Արժույթի կարգավորումները Հայաստանում. Ինչ պետք է իմանան բիզնեսները դրամի, արտարժույթի և համապատասխանության մասին
Մի հայացքով
- Հայաստանի բնակիչների միջև բոլոր ներքին վճարումները պետք է կատարվեն ՀՀ դրամով՝ սահմանափակ բացառություններ կան ոչ բնակիչների հետ կնքված պայմանագրերի համար։
- Բանկերի միջնորդությամբ Հայաստան կամ Հայաստան կատարվող օտարերկրյա արժույթի փոխանցումների վրա կապիտալի վերահսկողություն չկա. որոշակի շեմերից բարձր ֆիզիկական կանխիկի դեպքում անհրաժեշտ է մաքսային հայտարարագրում։
- 20,000,000 ՀՀ դրամից (~$53,000 ԱՄՆ դոլար) ավելի անկանխիկ գործարքների դեպքում պարտադիր է դրամական միջոցների չարաշահման մասին հաշվետվությունը. անշարժ գույքի գործարքների դեպքում, որոնք գերազանցում են 50,000,000 ՀՀ դրամը (~$133,000 ԱՄՆ դոլար)
- Ոչ ռեզիդենտ բաժնետերերի համար դիվիդենտի հարկը կազմում է 5%՝ հարկումից հետո շահույթի անվճար հայրենադարձմամբ։
- Հայաստանում կա 17 լիցենզավորված առևտրային բանկ, որոնցից շատերը առաջարկում են բազմարժութային կորպորատիվ հաշիվներ ՀՀ դրամով, ԱՄՆ դոլարով, եվրոյով և ՌԴ ռուբլով։
Եթե դուք ղեկավարում եք կամ պլանավորում եք գրանցել ընկերություն Հայաստանում, ապա արդեն գիտեք երկրի մրցակցային հարկային դրույքների մասին: Շատ օտարերկրյա բիզնեսի սեփականատերերի անակնկալի է բերում արժույթի համապատասխանության գործնական շերտը՝ կանոնները, որոնք կարգավորում են հաշիվ-ապրանքագրերի կազմման, վճարումների ստացման, աշխատակիցներին վճարելու և շահույթը տուն ուղարկելու գործընթացը: Այս ուղեցույցը ձեզ կծանոթացնի Հայաստանի դրամ-կենտրոն վճարային համակարգին, արտարժույթի կանոններին, փողերի լվացման մասին հաշվետվությունների շեմերին և դիվիդենտների վերադարձման գործընթացին, որպեսզի կարողանաք վստահորեն գործել:
Հայաստանը պահպանում է լիբերալ արտարժույթի ռեժիմ՝ առանց կապիտալի վերահսկողության, սակայն «լիբերալ» չի նշանակում «թղթաբանությունից զերծ»։ Ստորև նշված կանոնների ըմբռնումը կօգնի ձեզ խուսափել համապատասխանության հետ կապված անակնկալներից և արդյունավետ կերպով կառուցել ձեր ֆինանսները առաջին իսկ օրվանից։
Հայաստանի արժութային շրջանակը. ինչու է դրամը թագավոր
Համաձայն Հայաստանի արժույթի կարգավորման օրենքի, երկրի ներսում ապրանքների, ծառայությունների, աշխատավարձերի և գույքի գնահատման համար պարտադիր միավորը հայկական դրամն է (AMD): Հայաստանի բնակիչների՝ անհատների կամ ընկերությունների միջև վճարումները նույնպես պետք է կատարվեն դրամով:
ՀՀ կենտրոնական բանկը (ԿԲ) կիրառում է կառավարվող լողացող փոխարժեքի ռեժիմ: ԿԲ-ն չի թիրախավորում ՀՀ դրամի որոշակի փոխարժեք, այլ հրապարակում է օրական պաշտոնական միջին շուկայական փոխարժեքը և միջամտում է միայն շուկայի լուրջ խափանումների կամ չափազանց անկայունության ժամանակահատվածներում: Առանձին բանկեր սահմանում են իրենց սեփական գնման և վաճառքի սփրեդները այս հղման փոխարժեքի շուրջ:
2026 թվականի ապրիլի դրությամբ դրամը կայունացել է մոտավորապես 376–380 դրամի և 437–440 դրամի սահմաններում՝ 1 ԱՄՆ դոլարի դիմաց։ 2022–2023 թվականներին կապիտալի ներհոսքի պատճառով զգալիորեն արժեզրկվելուց հետո, վերջին երկու տարիների ընթացքում փոխարժեքը կայունացել է նեղ առևտրային միջակայքում։
Բացառություններ միայն AMD-ի կանոնից
ՀՀ օրենսդրությունը նախատեսում է մի քանի նեղ սահմանմամբ բացառություններ, որոնց դեպքում թույլատրվում է արտարժույթի գնագոյացում և վճարումներ։
- Բնակիչների և ոչ բնակիչների միջև կնքված պայմանագրեր — հայկական ընկերության և օտարերկրյա իրավաբանական անձի կամ ձեռնարկատիրոջ միջև կնքված գրավոր պայմանագրերում կարող է օգտագործվել արտարժույթ, եթե վճարումները կատարվում են անկանխիկ եղանակով։
- Ազատ տնտեսական գոտու գործարքներ — Հայաստանի ազատ տնտեսական գոտու տարածքում գործող բիզնեսներին թույլատրվում է օգտագործել արտարժույթ
- Բանկային գործառնություններ — բանկերը կարող են ավանդային և վարկային գործառնություններ իրականացնել արտարժույթով
- Ավիացիոն ծառայություններ — վճարումներ օտարերկրյա ավիափոխադրողներին
- Արտարժույթի վարկերի և ավանդների տոկոսագումար — կարող է արտահայտված լինել սկզբնական արտարժույթով
- Միջազգային կազմակերպություններ և անմաքս խանութներ
Երկու Հայաստանում գրանցված ընկերությունների միջև ստանդարտ բիզնես-բիզնես գործարքների կամ Հայաստանում աշխատողներին աշխատավարձ վճարելու համար դրամը պարտադիր է առանց բացառությունների։
Արտարժույթի կանոններ բիզնեսի համար
Միջազգային հաճախորդներից վճարումների ընդունում
Հայաստանում գրանցված ընկերությունները որևէ ընդհանուր սահմանափակումների չեն ենթարկվում միջազգային հաճախորդներից իրենց հայկական բանկային հաշիվներին արտարժույթով վճարումներ ստանալու հարցում: Կիրառվում են AML և KYC ստանդարտ չեկեր, սակայն գործընթացը մնացած դեպքերում պարզ է: Ձեր ընկերությունը կարող է առանձին հաշիվներ վարել ՀՀ դրամով, ԱՄՆ դոլարով, եվրոյով և այլ հիմնական արժույթներով և ստանալ դրամական փոխանցումներ անմիջապես համապատասխան արտարժույթի հաշվին:
Բազմարժույթ բանկային հաշիվներ
Հայկական բանկերի մեծ մասը առաջարկում է բազմարժութային հաշիվներ (դրամ, ԱՄՆ դոլար, եվրո և հաճախ՝ ՌԴ ռուբլի) որպես ստանդարտ ծառայություն՝ թե՛ ռեզիդենտների, թե՛ օտարերկրյա բաժնետիրական ընկերությունների համար: Բազմարժութային կորպորատիվ հաշիվ բացելու համար սովորաբար պահանջվում է կորպորատիվ փաստաթղթերի ստանդարտ փաթեթ՝ ընկերության գրանցման վկայական, տնօրենի նույնականացում և իրական սեփականատիրոջ մասին տեղեկատվություն: Արտասահմանյան բաժնետիրական բիզնեսների կողմից սովորաբար օգտագործվող բանկերի թվում են Ամերիաբանկը, Արդշինբանկը, ԱԿԲԱ Բանկը, Կոնվերս Բանկը, Էվոկաբանկը և Ինեկո Բանկը:
Պարտադիր չէ արտարժույթի փոխարկում
Հայաստանը չի պահանջում, որ բիզնեսները որոշակի ժամանակահատվածում փոխարկեն արտարժույթով ստացված միջոցները դրամի: Դուք կարող եք անորոշ ժամանակով պահել ԱՄՆ դոլարի կամ եվրոյի մնացորդներ ձեր կորպորատիվ հաշվին և անհրաժեշտության դեպքում փոխարկել դրամի՝ ներքին վճարումների համար: Սա էական առավելություն է որոշ իրավասությունների համեմատ, որոնք պարտադրում են փոխարկման պարտադիր պահանջներ:
Տեղափոխությունների վրա կապիտալի վերահսկողություն չկա
Հայաստանը որևէ կապիտալի վերահսկողություն չի կիրառում բանկային միջնորդությամբ երկրից դուրս կատարված օրինական ընթացիկ և կապիտալ գործարքների համար կատարված փոխանցումների նկատմամբ: Դուք կարող եք փոխանցել շահույթ, վճարել օտարերկրյա մատակարարներին և վերադարձնել դիվիդենտներ առանց Կենտրոնական բանկի հաստատման՝ միայն բանկային համապատասխանության ստանդարտ ստուգումների և փողերի լվացման դեմ պայքարի փաստաթղթերի առկայության դեպքում: Սահմանը հատող ֆիզիկական կանխիկի համար կիրառվում են մաքսային հայտարարագրման պահանջները որոշակի շեմերից բարձր:
ՀՓԼ հաշվետվությունների և համապատասխանության շեմերի
Հայաստանի փողերի լվացման դեմ պայքարի համակարգը վերահսկվում է ՀՀ կենտրոնական բանկի ֆինանսական մոնիթորինգի կենտրոնի (ՖՄԿ) կողմից: Տարբեր գործարքների տեսակները պահանջում են հաշվետվությունների տարբեր շեմեր.
ՓԼ հաշվետվությունների շեմերը
| Գործարքի տեսակը | Շեմ (AMD) | Մոտավորապես ԱՄՆ դոլար |
|---|---|---|
| Անկանխիկ գործարքներ (ընդհանուր) | 20,000,000 դրամ | ~ $ 53,000 |
| Անշարժ գույքի գործարքներ | 50,000,000 դրամ | ~ $ 133,000 |
| Կանխիկ գործարքներ | 5,000,000 դրամ | ~ $ 13,300 |
| Խաղեր (խաղատներ, վիճակախաղեր) | 1,000,000 դրամ | ~ $ 2,700 |
Բացի այդ, բանկերը և այլ հաշվետվություն տրամադրող կազմակերպությունները պետք է ներկայացնեն կասկածելի գործարքների հաշվետվություններ (ԿԳՀ)՝ անկախ գումարից, երբ առկա են կառուցվածքային ցուցանիշներ կամ այլ կարմիր դրոշներ։
Ձեր պարտավորությունները ընդդեմ բանկի պարտավորությունների
Բանկի միջնորդությամբ գործարքների դեպքում բանկը կատարում է ՀՓԼ հաշվետվությունների և համապատասխանության հիմնական պարտականությունները՝ հաճախորդի ուսումնասիրությունը (CDD), «ճանաչիր քո հաճախորդին» (KYC) ընթացակարգերը, քաղաքականապես ազդեցիկ անձանց (PEP) ուժեղացված ուսումնասիրությունը և ՖԴԿ-ին պարտադիր շեմային հաշվետվությունների ներկայացումը: Այնուամենայնիվ, որպես բիզնես, դուք նույնպես ունեք ուղղակի պարտականություններ. դուք պետք է տրամադրեք միջոցների աղբյուրների ճշգրիտ փաստաթղթեր, լիովին համագործակցեք KYC հարցումների հետ և խուսափեք գործարքների կառուցվածքավորումից՝ հաշվետվությունների շեմերը շրջանցելու համար:
Ավելի խոշոր գործարքների համար ակնկալեք, որ ձեր բանկը կպահանջի հիմնավորող փաստաթղթեր, ինչպիսիք են վճարումը հիմնավորող պայմանագրերը կամ հաշիվ-ապրանքագրերը, միջոցների աղբյուրի ապացույցը (աշխատանքային պայմանագրեր, շահաբաժինների մասին հաշվետվություններ, բիզնեսի եկամտի գրառումներ), կորպորատիվ շահառուի փաստաթղթերը և վարկային հետքը ցույց տվող բանկային քաղվածքները:
2025 թվականի հուլիսի ընդլայնում. փաստաբաններ, նոտարներ և հաշվապահներ
2025 թվականի հուլիսից սկսած՝ Հայաստանը ընդլայնել է իր ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի մասին հաշվետվությունների պարտավորությունները՝ որպես նշանակված հաշվետվություն տրամադրող անձինք հստակորեն ներառելով անկախ փաստաբաններին, նոտարներին և հաշվապահներին։ Սա նշանակում է, որ այս մասնագետներն այժմ ունեն ուղղակի ՓԼ պարտավորություններ, որոնք նման են ֆինանսական հաստատություններին՝ հաճախորդների գործարքները կարգավորելիս։ Առցանց ուղեցույցների մեծ մասը դեռևս չի անդրադարձել այս փոփոխությանը. եթե դուք աշխատում եք հայ իրավաբանական կամ հաշվապահական մասնագետների հետ, հաշվի առեք, որ նրանք կարող են լրացուցիչ փաստաթղթեր պահանջել իրենց սեփական համապատասխանության պարտականությունների շրջանակներում։
Դիվիդենտների բաշխում և շահույթի հայրենադարձում
Արտասահմանյան բաժնետերերի ամենատարածված հարցերից մեկն այն է, թե ինչպես կարելի է շահույթը դուրս բերել իրենց հայկական ընկերությունից և փոխանցել իրենց տեղական բանկային հաշվին։ Գործընթացը պարզ է, չնայած այն ներառում է մի քանի քայլ։
Դիվիդենտների բաշխման գործընթացը
- Բաժնետիրոջ հաստատում — բաժնետերերի ժողովը հաստատում է ընկերության զուտ շահույթից դիվիդենտների բաշխումը։ ՍՊԸ-ները կարող են դիվիդենտներ բաշխել եռամսյակը մեկ, իսկ բաժնետիրական ընկերությունները սովորաբար դա անում են տարեկան, եթե կանոնադրությունը թույլ չի տալիս միջանկյալ բաշխումներ։
- Վճարունակության ստուգում — ընկերությունը պետք է անցնի վճարունակության և կապիտալի համարժեքության ստուգում՝ համաձայն ՀՀ կորպորատիվ օրենսդրության, նախքան դիվիդենտներ հայտարարելը։
- Պահում է հարկը — ընկերությունը հաշվարկում և պահում է 5% եկամտային հարկ ոչ ռեզիդենտ բաժնետերերին վճարված դիվիդենտներից (կիրառվում է 2020 թվականից սկսած ստացված շահույթի համար): Հայաստանի ռեզիդենտ ընկերությունների միջև դիվիդենտները հարկվում են 0%-ով:
- փաստաթղթավորում — պատրաստել բաժնետերերի ժողովի արձանագրությունը, բաժնետերերի գրանցամատյանը, հարկերի և եկամտահարկի հաշվարկման թերթիկը և բանկային վճարման հանձնարարականը՝ շահառուի IBAN-ի և SWIFT-ի տվյալներով: Եթե պահանջում է նվազեցված պայմանագրային դրույքաչափ, օտարերկրյա բաժնետերը պետք է ներկայացնի հարկային ռեզիդենտության վկայական և իրական սեփականատիրոջ վկայական:
- Բանկային փոխանցում — վճարման հանձնարարականը ներկայացրեք ձեր հայկական բանկ։ Բանկը դրամը փոխարկում է պահանջվող արտարժույթի՝ Կենտրոնական բանկի օրական փոխարժեքով կամ դրան մոտ (տարբերակով) և SWIFT համակարգի միջոցով փոխանցում է զուտ դիվիդենդային գումարը։
- Հարկային հաշվետվություն — զեկուցել և փոխանցել պահված 5%-ը Պետական եկամուտների կոմիտեին (ՊԵԿ):
Հարկային պայմանագրերի նկատառումներ
