Các công ty CNTT sử dụng cấu trúc ngoài khơi để tiết kiệm thuế hợp pháp như thế nào

Tối ưu hóa thuế bằng cách sử dụng các cấu trúc ngoài khơi là một chiến lược mà doanh nghiệp hoạt động thông qua các thực thể ở các khu vực pháp lý nước ngoài (thường được gọi là những doanh nghiệp chuyên dụng) để giảm thuế hợp pháp và cải thiện hiệu quả. Trên thực tế, điều này có nghĩa là một công ty CNTT có trụ sở tại Châu Âu có thể thành lập các công ty con hoặc công ty mẹ ở các quốc gia có mức thuế thấp (như Hoa Kỳ, Síp, Estonia hoặc UAE) để tận dụng các mức thuế suất, hiệp ước và quy định ưu đãi. Bài viết này cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách các doanh nhân CNTT có thể sử dụng các cấu trúc như vậy - đặc biệt là các LLC của Hoa Kỳ và các thực thể nước ngoài khác - để tối ưu hóa thuế trong khi vẫn tuân thủ và hiệu quả.

1. Tổng quan về các công trình ngoài khơi

“Cấu trúc ngoài khơi” là gì? Nói một cách đơn giản, đó là một thực thể kinh doanh được thành lập tại một quốc gia khác với quốc gia của người sáng lập, thường là ở một khu vực pháp lý có mức thuế thấp hoặc bằng không. Các công ty nước ngoài (còn được gọi là công ty kinh doanh quốc tế) thường tiến hành hoạt động của họ bên ngoài quốc gia thành lập, vì vậy chúng chủ yếu là phương tiện để dẫn dắt hoạt động kinh doanh quốc tế. Trái ngược với quan niệm phổ biến, các công ty nước ngoài là hoàn toàn hợp pháp – chúng chỉ trở thành vấn đề nếu được sử dụng cho các hoạt động bất hợp pháp hoặc nếu một người không tuân thủ luật pháp của quốc gia sở tại. Trên thực tế, nhiều doanh nhân sử dụng các thực thể nước ngoài để hợp pháp giảm gánh nặng thuế của họ, tránh các quy định phiền hà, tiếp cận dịch vụ ngân hàng tốt hơn và tạo điều kiện thuận lợi cho kinh doanh toàn cầu.

Mục đích của các công trình ngoài khơi: Mục tiêu chính thường là tối ưu hóa thuế – tức là trả ít thuế hơn cho lợi nhuận kinh doanh so với mức thuế phải trả ở trong nước. Tuy nhiên, các cấu trúc ngoài khơi cũng phục vụ các mục đích khác: chúng có thể cung cấp tính linh hoạt cao hơn trong hoạt động tiền tệ (không kiểm soát ngoại hối​), bảo vệ tài sản và quyền riêng tư (quyền sở hữu có thể được giữ bí mật, trong giới hạn pháp lý) và dễ dàng thực hiện các giao dịch quốc tế. Đối với các công ty CNTT, thường phục vụ cơ sở khách hàng toàn cầu và có sở hữu trí tuệ là tài sản chính, các cấu trúc ngoài khơi có thể cung cấp cơ sở hoạt động trung lập, thân thiện với doanh nghiệp.

Các khu vực pháp lý nước ngoài phổ biến dành cho các công ty CNTT: Các quốc gia khác nhau được ưa chuộng vì những lợi ích khác nhau. Dưới đây là so sánh một số khu vực pháp lý thường được các doanh nghiệp CNTT châu Âu sử dụng:

Hình dung sự khác biệt: Ví dụ, Hệ thống độc đáo của Estonia có nghĩa là một công ty khởi nghiệp CNTT có thể tái đầu tư thu nhập của mình vào tăng trưởng mà không phải trả thuế doanh nghiệp cho đến khi chủ sở hữu nhận được cổ tức. Đảo Síp Mặt khác, cung cấp mức thuế suất thấp theo truyền thống và các ưu đãi IP đặc biệt, khiến nó trở nên lý tưởng để nắm giữ bản quyền phần mềm hoặc bằng sáng chế. Hoa Kỳ (Delaware/Wyoming) cung cấp một ngôi nhà vững chắc về mặt pháp lý cho một doanh nghiệp – một LLC do nước ngoài sở hữu không có hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ có thể thanh toán không có thuế của Hoa Kỳ trên thu nhập không phải của Hoa Kỳ, trong khi vẫn tận hưởng được sự uy tín của một địa chỉ tại Hoa Kỳ. Mỗi khu vực pháp lý đều có sự đánh đổi về mặt thuế suất so với sự tuân thủ: một thiên đường thuế ngoài khơi với mức thuế bằng 12.5 có thể áp dụng các yêu cầu nghiêm ngặt về bản chất, trong khi một quốc gia có mức thuế trung bình (như XNUMX% ở Síp) có thể có chế độ báo cáo chặt chẽ hơn nhưng có lợi ích hiệp ước mạnh mẽ.

2. Lợi ích cho các công ty CNTT

Tại sao một công ty CNTT lại sử dụng cấu trúc offshore? Có một số lợi thế hấp dẫn:

• Giảm thuế doanh nghiệp: Lợi ích rõ ràng nhất là thuế lợi nhuận thấp hơn. Nhiều khu vực pháp lý ngoài khơi có mức thuế doanh nghiệp thấp hơn nhiều hơn các nước châu Âu – một số thậm chí cung cấp miễn thuế hoàn toàn về thu nhập nước ngoài. Bằng cách chuyển lợi nhuận đến một thực thể thuế thấp, một công ty có thể trả, chẳng hạn, thuế 0–12% thay vì 18–25% trong nước. Điều này trực tiếp tăng lợi nhuận sau thuế có sẵn để tái đầu tư hoặc phân phối.
• Tiết kiệm thuế GTGT và thuế bán hàng: Các công ty nước ngoài thường hoạt động từ các địa điểm không có VAT (hoặc nằm ngoài phạm vi VAT của EU). Ví dụ, một công ty công nghệ lập hóa đơn cho khách hàng quốc tế từ một thực thể UAE hoặc Hoa Kỳ có thể tránh tính VAT cho các dịch vụ đó (mà một công ty EU địa phương sẽ phải thêm vào). Điều này có thể mang lại lợi thế về giá và đơn giản hóa việc tuân thủ – bạn sẽ không cần phải nộp thuế GTGT ở nhiều khu vực pháp lý nếu được cấu trúc đúng. (Lưu ý: nếu một công ty nước ngoài bán vào một số thị trường nhất định, công ty đó vẫn có thể cần phải đăng ký thuế GTGT ở đó khi doanh số vượt quá ngưỡng. Điều quan trọng là công ty nước ngoài thường không phải chịu thuế VAT tại trụ sở chính của mình.)
• Giảm thuế khấu trừ: Các cấu trúc ngoài khơi có thể được sử dụng để giảm thiểu thuế khấu trừ (WHT) về thanh toán xuyên biên giới. Ví dụ, một công ty mẹ của Síp nhận cổ tức từ một công ty con của EU thường có thể làm như vậy với mức thuế khấu trừ 0%, nhờ các chỉ thị của EU. Tương tự như vậy, các khoản thanh toán lãi suất hoặc tiền bản quyền cho một công ty ở một quốc gia có hiệp ước được đánh thuế ở mức thuế WHT thấp hơn. Nhiều khu vực pháp lý thân thiện với thuế như Síp tự hào mạng lưới hiệp ước thuế rộng lớn, đảm bảo rằng các khoản thanh toán cho thực thể nước ngoài chịu mức khấu trừ thuế nước ngoài tối thiểu. Điều này có nghĩa là nhiều doanh thu gộp hơn sẽ đến công ty nước ngoài của bạn mà không bị đánh thuế.
• Thanh toán và thanh toán quốc tế: Các doanh nghiệp CNTT có khách hàng toàn cầu thường gặp khó khăn trong việc xử lý thanh toán, chuyển đổi tiền tệ và ngân hàng tại quốc gia của họ. Một thực thể nước ngoài có thể đơn giản hóa thanh toán quốc tế – ví dụ một công ty Delaware hoặc Hong Kong có thể dễ dàng lập hóa đơn bằng USD/EUR và sử dụng các dịch vụ ngân hàng đẳng cấp thế giới. Các khu vực pháp lý nước ngoài thường có không kiểm soát ngoại hối, do đó công ty của bạn có thể nhận và gửi nhiều loại tiền tệ một cách tự do. Tính linh hoạt này rất quan trọng đối với các công ty phần mềm và tư vấn giao dịch với khách hàng trên toàn thế giới.
• Quản lý sở hữu trí tuệ: Nhiều công ty CNTT dựa vào sở hữu trí tuệ (mã phần mềm, bằng sáng chế, nhãn hiệu). Các cấu trúc ngoài khơi cho phép bạn giữ IP trong một khu vực pháp lý thuận lợi và sau đó cấp phép trên toàn cầu. Điều này mang lại hai lợi ích: (1) khả năng giảm thuế (tiền bản quyền tích lũy trong một công ty nắm giữ IP ở nước ngoài có thuế suất thấp) và (2) bảo vệ pháp lý tốt hơn hoặc hợp nhất các quyền IP. Ví dụ, lưu trữ bản quyền phần mềm của bạn trong một Công ty cổ phần IP Síp có nghĩa là thu nhập tiền bản quyền được đánh thuế ở mức hiệu quả là 2.5%​ và hệ thống pháp luật của Síp (tuân thủ luật pháp EU) bảo vệ các tài sản trí tuệ đó. Trong khi đó, các công ty hoạt động của bạn phải trả tiền bản quyền được khấu trừ, làm giảm lợi nhuận chịu thuế tại địa phương của họ.
• Lợi ích về mặt vận hành và quy định: Các điểm đến ở nước ngoài thường có quy định thân thiện với doanh nghiệp và giảm thủ tục hành chính. Các doanh nhân có thể tận hưởng quy định thuận lợi sẽ không có sẵn ở nhà. Ví dụ, một số khu vực pháp lý có yêu cầu báo cáo được đơn giản hóa, không kiểm toán hàng năm đối với các công ty nhỏ, thành lập công ty trực tuyến nhanh chóng, v.v. Nhiều công ty cũng cung cấp sự ổn định về chính trị và kinh tế – hữu ích cho các doanh nhân từ các khu vực có biến động. Ngoài ra, các công ty nước ngoài có thể truy cập cơ sở hạ tầng ngân hàng tốt hơn, bao gồm các ngân hàng ổn định, dịch vụ công nghệ tài chính và tính di động vốn cao hơn.
• Bảo mật và bảo vệ tài sản: Một số khu vực pháp lý ngoài khơi cung cấp tăng cường sự riêng tư cho chủ sở hữu – họ có thể không công khai liệt kê tên cổ đông, ví dụ. Điều này có thể bảo vệ một doanh nhân khỏi những con mắt tò mò hoặc giảm thiểu rủi ro chính trị tại địa phương. Hơn nữa, việc tách tài sản (như IP hoặc dự trữ tiền mặt) thành một thực thể nước ngoài sẽ tạo thêm một lớp bảo vệ tài sản chống lại các vụ kiện tụng hoặc bất ổn kinh tế trong nước.

Tóm lại, một cấu trúc ngoài khơi được thiết kế riêng cho một doanh nghiệp CNTT có thể mang lại tiết kiệm thuế đáng kể (thuế thu nhập thấp hơn, không đánh thuế hai lần), cải thiện sự dễ dàng trong việc kinh doanh toàn cầu và bảo vệ tài sản có giá trị. Những lợi thế này, khi kết hợp lại, có thể mang lại cho một doanh nhân công nghệ châu Âu lợi thế cạnh tranh – giải phóng vốn để tái đầu tư vào tăng trưởng hoặc giảm giá cho khách hàng. Chìa khóa là đạt được những lợi ích này hợp pháp, điều này đưa chúng ta đến với các chi tiết cụ thể của các cấu trúc phổ biến và sự tuân thủ cần thiết.

3. Sử dụng cụ thể của LLC Hoa Kỳ (Wyoming, Delaware)

Một trong những chiến lược nước ngoài phổ biến nhất đối với các doanh nhân không phải người Mỹ là thành lập một Công ty trách nhiệm hữu hạn Hoa Kỳ (LLC), đặc biệt là ở các tiểu bang như Wyoming hoặc Delaware. Tại sao lại là Hoa Kỳ, một quốc gia thường không được coi là thiên đường thuế? Bởi vì một LLC của Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu có thể là một “thực thể không được quan tâm” về thuế – nghĩa là bản thân LLC không bị đánh thuế ở Hoa Kỳ nếu được cấu trúc hợp lý. Hoa Kỳ không có thuế VAT liên bang, hệ thống pháp luật ổn định và sự tin tưởng toàn cầu vào các công ty của mình, khiến nơi đây trở thành một cơ sở hấp dẫn.

Công ty LLC của Hoa Kỳ hoạt động như thế nào đối với người nước ngoài: Theo mặc định, LLC là một thực thể chuyển tiếp. Nếu LLC một thành viên là thuộc sở hữu của một người không phải là thường trú nhân Hoa Kỳ và không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, LLC nợ không có thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc hồ sơ nộp tại Hoa Kỳ – thu nhập “chuyển qua” cho chủ sở hữu ở nước ngoài. Trên thực tế, một Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên của Wyoming do người không cư trú sở hữu trả thu nhập kinh doanh không phải chịu thuế liên bang hoặc thuế tiểu bang tại Hoa Kỳ, miễn là chủ sở hữu không thực hiện công việc tại Hoa Kỳ Nói cách khác, ngay cả khi khách hàng của bạn là người Mỹ, miễn là bạn thực hiện các dịch vụ từ nước ngoài, Hoa Kỳ sẽ coi thu nhập của LLC là có nguồn gốc từ nước ngoài và không đánh thuế. Tình trạng "bị bỏ qua" này khiến LLC thực sự trở thành đường ống trung lập về thuế – sau đó bạn chỉ phải giải quyết vấn đề thuế ở quốc gia của mình (nếu có).

