Bản cập nhật thuế của Armenia năm 2024 đưa ra các biện pháp được thiết kế để duy trì tăng trưởng trong các ngành cụ thể trong khi vẫn duy trì môi trường hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhỏ và doanh nhân. Những bản cập nhật này nêu bật cam kết liên tục của Armenia đối với phát triển kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho ngành CNTT đang phát triển và hỗ trợ nhiều quy mô và mô hình kinh doanh khác nhau.
Chính phủ cũng đã tăng cường thực thi việc tuân thủ thuế thu nhập từ bất động sản và cho thuê, báo hiệu nỗ lực rộng hơn nhằm thắt chặt quản lý thuế trên khắp các lĩnh vực. Các thực thể không thường trú tiến hành kinh doanh ở Armenia cần biết rằng họ phải chịu thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Armenia, không giống như các thực thể thường trú tại Armenia phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới. Hiểu các yêu cầu về thuế này là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa các chiến lược tài chính. Thu nhập chịu thuế được tính bằng cách khấu trừ các khoản chi phí được phép khỏi tổng thu nhập, điều này rất quan trọng để tuân thủ các quy định về thuế.
Tiếp tục hỗ trợ cho các doanh nghiệp CNTT
Sự tận tụy của chính phủ Armenia trong việc thúc đẩy ngành CNTT vẫn tiếp tục vào năm 2024. Nhận ra tầm quan trọng của ngành đối với nền kinh tế Armenia, chính phủ đã mở rộng chế độ thuế hỗ trợ cho các doanh nghiệp CNTT. Các doanh nhân tư nhân và LLC hoạt động trong ngành CNTT có thể nộp đơn xin chứng chỉ Khởi nghiệp CNTT trong vòng 90 ngày kể từ ngày đăng ký, cung cấp các ưu đãi và giảm thuế đáng kể áp dụng cho đến hết năm 2024. Chứng chỉ này bao gồm việc duy trì mức thuế lương ưu đãi 10% cho các công ty CNTT cho đến hết năm 2024.
Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là trong khi mức thuế lương giảm vẫn được duy trì, mức thuế thu nhập doanh nghiệp 0% trước đây áp dụng cho các doanh nghiệp CNTT sẽ không còn áp dụng kể từ ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX.
Tổng quan về thuế suất năm 2024
Để hiểu rõ hơn về bối cảnh thuế năm 2024, chúng ta hãy phân tích các yếu tố chính chế độ thuế áp dụng cho nhiều loại hình doanh nghiệp và nguồn thu nhập khác nhau. Hệ thống thuế của Armenia được tổ chức để hỗ trợ các doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và các tập đoàn lớn hơn với mức thuế cụ thể dựa trên ngưỡng doanh số hàng năm.
Chế độ thuế doanh nghiệp
Armenia cung cấp nhiều chế độ thuế doanh nghiệp khác nhau, mỗi chế độ được thiết kế riêng cho các loại hình doanh nghiệp và mức thu nhập khác nhau:
Doanh nghiệp siêu nhỏ (Doanh số lên tới khoảng 60,000 đô la/năm)
Các doanh nghiệp được phân loại là doanh nghiệp siêu nhỏ được hưởng mức thuế doanh nghiệp 0%. Tuy nhiên, tình trạng này không áp dụng cho các công ty tại Yerevan, đặc biệt là những công ty tham gia vào các ngành công nghiệp thương mại hoặc dịch vụ, chẳng hạn như tiếp thị, tư vấn và kỹ thuật. Hạn chế này nhằm mục đích ngăn chặn các doanh nghiệp có khối lượng lớn tại thủ đô nhận được các khoản giảm thuế dành cho các dự án nhỏ hơn.
Doanh nghiệp thương mại và dịch vụ nhỏ (Doanh số lên tới khoảng 290,000 đô la/năm)
Các doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, với doanh thu hàng năm dưới khoảng 290,000 đô la, phải chịu thuế doanh thu là 5%. Mức thuế này, được tính trên tổng thu nhập, thay thế cho nhu cầu về cả Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và Thuế giá trị gia tăng (VAT), hợp lý hóa việc tuân thủ đối với các hoạt động nhỏ hơn. Chi phí được khấu trừ được trừ khỏi tổng thu nhập để xác định thu nhập chịu thuế, điều này rất quan trọng để đánh giá nghĩa vụ thuế chung.