Հայաստանի ներքին դիվիդենտների 5% եկամտային հարկի դրույքաչափն արդեն իսկ ցածր է միջազգային չափանիշներով: Գործող ավելի քան 50 կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերի առկայության դեպքում, որոշ պայմանագրային գործընկերներ կարող են նախատեսել նվազեցված դրույքաչափ: Այնուամենայնիվ, Հայաստանի Պետական եկամուտների կոմիտեն (ՊԵԿ) կարող է մերժել պայմանագրային արտոնությունները, եթե օտարերկրյա բաժնետերը իրական տնտեսական էություն չունեցող կապակցված կազմակերպություն է: Պայմանագրային արտոնությունը կիրառելու համար բաժնետերը պետք է ներկայացնի գործող հարկային ռեզիդենտության վկայական և ապացուցի իրական սեփականատիրոջ կարգավիճակը, նախքան դիվիդենտների վճարման գործընթացը:
Դիվիդենտների բաշխման հաճախականության կամ ընդհանուր գումարի վերաբերյալ սահմանափակումներ չկան, արտասահմանյան ստանդարտ փոխանցումների համար Կենտրոնական բանկի (ԿԲ) հաստատումը պարտադիր չէ առանձին դեպքերի համար, և արտասահմանյան և տեղական բաժնետերերին դիվիդենտներ տրամադրելու համար սահմանափակումներ չկան: Փոխանցման ժամկետները սովորաբար 1-3 աշխատանքային օր են SWIFT-ի միջոցով՝ կախված արժույթի զույգից և ներգրավված միջնորդ բանկերից:
Գործնական խորհուրդներ արտասահմանյան բիզնեսի սեփականատերերի համար
Սկզբից ընտրեք ճիշտ բանկը։ Ոչ բոլոր հայկական բանկերն են նույն մակարդակի սպասարկում առաջարկում օտարերկրյա բաժնետիրական ընկերություններին: Փնտրեք այն բանկերը, որոնք ունեն անգլերեն խոսող անձնակազմ, հզոր առցանց բանկային հարթակներ, մրցունակ արտարժույթի փոխարկման սփրեդներ և ոչ ռեզիդենտ բաժնետերերի հետ աշխատելու փորձ: Հաշվի սպասարկման վճարները, որպես կանոն, համեստ են՝ տարեկան մոտ 5,000 դրամ (~ $13) բանկերի մեծ մասում, սակայն արտարժույթի փոխանցման վճարները և փոխարկման սփրեդները տարբեր են և պետք է համեմատվեն հաշիվ բացելուց առաջ:
Հաշիվ-ապրանքագիր ռազմավարական կերպով։ Եթե ձեր հաճախորդները գտնվում են Հայաստանից դուրս, դուք կարող եք ձեր ծառայությունների գինը սահմանել ԱՄՆ դոլարով կամ եվրոյով՝ ռեզիդենտ-ոչ ռեզիդենտ պայմանագրի բացառության համաձայն: Տեղական հայ հաճախորդների համար բոլոր հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է լինեն ՀՀ դրամով: Համոզվեք, որ ձեր հաշվապահական համակարգը հարկային հաշվետվությունների նպատակներով ճիշտ է մշակում երկուսն էլ՝ ԱԱՀ-ի և կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկները վերաբերում են ՀՀ դրամով գումարներին, ուստի արտարժույթով արտահայտված եկամուտները պետք է փոխարկվեն օրենքով սահմանված հաշվետվությունների համար համապատասխան փոխարժեքով:
Հասկացեք ավանդների ապահովագրության սահմանաչափերը։ Հայաստանի Ավանդների երաշխավորման հիմնադրամը ծածկում է անհատների և անհատ ձեռնարկատերերի ավանդները՝ մինչև 16,000,000 ՀՀ դրամ (~42,700 ԱՄՆ դոլար) դրամային ավանդների և 7,000,000 ՀՀ դրամ (~18,700 ԱՄՆ դոլար) արտարժութային ավանդների համար մեկ ավանդատուի և մեկ բանկի համար: Կորպորատիվ (ընկերության) ավանդները չեն ծածկվում Ավանդների երաշխավորման հիմնադրամի կողմից: Եթե ձեր ընկերությունը ունի զգալի կանխիկ մնացորդներ, դիտարկեք բանկերում դիվերսիֆիկացման կամ կարճաժամկետ գանձապետական գործիքների օգտագործման հնարավորությունը:
Շուտով ձեռք բերեք հայկական սոցիալական ապահովության համարանիշ։ Սոցիալական ծառայությունների համարանիշ ստանալը կարող է զգալիորեն արագացնել KYC գործընթացը հայկական բանկերում, նույնիսկ ոչ ռեզիդենտների համար: Այս փոքր քայլը ժամանակ է խնայում հաշիվ բացելու և ապագա համապատասխանության ստուգումների ժամանակ:
Պահպանեք մանրակրկիտ գրառումներ։ Հայաստանի լիբերալ արտարժութային ռեժիմը չի նշանակում, որ դուք կարող եք բաց թողնել փաստաթղթաշրջանառությունը: Միջազգային վճարումների, միջոցների աղբյուրի, իրական սեփականատիրոջ և արտարժութային փոխարկումների մաքուր գրառումների պահպանումը կդարձնի հակափչացման դեմ պայքարի համապատասխանությունը ավելի հարթ և կնվազեցնի ձեր աուդիտի ռիսկը ՊԵԿ-ի հետ: Արտարժութային գործարքների վատ հաշվապահությունը Հայաստանում օտարերկրյա բիզնեսի սեփականատերերի կողմից թույլ տրված ամենատարածված համապատասխանության սխալներից մեկն է:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Կարո՞ղ եմ հայ հաճախորդներին հաշիվ-ապրանքագրեր ուղարկել ԱՄՆ դոլարով։
Կա՞ն սահմանափակումներ Հայաստանից գումար ուղարկելու հարցում։
Ի՞նչ է պատահում, եթե իմ գործարքը գերազանցում է դրամական միջոցների ապօրինի շրջանառության դեմ պայքարի շեմը։
Կարո՞ղ է արդյոք իմ հայկական ընկերությունը ԱՄՆ դոլարով բանկային հաշիվ ունենալ։
Ինչպե՞ս են հարկվում դիվիդենտները, երբ վճարվում են օտարերկրյա բաժնետերերին:
Ի՞նչ փոխարժեք է օգտագործվում հարկերի հաշվարկման համար։
Արդյո՞ք ինձ անհրաժեշտ է Կենտրոնական բանկի հաստատումը՝ օտարերկրյա ներդրումներ ստանալու համար:
Ի՞նչ տույժեր են նախատեսված արժութային կանոնակարգերի խախտման համար։
Վստահորեն կողմնորոշվելով Հայաստանի արժութային համակարգում
Հայաստանն առաջարկում է տարածաշրջանում բիզնեսի համար ամենահարմար արժութային միջավայրերից մեկը՝ կապիտալի վերահսկողության բացակայություն, ազատ փոխարկելիություն, բազմարժութային բանկային գործունեություն և ցածր 5% դիվիդենտային հարկ։ Հիմնականը ներքին գործարքների համար միայն դրամային կանոնի, փողերի լվացման մասին հաշվետվությունների աստիճանական շեմերի և լավ կարգավորվող ֆինանսական համակարգում գործելու հետ կապված փաստաթղթավորման պահանջների հասկացումն է։
Եթե դուք բիզնես եք հիմնում Հայաստանում կամ ձեզ անհրաժեշտ է խորհրդատվություն ձեր ընկերության ֆինանսները կառուցելու վերաբերյալ՝ օպտիմալ արժութային և հարկային համապատասխանության համար, մեր բիզնեսի գրանցման թիմը կարող է օգնել ձեզ սկսել ճիշտ ոտքով։ Հարցերի դեպքում Հայաստանի հարկային շրջանակը, բանկային ծառայություններԿամ զբաղվածության համապատասխանություն, ուսումնասիրեք մեր մանրամասն ուղեցույցները կամ կապվեք մեզ հետ անվճար խորհրդատվության համար։
Վերջին թարմացումը `ապրիլի 17, 2026