Ưu điểm của LLC Hoa Kỳ (Wyoming/Delaware) đối với các công ty CNTT:

• Thuế suất bằng 0 đối với thu nhập nước ngoài tại Hoa Kỳ: Như đã lưu ý, một LLC do nước ngoài sở hữu có cấu trúc hợp lý sẽ phải trả 0% thuế thu nhập tại Hoa Kỳ đối với thu nhập không phải của Hoa Kỳ. Ngay cả các khoản thanh toán từ khách hàng Hoa Kỳ cũng có thể được miễn thuế Hoa Kỳ nếu các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài. Đây là một động lực lớn – bạn tận dụng uy tín của Hoa Kỳ mà không phải trả chi phí thuế Hoa Kỳ.
• Không đánh thuế hai lần và các lợi ích theo hiệp ước: Vì LLC là công ty chuyển tiếp, lợi nhuận chỉ bị đánh thuế (nếu có) trong tay chủ sở hữu. Nếu quốc gia của bạn có hiệp ước thuế hoặc các quy tắc cụ thể, bạn có thể tránh được việc đánh thuế hai lần. (Lưu ý, bản thân LLC của Hoa Kỳ thường không thể tiếp cận các hiệp ước thuế của Hoa Kỳ vì nó không bị đánh thuế như một thực thể thường trú.)
• Bảo trì đơn giản: Cả Wyoming và Delaware đều có những yêu cầu tối thiểu liên tục. Wyoming có không có thuế thu nhập tiểu bangvà nó làm được không công khai tiết lộ thành viên LLC​. Bạn chỉ cần nộp một báo cáo thường niên ngắn gọn và trả một khoản phí thấp ($60). Delaware LLC trả thuế nhượng quyền thương mại cố định hàng năm (300 đô la) và không yêu cầu báo cáo tài chính công khai. Không kiểm toán, không nộp hồ sơ phức tạp trong cả hai trường hợp – cấu trúc tuân thủ-nhẹ.
• Bảo vệ tài sản và ổn định pháp lý: Delaware nổi tiếng với luật pháp và tòa án thân thiện với doanh nghiệp; Wyoming nổi tiếng với luật bảo vệ tài sản LLC mạnh mẽ. Cả hai đều cung cấp bảo vệ trách nhiệm đối với chủ sở hữu – tài sản cá nhân được bảo vệ khỏi các khoản nợ kinh doanh. Điều này có giá trị đối với bất kỳ doanh nhân nào.
• Uy tín và Ngân hàng: Hóa đơn từ một công ty Hoa Kỳ thường được khách hàng quốc tế coi là "hợp pháp" hơn. Việc nhận thanh toán bằng USD cũng dễ dàng hơn. Việc mở tài khoản ngân hàng hoặc sử dụng bộ xử lý thanh toán (PayPal, Stripe, v.v.) rất đơn giản với một thực thể Hoa Kỳ. Bạn thậm chí có thể mở tài khoản từ xa thông qua các dịch vụ công nghệ tài chính (ví dụ: Wise hoặc Mercury). Về cơ bản, đó là khuôn mặt được chấp nhận hợp pháp cho doanh nghiệp toàn cầu.
• Bảo mật: Wyoming nói riêng cho phép sở hữu LLC ẩn danh (bạn có thể sử dụng người được đề cử hoặc chỉ có đại lý đã đăng ký trong hồ sơ công khai). Hoa Kỳ thường không chia sẻ thông tin sở hữu theo Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS), thêm một lớp bảo mật – mặc dù ghi: bắt đầu từ năm 2024, Hoa Kỳ Đạo luật minh bạch doanh nghiệp yêu cầu nộp thông tin chủ sở hữu có lợi một cách riêng tư cho FinCEN (không công khai nhưng có thể được các cơ quan chức năng truy cập).

Những hạn chế và cân nhắc:

Mặc dù LLC của Hoa Kỳ là công cụ mạnh mẽ nhưng chúng ta phải lưu ý đến một số hạn chế sau:

• Không có thiên đường thuế tự động cho thu nhập ở Hoa Kỳ: Nếu LLC kiếm được thu nhập thực sự có liên quan đến Hoa Kỳ (ví dụ: điều hành doanh nghiệp có văn phòng hoặc nhân viên tại Hoa Kỳ), thì thuế Hoa Kỳ sẽ được áp dụng. Lợi ích miễn thuế chủ yếu dành cho thu nhập có nguồn gốc nước ngoài của chủ sở hữu nước ngoài.
• Thuế quốc gia: Thu nhập bạn kiếm được thông qua LLC có thể sẽ phải chịu thuế ở quốc gia của bạn (trừ khi bạn đang trong chế độ miễn thuế hoặc thực hiện thêm cấu trúc). Ví dụ, một cư dân Nga hoặc Ukraina có thể phải báo cáo lợi nhuận của LLC là thu nhập cá nhân hoặc có khả năng là một công ty nước ngoài được kiểm soát. LLC không loại trừ thuế nhà trừ khi quốc gia của bạn cho phép hoặc bạn không phải là cư dân cá nhân để nộp thuế. Hãy lập kế hoạch cho việc này để tránh những bất ngờ khó chịu.
• Yêu cầu nộp hồ sơ tại Hoa Kỳ: Mặc dù LLC không phải trả thuế, nhưng một LLC thành viên đơn lẻ do nước ngoài sở hữu phải nộp tờ khai thông tin (Mẫu IRS 5472 với mẫu 1120) để báo cáo các giao dịch với chủ sở hữu nước ngoài. Đây là bước tuân thủ được đưa ra trong những năm gần đây. Không nộp hồ sơ có thể dẫn đến hình phạt. Đây là một hồ sơ đơn giản nếu bạn lưu giữ hồ sơ cơ bản về các giao dịch của LLC.
• Ngân hàng và thanh toán: Một số ngân hàng Hoa Kỳ yêu cầu phải đến tận nơi để mở tài khoản cho chủ sở hữu nước ngoài, mặc dù nhiều dịch vụ hiện đại không yêu cầu như vậy. Ngoài ra, việc nhận các khoản thanh toán lớn vào tài khoản Hoa Kỳ có nghĩa là các khoản tiền đó nằm trong phạm vi quyền hạn của Hoa Kỳ, nơi có hệ thống ngân hàng mạnh nhưng cũng có một số rủi ro (như thuế bất động sản tiềm ẩn nếu người nước ngoài qua đời khi sở hữu tài sản Hoa Kỳ vượt quá ngưỡng). Trong hầu hết các trường hợp, những điều này là nhỏ nhưng đáng lưu ý nếu bạn có kế hoạch giữ số dư cao ở Hoa Kỳ
• Không có lợi ích theo hiệp ước đối với thu nhập của LLC: Bởi vì một LLC bị bỏ qua không có giấy chứng nhận cư trú thuế, nếu LLC của bạn nhận được tiền bản quyền hoặc thu nhập khác từ một quốc gia khấu trừ thuế, bạn không thể sử dụng hiệp ước của Hoa Kỳ để giảm số tiền đó – bạn sẽ cần dựa vào hiệp ước giữa quốc gia đó và qua một vài thao tác đơn giản về quốc gia hoặc xem xét một loại thực thể khác.

Hướng dẫn từng bước: Thành lập công ty TNHH Wyoming/Delaware với tư cách là một doanh nhân nước ngoài

1. Chọn một tiểu bang: Delaware và Wyoming là những lựa chọn hàng đầu. Delaware được ưu tiên nếu bạn dự định huy động vốn đầu tư mạo hiểm hoặc giao dịch với nhiều nhà đầu tư (cơ sở hạ tầng pháp lý cho quản trị doanh nghiệp rất tuyệt vời). Wyoming rất phù hợp với các doanh nghiệp tư nhân, nơi quyền riêng tư và mức phí thấp là ưu tiên hàng đầu (không có danh sách thành viên công khai và phí thường niên là 50 đô la). Cả hai đều không có thuế thu nhập ở cấp tiểu bang đối với LLC.
2. Chọn tên công ty: Chọn một tên duy nhất đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang (ví dụ: phải bao gồm “LLC” và không vi phạm nhãn hiệu). Bạn có thể tìm kiếm tên trên trang web của Bộ trưởng Ngoại giao để kiểm tra tính khả dụng.
3. Chỉ định một Đại lý đã Đăng ký: Bạn phải có một đại lý đã đăng ký có địa chỉ thực tế tại tiểu bang thành lập (đây có thể là nhà cung cấp dịch vụ). Đại lý nhận được thông báo chính thức. Nhiều công ty cung cấp dịch vụ này với giá khoảng 50–100 đô la/năm.
4. Nộp Điều lệ tổ chức: Đây là tài liệu đăng ký chính thức. Thường là một mẫu đơn giản (thường là một trang) liệt kê tên LLC, đại lý đã đăng ký và đôi khi là mục đích kinh doanh hoặc cơ cấu quản lý. Bạn có thể nộp trực tuyến trên cổng thông tin của tiểu bang. Phí khoảng 100 đô la ở Wyoming và 90 đô la ở Delaware (cộng với phí nộp đơn 50 đô la của Delaware). Việc phê duyệt nhanh chóng (trong ngày đến vài ngày).
5. Xin EIN (Mã số thuế): Bạn cần có Mã số nhận dạng của chủ lao động từ IRS để mở tài khoản ngân hàng và tạo điều kiện thanh toán. Là một người không thường trú tại Hoa Kỳ, bạn có thể nộp đơn xin EIN qua fax hoặc thư (Mẫu SS-4). Một số dịch vụ hoặc đại lý có thể giúp đẩy nhanh việc này. EIN không không yêu cầu bạn phải nộp thuế – đó chỉ là một giấy tờ tùy thân của công ty.
6. Tuân thủ Đạo luật minh bạch doanh nghiệp: Mới kể từ năm 2024, bạn phải nộp báo cáo Thông tin về quyền sở hữu có lợi cho FinCEN trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập. Báo cáo bí mật này tiết lộ ai sở hữu hoặc kiểm soát LLC (tên, ngày sinh, địa chỉ và số ID). Đây là báo cáo nộp một lần (cập nhật nếu quyền sở hữu thay đổi) để hạn chế việc sử dụng sai mục đích các công ty vỏ bọc. Bước này rất quan trọng để hoàn thành để duy trì sự tuân thủ.
7. Mở một tài khoản ngân hàng: Với EIN và các tài liệu thành lập, hãy mở một tài khoản ngân hàng doanh nghiệp. Nhiều doanh nhân nước ngoài sử dụng các giải pháp công nghệ tài chính (ví dụ: Mercury hoặc Wise Business) nếu họ không thể đi đến Hoa Kỳ. Các giải pháp này cho phép xác minh trực tuyến. Tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ cho phép bạn dễ dàng nhận thanh toán của khách hàng bằng USD và thực hiện chuyển khoản toàn cầu.
8. Soạn thảo Thỏa thuận hoạt động: Mặc dù không được nộp cho tiểu bang, thỏa thuận hoạt động của LLC là một tài liệu nội bộ đặt ra các quy tắc cho LLC và xác định chủ sở hữu. Thỏa thuận này rất hữu ích (và một số tiểu bang ngầm yêu cầu công ty phải duy trì một thỏa thuận). Đối với LLC một thành viên, điều này rất đơn giản. Thỏa thuận này cũng giúp củng cố sự tách biệt về mặt pháp lý giữa bạn và công ty, điều này rất tốt cho việc bảo vệ trách nhiệm pháp lý.

Tuân thủ liên tục đối với LLC tại Hoa Kỳ:

• Nộp hồ sơ hàng năm của tiểu bang: Nộp thuế nhượng quyền thương mại Delaware (~$300, hạn chót là ngày 1 tháng 60) hoặc phí báo cáo thường niên Wyoming (bắt đầu từ $XNUMX) đúng hạn để duy trì tình trạng tốt của công ty. Những việc này rất đơn giản và được thực hiện trực tuyến.
• Nộp thông tin cho IRS: Nếu LLC của bạn là công ty một thành viên và do nước ngoài sở hữu, hãy chuẩn bị Biểu mẫu 5472 + biểu mẫu 1120 hàng năm để báo cáo các giao dịch của LLC với bạn (như nếu bạn góp vốn hoặc nhận phân phối). Nếu là công ty nhiều thành viên (hợp danh), hãy nộp tờ khai hợp danh của IRS (Biểu mẫu 1065) và cấp K-1 cho chủ sở hữu. Ngay cả khi không phải nộp thuế Hoa Kỳ, bạn vẫn phải nộp các biểu mẫu bắt buộc để tránh bị phạt.
• Sổ sách kế toán: Duy trì sổ sách kế toán cơ bản cho LLC (thu nhập, chi phí, sao kê ngân hàng). Bạn có thể cần sổ sách này để báo cáo thuế địa phương của riêng mình và sẽ hữu ích nếu chính quyền Hoa Kỳ yêu cầu hỗ trợ khai báo thông tin.
• Không có thu nhập ở Hoa Kỳ? Sau đó thường không có hồ sơ nào khác. Các LLC không có nguồn thu nhập từ Hoa Kỳ thường làm như vậy không nộp tờ khai thuế thu nhập thường xuyên – chỉ chủ sở hữu báo cáo thu nhập tại nhà. (Nếu LLC có thu nhập tại Hoa Kỳ hoặc chọn chịu thuế như một công ty C, thì công ty đó sẽ nộp tờ khai thuế tại Hoa Kỳ và trả thuế tương ứng, nhưng điều đó nằm ngoài kịch bản của chúng tôi.)

Bằng cách làm theo các bước này, một doanh nhân CNTT từ, chẳng hạn, Armenia hoặc Ukraine có thể có Wyoming LLC sẽ đi vào hoạt động chỉ trong vài ngày. LLC này có thể lập hóa đơn cho khách hàng trên toàn thế giới bằng đô la, nhận thanh toán vào một ngân hàng Hoa Kỳ và hợp pháp trả 0% thuế ở Hoa Kỳ Sau đó, doanh nhân sẽ phải giải quyết vấn đề thuế khi mang lợi nhuận về nước hoặc theo tình hình thuế cá nhân của họ.

Ví dụ về lợi thế: Một nhà phát triển phần mềm người Ukraine có thể thành lập “DevSolutions LLC” tại Delaware để tính phí cho một khách hàng Hoa Kỳ 100,000 đô la cho một dự án. Khách hàng Hoa Kỳ trả cho Delaware LLC; không có thuế Hoa Kỳ nào được khấu trừ hoặc phải nộp vì đó là thu nhập dịch vụ được thực hiện bên ngoài Hoa Kỳ​ Nhà phát triển sau đó có thể tự trả tiền cho mình từ LLC. Nếu được cấu trúc thông minh với lời khuyên của địa phương (có thể coi đó là thu nhập nước ngoài hoặc sử dụng chế độ thuế doanh nhân của Ukraine nếu có), tổng số thuế có thể ít hơn nhiều so với khi họ lập hóa đơn như một công ty Ukraine và phải đối mặt với thuế doanh nghiệp địa phương cộng với thuế cổ tức. Điều này minh họa lý do tại sao LLC Hoa Kỳ đã trở thành phương tiện được các công ty khởi nghiệp và làm việc tự do công nghệ quốc tế lựa chọn.

4. Chiến lược định giá chuyển nhượng

Khi bạn hoạt động thông qua nhiều thực thể xuyên biên giới (ví dụ như một công ty địa phương và một công ty nước ngoài ở một khu vực pháp lý có thuế suất thấp), chuyển giá trở thành một cân nhắc quan trọng. Chuyển giá đề cập đến việc định giá các giao dịch giữa các công ty liên quan – ví dụ, phí mà thực thể nước ngoài của bạn trả cho nhóm địa phương của bạn để phát triển công việc hoặc tiền bản quyền mà công ty địa phương của bạn trả cho công ty IP nước ngoài​. Cơ quan thuế xem xét kỹ lưỡng các mức giá này để đảm bảo chúng phản ánh giá trị "giá thị trường" (mức giá mà các bên không liên quan sẽ đồng ý)​. Nếu giá quá cao hoặc quá thấp và chuyển lợi nhuận không phù hợp, các cơ quan có thẩm quyền có thể điều chỉnh chúng​.

Tại sao nó quan trọng: Các quy tắc về giá chuyển nhượng được áp dụng để ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận làm xói mòn cơ sở thuế của một quốc gia. Nhiều quốc gia ở Châu Âu (và trên toàn thế giới) đã áp dụng luật định giá chuyển nhượng theo OECD. Nếu bạn thiết lập một cấu trúc ngoài khơi, bạn có thể sẽ có một số giao dịch liên công ty xuyên biên giới (dịch vụ, cấp phép, tài chính). Đó là quan trọng để định giá chúng theo cách công bằng, dựa trên thị trường. Nếu không, bạn có nguy cơ bị điều chỉnh thuế, phạt hoặc đánh thuế hai lần (một quốc gia đánh thuế lợi nhuận quá cao, một quốc gia khác cũng đánh thuế).

Ví dụ thực tế cho các công ty CNTT:

• Gia công phát triển phần mềm: Hãy tưởng tượng bạn có một Công ty Síp ký hợp đồng trị giá 500 đô la để phát triển phần mềm cho khách hàng. Việc phát triển thực tế được thực hiện bởi bạn công ty con của Armenia (hoặc nhóm). Thực thể Síp sẽ trả cho thực thể Armenia về các dịch vụ phát triển. Bao nhiêu? Nếu Síp chỉ trả 100 đô la trong khi nhóm Armenia thực hiện tất cả công việc, cơ quan thuế Armenia có thể nói rằng mức phí quá thấp (do đó phần lớn lợi nhuận vẫn ở lại Síp). Để an toàn, bạn có thể sử dụng phương pháp “chi phí cộng thêm” – ví dụ chi phí của Armenia là 300 đô la, bạn thêm 5% chênh lệch (15 đô la lợi nhuận cho thực thể Armenia) và tính phí đó, tổng cộng là 315 đô la. Theo cách đó, Armenia kiếm được một khoản lợi nhuận nhỏ mà một nhà thầu bên thứ ba có thể kiếm được (5% nằm trong phạm vi chung cho các dịch vụ phát triển công nghệ) và lợi nhuận còn lại là 185 đô la sẽ ở lại Síp. Sự chia tách này có thể bảo vệ được hơn khi là giá thị trường.
• Cấp phép IP: Giả sử của bạn Công ty Estonian đã phát triển một sản phẩm SaaS và chuyển giao IP cho một Công ty mẹ của UAE. Công ty UAE hiện cấp phép phần mềm trở lại cho công ty bán hàng Estonia của bạn. Bạn cần đặt tỷ lệ tiền bản quyền. Nếu bạn đặt ở mức, chẳng hạn, 30% doanh thu, gần như không để lại lợi nhuận ở Estonia, cơ quan thuế Estonia có thể phản đối điều đó. Bạn sẽ cần phải biện minh cho mức 30% bằng cách đưa ra các thỏa thuận tiền bản quyền tương đương trên thị trường. Nếu không, một cách tiếp cận an toàn hơn có thể là, ví dụ, tiền bản quyền 15% - để lại cho thực thể Estonia một số lợi nhuận. Tài liệu (như phân tích chuẩn mực về tỷ lệ tiền bản quyền cho phần mềm tương tự) sẽ hỗ trợ cho trường hợp của bạn.
• Dịch vụ quản lý hoặc hỗ trợ: Thông thường, các doanh nhân có một thực thể cung cấp "quản lý" hoặc hỗ trợ tiếp thị cho một thực thể khác. Đảm bảo bất kỳ khoản phí quản lý nào giữa các công ty của bạn phản ánh các dịch vụ thực tế và chi phí hợp lý. Một khoản phí quản lý quá mức do công ty nước ngoài của bạn tính cho công ty địa phương (chỉ để xóa sổ lợi nhuận tại địa phương) sẽ gây ra cảnh báo.

Phương pháp định giá chuyển nhượng và tài liệu: Cơ quan thuế thường chấp nhận một số phương pháp định giá (giá so sánh, giá vốn cộng, bán lại trừ, chia lợi nhuận, v.v.). Đối với nhiều dịch vụ CNTT, phương pháp cộng chi phí là phổ biến: nhà cung cấp dịch vụ (thường là nhóm phát triển tại chỗ) được hoàn trả chi phí của mình cộng với một khoản lợi nhuận khiêm tốn. Một khoản lợi nhuận 2–10% là mức điển hình trong CNTT/dịch vụ – bạn có thể trích dẫn các báo cáo hoặc cơ sở dữ liệu của ngành để chứng minh con số chính xác. Điều quan trọng là tính nhất quán và lý lẽ.

Bạn cũng nên chuẩn bị tài liệu định giá chuyển nhượng nếu luật pháp yêu cầu. Nhiều quốc gia yêu cầu một hồ sơ địa phương ghi lại các giao dịch của bên liên quan nếu chúng vượt quá ngưỡng nhất định. Ví dụ, Ukraine coi các giao dịch trên 10 triệu UAH (~ 300 euro) với các thực thể liên quan hoặc thuế suất thấp là "được kiểm soát" và yêu cầu báo cáo giá chuyển nhượng. Ngay cả khi doanh nghiệp của bạn nhỏ hơn, bạn vẫn nên duy trì tài liệu nội bộ: thỏa thuận giữa các công ty, bản ghi nhớ về cách bạn đặt giá và bằng chứng (báo giá từ các nhà cung cấp bên thứ ba, giá thị trường, v.v.). Điều này không chỉ giúp bạn tuân thủ mà còn gây ấn tượng với các nhà đầu tư bằng cách cho thấy bạn xử lý các nhiệm vụ của công ty một cách có trách nhiệm.

Mẹo tuân thủ:

• Có thỏa thuận chính thức: Mọi giao dịch giữa các công ty (dịch vụ, cho vay, giấy phép) phải được quản lý bằng hợp đồng bằng văn bản. Điều này làm rõ những gì mỗi bên đang làm và đang trả.
• So sánh giá của bạn: Nếu có thể, hãy tìm các điểm tham chiếu bên ngoài. Ví dụ, các công ty gia công phần mềm trong khu vực của bạn tính phí bao nhiêu cho mỗi nhà phát triển? Các công ty phần mềm tương tự trả bao nhiêu phần trăm tiền bản quyền cho công nghệ? Sử dụng những thông tin này để thiết lập giá nội bộ của bạn.
• Giữ hồ sơ: Duy trì hóa đơn và bằng chứng thanh toán cho các khoản phí liên công ty. Đến thời điểm kiểm toán thuế, bạn có thể chứng minh rằng, vâng, công ty Delaware của bạn đã làm trả cho công ty Ukraine của bạn mức tăng giá 5% trên chi phí cho dự án đó, theo thỏa thuận.
• Hãy chú ý đến các nơi trú ẩn an toàn tại địa phương: Một số quốc gia đưa ra các quy tắc an toàn (giả định đơn giản hóa) cho giá chuyển nhượng đối với các giao dịch nhỏ. Kiểm tra các quy định của địa phương – ví dụ, một quốc gia có thể nói rằng phí dịch vụ có lợi nhuận dưới 7% là tự động được chấp nhận. Nếu vậy, việc tuân thủ quy định đó sẽ giúp cuộc sống dễ dàng hơn.
• Thường xuyên xem xét giá cả: Mô hình kinh doanh của bạn có thể thay đổi hoặc các quy định có thể được cập nhật (hướng dẫn của OECD sẽ thay đổi). Xem lại giá chuyển nhượng của bạn hàng năm​ để đảm bảo nó vẫn phù hợp với thực tế. Nếu thực thể nước ngoài của bạn đột nhiên làm nhiều hơn (hoặc ít hơn), hãy điều chỉnh giá cho phù hợp.

Hãy nhớ rằng, Giá chuyển nhượng không phải là trốn thuế hoàn toàn; mà là phân bổ lợi nhuận một cách công bằng. Nếu bạn tôn trọng các quy tắc, bạn vẫn có thể tiết kiệm được đáng kể thuế bằng cách chuyển lợi nhuận hợp pháp sang thực thể nước ngoài của mình, trong phạm vi những gì các bên độc lập sẽ làm. Và bằng cách thực hiện đúng, bạn sẽ tránh được trường hợp xấu nhất là cơ quan thuế sẽ áp dụng lại thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của bạn do định giá sai.

5. Cấu trúc sở hữu trí tuệ (IP)

Đối với các công ty CNTT, sở hữu trí tuệ thường là viên ngọc quý – có thể là mã phần mềm, thuật toán, bằng sáng chế hoặc nhãn hiệu. Cách thức và địa điểm bạn kiếm tiền từ IP đó có thể ảnh hưởng đáng kể đến thuế. Sử dụng cấu trúc nắm giữ IP ở nước ngoài là một cách tối ưu hóa thuế cổ điển: bạn đăng ký IP có giá trị của mình tại một khu vực pháp lý có thuế suất thấp, sau đó cấp phép cho các công ty điều hành hoặc bên thứ ba, thu tiền bản quyền ở khu vực có mức thuế thấp.

Cấu trúc IP ngoài khơi tạo ra giá trị như thế nào:

• Giảm thuế thu nhập từ tiền bản quyền: Một số quốc gia cung cấp đặc biệt Chế độ IP Box hoặc đơn giản là thuế thấp đối với tiền bản quyền. Ví dụ, Cộng Hòa Síp cho phép miễn 80% lợi nhuận IP đủ điều kiện, mang lại mức thuế suất thực tế thấp tới 2.5% về thu nhập IP. Nếu công ty IP nước ngoài của bạn kiếm được 1 triệu đô la tiền phí cấp phép phần mềm, công ty có thể chỉ phải trả 25 đô la tiền thuế ở Síp – so với 200 đô la trở lên ở một quốc gia có thuế cao hơn. Tương tự như vậy, luxembourg và Nước Bỉ có ~80% miễn trừ (thuế hiệu quả ~5%) cho một số IP nhất định và Nước Hà Lan có một “Hộp đổi mới” với mức thuế hiệu quả khoảng 7%. Thậm chí Các Tiểu vương quốc Ả Rập với thuế doanh nghiệp 0% có thể hấp dẫn (mặc dù phải đáp ứng các yêu cầu về bản chất đối với doanh nghiệp IP). Kết quả: phần lớn doanh thu phần mềm của bạn có thể tích lũy với mức xói mòn tối thiểu từ thuế.
• Tránh khấu trừ thuế đối với tiền bản quyền: Đặt IP vào một khu vực pháp lý có các hiệp ước thuế tốt có thể giảm khấu trừ tiền bản quyền xuyên biên giới. Ví dụ, một Công ty IP Síp nhận tiền bản quyền từ một công ty EU được hưởng lợi từ Chỉ thị về Lãi suất và Tiền bản quyền của EU (trong nhiều trường hợp, khấu trừ 0% trong EU). Hoặc các hiệp ước của Síp với các quốc gia ngoài EU thường cắt giảm khấu trừ tiền bản quyền xuống còn 0-5%. Điều này có nghĩa là nhiều tiền bản quyền gộp hơn sẽ đến được cảng thuế thấp. Nếu thay vào đó, tiền bản quyền được trả cho một công ty ở nơi trú ẩn không có hiệp ước (như một hòn đảo Caribe), người trả tiền có thể phải khấu trừ 15–30% thuế tại nguồn.
• Tập trung và bảo vệ IP: Ngoài thuế, một thực thể nắm giữ IP ở nước ngoài sẽ hợp nhất quyền sở hữu các tài sản vô hình của bạn. Điều này có thể đơn giản hóa cấp phép cho nhiều công ty con – mỗi đơn vị hoạt động chỉ cần ký giấy phép với công ty IP. Nó cũng có thể thu hút các nhà đầu tư: họ có thể cảm thấy an tâm rằng IP được nắm giữ tại một khu vực pháp lý ổn định, trung lập (ví dụ, một công ty Anh hoặc Hà Lan) thay vì, ví dụ, ở một quốc gia có chế độ thực thi IP yếu hơn. Ngoài ra, nếu bạn có kế hoạch bán doanh nghiệp hoặc IP, thì việc bán công ty nắm giữ IP ở nước ngoài hoặc cấp phép ra toàn cầu từ trung tâm đó sẽ dễ dàng hơn.

Các khu vực pháp lý tốt nhất để nắm giữ IP: Quyền tài phán lý tưởng có sự bảo vệ pháp lý mạnh mẽ, hiệu quả về thuế và mạng lưới hiệp ước. Một số lựa chọn hàng đầu bao gồm:

• Síp: Thường đứng đầu danh sách đối với các doanh nghiệp Đông Âu. Hệ thống pháp luật nói tiếng Anh, nguồn gốc luật chung, thành viên EU. IP Box của họ bao gồm các bằng sáng chế, bản quyền phần mềm và các tài sản vô hình khác được phát triển sau năm 2012, yêu cầu phải có một số hoạt động R&D tại Síp để đủ điều kiện được miễn trừ 80%​. Ngay cả khi bạn không đủ điều kiện là "IP đủ điều kiện", Síp vẫn cho phép khấu hao tài sản vô hình và khấu trừ lãi suất danh nghĩa trên vốn chủ sở hữu, điều này vẫn có thể giảm thuế xuống gần 2.5%​. Không đánh thuế đối với thu nhập từ vốn từ việc bán IP​. Nó có 65+ hiệp ước thuế để giảm thuế khấu trừ. Một lựa chọn rất phổ biến để nắm giữ phần mềm và nhãn hiệu.
• Luxemburg: Chế độ IP mạnh mẽ (miễn trừ 80% đối với một số thu nhập IP, mặc dù có các điều kiện và yêu cầu liên kết chặt chẽ). Các hiệp ước và danh tiếng tuyệt vời. Phổ biến đối với IP châu Âu của các công ty công nghệ lớn hơn.
• Nước Hà Lan: Được biết đến với việc sử dụng trước đây trong kế hoạch IP (bánh sandwich kiểu Hà Lan kết hợp với Ireland của công ty công nghệ lớn). Hộp đổi mới của Hà Lan có thể giảm thuế đối với thu nhập IP sáng tạo đủ điều kiện xuống còn 7%. Hà Lan có các hiệp ước và bảo vệ pháp lý IP hàng đầu. Tuy nhiên, nó phức tạp hơn và thường được các công ty lớn hơn có R&D đáng kể sử dụng.
• Vương quốc Anh/Ireland: Vương quốc Anh có Hộp sáng chế (thuế 10% đối với lợi nhuận liên quan đến bằng sáng chế) và mặc dù vẫn có hiệu lực, nhưng hiện tại nó đã hẹp hơn. Hộp phát triển kiến ​​thức của Ireland (6.25% đối với IP đủ điều kiện) tồn tại nhưng hiếm khi được sử dụng ngoại trừ các công ty lớn tập trung vào R&D. Đây là các lựa chọn nếu phần lớn hoạt động R&D của bạn nằm ở đó.
• Hoa Kỳ (Delaware): Hoa Kỳ không có chế độ thuế suất thấp đặc biệt nào đối với IP – trên thực tế, thu nhập tiền bản quyền thường được đánh thuế như thu nhập thông thường (và các khoản thanh toán cho chủ sở hữu nước ngoài sẽ phải chịu mức khấu trừ 30% nếu không có hiệp ước). Vì lý do này, Hoa Kỳ thường không được sử dụng như một "thiên đường lưu giữ IP" vì mục đích thuế. Tuy nhiên, luật IP của Hoa Kỳ cực kỳ nghiêm ngặt. Một số công ty chọn đăng ký bằng sáng chế và nhãn hiệu tại Hoa Kỳ hoặc EU rồi chuyển nhượng cho một thực thể nước ngoài.
• Khu vực pháp lý miễn thuế (Cayman, BVI, Bermuda): Theo truyền thống, những gã khổng lồ như Google và Apple đã chuyển IP đến các thực thể vùng Caribe (món “Double Irish with a Dutch Sandwich” nổi tiếng đã gửi lợi nhuận đến một công ty Bermuda với mức thuế 0%). Các khu vực pháp lý này vẫn cung cấp mức thuế 0% cho thu nhập IP, nhưng bây giờ họ có Luật về bản chất kinh tế: một shell thuần túy với IP có giá trị không được chấp nhận. Ví dụ, BVI và Giống cá sấu ở mỷ và trung hoa phân loại việc nắm giữ IP là hoạt động rủi ro cao đòi hỏi phải có bản chất kinh tế (có nghĩa là bạn phải chứng minh được nhân viên địa phương hoặc quyền ra quyết định cho IP). Việc tuân thủ có thể tốn kém (thuê giám đốc, văn phòng địa phương). Do đó, các công ty nhỏ thường lựa chọn các khu vực pháp lý EU có mức thuế thấp hơn là các thiên đường thuế bằng không đối với IP – điều này dễ biện minh hơn.

Trong thực tế, nhiều công ty CNTT châu Âu lựa chọn Síp cho IP nếu họ có thu nhập cấp phép đáng kể. Những người khác có thể cấu trúc IP thông qua BV Hà Lan or Công ty Luxembourg SARL nếu họ cần một thẩm quyền mạnh mẽ của EU (thường là khi giao dịch với các khách hàng EU có thể khấu trừ thuế mà không có hiệp ước).

Thiết lập cấu trúc IP ngoài khơi:

1. Thành lập Công ty cổ phần sở hữu trí tuệ: Thành lập công ty tại khu vực pháp lý đã chọn (ví dụ: Công ty TNHH Síp hoặc Công ty TNHH Cayman). Đảm bảo bạn đáp ứng mọi yêu cầu của địa phương – ví dụ, tại Síp, có thể có một số nội dung như giám đốc địa phương hoặc hoạt động R&D tối thiểu để đủ điều kiện cho chế độ IP.
2. Chuyển hoặc Đăng ký IP: Bạn cần đưa sở hữu trí tuệ vào công ty đó. Nếu IP mới được phát triển, bạn có thể yêu cầu nhóm của mình chuyển nhượng toàn bộ quyền cho công ty nước ngoài ngay từ đầu. Nếu IP đã nằm trong công ty quê nhà của bạn, bạn có thể bán hoặc cấp phép nó cho công ty nước ngoài. Hãy thận trọng: chuyển giao IP với giá thấp hơn giá thị trường có thể gây ra thuế tại quốc gia (nhiều quốc gia đánh thuế chuyển giao IP như thể được bán với giá hợp lý). Đôi khi, một cách tiếp cận an toàn hơn là để công ty nước ngoài giấy phép IP từ công ty mẹ với một khoản phí, thay vì chuyển nhượng hoàn toàn, để tránh thuế ngay lập tức. Các trường hợp phức tạp có thể liên quan đến việc định giá độc lập IP.
3. Thỏa thuận cấp phép liên công ty: Thiết lập các thỏa thuận theo đó IP holdco cấp phép công nghệ/thương hiệu cho các thực thể hoạt động của bạn. Ví dụ, Delaware sales LLC của bạn có quyền bán phần mềm để đổi lấy tiền bản quyền là X% cho IP holdco. Thực hiện tiền bản quyền chiều dài cánh tay (xem giá chuyển nhượng ở trên) – có thể tham khảo các giao dịch cấp phép phần mềm tương tự trông như thế nào. Tiền bản quyền này là chi phí trong đơn vị hoạt động (tiết kiệm thuế ở đó) và thu nhập trong công ty sở hữu IP (được đánh thuế nhẹ ở đó).
4. Thu tiền bản quyền và quản lý quỹ: Công ty sở hữu IP sẽ tích lũy tiền bản quyền hoặc doanh thu cấp phép. Trả bất kỳ khoản thuế địa phương nào được yêu cầu (ví dụ: 2.5% ở Síp). Lợi nhuận sau thuế thường có thể được giữ lại vô thời hạn hoặc phân phối theo chuỗi (ví dụ, Síp không áp dụng thuế khấu trừ đối với cổ tức cho người không cư trú, do đó, bạn có thể chuyển lợi nhuận ngược dòng đến một khoản nắm giữ cuối cùng hoặc cho chính mình một cách tương đối tự do).
5. Đảm bảo Chất (nếu cần): Nếu ở một khu vực pháp lý yêu cầu về chất (như Cayman hoặc UAE đối với IP), hãy chỉ định các giám đốc địa phương đủ tiêu chuẩn, tổ chức một số cuộc họp hội đồng quản trị tại đó, có thể thuê một người quản lý hoặc quản trị viên IP địa phương bán thời gian. Về cơ bản, hãy chứng minh rằng IP holdco có sự hiện diện thực sự trong việc ra quyết định và không chỉ là một hộp thư.
6. Biện pháp bảo vệ: Đăng ký bằng sáng chế/thương hiệu tại các thị trường chính nhưng dưới tên của công ty sở hữu trí tuệ. Theo cách đó, nếu ai đó vi phạm, công ty sở hữu trí tuệ có thể thực thi quyền. Cũng hãy cân nhắc tách biệt IP khỏi các khoản nợ hoạt động – công ty nắm giữ sở hữu trí tuệ thường không giao dịch với khách hàng, tránh khỏi các vụ kiện tụng nếu có sự cố xảy ra trong hoạt động.

Trường hợp tại điểm: Hãy nói một Công ty game của Bulgaria phát triển một ứng dụng di động nổi tiếng. Họ thiết lập một Công ty IP Síp để sở hữu mã và nhãn hiệu của ứng dụng. Công ty Síp cấp giấy phép độc quyền cho công ty điều hành Bulgaria của họ để phân phối ứng dụng ở Đông Âu, với mức tiền bản quyền là 10% trên doanh thu. Công ty cũng cấp phép cho một công ty Ireland (có thể được thành lập cho thị trường EU) để phân phối ở Tây Âu với mức tiền bản quyền là 10%. Tiền bản quyền đó chảy vào Síp với mức khấu trừ 0% (do các chỉ thị của EU). Síp chỉ đánh thuế 20% thu nhập đó (vì phần còn lại được miễn theo IP Box), vì vậy về cơ bản, mức thuế là ~2.5%. Thực thể Bulgaria khấu trừ tiền bản quyền, làm giảm lợi nhuận (và thuế doanh nghiệp) tại đó. Nhìn chung, phần lớn lợi nhuận được thu tại Síp với chi phí thuế rất thấp, hợp pháp. Công ty cũng được hưởng lợi từ hệ thống pháp lý ổn định của Síp đối với IP và sau đó có thể bán công ty nắm giữ IP hoặc chính IP mà không phải chịu thuế (không có thu nhập từ vốn khi bán IP tại Síp).

Tóm lại, các cấu trúc IP ngoài khơi cho phép các công ty CNTT khai thác tài sản vô hình của họ theo cách hiệu quả về thuế. Chúng đòi hỏi phải thiết lập cẩn thận (định giá, thỏa thuận pháp lý) và tuân thủ giá chuyển nhượng liên tục. Tuy nhiên, đối với một công ty sản xuất, khoản tiết kiệm có thể rất lớn trong dài hạn – hiệu quả tận hưởng nguồn thu nhập bản quyền toàn cầu với mức thuế suất một chữ số. Luôn tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia, vì việc cấu trúc IP có xu hướng phức tạp và phải tuân theo các quy tắc chống trốn thuế cụ thể (ví dụ, một số quốc gia hiện áp dụng thuế xuất cảnh đối với việc di chuyển IP và cách tiếp cận "nexus" của OECD đối với các hộp IP có nghĩa là bạn nên thực hiện một số hoạt động R&D tại quốc gia của công ty IP để được hưởng đầy đủ lợi ích). Tuy nhiên, nếu thực hiện đúng, đây sẽ là một công cụ mạnh mẽ dành cho các doanh nhân công nghệ.

6. Rủi ro, tuân thủ và cân nhắc pháp lý

Sử dụng các cấu trúc ngoài khơi không phải là không có rủi ro và trách nhiệm. Để thực sự có lợi về lâu dài, một công ty CNTT phải ở bên phải của pháp luật trong tất cả các khu vực pháp lý có liên quan. Các cơ quan chức năng trên toàn thế giới đều biết về các chương trình ngoài khơi và đã thực hiện các quy tắc để hạn chế tình trạng lạm dụng. Ở đây chúng tôi đề cập đến các điểm tuân thủ chính và cách tránh biến một chiến lược thuế thông minh thành một cơn đau đầu về mặt pháp lý.

