքո հաղորդելու ավելի մեծ հավանականություն երբ բնակության պահանջները անհամատեղելի են կենսակերպի կամ փաստաթղթերի հետ։
Գործնականում, ներդրող-միգրանտները պետք է միասին համադրեն բնակության պլանավորումը, բանկային գրանցումը և հարկային հաշվետվությունները՝ իդեալական դեպքում՝ դիմումից առաջ՝ խուսափելու համար անհամապատասխանություններից, որոնք կարող են մերժումներ կամ կարգավորիչ հարցերի պատճառ դառնալ։
ԵՄ իրավական շրջադարձային պահ. Մալթայի Եվրոպական դատարանի որոշումը և «Ոսկե անձնագրերի» սխեմաների իրավական ռիսկերը
2025 թվականի ապրիլին ԵՄ գերագույն դատարանը որոշում կայացրեց Մալթայի քաղաքացիություն՝ ներդրումային ծրագրի դեմ՝ «ոսկե անձնագրի» սխեման անհամատեղելի համարելով ԵՄ օրենսդրության հետ։ Այս արդյունքը բյուրեղացնում է Եվրոպական հանձնաժողովի 2019 թվականի զեկույցում ներկայացված վաղեմի մտահոգությունները, որոնք ընդգծում էին ներդրողների քաղաքացիության/բնակության սխեմաներից անվտանգության, փողերի լվացման/ֆինանսական ահաբեկչության դեմ պայքարի և հարկային ամբողջականության համար ռիսկերը և կոչ էր անում ավելի խիստ վերահսկողության և համագործակցության։
Խորհրդատուների համար հետևանքներից են ավելի բարձր իրավական ռիսկը՝ ուղղակի ներդրումների հետ կապված ԵՄ քաղաքացիության ուղիներ առաջարկելիս, մարքեթինգային պահանջների ավելի մեծ ուսումնասիրություն և ապացուցելի էականությամբ ամուր բնակության վրա հիմնված ուղիները շեշտադրելու անհրաժեշտությունը։
ԵՄ հակամեղադրական բարեփոխումներ և հակամեղադրական իրավասություններ. նոր վերահսկողական լիազորություններ, պատժամիջոցներ և միջսահմանային կիրարկում
ԵՄ հակամեղադրական բարեփոխումներ և հակամեղադրական իրավական ակտերի դեմ պայքարի բարեփոխումներ. նոր վերահսկողական լիազորություններ
ԵՄ-ն Ֆրանկֆուրտում ստեղծում է նոր՝ Փողերի լվացման դեմ պայքարի մարմին (ՓԼՄԱ), որի գործունեությունը նախատեսվում է սկսել 2025 թվականի կեսերից, որն ունի ավելի քան 400 աշխատակից և անմիջական վերահսկողության ու պատժամիջոցների լիազորություններ ընտրված բարձր ռիսկային ֆինանսական և ոչ ֆինանսական կազմակերպությունների նկատմամբ: 2024 թվականի ՓԼ փաթեթը նաև կենտրոնանում է բնակության թույլտվությունների (ոսկե վիզաներ) «առևտրի» վրա՝ հստակեցնելով, որ ներդրումների վրա հիմնված միգրացիան գտնվում է ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի վերահսկողության և կարգավորվող ոլորտում հաշվետվությունների պարտավորությունների շրջանակներում:
Ներդրումային միգրացիայի մասնագետների համար AMLA-ի վերահսկողությունը կբարձրացնի ներքին վերահսկողության, սահմանային ֆայլերի փոխանակման և տեղեկատվական հարցումներին արձագանքելու չափանիշը, հատկապես այն դեպքերում, երբ հաճախորդների հոսքերը վերաբերում են ԵՄ կողմից կարգավորվող բանկերին, վճարային ընկերություններին կամ DNFBP-ներին (օրինակ՝ իրավաբանական ընկերություններ, կորպորատիվ ծառայություններ մատուցողներ):
Պատժամիջոցներ և միջսահմանային կիրառում
AMLA-ն նախագծվում է որպես վերազգային կիրարկող մարմին, որը կարող է համակարգել իր գործունեությունը ազգային վերահսկիչների հետ և, անհրաժեշտության դեպքում, միջոցներ ձեռնարկել լուրջ խախտումների դեպքում: ԵՄ խորհուրդը հաստատում է AMLA-ի անմիջական վերահսկողական և պատժամիջոցներ կիրառող դերը բարձր ռիսկային կազմակերպությունների համար՝ բարելավելով միջսահմանային հետևողականությունը և կիրարկման արագությունը: Արդյունաբերության վերլուծությունը նաև նշում է, որ ներդրումների վրա հիմնված միգրացիոն ուղիները նոր փաթեթի շրջանակներում ուղղակիորեն ընկնում են ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի կիրարկման շրջանակի մեջ, մեծացնելով գործնական ռիսկը այն սխեմաների և միջնորդների համար, որոնք չեն կարող ցուցադրել ամուր վերահսկողություն:
Բազմաթիվ իրավասություններում գործող խորհրդատուները պետք է ակնկալեն ԵՄ մարմինների, բանկերի և հարկային մարմինների միջև ավելի պաշտոնական համագործակցություն, ինչպես նաև ավելի խիստ սպասումներ հաճախորդների ներգրավման, հարստության աղբյուրի ստուգման և ներդրումային միգրացիայի հետ կապված CRS ինքնահաստատումների վերաբերյալ աուդիտի հետքերի վերաբերյալ։
Ինչ են նշանակում բարեփոխումները միգրացիայի խորհրդատուների համար. համապատասխանություն
Նոր ի հայտ եկող ստանդարտը հստակ է. ներդրողների միգրացիայի վերաբերյալ խորհրդատվությունը պետք է մշակվի փողերի լվացման և հաճախորդների սպասարկման դեմ պայքարի միջոցառումների իրականացման համար, այլ ոչ թե պարզապես ծրագրի հաստատման համար: Հետևյալ աղյուսակը ամփոփում է փոփոխությունը:
| Պրակտիկայի տարածք | Ժառանգական մոտեցում | Նոր սպասում (OECD/EU) |
|---|---|---|
| Հաճախորդի պատշաճ ուսումնասիրություն | Անձնագրային ստուգումներ; PEP/մեդիայի հիմնական ստուգում | Բազմաշերտ EDD՝ փաստաթղթավորված հարստության/միջոցների աղբյուրներով և շարունակական մոնիթորինգով |
| CRS ինքնահաստատում | Ձևաթղթային, նոր բնակության/քաղաքացիության հիման վրա | Նյութերի վրա հիմնված. բանկերի թեստավորման օրեր, տնային, տնտեսական կապեր. բարձր ռիսկ, եթե ներգրավված է Կենտրոնական բանկի/Հանրային բանկի ներգրավումը։ |
| Programրագրի ընտրություն | Կենտրոնացեք արագության/գնի վրա | Գնահատեք իրավական կայունությունը (Մալթայի որոշումից հետո) և փողերի լվացման դեմ պայքարի կայունությունը. շեշտը դրեք ռեզիդենտության վրա՝ ըստ էության։ |
| Բանկային ռազմավարություն | Հաստատումից հետո հաշիվների բացում | Նախնական համաձայնեցում թիրախային բանկերի հետ. համապատասխանեցում փաստաթղթերը CRS/EDD-ի սպասվող հարցերի հետ։ |
Խորհրդատուի գործողությունների ծրագիր (հաջորդ 90 օրվա ընթացքում).
- Քարտեզագրեք հաճախորդի հարկային ռեզիդենտությունը և բովանդակությունը ցանկացած դիմումից առաջ ապահովեք համապատասխանություն նախատեսված բնակության կամ քաղաքացիության ուղու և CRS-ի շրջանակներում բանկերի սպասումների հետ։
- Բարձրացնել պատշաճ ուսումնասիրությունըընդունել OECD-ի բազմաշերտ ստանդարտը, ամրապնդել հարստության աղբյուրների մասին պատմությունները ստուգելի փաստաթղթերով, գրանցել ռիսկերի գնահատականների հիմնավորումները։
- Բանկային նախնական ներգրավումնույնականացնել թիրախային բանկերը, ձեռք բերել ցուցիչ փաստաթղթերի ցանկեր և համաձայնեցնել ցանկացած բացթողում՝ նախքան դիմումները ներկայացնելը։
- Փաստաթղթերի կառավարումներդնել աուդիտի համար պատրաստ ֆայլեր (ստուգաթերթիկներ, որոշումների գրանցամատյաններ, լրատվամիջոցների բացասական ակնարկներ)՝ կանխատեսելով AMLA ոճով վերահսկողություն ԵՄ-ին առնչվող աշխատանքային հոսքերի համար։
- Ծրագրի ռիսկերի վերանայումՎերագնահատել «ոսկե անձնագրի» ազդեցությունը ԵՄ-ում Մալթայի որոշումից հետո. շեշտը դնել բնակության համապատասխան ուղիների վրա, որոնք կապված են իրական տնտեսական գործունեության և թափանցիկ հարկային դիրքորոշման հետ։
Հայաստանի կամ ավելի լայն տարածաշրջանային տարբերակներ դիտարկող ներդրողների համար ներգաղթի, բանկային և հարկային համակարգերի համապատասխանեցումը սկզբից կարևոր է: Ուսումնասիրեք նյութական աջակցությամբ ռազմավարություններ, որոնք համապատասխանում են փողերի լվացման և հաճախորդների սպասարկման (CRS) հետ կապված աճող համապատասխանության չափանիշին:
Եզրափակում
Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (OECD) և ԵՄ բարեփոխումները վերաձևավորում են ներդրումային միգրացիան՝ բազմաշերտ ուսումնասիրություն, CRS-ի ավելի խիստ համապատասխանություն, ԵՄ իրավական հաշվարկ «ոսկե անձնագրի» մոդելներով և կենտրոնացված վերահսկողություն փողերի լվացման դեմ պայքարի ոլորտում: Խորհրդատուները, որոնք կբարելավեն վերահսկողությունը, կպլանավորեն հարկային ռեզիդենտությունը էականորեն և վաղ փուլում կներգրավվեն բանկերում, կպաշտպանեն հաճախորդներին և իրենց սեփական գործունեությունը այս նոր միջավայրում:
