Hướng dẫn toàn diện để hiểu và tuân thủ các yêu cầu, thời hạn và thủ tục báo cáo doanh nghiệp của Armenia.
Giới thiệu về Báo cáo thường niên của công ty tại Armenia
Báo cáo thường niên của doanh nghiệp tại Armenia là nghĩa vụ tuân thủ quan trọng đối với các doanh nghiệp ở mọi quy mô hoạt động trong nước. Các báo cáo này cung cấp thông tin tài chính minh bạch cho các bên liên quan, cơ quan quản lý và cơ quan thuế. Armenia đã liên tục hiện đại hóa khuôn khổ quản trị doanh nghiệp của mình, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế trong khi vẫn duy trì một số yêu cầu riêng của địa phương.
Đối với các doanh nghiệp hoạt động tại Armenia, việc hiểu các yêu cầu nộp hồ sơ hàng năm không chỉ cần thiết để tuân thủ pháp luật mà còn để duy trì uy tín với các cơ quan chức năng và tránh các hình phạt tốn kém. Hướng dẫn này cung cấp tổng quan chi tiết về bối cảnh báo cáo, giúp cả chủ doanh nghiệp trong nước và nước ngoài điều hướng các yêu cầu nộp hồ sơ của công ty Armenia một cách tự tin.
Khung pháp lý cho việc nộp hồ sơ hàng năm tại Armenia
Hệ thống báo cáo doanh nghiệp của Armenia được điều chỉnh bởi một số văn bản luật quan trọng:
- Luật Kế toán (2003, sửa đổi năm 2019) - Thiết lập các yêu cầu báo cáo tài chính cốt lõi cho tất cả các doanh nghiệp hoạt động tại Armenia.
- Bộ luật thuế của Cộng hòa Armenia - Xác định nghĩa vụ và thời hạn báo cáo thuế.
- Luật Công ty cổ phần - Bao gồm các quy định cụ thể về báo cáo và công bố thông tin của JSC.
- Luật Công ty trách nhiệm hữu hạn - Phác thảo các yêu cầu báo cáo cụ thể cho LLC.
- Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) - Được áp dụng làm khuôn khổ kế toán của Armenia cho hầu hết các doanh nghiệp.
Từ năm 2019, Armenia đã tăng cường hơn nữa khuôn khổ quản trị doanh nghiệp của mình, đặc biệt là về việc công bố quyền sở hữu có lợi và các yêu cầu nộp hồ sơ kỹ thuật số. Những thay đổi này đã hợp lý hóa quy trình báo cáo đồng thời tăng cường tính minh bạch.
Các loại công ty và yêu cầu báo cáo của họ
Yêu cầu báo cáo ở Armenia thay đổi đáng kể tùy theo quy mô và loại hình công ty. Luật pháp Armenia phân loại doanh nghiệp thành các loại sau:
| Loại thực thể | Tiêu chí (đáp ứng ít nhất hai) | Chuẩn mực kế toán | Yêu cầu kiểm toán | Công bố công khai |
|---|---|---|---|---|
| Thực thể vi mô |
|
Kế toán đơn giản hóa hoặc IFRS cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (tùy chọn) | Không | Không |
| Thực thể nhỏ |
|
IFRS cho SME hoặc IFRS đầy đủ | Không | Không |
| Thực thể cỡ trung bình |
|
IFRS cho SME hoặc IFRS đầy đủ | Có | Có |
| Thực thể lớn |
|
IFRS đầy đủ | Có | Có |
| Cơ quan vì lợi ích công cộng (PIE) | Các công ty niêm yết, ngân hàng, công ty bảo hiểm, quỹ đầu tư | IFRS đầy đủ | Có | Có |
Hiểu được công ty của bạn thuộc loại nào là rất quan trọng để xác định nghĩa vụ báo cáo cụ thể của bạn. Phân loại dựa trên việc vượt qua ít nhất hai trong ba tiêu chí trong hai năm liên tiếp.
Các thành phần của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính hàng năm ở Armenia thường bao gồm các thành phần sau:
Báo cáo tài chính cơ bản
- Bảng cân đối kế toán (Bảng cân đối kế toán) - Thể hiện tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại ngày báo cáo.
- Báo cáo lãi lỗ và thu nhập toàn diện khác (Báo cáo thu nhập) - Báo cáo doanh thu, chi phí và lợi nhuận hoặc lỗ phát sinh trong năm.
- Tuyên bô vê thay đổi sự công băng - Thể hiện những thay đổi về vốn chủ sở hữu của công ty trong giai đoạn báo cáo.
- Báo cáo lưu chuyển tiền mặt - Báo cáo dòng tiền vào và ra được phân loại thành hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
- Ghi nhận vào báo cáo tài chính - Cung cấp thêm các giải thích và thông tin về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của công ty.
Ví dụ: Cấu trúc bảng cân đối kế toán cơ bản cho một công ty trách nhiệm hữu hạn của Armenia
Tài sản
- Tài sản cố định (bất động sản, thiết bị, đầu tư, v.v.)
- Tài sản lưu động (hàng tồn kho, các khoản phải thu, tiền mặt, v.v.)
nợ phải trả
- Các khoản nợ dài hạn (vay dài hạn, v.v.)
- Các khoản nợ phải trả hiện tại (các khoản phải trả, các khoản vay ngắn hạn, thuế phải trả, v.v.)
Equity
- Vốn điều lệ
- Lợi nhuận giữ lại
- Dự trữ khác
Đối với các đơn vị siêu nhỏ, có thể chấp nhận các phiên bản đơn giản hơn của các báo cáo này, nhưng tất cả các đơn vị khác phải lập báo cáo tài chính đầy đủ theo IFRS hoặc IFRS dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thời hạn nộp hồ sơ quan trọng
Việc tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ là rất quan trọng để duy trì sự tuân thủ và tránh bị phạt. Sau đây là những ngày quan trọng để nộp hồ sơ công ty tại Armenia:
Hạn chót nộp báo cáo tài chính hàng năm
- Hạn chót chuẩn bị: Báo cáo tài chính hàng năm phải được lập ngay sau khi kết thúc năm tài chính (ngày 31 tháng XNUMX).
- Hoàn tất kiểm toán: Đối với các công ty yêu cầu kiểm toán, việc kiểm toán phải được hoàn thành kịp thời để đáp ứng thời hạn công bố.
- Hạn chót xuất bản: Các thực thể vừa và lớn và các PIE phải công bố báo cáo tài chính đã được kiểm toán của mình theo Tháng Sáu 30 của năm sau năm báo cáo.
- Nộp hồ sơ đăng ký nhà nước: Báo cáo tài chính phải được nộp cho Cơ quan đăng ký pháp nhân nhà nước trước ngày 1 tháng XNUMX.
Thời hạn nộp thuế
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) hàng năm: Do bởi Ngày 20 Tháng Tư của năm sau năm báo cáo.
- Thanh toán cuối cùng của CIT: Cũng phải nộp trước ngày 20 tháng XNUMX.
- Thanh toán trước CIT: Đến hạn nộp vào ngày 20 của tháng cuối cùng của mỗi quý (ngày 20 tháng 20, ngày 20 tháng 20, ngày XNUMX tháng XNUMX, ngày XNUMX tháng XNUMX).
- Kê khai thuế GTGT: Phải nộp hàng tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo (đối với người nộp thuế VAT).
- Khai thuế tiền lương: Phải nộp hàng tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Khai thuế doanh thu: Nộp theo quý đối với các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện.
Báo cáo quyền sở hữu có lợi
- Đăng ký ban đầu: Bắt buộc khi đăng ký công ty hoặc khi có thay đổi.
- Tin cập nhật: Bất kỳ thay đổi nào về thông tin quyền sở hữu có lợi phải được báo cáo trong vòng 40 ngày kể từ ngày thay đổi.
Việc bỏ lỡ các thời hạn này có thể dẫn đến hình phạt, tiền phạt hành chính và các vấn đề pháp lý tiềm ẩn. Nên bắt đầu chuẩn bị trước, đặc biệt là đối với các công ty yêu cầu kiểm toán.
Yêu cầu kiểm toán tại Armenia
Không phải tất cả các doanh nghiệp ở Armenia đều phải kiểm toán báo cáo tài chính. Yêu cầu kiểm toán chủ yếu dựa trên quy mô công ty và tình trạng lợi ích công cộng.