Quy định về Công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC): Nhiều quốc gia châu Âu có luật CFC đánh thuế lợi nhuận chưa phân phối của các công ty nước ngoài do cư dân địa phương kiểm soát​. Ví dụ, Nga, Ukraine và các quốc gia khác sẽ coi một thực thể nước ngoài là "CFC" nếu bạn sở hữu nhiều hơn một tỷ lệ phần trăm nhất định (thường là >50%, đôi khi >25% hoặc thậm chí >10% trong một số trường hợp). Điều này có nghĩa là bạn có thể phải báo cáo thu nhập của công ty nước ngoài trên tờ khai thuế cá nhân của bạn và nộp thuế tại nhà, ngay cả khi bạn chưa mang tiền về. Các quy tắc CFC thường áp dụng nếu công ty nước ngoài nằm trong khu vực tài phán thuế thấp (mức thuế dưới một ngưỡng nhất định, ví dụ dưới 50% thuế nhà). Để giảm thiểu: Kiểm tra xem quốc gia của bạn có miễn trừ CFC không (một số thu nhập kinh doanh đang hoạt động được miễn hoặc cho phép ngưỡng lợi nhuận). Bạn có thể cần thực sự phân phối một số lợi nhuận và trả một số thuế tại quê nhà để giữ cho các cơ quan chức năng hài lòng. Các quy tắc CFC không có nghĩa là các chiến lược ở nước ngoài là vô nghĩa; chúng chỉ có nghĩa là bạn có thể phải trả một phần thuế tại quê nhà đối với các khoản thu nhập ở nước ngoài đó. Ví dụ, các quy tắc CFC của Ukraine (có hiệu lực từ năm 2022) yêu cầu báo cáo và đánh thuế đối với một số khoản lợi nhuận ở nước ngoài, nhưng nếu nước ngoài trả ít nhất 13% thuế, thì có thể coi là đã nộp đủ thuế (vì ngưỡng của Ukraine là 13%, một nửa trong số 26% thuế doanh nghiệp + cổ tức) - do đó, một công ty Síp ở mức 12.5% có thể gần đạt được ngưỡng đó.

Yêu cầu về nội dung kinh tế: Nếu công ty nước ngoài của bạn nằm trong thiên đường “miễn thuế” cổ điển (BVI, Cayman, khu vực tự do của UAE, v.v.), hãy lưu ý đến luật về bản chất. Những luật này yêu cầu rằng nếu công ty tham gia vào các hoạt động có liên quan (công ty mẹ, doanh nghiệp IP, tài chính, v.v.), công ty phải chứng minh được bản chất địa phương đầy đủ (nhân viên, cơ sở, chi phí) liên quan đến doanh nghiệp của mình. Các công ty IP có rủi ro cao thường được yêu cầu phải có những người kiểm soát đáng kể tại địa phương. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến tiền phạt hoặc thậm chí là công ty bị xóa sổ. EU đã thúc đẩy các quy tắc này để ngăn chặn các công ty không có bằng cấp. Do đó, nếu bạn không thể cung cấp bằng chứng, hãy cân nhắc sử dụng các khu vực pháp lý như Síp hoặc Estonia, nơi có bằng chứng (như các trung tâm kinh doanh thực sự) hoặc các yêu cầu là tối thiểu.

Rủi ro cơ sở thường trú (PE): Nếu bạn quản lý công ty nước ngoài của mình từ quốc gia của bạn, bạn có thể vô tình tạo ra một sự hiện diện chịu thuế (PE) của công ty nước ngoài đó tại quốc gia của bạn. Ví dụ, nếu công ty "nước ngoài" về cơ bản được điều hành hàng ngày từ, chẳng hạn, Georgia (tất cả các giám đốc ở Georgia, hợp đồng được đàm phán tại Georgia), cơ quan thuế Georgia có thể lập luận rằng công ty được quản lý hiệu quả tại Georgia và do đó phải chịu thuế như một cư dân Georgia. Để tránh điều này, hãy tuân thủ các thủ tục: tổ chức các cuộc họp hội đồng quản trị ở nước ngoài (thậm chí qua video, nhưng có biên bản được ký ở nước ngoài), sử dụng tiêu đề thư và địa chỉ của công ty nước ngoài để trao đổi thư từ và hạn chế việc ra quyết định trong nước. Một số quốc gia tuân thủ bài kiểm tra "nơi quản lý hiệu quả" đối với nơi cư trú của công ty. Biết quy tắc tại địa phương của bạn - bạn có thể cần chỉ định phần lớn các giám đốc tại khu vực pháp lý nước ngoài hoặc ít nhất là không đưa ra quyết định chiến lược chỉ từ trong nước. Sử dụng giám đốc được đề cử chuyên nghiệp hoặc nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp cho công ty nước ngoài có thể giúp xác định rằng công ty được quản lý tại địa phương (đặc biệt là đối với các công ty nắm giữ hoặc tài chính).

Báo cáo và Tiết lộ: Ngay cả khi hiện tại bạn không nợ thuế đối với thu nhập ở nước ngoài, hầu hết các quốc gia đều yêu cầu phải tiết lộ tài khoản ngân hàng nước ngoài, công ty, quỹ tín thác, v.v. Không báo cáo có thể bị phạt. Ví dụ, người dân Hoa Kỳ phải nộp FBAR cho các tài khoản nước ngoài; tương tự như vậy, một doanh nhân ở Ba Lan hoặc Ukraine có thể phải khai báo các thực thể nước ngoài trong tờ khai thuế hàng năm của họ. Luôn minh bạch trong việc nộp hồ sơ theo yêu cầu. Kỷ nguyên bí mật ngân hàng đã kết thúc – với Tiêu chuẩn báo cáo chung của OECD (CRS), các ngân hàng ở một quốc gia tự động báo cáo thông tin chi tiết về tài khoản cho quốc gia cư trú của chủ sở hữu (lưu ý: Hoa Kỳ chưa áp dụng CRS, đó là lý do tại sao các thực thể Hoa Kỳ đôi khi được sử dụng để bảo mật). Tuy nhiên, hãy cho rằng các cơ quan thuế biết hoặc có thể tìm hiểu về các khoản nắm giữ ở nước ngoài của bạn. Việc công khai sẽ giảm đáng kể rủi ro; các cơ quan có xu hướng phạt việc không tiết lộ nhiều hơn là chỉ đơn thuần là có một công ty ở nước ngoài.

Tránh trốn thuế so với giảm thiểu thuế hợp pháp: Điều quan trọng cần nhấn mạnh là mọi thứ được thảo luận ở đây đều liên quan đến tối ưu hóa thuế hợp pháp (tránh thuế theo nghĩa hợp pháp), không phải trốn tránh bất hợp pháp. Đôi khi ranh giới có thể mờ đi nếu một người quá hung hăng. Để giữ an toàn:

• Có mục đích kinh doanh hợp lệ cho cấu trúc của bạn ngoài thuế. Nếu thực thể nước ngoài của bạn bị thách thức, bạn muốn chứng minh rằng nó tồn tại vì lý do thương mại (ví dụ: “Công ty TNHH Delaware của chúng tôi giúp chúng tôi nhận thanh toán từ khách hàng toàn cầu một cách suôn sẻ” hoặc “Công ty IP Síp của chúng tôi tập trung IP của chúng tôi và giúp tạo điều kiện cấp phép cho các văn phòng khu vực khác nhau của chúng tôi.”). Nội dung quan trọng hơn hình thức.
• Đừng hiểu sai về giao dịch. Ví dụ, đừng cố che giấu khoản thanh toán lương thực sự thành thứ gì đó khác để tránh thuế. Hãy trả cho mình một mức lương hợp lý ở các khu vực pháp lý có thuế cao nếu bạn làm việc ở đó và sử dụng nước ngoài để có lợi nhuận thụ động hoặc vượt mức. Hầu hết các quốc gia đều mong đợi rằng nếu bạn sống ở đâu đó và làm việc, bạn phải trả thuế cho mức lương công bằng cho công việc đó, ngay cả khi bạn có một công ty nước ngoài.
• Lưu giữ tài liệu về mọi thứ. Nếu bạn từng phải đối mặt với một cuộc điều tra, việc có thể lập biên bản cuộc họp hội đồng quản trị, hợp đồng, hóa đơn và tài liệu về giá chuyển nhượng hỗ trợ cho cơ cấu của bạn sẽ giúp chứng minh rằng bạn đã điều hành một kinh doanh quốc tế hợp pháp và không phải là trò lừa bịp.

Chi phí tuân thủ: Nhận ra rằng việc duy trì các cấu trúc ngoài khơi không phải là miễn phí. Có phí hàng năm cho các đại lý đã đăng ký, kế toán và có thể là tư vấn pháp lý để nộp báo cáo. Lên kế hoạch cho những điều này trong ngân sách của bạn. Nó vẫn thường đáng giá (trả một vài nghìn đô la phí để tiết kiệm hàng chục nghìn đô la tiền thuế), nhưng có thể xảy ra chi phí bất ngờ nếu, chẳng hạn, cần phải kiểm toán hoặc luật mới yêu cầu thuê một cố vấn địa phương.

Tư vấn pháp lý và cập nhật: Thật khôn ngoan khi có một cố vấn thuế hoặc luật sư quốc tế có thể cập nhật cho bạn về những thay đổi của luật. Ví dụ, thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột 2) không ảnh hưởng đến các công ty nhỏ hiện nay (đối với các nhóm có giá trị trên 750 triệu đô la), nhưng các sáng kiến ​​như vậy cho thấy xu hướng đóng lỗ hổng. Hoa Kỳ yêu cầu báo cáo chủ sở hữu có lợi từ năm 2024 là một ví dụ khác về sự tuân thủ đang phát triển. Xem xét định kỳ nếu cấu trúc của bạn vẫn là lựa chọn tốt nhất theo luật hiện hành.

Sự giám sát của cơ quan thuế: Điều gì có thể gây ra sự giám sát không mong muốn? Thông thường, các khoản chuyển tiền lớn, đột ngột vào các tài khoản nước ngoài, đặc biệt là nếu đến các nơi trú ẩn an toàn đã biết, có thể gây ra các câu hỏi. Các khoản lỗ hoạt động liên tục trong doanh nghiệp trong nước của bạn do tất cả lợi nhuận được chuyển ra nước ngoài có thể gây ra một cuộc kiểm toán (làm thế nào doanh nghiệp trong nước có thể tồn tại khi không có lợi nhuận?). Nếu bạn được chọn để kiểm toán, việc sắp xếp giấy tờ của bạn sẽ giúp mọi việc diễn ra suôn sẻ. Nếu bạn đã tuân thủ, thường thì cơ quan thuế sẽ chấp nhận cấu trúc của bạn. Ví dụ, một công ty công nghệ Ba Lan có các tài liệu định giá chuyển nhượng hợp lệ cho các khoản thanh toán của mình cho công ty mẹ ở Síp có thể vượt qua cuộc kiểm toán mà không cần điều chỉnh nếu mọi thứ đều nằm trong phạm vi giá thị trường.

Hình phạt: Việc không tuân thủ có thể rất nghiêm trọng. Không nộp hồ sơ định giá chuyển nhượng hoặc báo cáo CFC theo yêu cầu có thể bị phạt (ví dụ, Ukraine có thể áp dụng mức phạt lên tới hàng trăm nghìn hryvnia vì thiếu hồ sơ định giá chuyển nhượng). Trốn thuế (như che giấu thu nhập ở nước ngoài mà không báo cáo) thậm chí có thể dẫn đến các cáo buộc hình sự ở một số khu vực pháp lý. Không thể nhấn mạnh đủ: tuân thủ, tuân thủ, tuân thủ. Mục tiêu là để tối ưu hóa thuế trong phạm vi luật pháp, không phải để lừa hệ thống. Tin tốt là với kế hoạch phù hợp, người ta có thể thực hiện điều trước mà không cần chuyển sang điều sau.

Tóm lại, để tránh rắc rối: biết nghĩa vụ của bạn (cả ở nước ngoài và trong nước), giữ mọi thứ minh bạch với các cơ quan chức năng, duy trì chất lượng và tài liệuvà tìm kiếm sự hướng dẫn chuyên nghiệp cho các vấn đề phức tạp. Hãy làm điều này và bạn có thể gặt hái được lợi ích từ các cấu trúc ngoài khơi với rủi ro tối thiểu. Như một nguồn tài nguyên đã nói một cách khéo léo, các công ty nước ngoài không phải là bất hợp pháp – không tuân thủ là. Nếu sử dụng đúng cách, chúng sẽ là công cụ hợp pháp trong tinh thần kinh doanh toàn cầu.

7. Các nghiên cứu trường hợp hoặc ví dụ

Để minh họa cách các khái niệm này kết hợp với nhau, chúng ta hãy xem một số nghiên cứu tình huống đơn giản lấy cảm hứng từ các tình huống thực tế của các công ty CNTT sử dụng các cấu trúc ngoài khơi. Các ví dụ này chứng minh các chiến lược đang được thực hiện và nêu bật cả những lợi ích đạt được và những cân nhắc được thực hiện để duy trì sự tuân thủ.