Các doanh nghiệp lớn hơn (Doanh số vượt quá khoảng 290,000 đô la/năm)
Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm trên ngưỡng 290,000 đô la phải chịu mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn là 18%. Mức thuế này giúp các công ty lớn hơn phù hợp với chế độ thuế chung của Armenia, đảm bảo rằng các thực thể có doanh thu đáng kể đóng góp tương ứng vào doanh thu thuế quốc gia.
Các công ty được đăng ký tại Armenia nhưng không lựa chọn chế độ thuế doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc thuế doanh thu trong vòng 20 ngày kể từ ngày đăng ký sẽ tự động áp dụng chế độ thuế chung, điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đăng ký kịp thời.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế VAT của Armenia được xây dựng để hỗ trợ cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp tập trung vào xuất khẩu, với mức thuế VAT tiêu chuẩn là 20% đối với hàng nhập khẩu và doanh số bán trong nước cho các đơn vị lớn hơn (những đơn vị có doanh số vượt quá 290,000 đô la/năm). Đối với các đơn vị xuất khẩu, mức thuế VAT được đặt ở mức 0%, cho phép các doanh nghiệp yêu cầu hoàn thuế VAT đầu vào. Miễn trừ này thúc đẩy lĩnh vực xuất khẩu của Armenia bằng cách giảm gánh nặng chi phí cho hàng hóa và dịch vụ được bán ra quốc tế.
Việc tuân thủ thuế VAT rất cần thiết đối với các doanh nghiệp, vì nếu không tuân thủ có thể dẫn đến hình phạt và mất đi chế độ ưu đãi về thuế.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián tiếp đánh vào hoạt động sản xuất, bán hoặc tiêu thụ các hàng hóa và dịch vụ cụ thể ở Armenia. Mức thuế tiêu thụ đặc biệt thay đổi tùy thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ.
Mức thuế tiêu thụ đặc biệt ở Armenia như sau:
- Cồn Ethyl (trừ rượu mạnh): 6,300 AMD một lít
- Đồ uống có cồn: 3,800 AMD một lít
- Bia: 150 AMD một lít
- Rượu nho:
- 165 AMD một lít
- 1,100 AMD một lít (các loại cụ thể)
- Sản phẩm thuốc lá (bao gồm thuốc lá thay thế công nghiệp, xì gà và xì gà nhỏ):
- 16,100 AMD đến 660,000 AMD cho 1,000 đơn vị
- Xăng: 43,600 AMD một tấn
- Diesel nhiên liệu: 14,200 AMD một tấn
- Dầu thô: 29,450 AMD một tấn
- Sản phẩm dầu mỏ: 1,100 AMD một tấn
- Các loại hydrocarbon tự nhiên khác (không bao gồm khí thiên nhiên không nén): 1,100 AMD một tấn
- Khí nén tự nhiên: 37,100 AMD một tấn
Thuế tiền lương
Thuế tiền lương ở Armenia đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho các dịch vụ công và phúc lợi xã hội. Người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ các loại thuế này thay mặt cho người lao động, được tính theo tỷ lệ phần trăm thu nhập:
Thuế thu nhập cá nhân
Mức thuế suất cố định 20% áp dụng cho thu nhập cá nhân được trả, giúp đơn giản hóa quy trình tính toán và khấu trừ cho người sử dụng lao động. Mức thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp mới đăng ký và doanh nhân cá nhân có thể được giảm theo các chương trình cụ thể, mang lại lợi thế đáng kể trong các quy định về thuế của Armenia.
Đóng góp lương hưu
Đóng góp lương hưu bắt buộc dao động từ 5% đến 10%, tùy thuộc vào thu nhập và được giới hạn ở mức khoảng 200 đô la mỗi tháng. Những khoản đóng góp này tài trợ cho hệ thống hưu trí của Armenia, mang lại sự an toàn tài chính dài hạn cho cư dân.