Các công ty phải chịu sự kiểm toán bắt buộc
Theo luật pháp Armenia, các tổ chức sau đây phải trải qua cuộc kiểm toán bắt buộc hàng năm đối với báo cáo tài chính của mình:
- Các thực thể vì lợi ích công cộng (PIE) - các công ty có chứng khoán giao dịch công khai, ngân hàng, công ty bảo hiểm và các tổ chức tài chính khác
- Các tổ chức lớn - vượt quá ngưỡng đã đề cập trước đó
- Các tổ chức vừa - đáp ứng các tiêu chí cho các tổ chức vừa
- Các tập đoàn lớn và vừa (tài khoản hợp nhất)
Các thực thể nhỏ và siêu nhỏ thường được miễn các yêu cầu kiểm toán bắt buộc, giúp giảm gánh nặng và chi phí tuân thủ của họ.
Tiêu chuẩn và quy trình kiểm toán
Kiểm toán tại Armenia phải được tiến hành theo Tiêu chuẩn Kiểm toán Quốc tế (ISA) bởi các kiểm toán viên được cấp phép tại Armenia. Quy trình kiểm toán thường bao gồm:
- Thuê một kiểm toán viên độc lập hoặc công ty kiểm toán được cấp phép
- Lập kế hoạch và đánh giá rủi ro
- Kiểm tra kiểm soát và các thủ tục thực chất
- Đánh giá kết quả và hình thành ý kiến
- Phát hành báo cáo kiểm toán
Lưu ý quan trọng về Báo cáo kiểm toán
Báo cáo tài chính yêu cầu kiểm toán chỉ có thể được coi là công bố đúng quy định khi đi kèm với báo cáo của kiểm toán viên. Việc công bố báo cáo chưa được kiểm toán khi cần kiểm toán được coi là hành vi không tuân thủ và có thể bị phạt.
Việc lựa chọn một công ty kiểm toán có uy tín, có kinh nghiệm trong ngành của bạn là rất quan trọng để đảm bảo quá trình kiểm toán diễn ra suôn sẻ. Nhiều công ty kiểm toán quốc tế có mặt tại Armenia, cũng như một số công ty địa phương đủ điều kiện.
Báo cáo quyền sở hữu có lợi
Armenia đã cải thiện đáng kể khuôn khổ minh bạch về quyền sở hữu có lợi của mình trong những năm gần đây. Từ năm 2023, Armenia đã mở rộng các yêu cầu công bố quyền sở hữu để bao phủ toàn bộ nền kinh tế, ra mắt sổ đăng ký quyền sở hữu có lợi công khai.
Yêu cầu chính
- Mọi pháp nhân phải tiết lộ chủ sở hữu thực sự (những cá nhân cuối cùng sở hữu hoặc kiểm soát ít nhất 10% công ty).
- Thông tin cần tiết lộ bao gồm tên, ngày sinh, quốc tịch, địa chỉ, bản chất và mức độ sở hữu của chủ sở hữu thực sự.
- Những thay đổi về quyền sở hữu có lợi phải được báo cáo trong vòng 40 ngày.
- Thông tin được lưu giữ trong một sổ đăng ký công khai mà tất cả mọi người đều có thể truy cập.
Ví dụ: Báo cáo cấu trúc sở hữu có lợi
Một công ty sản xuất có vốn đầu tư nước ngoài tại Armenia với cơ cấu sở hữu như sau:
- 60% thuộc sở hữu của một công ty Anh
- Công ty Anh do hai cổ đông cá nhân sở hữu 100% (Người A sở hữu 70% và Người B sở hữu 30%)
Trong trường hợp này, công ty Armenia phải báo cáo Người A và Người B là chủ sở hữu có lợi của mình, trong đó Người A kiểm soát 42% (60% × 70%) và Người B kiểm soát 18% (60% × 30%) công ty Armenia.
Không tuân thủ các yêu cầu báo cáo quyền sở hữu có lợi có thể dẫn đến mức phạt lên tới 300,000 AMD và có khả năng bị thu hồi giấy phép kinh doanh trong một số lĩnh vực nhất định.