Nghiên cứu tình huống 1: Công ty dịch vụ CNTT Ukraine – Delaware Billing Company
kịch bản: Một công ty phát triển phần mềm tại Kyiv có khách hàng ở Hoa Kỳ và EU. Công ty Ukraine đang gặp phải các vấn đề: khách hàng nước ngoài ngần ngại trả trước cho Ukraine và thuế doanh nghiệp của Ukraine (~18%) cộng với thuế cổ tức (~5%) ăn vào lợi nhuận. Những người sáng lập đã thành lập DevCo LLC tại Delaware với tư cách là một thực thể thanh toán. Tất cả các hợp đồng của khách hàng đều được ký với DevCo LLC, nơi lập hóa đơn bằng USD và EUR. Công việc phát triển thực tế được thực hiện tại Ukraine bởi LLC địa phương của họ theo hợp đồng với DevCo. DevCo LLC là LLC một thành viên do những người sáng lập người Ukraine sở hữu, VẬY không được tính thuế ở Hoa Kỳ mục đích. Công ty không có văn phòng tại Hoa Kỳ, vì vậy công ty không phải trả thuế tại Hoa Kỳ đối với thu nhập của mình. Khách hàng vui lòng thanh toán qua tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ. Hàng tháng, DevCo LLC trả cho công ty Ukraine một khoản phí dịch vụ bằng với mức lương của các nhà phát triển + 0% chênh lệch giá (đảm bảo Ukraine có lợi nhuận khiêm tốn). Kết quả: Nếu DevCo nhận được 10 đô la từ khách hàng trong một năm, công ty có thể phải trả 1,000,000 đô la cho thực thể Ukraine (chi trả chi phí). 600 đô la đó được đánh thuế tại Ukraine (ví dụ: ~600 đô la thuế sau 108%). 18 đô la còn lại vẫn là lợi nhuận tại DevCo LLC, không bị đánh thuế tại Hoa Kỳ. Các chủ sở hữu người Ukraine quyết định không chuyển tiền về nước ngay lập tức để hoãn thuế tại Ukraine. Họ tái đầu tư một phần vào việc phát triển sản phẩm mới thông qua công ty Delaware hoặc giữ bằng đô la Mỹ như một biện pháp phòng ngừa mất giá tiền tệ địa phương. Họ làm báo cáo Delaware LLC cho cơ quan thuế Ukraine với tư cách là một công ty nước ngoài được kiểm soát (hiện nay là yêu cầu theo luật mới), nhưng vì công ty đang hoạt động kinh doanh và mức thuế thực tế của Ukraine đối với phần thuế địa phương gần đạt ngưỡng nên họ không phải chịu thêm thuế CFC (thông qua việc lập kế hoạch thuế cẩn thận và sử dụng các điều khoản của hiệp ước). Lợi ích: Công ty có hiệu quả giảm cơ sở chịu thuế tại Ukraine xuống 40% (chuyển ra nước ngoài) và tránh được khó khăn trong việc thanh toán. Các chủ sở hữu có kế hoạch sẽ dần dần tuyên bố cổ tức từ DevCo LLC trong những năm tới khi họ có thể sử dụng các quy tắc thuế thời chiến có lợi của Ukraine hoặc nếu họ chuyển đến một quốc gia khác. Tuân thủ: Họ duy trì tài liệu định giá chuyển nhượng chứng minh mức tăng giá 10% là công bằng (được hỗ trợ bởi dữ liệu ngành) và nộp tất cả các báo cáo bắt buộc tại Ukraine. Do đó, ngay cả khi được kiểm toán, họ vẫn có thể biện minh cho cấu trúc của mình – Delaware LLC hoạt động như một văn phòng bán hàng thực sự, không chỉ là một trò lừa bịp, vì nó đã cải thiện đáng kể hoạt động quốc tế của họ (một lý do kinh doanh).

Nghiên cứu tình huống 2: Công ty SaaS của Belarus – IP tại Síp, Hoạt động tại Ba Lan
kịch bản: Một nhóm ở Belarus đã phát triển một nền tảng SaaS. Do bất ổn chính trị, họ đã chuyển hoạt động sang Ba Lan. Để tìm kiếm nguồn tài trợ từ các nhà đầu tư EU, họ đã cấu trúc như sau: họ đã kết hợp Công ty TNHH Síp Holdings, nắm giữ tất cả IP (mã phần mềm và nhãn hiệu đã được chuyển giao cho công ty này khi sản phẩm đang ở giai đoạn beta, với mức định giá hợp lý). Họ cũng thiết lập Ba Lan Sp. vườn bách thú với tư cách là công ty điều hành cho nhân viên tiếp thị, hỗ trợ và R&D. Cyprus Holdings Ltd cấp phép SaaS cho Poland Sp. z oo để phân phối tại Châu Âu, tính phí bản quyền, chẳng hạn, 15% doanh thu. Khi họ bắt đầu bán đăng ký, tiền sẽ chảy: Khách hàng Châu Âu trả cho công ty Ba Lan (công ty gần họ và xử lý doanh số bán hàng tại địa phương). Sau đó, công ty Ba Lan trả 15% số tiền đó cho công ty Síp dưới dạng tiền bản quyền. Theo hiệp định thuế Ba Lan-Síp, Ba Lan áp dụng Thuế khấu trừ 0% đối với tiền bản quyền (vì hiệp ước hoặc chỉ thị tiền bản quyền của EU làm giảm nó, giả sử các điều kiện được đáp ứng). Công ty Ba Lan trả 19% thuế doanh nghiệp cho phần lợi nhuận còn lại. Công ty Síp trả 2.5% cho thu nhập tiền bản quyền (IP đủ điều kiện). Kết quả: Nếu doanh thu là 1,000,000 €, 150 € sẽ thuộc về Síp (được đánh thuế ở mức 3.75 nghìn €), 850 € sẽ ở lại Ba Lan (được đánh thuế ở mức ~ 161.5 nghìn €). Thuế kết hợp ~ 165 nghìn €, có hiệu lực 16.5% trên tổng lợi nhuận – thấp hơn đáng kể hơn là nếu tất cả 1 triệu euro được đánh thuế ở Ba Lan (sẽ là 190 nghìn euro). Khi doanh nghiệp mở rộng quy mô, lợi nhuận có thể tích lũy nhiều hơn ở Síp với mức thuế thấp. Họ cũng thấy rằng việc có IP ở Síp đã trấn an một nhà đầu tư thiên thần, người đã nắm giữ 20% cổ phần ở cấp độ holdco của Síp (có nghĩa là họ chia sẻ tiền bản quyền toàn cầu). Tuân thủ & Nội dung: Họ thuê một giám đốc bán thời gian người Síp và thuê một văn phòng nhỏ ở Nicosia để thỏa mãn bản chất. Tất cả các thỏa thuận cấp phép đều được ghi chép lại. Belarus có các quy tắc CFC, nhưng những người sáng lập đã chuyển nơi cư trú thuế sang Ba Lan, nơi có luật CFC phù hợp với EU với các miễn trừ cho các công ty đang hoạt động. Họ đảm bảo Cyprus Ltd phân phối ít nhất 30% lợi nhuận dưới dạng cổ tức, ở Ba Lan có thể đủ điều kiện được miễn theo Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con của EU khi được công ty mẹ Ba Lan của Síp nhận được (nếu được cấu trúc với một bên trung gian, ví dụ). Trường hợp này cho thấy việc sử dụng Cấu trúc đa quyền hạn: Sở hữu trí tuệ ở một quốc gia có mức thuế thấp, hoạt động ở một quốc gia khác và chủ sở hữu ở quốc gia thứ ba – tận dụng các hiệp ước và chỉ thị của EU để loại bỏ thuế khấu trừ và đánh thuế hai lần.

Nghiên cứu tình huống 3: Khởi nghiệp Armenia – Mở rộng Khu thương mại tự do UAE
kịch bản: Một công ty khởi nghiệp ứng dụng di động do người Armenia sáng lập ban đầu được thành lập tại Armenia. Khi họ có được người dùng trên toàn cầu, họ đã tìm cách tránh các vấn đề về thuế VAT và tiền tệ của Armenia đối với các giao dịch mua trong ứng dụng. Họ đã thành lập một Công ty Khu thương mại tự do tại UAE (Dubai) trở thành nhà phát hành ứng dụng di động trên các cửa hàng ứng dụng. Tất cả doanh thu của cửa hàng ứng dụng (từ người dùng trên toàn thế giới) hiện chảy vào tài khoản ngân hàng của công ty UAE. Công ty UAE được miễn thuế doanh nghiệp (đủ điều kiện hưởng chế độ khu vực miễn thuế 0%) và không phải chịu thuế VAT đối với doanh số bán hàng bên ngoài UAE. Trong khi đó, thực thể Armenia trở thành nhà thầu, cung cấp dịch vụ phát triển và hỗ trợ cho công ty UAE với một khoản phí. UAE không có vấn đề CFC nào với Armenia (Armenia hiện không có quy tắc CFC nghiêm ngặt nào), vì vậy lợi nhuận có thể tích lũy miễn thuế. Họ đảm bảo một số nội dung ở Dubai - ví dụ, một người sáng lập đã chuyển đến Dubai với thị thực cư trú để mở văn phòng và họ tuân thủ Quy định về bản chất kinh tế bằng cách có quản lý địa phương cho doanh nghiệp kỹ thuật số. Bây giờ, doanh thu sẽ bị đánh thuế 18% thuế lợi nhuận và 20% VAT ở Armenia phần lớn là không bị đánh thuế ở UAE, ngoại trừ một phần nhỏ được trả cho nhóm phát triển người Armenia (được đánh thuế theo chế độ thuế thu nhập CNTT tương đối thấp của Armenia). lợi ích hoạt động cũng rất lớn: họ tránh được các vấn đề về kiểm soát tiền tệ của Armenia và có thể giữ thu nhập bằng USD. Họ cần đầu tư vào sự hiện diện tại địa phương ở Dubai (chi phí sinh hoạt, tiền thuê văn phòng), nhưng điều này được biện minh bằng khoản tiết kiệm thuế và kết nối toàn cầu. Kết quả: Công ty khởi nghiệp này đã tiết kiệm được tiền và cũng trở nên hấp dẫn hơn đối với các nhà đầu tư Trung Đông (những người thích một thực thể ở UAE). Lưu ý: Những người sáng lập vẫn báo cáo với cơ quan thuế Armenia rằng họ sở hữu công ty UAE (Armenia tham gia trao đổi thông tin). Họ tự trả cho mình mức lương khiêm tốn ở Armenia (được đánh thuế bình thường) và có thể sẽ coi bất kỳ khoản phân phối nào từ UAE là cổ tức nước ngoài phải chịu thuế cổ tức 5% của Armenia - một mức giá nhỏ so với mức thuế doanh nghiệp là 0%.

Nghiên cứu tình huống 4: Ví dụ về công nghệ lớn “Double Irish” (Lịch sử)
kịch bản: (Để có góc nhìn) Vào những năm 2010, Google đã sử dụng “Double Irish với bánh sandwich Hà Lan” cấu trúc. Họ cấp phép IP tìm kiếm và quảng cáo của mình từ Hoa Kỳ cho một công ty con của Ireland, công ty này sau đó trả tiền bản quyền cho một công ty Ireland thứ hai có trụ sở tại Bermuda (thông qua một kênh của Hà Lan để tránh khấu trừ thuế của Ireland). Điều này cho phép Google tích lũy hàng tỷ đô la tại Bermuda (thuế 0%). Trong nhiều năm, điều này đã giúp họ tiết kiệm được vô số khoản thuế (họ thường trả một khoản thuế thực tế ở mức một chữ số đối với thu nhập không phải của Hoa Kỳ). Mặc dù chương trình này là hợp pháp vào thời điểm đó, nhưng áp lực gia tăng và Ireland đã loại bỏ dần vào năm 2020. Sau đó, Google đã chuyển IP của mình trở lại Hoa Kỳ. Bài học cho các công ty nhỏ hơn: Mặc dù bạn sẽ không sao chép chính xác điều đó, nhưng nó chứng minh vị trí IP có thể mạnh mẽ như thế nào. Nó cũng cho thấy rằng quy tắc có thể thay đổi – người ta phải điều chỉnh các cấu trúc khi luật pháp thay đổi. Nhiều công ty lớn đã chuyển sang các cấu trúc đơn giản hơn (như nắm giữ IP trực tiếp tại các quốc gia như Ireland hoặc Singapore, trả ~12.5% thuế hoặc quay trở lại Hoa Kỳ với chế độ GILTI mới). Đối với bạn, điều cần rút ra là triển khai các chiến lược khả thi nhưng vẫn phải linh hoạt và có thông tin.

Mỗi trường hợp đều nhấn mạnh tầm quan trọng của lý do và sự tuân thủ: Công ty Ukraine có thể chỉ ra lý do kinh doanh cho Delaware (thanh toán dễ dàng hơn, khách hàng Hoa Kỳ), cấu trúc Belarus/Ba Lan được thúc đẩy bởi động cơ đầu tư và bảo vệ IP, Armenia bởi mở rộng hoạt động và Google bởi lợi dụng các lỗ hổng (sau đó đã đóng). Trong tất cả các trường hợp thành công, giấy tờ chi tiết và lời khuyên là điều cần thiết. Ngoài ra, tất cả các cấu trúc này được thiết lập với mục tiêu cuối cùng chiến lược thoát: việc có một công ty mẹ (Delaware, Síp, UAE) giúp việc bán doanh nghiệp hoặc thu hút các nhà đầu tư ở cấp độ đó dễ dàng hơn, thay vì bán một công ty địa phương.