Đóng góp quân sự
Mức đóng góp hàng tháng dao động từ 4 đến 40 đô la, tùy thuộc vào thu nhập của nhân viên và đóng góp vào ngân sách quốc phòng của Armenia.
Tổng thể, các loại thuế tiền lương này đảm bảo cách tiếp cận cân bằng và trực tiếp để tài trợ cho các dịch vụ thiết yếu, mặc dù mức thuế có thể thay đổi tùy theo thu nhập của nhân viên và các điều khoản tuyển dụng cụ thể.
Miễn giảm thuế
Hệ thống thuế của Armenia bao gồm một số miễn trừ, cung cấp cứu trợ cho các loại thu nhập cụ thể. Ví dụ:
- Lãi vốn: Cá nhân thường được miễn thuế đối với thu nhập từ vốn có được từ việc bán chứng khoán, bất động sảnhoặc bất động sản khác, cho phép lợi nhuận đầu tư tăng trưởng mà không phải chịu thuế.
- Thu nhập hưu trí: Tiền lương hưu không phải chịu thuế thu nhập, đảm bảo rằng những người đã nghỉ hưu có thể tối đa hóa tiền tiết kiệm hưu trí của mình.
- Quà tặng và thừa kế: Armenia không đánh thuế đối với quà tặng hoặc thừa kế, giúp các gia đình dễ dàng chuyển giao tài sản giữa các thế hệ mà không phải chịu thêm gánh nặng thuế.
Báo cáo thuế tài sản và thu nhập cho thuê
Tính đến ngày 1 tháng 2023 năm XNUMX, chính phủ Armenia đã tăng cường thực thi báo cáo thu nhập cho thuê để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ trong bất động sản lĩnh vực tại Cộng hòa Armenia. Thu nhập cho thuê phải được khai báo, nếu không tuân thủ có thể bị phạt tới 1,250 đô la.
Thu nhập cho thuê phải chịu mức thuế suất 10% và Armenia cung cấp máy tính thuế tài sản trên địa chính điện tử nền tảng, giúp chủ sở hữu bất động sản đánh giá chính xác nghĩa vụ thuế của họ. Bằng cách thực thi các yêu cầu này, Armenia hướng đến mục tiêu thúc đẩy các hoạt động thuế công bằng và ngăn chặn trốn thuế trong thị trường bất động sản cho thuê. Thuế thu nhập đối với cổ tức được hoàn lại nếu được tái đầu tư vào cùng một công ty thường trú trong cùng năm thuế mà chúng được nhận.
Thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu, còn được gọi là thuế hải quan, được đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào Armenia. Mức thuế thay đổi tùy thuộc vào loại hàng hóa và quốc gia xuất xứ của chúng. Armenia là thành viên của Liên minh kinh tế Á-Âu (EAEU), có nghĩa là hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia thành viên EAEU được miễn thuế nhập khẩu.
Thuế suất thuế nhập khẩu ở Armenia như sau:
Hàng hóa từ các nước thành viên EAEU: 0%
Hàng hóa từ các nước khác: 0-20%
Tóm lại, các bản cập nhật thuế năm 2024 của Armenia phản ánh cam kết của chính phủ trong việc thúc đẩy một môi trường kinh doanh năng động, minh bạch và hỗ trợ. Từ việc tiếp tục hỗ trợ cho lĩnh vực CNTT đến các biện pháp tuân thủ tăng cường đối với thu nhập cho thuê và bất động sản, những cải cách này được thiết kế để duy trì tăng trưởng kinh tế trong các ngành công nghiệp đồng thời đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế. Việc phân định rõ ràng các chế độ thuế, các ưu đãi cho các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ, cùng với các cấu trúc thuế tiền lương được đơn giản hóa khiến Armenia trở thành điểm đến hấp dẫn cho cả nhà đầu tư trong và ngoài nước.
Nếu bạn quan tâm đến việc tìm hiểu thêm về nhập cư Armenia và các dịch vụ doanh nghiệp, vui lòng truy cập trang web của chúng tôi.
Astghik Pepanyan
Chuyển đổi khách hàng