Yêu cầu nộp thuế
Tuân thủ thuế là một thành phần cơ bản của khuôn khổ báo cáo doanh nghiệp của Armenia. Các công ty phải nộp nhiều tờ khai thuế khác nhau tùy thuộc vào quy mô và hoạt động của họ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Mức thuế CIT tiêu chuẩn ở Armenia là 18% lợi nhuận chịu thuế. Các yêu cầu nộp hồ sơ chính bao gồm:
- Tờ khai thuế TNDN hàng năm phải nộp trước ngày 20 tháng XNUMX của năm sau năm báo cáo
- Thanh toán thuế cuối cùng cũng phải được thực hiện trước ngày 20 tháng XNUMX
- Hầu hết các công ty đều yêu cầu thanh toán trước hàng quý
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Các công ty có doanh thu hàng năm vượt quá 115 triệu AMD phải đăng ký VAT. Các yêu cầu chính bao gồm:
- Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn: 20%
- Tờ khai thuế GTGT hàng tháng phải nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo
- Hóa đơn điện tử bắt buộc đối với giao dịch VAT
Chế độ thuế thay thế cho doanh nghiệp nhỏ
Armenia cung cấp chế độ thuế đơn giản hóa cho các doanh nghiệp nhỏ:
- Thuế doanh thu: Đối với các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 115 triệu AMD, dao động từ 1.5% đến 10% tổng doanh thu tùy thuộc vào loại hoạt động.
- Chế độ kinh doanh siêu nhỏ: Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 24 triệu AMD có thể được hưởng mức thuế suất XNUMX% đối với lợi nhuận và doanh thu.
Ví dụ: Lựa chọn chế độ thuế cho một công ty khởi nghiệp CNTT mới
Một công ty tư vấn CNTT mới thành lập dự kiến doanh thu năm đầu tiên là 60 triệu AMD. Họ có hai lựa chọn:
- Chế độ chuẩn: Trả 18% thuế CIT trên lợi nhuận cộng với 20% thuế VAT trên doanh số bán hàng (yêu cầu nộp tờ khai thuế VAT hàng tháng).
- Chế độ thuế doanh thu: Trả 5% trên tổng doanh thu (3 triệu AMD), với chế độ nộp hồ sơ quý đơn giản và không phải quản lý VAT.
Đối với công ty khởi nghiệp này, chế độ thuế doanh thu có thể sẽ thuận lợi hơn về cả gánh nặng thuế và tính đơn giản trong thủ tục hành chính.
Thuế tiền lương
Người sử dụng lao động phải khấu trừ và nộp thuế thu nhập từ tiền lương của người lao động:
- Thuế suất thuế thu nhập cố định 20% đối với thu nhập từ tiền lương
- Đóng góp xã hội/lương hưu theo quy định của pháp luật
- Nộp hồ sơ và thanh toán hàng tháng vào ngày 20 của tháng tiếp theo
Kịch bản và ví dụ thực tế
Kịch bản 1: Công ty sản xuất vừa
Hồ sơ công ty: Công ty TNHH sản xuất với 120 nhân viên, doanh thu hàng năm của AMD là 6 tỷ đô la và tài sản của AMD là 5 tỷ đô la
Dòng thời gian báo cáo hàng năm:
- Tháng 2025-tháng XNUMX năm XNUMX: Bắt đầu lập báo cáo tài chính năm 2024
- Tháng 2025-tháng XNUMX năm XNUMX: Thuê kiểm toán viên và bắt đầu quá trình kiểm toán
- Đến ngày 20 tháng 2025 năm XNUMX: Nộp tờ khai thuế TNCN và nộp thuế cuối cùng cho năm 2024
- Tháng 2025-tháng XNUMX năm XNUMX: Hoàn tất quá trình kiểm toán
- Đến ngày 30 tháng 2025 năm XNUMX: Công bố báo cáo tài chính đã kiểm toán trên trang web của công ty hoặc nền tảng chính thức
Là một công ty vừa, công ty này phải lập báo cáo tài chính tuân thủ IFRS, trải qua quá trình kiểm toán và công bố báo cáo đã được kiểm toán trước ngày 30 tháng XNUMX. Công ty cũng phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng và báo cáo thuế tiền lương trong suốt cả năm.
Kịch bản 2: Công ty công nghệ nhỏ do nước ngoài sở hữu
Hồ sơ công ty: Công ty khởi nghiệp công nghệ với 15 nhân viên, doanh thu hàng năm là 200 triệu đô la của AMD và tài sản là 100 triệu đô la của AMD
Yêu cầu báo cáo hàng năm:
- Chuẩn bị báo cáo tài chính theo IFRS cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (hoặc lựa chọn IFRS đầy đủ)
- Không có yêu cầu kiểm toán bắt buộc (mặc dù công ty mẹ có thể yêu cầu kiểm toán tự nguyện)
- Không có nghĩa vụ công bố báo cáo tài chính
- Nộp tờ khai thuế TNCN hàng năm trước ngày 20 tháng XNUMX
- Tùy chọn sử dụng chế độ thuế doanh thu nếu muốn
- Báo cáo thông tin về quyền sở hữu có lợi cho thấy công ty mẹ nước ngoài và chủ sở hữu cá nhân cuối cùng của công ty
Mặc dù được miễn yêu cầu kiểm toán và công bố, công ty này vẫn phải lưu giữ hồ sơ kế toán phù hợp và nộp tờ khai thuế đúng hạn.