8. Khuyến nghị và Thực hành tốt nhất

Nếu bạn là một doanh nhân CNTT đến từ Châu Âu đang cân nhắc về một cấu trúc ngoài khơi, đây là thực hành tốt nhất có thể thực hiện được để đảm bảo bạn nhận được lợi ích trong khi giảm thiểu rủi ro:

• Hãy tự làm bài tập về nhà (hoặc thuê chuyên gia): Lập kế hoạch thuế quốc tế rất phức tạp. Hãy thuê một cố vấn thuế hoặc luật sư đủ trình độ, người hiểu cả luật pháp của quốc gia bạn và luật pháp của khu vực pháp lý nước ngoài. Họ có thể thiết kế một cấu trúc phù hợp với nhu cầu của bạn và cảnh báo bạn về bất kỳ hạn chế nào tại địa phương (ví dụ: "Ukraine có các quy tắc CFC mới, vì vậy chúng tôi sẽ cần báo cáo X và có thể phải trả Y").
• Chọn các khu vực pháp lý có uy tín: Thông thường tốt nhất là nên gắn bó với những người nổi tiếng, khu vực pháp lý ổn định có thành tích hỗ trợ doanh nghiệp (Delaware/Wyoming, Síp, Estonia, Singapore, UAE, v.v.) thay vì che giấu các thiên đường thuế bị đưa vào danh sách đen quốc tế. Các khu vực pháp lý có uy tín giúp mở tài khoản ngân hàng dễ dàng hơn và ít có khả năng gây nghi ngờ ngay lập tức. Như một báo cáo ghi nhận, các khu vực pháp lý như Síp vẫn là lựa chọn hàng đầu do khuôn khổ thuế cạnh tranh và mạng lưới hiệp ước rộng. Một quốc gia được công nhận là trung tâm kinh doanh sẽ giúp cuộc sống của bạn đơn giản hơn.
• Xác định rõ ràng mục đích của cấu trúc của bạn: Hãy sẵn sàng trả lời câu hỏi “Tại sao bạn lại thành lập Công ty X ở quốc gia Y?” Câu trả lời phải nhiều hơn là “để tiết kiệm thuế”. Có lẽ là “để truy cập vào hệ thống thanh toán quốc tế và khách hàng”, “để giữ IP trong một khu vực tài phán trung lập”, hoặc là “thu hút đầu tư nước ngoài”. Những lý do này hợp pháp hóa cấu trúc. Ghi lại những lý do này trong biên bản họp hội đồng quản trị hoặc bản ghi nhớ nội bộ – điều này cho thấy ý định nếu có bị chất vấn.
• Duy trì các yêu cầu về chất và nơi cư trú: Đảm bảo rằng mỗi công ty trong cấu trúc của bạn đáp ứng các yêu cầu của địa phương. Có giám đốc hoặc đại lý địa phương khi cần, tổ chức các cuộc họp thường niên và duy trì công ty trong tình trạng tốt. Nếu bạn thành lập một công ty Estonia thông qua e-Residency, hãy nhớ rằng các quyết định quản lý có thể cần phải được đưa ra từ Estonia (hoặc ít nhất là không phải tất cả đều từ quốc gia của bạn). Nếu bạn thành lập một công ty khu vực tự do UAE, hãy tuân thủ các quy tắc của khu vực tự do đó (hợp đồng thuê văn phòng, quản lý địa phương, v.v.) và nộp tờ khai Bản chất kinh tế nếu được yêu cầu mỗi năm. Các thủ tục này ngăn công ty của bạn bị gắn mác là giả mạo.
• Thực hiện chính sách giá chuyển nhượng vững chắc: Như đã thảo luận, bất kỳ mức giá nào giữa các thực thể của bạn đều phải theo giá thị trường. Soạn thảo các thỏa thuận liên công ty để chính thức hóa các thỏa thuận này. Ví dụ, tạo Thỏa thuận dịch vụ giữa công ty nước ngoài và công ty địa phương của bạn, Thỏa thuận cấp phép cho IP, v.v., mỗi thỏa thuận đều có các điều khoản hợp lý về mặt thương mại. Xem xét chúng hàng năm để xem giá có cần điều chỉnh không. Sự chủ động này cho thấy bạn đang quản lý cấu trúc một cách có trách nhiệm.
• Lưu giữ hồ sơ hoàn hảo: Kế toán và lưu giữ hồ sơ tốt là điều không thể thương lượng. Sử dụng sổ sách kế toán chuyên nghiệp cho từng thực thể và hợp nhất kết quả để xem toàn cảnh. Lưu giữ bản sao của tất cả các hợp đồng giữa các thực thể của bạn. Nếu cơ quan thuế trong nước của bạn hỏi "Tại sao công ty địa phương của bạn trả 500 đô la cho chi nhánh nước ngoài này?", bạn có thể ngay lập tức cung cấp hợp đồng và tính toán cho thấy đó là cho các dịch vụ hoặc tiền bản quyền chân chính. Hãy cân nhắc việc lấy báo cáo tài chính đã được kiểm toán cho các thực thể nước ngoài của bạn nếu hoạt động của bạn là đáng kể - việc kiểm toán sẽ làm tăng độ tin cậy.
• Tuân thủ mọi nghĩa vụ của quốc gia sở tại: Nộp bất kỳ báo cáo tài sản/công ty nước ngoài nào được yêu cầu đúng hạn. Nếu bạn sở hữu >10% công ty nước ngoài, hãy kiểm tra xem bạn có cần phải tiết lộ điều này trong tờ khai thuế hàng năm của mình không. Nếu các quy tắc CFC áp dụng, hãy trả thuế hoặc đảm bảo áp dụng miễn trừ và nộp biểu mẫu cần thiết. Thường thì không phải việc tiết kiệm thuế gây ra rắc rối mà là việc không tiết lộ. Bằng cách minh bạch, bạn sẽ giảm đáng kể nguy cơ bị phạt. Ví dụ, hãy khai báo cổ tức bạn nhận được từ công ty nước ngoài và nộp thuế cá nhân áp dụng – đừng cố gắng chuyển hướng một cách bí mật; thu nhập vừa phải, được khai báo từ nước ngoài thường không được chú ý vì nó tuân thủ.
• Kế hoạch hồi hương tiền: Cuối cùng, bạn sẽ muốn sử dụng số tiền kiếm được ở nước ngoài - cho dù là để sử dụng cá nhân hay đầu tư. Hãy suy nghĩ trước về cách bạn sẽ thực hiện việc này theo cách hiệu quả về thuế. Một số lựa chọn: bạn có thể tự trả cổ tức cho mình trong một năm khi bạn không phải là cư dân nộp thuế của một quốc gia có mức thuế cao (một số doanh nhân chuyển đến nơi cư trú có mức thuế thấp trong một hoặc hai năm để nhận cổ tức ở mức thuế tối thiểu). Hoặc sử dụng các quỹ ở nước ngoài để đầu tư vào một doanh nghiệp khác (có thể thông qua chính doanh nghiệp ở nước ngoài). Hoặc nếu quốc gia của bạn có miễn trừ tham gia (nhiều quốc gia EU không đánh thuế cổ tức từ các công ty con nước ngoài nếu bạn sở hữu >10-15%), hãy cấu trúc để đủ điều kiện cho điều đó. Có một ván bài cuối cùng cho lợi nhuận ở nước ngoài đảm bảo rằng bạn không chỉ bẫy số tiền mà bạn sợ mang về nhà.
• Cập nhật những thay đổi về mặt pháp lý: Bối cảnh thuế quốc tế thay đổi. Ví dụ, EU liên tục cập nhật danh sách đen, OECD đang thúc đẩy các quy tắc mới (như thuế tối thiểu, hiện chỉ ảnh hưởng đến các công ty đa quốc gia lớn, nhưng không ai biết ngưỡng trong tương lai) và các quốc gia như UAE áp dụng thuế doanh nghiệp vào năm 2023 trong khi trước đây là 0. Hãy tạo thói quen tham khảo ý kiến ​​cố vấn của bạn hàng năm về bất kỳ thay đổi nào ở khu vực pháp lý nước ngoài hoặc quốc gia quê hương của bạn có thể ảnh hưởng đến bạn. Điều chỉnh cấu trúc của bạn nếu cần - tốt hơn là chủ động điều chỉnh hơn là phải vội vã sau khi luật thay đổi khiến bạn bất ngờ.
• Sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp cho quản trị: Điều hành một công ty nước ngoài thường đòi hỏi phải giải quyết các vấn đề pháp lý không quen thuộc. Sử dụng các nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp đáng tin cậy cho những việc như đại lý đã đăng ký, chuyển tiếp thư, ghi sổ kế toán và nộp hồ sơ hàng năm có thể đảm bảo không có gì bị bỏ sót. Đúng, tốn kém, nhưng nó mang lại sự an tâm rằng, ví dụ, tờ khai thuế hàng năm của Cayman đã được nộp đúng cách hoặc hồ sơ thuế điện tử của Estonia đã được hoàn tất.
• Xem xét cư trú thuế và di dời cá nhân: Một chiến lược cấp tiến hơn mà một số doanh nhân áp dụng là thay đổi nơi cư trú thuế của họ sang một quốc gia có mức thuế thấp, đặc biệt là nếu họ có kế hoạch tích lũy khối tài sản đáng kể ở nước ngoài. Ví dụ, chuyển đến một quốc gia có thuế lãnh thổ hoặc không đánh thuế thu nhập nước ngoài (như UAE hoặc trở thành người không định cư ở một nơi như Malta) có thể hợp pháp bảo vệ thu nhập ở nước ngoài của bạn khỏi bất kỳ khoản thuế cá nhân nào. Điều này không khả thi hoặc không mong muốn đối với tất cả mọi người (việc nhổ rễ cuộc sống của bạn là một bước tiến lớn), nhưng đó là một con đường nếu bạn đang hướng tới hiệu quả thuế tối đa. Ngay cả trong Đông Âu, vẫn có những khác biệt: ví dụ, Georgia có chế độ ưu đãi cho các doanh nhân CNTT và các yếu tố lãnh thổ. Những động thái như vậy nên được cân nhắc so với các yếu tố cá nhân và kinh doanh.

Để kết luận, Cấu trúc ngoài khơi là một công cụ – mạnh mẽ, nhưng phải được sử dụng một cách cẩn thận. Khuyến nghị chính là đối xử với các thực thể nước ngoài của bạn như những doanh nghiệp thực sự: tôn trọng mọi luật lệ, ghi chép mọi giao dịch và không trộn lẫn chi phí cá nhân hoặc sử dụng chúng như heo đất mà không có hồ sơ hợp lệ. Nếu bạn làm như vậy, bạn sẽ thấy rằng lợi ích (tiết kiệm thuế, phạm vi toàn cầu, bảo vệ tài sản) vượt xa chi phí và rắc rối. Nhiều công ty công nghệ Đông Âu thành công đã làm theo sách lược này để vươn ra toàn cầu.

Câu hỏi thường gặp: Mối quan tâm chung của các doanh nhân Đông Âu

Câu hỏi 1: Sử dụng công ty nước ngoài để giảm thuế có thực sự hợp pháp không?
A: Có – sử dụng công ty nước ngoài là hợp pháp miễn là bạn tuân thủ các quy tắc. Nói một cách đơn giản, trốn thuế (theo nghĩa là sắp xếp các công việc để trả mức thuế tối thiểu theo luật định) là hợp pháp; trốn thuế (giấu thu nhập, nói dối hoặc cố tình không trả số tiền phải nộp) thì không. Nhiều quốc gia cho phép các doanh nghiệp giao dịch quốc tế thông qua các công ty con ở nước ngoài. Ví dụ, các công ty nước ngoài là “hoàn toàn hợp pháp,” như một nguồn luật kinh doanh nhấn mạnh. Để duy trì đúng luật, hãy đảm bảo bạn báo cáo các thực thể và thu nhập ở nước ngoài của bạn đến cơ quan thuế tại nhà của bạn khi cần thiết và trả bất kỳ khoản thuế nào phải nộp theo các quy tắc chống trốn thuế như CFC hoặc các quy tắc quản lý/kiểm soát. Bằng cách minh bạch và tuân thủ, bạn chứng minh rõ ràng rằng bạn đang tham gia vào việc tối ưu hóa thuế hợp pháp, không phải là bí mật hoặc trốn tránh.

Câu hỏi 2: Việc sử dụng một “thiên đường thuế” đã biết có khiến tôi bị đưa vào danh sách đen hoặc bị kiểm toán không?
A: Không tự động. Các cơ quan chức năng sẽ chú ý nhiều hơn đến các giao dịch với một số khu vực pháp lý nhất định. Tuy nhiên, nếu cấu trúc của bạn liên quan đến các khu vực pháp lý có uy tín và bạn đã tuân thủ các quy tắc tiết lộ, thì thường là ổn. Ví dụ, Síp và Estonia là những khu vực pháp lý của EU có uy tín tốt – việc sử dụng chúng thường không bị coi là mờ ám (và chúng không nằm trong danh sách đen). Ngay cả việc sử dụng thiên đường thuế suất bằng 0 như BVI cũng có thể ổn, nhưng sau đó bạn phải vượt qua các cuộc kiểm tra chất gây nghiện và báo cáo. Nếu bạn lo lắng, bạn có thể tuân thủ khu vực pháp lý “giữa bờ” (thuế vừa phải nhưng thân thiện với doanh nghiệp, như Ireland, Síp, Delaware, v.v.) thay vì các thiên đường thuế cổ điển. Cuối cùng, chất và tính minh bạch quan trọng hơn nhãn hiệu của khu vực pháp lý. Ví dụ, một công ty TNHH Delaware được báo cáo đầy đủ sẽ ít rủi ro hơn một tài khoản không được khai báo ở Thụy Sĩ.