Kịch bản 3: Doanh nghiệp siêu nhỏ địa phương
Hồ sơ công ty: Cửa hàng bán lẻ với 5 nhân viên, doanh thu hàng năm của AMD là 20 triệu đô la
Đơn giản hóa báo cáo hàng năm:
- Có thể sử dụng các phương pháp kế toán đơn giản hóa
- Không yêu cầu kiểm toán
- Không yêu cầu xuất bản
- Có thể đủ điều kiện miễn thuế doanh nghiệp siêu nhỏ (không đánh thuế lợi nhuận)
- Vẫn phải duy trì hồ sơ kế toán cơ bản và tài liệu
- Phải báo cáo thông tin về quyền sở hữu có lợi
Doanh nghiệp siêu nhỏ này được hưởng lợi từ việc đơn giản hóa đáng kể các yêu cầu báo cáo nhưng vẫn phải tuân thủ các nghĩa vụ lưu trữ hồ sơ cơ bản.
Những lỗi thường gặp khi nộp hồ sơ và cách tránh chúng
Ngay cả với những ý định tốt nhất, các công ty vẫn có thể mắc lỗi trong hồ sơ nộp hàng năm của mình. Sau đây là một số lỗi phổ biến và chiến lược để ngăn ngừa chúng:
1. Bỏ lỡ thời hạn
Vấn đề: Nộp tờ khai thuế hoặc công bố báo cáo tài chính sau thời hạn theo quy định.
Giải pháp: Tạo lịch tuân thủ của công ty với tất cả các ngày quan trọng được đánh dấu. Đặt thời hạn nội bộ sớm hơn thời hạn theo luật định để phòng ngừa sự chậm trễ bất ngờ.
2. Phân loại không đúng kích thước thực thể
Vấn đề: Hiểu sai về quy mô công ty của bạn, dẫn đến yêu cầu báo cáo không chính xác.
Giải pháp: Đánh giá thường xuyên công ty của bạn theo tiêu chí về quy mô. Hãy nhớ rằng phân loại sẽ thay đổi khi bạn vượt quá ngưỡng trong hai năm liên tiếp.
3. Tài liệu Không đầy đủ
Vấn đề: Không lưu giữ đầy đủ chứng từ hỗ trợ cho mọi giao dịch tài chính.
Giải pháp: Triển khai hệ thống quản lý tài liệu mạnh mẽ. Đối với mỗi giao dịch, hãy đảm bảo bạn có hóa đơn, hợp đồng và hồ sơ thanh toán phù hợp.
4. Không tuân thủ các yêu cầu của IFRS
Vấn đề: Báo cáo tài chính không tuân thủ đầy đủ các chuẩn mực kế toán hiện hành (IFRS hoặc IFRS dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ).
Giải pháp: Đảm bảo nhóm kế toán của bạn được đào tạo đúng về IFRS. Xem xét các đợt đánh giá định kỳ của các chuyên gia bên ngoài để xác định bất kỳ khoảng cách tuân thủ nào.
5. Công bố các báo cáo chưa được kiểm toán
Vấn đề: Các công ty vừa và lớn công bố báo cáo tài chính mà không có báo cáo kiểm toán theo yêu cầu.
Giải pháp: Nếu công ty của bạn yêu cầu kiểm toán, hãy bắt đầu quá trình sớm. Chỉ công bố báo cáo tài chính cùng với báo cáo kiểm toán.
Hình phạt cho việc không tuân thủ
Hậu quả của việc không thực hiện nghĩa vụ báo cáo có thể rất nghiêm trọng:
- Nộp thuế trễ hoặc bỏ lỡ: Mức phạt lên tới 5% số tiền thuế chưa nộp cho mỗi 15 ngày chậm nộp, cộng với lãi chậm nộp.
- Không công bố báo cáo tài chính: Mức phạt hành chính lên tới 50 lần mức lương tối thiểu cho lần vi phạm đầu tiên, tăng lên 500 lần cho lần tái phạm.
- Thông tin về quyền sở hữu có lợi không đầy đủ hoặc không chính xác: Mức phạt lên tới 300,000 AMD và có khả năng bị phạt giấy phép kinh doanh.
Thực hành tốt nhất cho báo cáo thường niên hiệu quả
Việc triển khai các biện pháp tốt nhất này có thể hợp lý hóa quy trình báo cáo hàng năm của bạn và đảm bảo tuân thủ:
1. Duy trì sự tuân thủ liên tục
- Cập nhật sách trong suốt cả năm thay vì vội vã vào cuối năm
- Đối chiếu tài khoản hàng tháng để phát hiện sớm các sai lệch
- Nộp tờ khai thuế tạm thời và thanh toán đúng hạn
2. Công nghệ đòn bẩy
- Sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ báo cáo IFRS
- Triển khai hệ thống quản lý tài liệu để tổ chức hồ sơ hỗ trợ
- Sử dụng hiệu quả hệ thống lưu trữ điện tử của SRC
3. Xây dựng đội ngũ phù hợp
- Thuê nhân viên kế toán có trình độ, quen thuộc với các yêu cầu của Armenia
- Hãy cân nhắc thuê các cố vấn địa phương cho các lĩnh vực chuyên môn (thuế, IFRS)
- Thiết lập mối quan hệ với các công ty kiểm toán có uy tín nếu cần thiết
4. Kế hoạch tăng trưởng
- Dự đoán thời điểm công ty của bạn có thể vượt qua ngưỡng để bước vào một danh mục quy mô mới
- Chuẩn bị cho các yêu cầu báo cáo tăng lên trước khi chúng trở nên bắt buộc
- Phát triển các quy trình có khả năng mở rộng và có thể thích ứng khi doanh nghiệp của bạn phát triển
5. Cập nhật thông tin
- Theo dõi những thay đổi trong quy định báo cáo của Armenia
- Đăng ký nhận thông tin cập nhật từ Ủy ban Doanh thu Nhà nước
- Tham gia các diễn đàn hoặc hiệp hội chuyên nghiệp
Câu Hỏi Thường Gặp
H: Có bất kỳ gia hạn nào cho thời hạn nộp hồ sơ ở Armenia không?
A: Không giống như một số quốc gia khác, Armenia thường không cung cấp gia hạn tự động cho thời hạn nộp hồ sơ. Tuy nhiên, trong những trường hợp ngoại lệ (như sự kiện bất khả kháng), các công ty có thể gửi đơn lên Ủy ban Doanh thu Nhà nước để xin gia hạn. Những gia hạn này được cấp theo từng trường hợp cụ thể và không nên dựa vào để lập kế hoạch tuân thủ thường xuyên.
H: Là một nhà đầu tư nước ngoài, tôi có thể lưu sổ sách của công ty bằng tiếng Anh không?
A: Hồ sơ kế toán chính thức phải được lưu giữ bằng tiếng Armenia, đây là ngôn ngữ chính thức để nộp hồ sơ theo quy định. Tuy nhiên, nhiều công ty lưu giữ hồ sơ song song bằng tiếng Anh hoặc các ngôn ngữ khác cho mục đích nội bộ hoặc báo cáo cho các công ty mẹ ở nước ngoài. Đối với hồ sơ theo quy định và tài liệu chính thức, cần có bản dịch tiếng Armenia.
H: Làm thế nào để xác định công ty của tôi có đủ điều kiện được miễn thuế doanh nghiệp siêu nhỏ hay không?
A: Để đủ điều kiện là một doanh nghiệp siêu nhỏ ở Armenia, doanh thu hàng năm của bạn không được vượt quá 24 triệu AMD (khoảng 60,000 đô la). Ngoài ra, còn có những hạn chế dựa trên loại hình hoạt động và số lượng nhân viên. Không phải tất cả các doanh nghiệp đều đủ điều kiện - ví dụ, các công ty trong một số lĩnh vực nhất định như dịch vụ tài chính hoặc bán rượu/thuốc lá bị loại trừ. Bạn nên nộp đơn lên cơ quan thuế để được công nhận chính thức là một doanh nghiệp siêu nhỏ.
H: Yêu cầu báo cáo ESG (Môi trường, Xã hội và Quản trị) ở Armenia là gì?