Câu hỏi 3: Làm thế nào để tôi có thể rút tiền từ công ty nước ngoài để sử dụng cho mục đích cá nhân?
A: Thông thường là bằng cổ tức hoặc tiền lương. Nếu bạn sở hữu công ty nước ngoài, bạn có thể tự khai báo cổ tức cho mình. Sau đó, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức đó tại quốc gia cư trú của mình (một số quốc gia có mức thuế suất thấp hơn đối với cổ tức). Ngoài ra, bạn có thể tự trả lương cho mình từ công ty nước ngoài - nhưng điều đó có thể buộc công ty phải đăng ký sự hiện diện của người sử dụng lao động tại quốc gia của bạn, điều này có thể làm phức tạp bản chất "nước ngoài". Nhiều doanh nhân chỉ đơn giản là tích lũy thu nhập ở nước ngoài và sau đó rút tiền một cách chiến lược dưới dạng cổ tức trong thời gian có lợi về thuế. Một phương pháp khác: để công ty nước ngoài cho bạn hoặc công ty trong nước của bạn vay tiền - nhưng các khoản vay của bên liên quan có thể có vấn đề và cần lãi suất phù hợp, do đó cổ tức sạch hơn. Pro tip: một số quốc gia cho phép kiều hối miễn thuế trong một số điều kiện nhất định (ví dụ, nếu bạn là cư dân không thường trú tại một quốc gia, bạn có thể không phải chịu thuế cho đến khi bạn chuyển tiền về đó). Luôn kiểm tra thuế địa phương đối với cổ tức nước ngoài trước khi hồi hương một số tiền lớn.

Câu hỏi 4: Còn việc mở tài khoản ngân hàng thì sao? Hiện tại các công ty nước ngoài có khó không?
A: Có thể là một thách thức, nhưng có thể quản lý được. Các ngân hàng truyền thống ở Châu Âu/Hoa Kỳ đã thắt chặt việc tuân thủ – họ có thể ngần ngại mở tài khoản cho, chẳng hạn, một công ty Belize không có sự hiện diện tại địa phương. Giải pháp thay thế là sự gia tăng của công nghệ tài chính và ngân hàng số. Ví dụ, một công ty TNHH Delaware hoặc Công ty TNHH Vương quốc Anh có thể dễ dàng mở tài khoản với các dịch vụ trực tuyến như Wise, Mercury, Revolut Business, v.v. Các công ty Síp có thể mở tài khoản ngân hàng tại Síp hoặc tài khoản EMI (Tổ chức tiền điện tử) tại EU. Các công ty UAE có thể giao dịch ngân hàng tại UAE (các ngân hàng ở đó hiểu rằng các công ty khu vực tự do thường do người nước ngoài điều hành). Vì vậy, mặc dù không dễ dàng như nhiều thập kỷ trước, nhưng bạn chắc chắn có thể bảo đảm giao dịch ngân hàng cho các thực thể nước ngoài hợp pháp. Trong trường hợp xấu nhất, bạn có thể sử dụng công ty nước ngoài chỉ để nhận tiền và sau đó chuyển chúng vào ngân hàng của công ty trong nước của bạn - nhưng điều đó có thể áp dụng lại thuế, vì vậy tốt hơn là nên giao dịch ngân hàng nước ngoài tại một khu vực pháp lý thân thiện. Lên kế hoạch giao dịch ngân hàng ở giai đoạn thành lập: đôi khi sự lựa chọn khu vực pháp lý có thể phụ thuộc vào nơi bạn có thể giao dịch ngân hàng (ví dụ: một số sử dụng các thực thể Nevis nhưng bị kẹt trong giao dịch ngân hàng - việc lựa chọn một công ty Singapore có thể dễ dàng hơn nhưng phải chịu thuế cao hơn một chút, v.v.). Nhìn chung, Các thực thể của Hoa Kỳ, EU và UAE có các lựa chọn ngân hàng tốt, trong khi những hòn đảo rất xa xôi có thể sẽ khó khăn hơn.

Câu hỏi 5: Tôi có phải nộp thuế ở quốc gia của mình ngay cả khi số tiền đó ở nước ngoài không?
A: Điều này phụ thuộc vào quy định của quốc gia bạn:

• Nếu quốc gia của bạn có Quy tắc CFC, thì có thể là có, bạn có thể cần phải trả thuế đối với lợi nhuận ở nước ngoài ngay cả khi không mang về nước, đặc biệt là nếu bạn sở hữu hoàn toàn và chúng là thụ động. Một số quốc gia chỉ đánh thuế một số loại thu nhập nhất định (như thu nhập thụ động) hoặc nếu mức thuế ở nước ngoài rất thấp. Nếu công ty nước ngoài của bạn đang tích cực giao dịch và trả mức thuế hợp lý ở nước ngoài, một số chế độ CFC sẽ không đánh thuế. Luôn tham khảo luật pháp địa phương: ví dụ, Nga sẽ đánh thuế bạn đối với lợi nhuận của một công ty nước ngoài 100% tại một khu vực pháp lý có mức thuế thấp ngay cả khi bạn không phân phối chúng; Ukraine đã bắt đầu áp dụng các quy tắc tương tự gần đây; trong khi Georgia (hiện tại) không đánh thuế lợi nhuận của công ty nước ngoài của cư dân cho đến khi phân phối.
• Nếu không có quy định nào của CFC (hoặc bạn ở dưới ngưỡng), bạn thường sẽ không phải nộp thuế cho đến khi bạn đích thân nhận được tiền (cổ tức, lương, v.v.) từ tổ chức nước ngoài.
• Cổ tức cho bạn tại nhà: Hầu như lúc nào, khi bạn mang tiền vào dưới dạng cổ tức, khoản tiền đó cũng phải chịu một số loại thuế (trừ khi bạn ở quốc gia có mức thuế 0% hoặc sử dụng hiệp ước miễn thuế). Nhiều quốc gia Đông Âu đánh thuế cổ tức nước ngoài theo mức thuế suất tiêu chuẩn (hoặc một số quốc gia có mức thuế suất cố định thấp hơn).

Tóm lại: thu nhập có thể phát triển miễn thuế ở nước ngoài, nhưng hãy lập kế hoạch về cách thức và thời điểm cuối cùng bạn sẽ phải chịu thuế. Một số doanh nhân giữ tiền ở nước ngoài để tái đầu tư vào các dự án hoặc tài sản mới, trì hoãn thuế cá nhân vô thời hạn.

Câu hỏi 6: Làm thế nào để tôi có thể tránh bị gắn cờ trốn thuế?
A: Câu trả lời đơn giản: bằng cách chơi theo luật lệ. Điều đó có nghĩa là:

• Khai báo đầy đủ thông tin bắt buộc trên tờ khai thuế.
• Không sử dụng người được đề cử giả hoặc các lớp phức tạp chỉ để che giấu quyền sở hữu (tính minh bạch về quyền sở hữu có lợi là chuẩn mực hiện nay).
• Nộp các khoản thuế phải nộp (ví dụ, nếu quốc gia của bạn quy định “nếu bạn sở hữu >50% tài sản ở nước ngoài và có >$X thu nhập thụ động, hãy đưa khoản thu nhập đó vào thu nhập chịu thuế của bạn”, thì hãy thực hiện).
• Giữ sổ sách của bạn sạch sẽ – không gộp các khoản chi phí cá nhân vào công ty nước ngoài mà không có sổ sách kế toán phù hợp (việc lấy các khoản phúc lợi chưa chịu thuế ra khỏi công ty là một dấu hiệu trốn thuế điển hình).

Nếu bạn không chắc chắn, hãy sai lầm về phía tiết lộ và sau đó tìm kiếm sự cứu trợ hoặc tín dụng cho các khoản thuế nước ngoài thay vì không tiết lộ. Trốn thuế thường liên quan đến việc che giấu hoặc gian lận cố ý. Ngược lại, tránh thuế sử dụng các tuyên bố và luật lệ hợp pháp để có lợi cho bạn. Nếu bạn làm theo các biện pháp thực hành tốt nhất trong bài viết này và nhận được lời khuyên hữu ích, bạn sẽ tránh được cách đầu tiên. Hãy nhớ rằng, nhiều công ty lớn thực hiện chính xác điều này – nhưng họ có đội ngũ kế toán để đảm bảo họ tuân thủ. Bạn phải tự tạo cho mình một đội quân nhỏ hoặc thuê một đội.

Câu hỏi 7: Nếu luật pháp thay đổi và cơ cấu của tôi không còn thuận lợi nữa thì sao?
A: Điều này có thể xảy ra. Luật thuế là động. Nếu luật thay đổi làm giảm lợi ích của bạn (ví dụ quốc gia của bạn ban hành chế độ CFC nghiêm ngặt hoặc khu vực pháp lý nước ngoài áp dụng thuế mới), bạn có các lựa chọn:

• Điều chỉnh cấu trúc: Có thể bạn chuyển các chức năng sang một thực thể hoặc khu vực pháp lý khác. Ví dụ, khi UAE áp dụng mức thuế 9%, một số công ty quyết định chuyển đến Bahrain hoặc một nơi nào đó vẫn tiếp tục áp dụng mức thuế 0% (mặc dù Bahrain cũng có các quy tắc về bản chất). Hoặc nếu chế độ sở hữu trí tuệ của bạn bị xóa bỏ, có lẽ bạn nên đưa sở hữu trí tuệ vào bờ tại nơi có hoạt động R&D và dựa vào tín dụng R&D thay thế.
• Tuân thủ và chịu một số khoản thuế: Ngay cả khi bạn mất một số quyền lợi, bạn vẫn có thể giữ nguyên cấu trúc nếu nó có lợi thế về mặt hoạt động. Trả khoản thuế mới và đánh giá lại lợi ích ròng.
• Thoát khỏi cấu trúc: Bạn có thể thanh lý hoặc nội địa hóa công ty nước ngoài nếu công ty không còn giá trị nữa. Lên kế hoạch trước cho chi phí thoát (một số quốc gia tính thuế thoát khi di chuyển tài sản).

Thật khôn ngoan khi chạy một định kỳ kịch bản "nếu như" – nếu tôi phải trả toàn bộ thuế địa phương thì sao, doanh nghiệp có thể tồn tại được không? Nếu không, bạn có thể quá phụ thuộc vào lợi ích ở nước ngoài. Nhìn chung, một chiến lược phục hồi không phụ thuộc vào một lỗ hổng duy nhất mà vào sự kết hợp của các lợi thế vừa phải. Luật thường thay đổi theo chế độ cũ hoặc thông báo, vì vậy bạn sẽ có thời gian để phản ứng. Luôn cập nhật thông tin (một lần nữa, với sự trợ giúp của cố vấn hoặc đọc tin tức thuế quốc tế) là biện pháp phòng thủ tốt nhất của bạn.

Câu hỏi 8: Tôi có thể kết hợp nhiều khu vực pháp lý để có thêm nhiều lợi ích hơn không (ví dụ: một công ty nắm giữ nước ngoài sở hữu một công ty nước ngoài khác)?
A: Có, đôi khi các cấu trúc liên quan đến nhiều lớp: ví dụ, một công ty TNHH Delaware do một công ty BVI sở hữu hoặc một công ty Síp do một công ty cổ phần cá nhân ở Malta sở hữu, v.v. Điều này có thể được thực hiện để tối đa hóa việc sử dụng hiệp ước, tăng cường bảo vệ tài sản hoặc chuẩn bị cho một số tuyến thoát hiểm nhất định. Tuy nhiên, sự phức tạp vì mục đích phức tạp không được khuyến khích đối với các doanh nghiệp nhỏ. Mỗi lớp làm tăng thêm chi phí và gánh nặng tuân thủ. Ngoài ra, các cơ quan thuế có thể xem xét các thỏa thuận quá phức tạp nếu họ nghĩ rằng đó chỉ là để che giấu quyền sở hữu. Đối với hầu hết các doanh nhân, một cấu trúc đơn giản hơn dễ quản lý và giải thích hơn. Vì vậy, hãy sử dụng số lượng thực thể tối thiểu cần thiết để đạt được mục tiêu của bạn. Nói như vậy, một cách tiếp cận theo lớp phổ biến có thể là: có một công ty mẹ cấp cao nhất (có thể ở quốc gia của bạn hoặc một nơi nào đó như Vương quốc Anh hoặc Hà Lan nếu bạn có kế hoạch huy động vốn) sở hữu các công ty con đang hoạt động ở nhiều quốc gia khác nhau (bao gồm cả các quốc gia có mức thuế thấp). Điều này thực sự có thể đơn giản hóa việc tài trợ hoặc bán trong tương lai, vì các nhà đầu tư có thể nắm giữ cổ phần trong công ty mẹ hàng đầu và bạn đã phân tách rủi ro theo khu vực cho từng công ty con. Thiết kế cấu trúc của bạn không chỉ tính đến thuế mà còn cả quản trị doanh nghiệp và đầu tư.

Bằng cách ghi nhớ những Câu hỏi thường gặp và câu trả lời này, bạn sẽ chuẩn bị tốt hơn để giải quyết những mối quan tâm chắc chắn phát sinh trong hành trình xây dựng cơ cấu ngoài khơi. Hãy nhớ rằng hàng ngàn doanh nhân CNTT từ Đông Âu đã mở rộng thành công trên toàn cầu bằng cách sử dụng các công ty ngoài khơi – đó là một con đường đã được chứng minh, miễn là bạn thực hiện nó một cách siêng năng. Như một suy nghĩ kết thúc: hãy nghĩ về các cấu trúc ngoài khơi như một cách để quốc tế hóa doanh nghiệp của bạn. Nếu thực hiện đúng, bạn không chỉ tối ưu hóa thuế mà còn có thể tiếp cận các thị trường mới, được bảo vệ pháp lý tốt hơn và tự do tài chính hơn. Trong nền kinh tế kỹ thuật số toàn cầu ngày nay, điều đó có thể thay đổi cuộc chơi cho doanh nghiệp CNTT của bạn.

Mỗi chiến lược nên được xem xét theo luật hiện hành và tình hình cụ thể của một người. Khi nghi ngờ, hãy tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia – khoản tiết kiệm thuế và lợi ích hoạt động có thể rất đáng kể, nhưng chỉ khi được thực hiện trong khuôn khổ pháp lý của tất cả các khu vực pháp lý liên quan.