A: Tính đến năm 2025, Armenia vẫn chưa triển khai các yêu cầu báo cáo ESG bắt buộc. Trong khi Ngân hàng Trung ương Armenia công bố Lộ trình Tài chính Bền vững đầu tiên vào năm 2023, các khuôn khổ công bố ESG chuẩn hóa vẫn đang trong quá trình phát triển. Các công ty lớn và tổ chức tài chính có thể tự nguyện áp dụng các tiêu chuẩn báo cáo ESG quốc tế, nhưng đây vẫn chưa phải là yêu cầu theo quy định.
H: Tôi có thể sử dụng một công ty kế toán quốc tế để kiểm toán công ty Armenia của tôi không?
A: Có, các công ty kế toán quốc tế có thể thực hiện kiểm toán tại Armenia miễn là họ được cấp phép hoạt động tại quốc gia này. Hầu hết các công ty kế toán "Big Four" (Deloitte, EY, KPMG, PwC) đều có mặt tại Armenia và có thể tiến hành kiểm toán theo Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA). Tuy nhiên, các kiểm toán viên thực hiện công việc phải được chứng nhận tại Armenia.
H: Có bắt buộc phải sử dụng hệ thống nộp hồ sơ điện tử của Ủy ban Doanh thu Nhà nước không?
A: Có, Armenia đã triển khai nộp hồ sơ điện tử bắt buộc cho hầu như tất cả các công ty. Nộp hồ sơ giấy tờ phần lớn đã lỗi thời. Tất cả người nộp thuế được yêu cầu sử dụng Cổng thông tin điện tử thuế thống nhất (có thể truy cập qua taxservice.am) để nộp tờ khai và trao đổi với SRC. Hệ thống có sẵn bằng tiếng Armenia, tiếng Anh và tiếng Nga để thuận tiện cho người dùng.
H: Các công ty ở Armenia thường được cơ quan thuế kiểm toán bao lâu một lần?
A: Tần suất kiểm toán thuế ở Armenia phụ thuộc vào một số yếu tố bao gồm quy mô công ty, ngành và lịch sử tuân thủ. Các công ty lớn và những công ty trong các lĩnh vực rủi ro cao có thể phải đối mặt với các cuộc kiểm toán sau mỗi 1-3 năm, trong khi các doanh nghiệp nhỏ hơn, tuân thủ có thể không bị kiểm toán trong nhiều năm. Ủy ban Doanh thu Nhà nước sử dụng các tiêu chí dựa trên rủi ro để lựa chọn các công ty để kiểm toán. Việc duy trì hồ sơ chính xác và nộp đúng hạn có thể giảm rủi ro kiểm toán của bạn.
H: Điều gì xảy ra nếu công ty của tôi vượt ngưỡng quy mô trong năm?
A: Nếu công ty của bạn vượt quá ngưỡng quy mô trong một năm tài chính, bạn không phải chịu ngay các yêu cầu của hạng mục cao hơn. Phân loại chỉ thay đổi khi bạn vượt quá ngưỡng trong hai năm liên tiếp. Tuy nhiên, bạn nên bắt đầu chuẩn bị cho sự thay đổi cuối cùng về yêu cầu khi bạn vượt qua ngưỡng lần đầu tiên.
Kết luận
Để điều hướng bối cảnh báo cáo doanh nghiệp của Armenia, bạn cần chú ý đến chi tiết và nhận thức về các nghĩa vụ cụ thể của công ty. Bằng cách hiểu các yêu cầu dựa trên quy mô và cấu trúc công ty của bạn, lập kế hoạch trước cho các thời hạn quan trọng và triển khai các quy trình tuân thủ chặt chẽ, bạn có thể tránh bị phạt và duy trì uy tín tốt với các cơ quan chức năng của Armenia.
Armenia tiếp tục hiện đại hóa khuôn khổ quản trị doanh nghiệp, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế trong khi vẫn duy trì một số yêu cầu địa phương độc đáo. Đối với các nhà đầu tư nước ngoài và doanh nhân địa phương, việc cập nhật thông tin về các yêu cầu này là điều cần thiết để kinh doanh thành công trên thị trường Armenia.
Hãy nhớ rằng mặc dù hướng dẫn này cung cấp thông tin toàn diện về các yêu cầu báo cáo hàng năm, bạn vẫn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia địa phương (kế toán viên, cố vấn thuế hoặc cố vấn pháp lý), đặc biệt là đối với những tình huống phức tạp hoặc khi mới bước vào thị trường lần đầu.
