Hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử bắt buộc mới của Armenia

Cộng hòa Armenia gần đây đã cải tổ hệ thống kê khai thuế thu nhập cá nhân, chuyển sang hình thức kê khai thuế thu nhập cá nhân điện tử bắt buộc đối với hầu hết công dân. Thay đổi này là một phần của cuộc cải cách “kê khai thu nhập phổ quát” rộng hơn nhằm mục đích cải thiện việc tuân thủ thuế và tính minh bạch. Dưới đây là cái nhìn chi tiết về khung thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở Armenia, sự chuyển đổi gần đây sang hình thức kê khai điện tử, hướng dẫn cách kê khai điện tử và những tác động đối với người nộp thuế.

Tổng quan về Thuế cá nhân ở Armenia

Nơi cư trú và phạm vi áp dụng thuế: Theo luật thuế Armenia, người cư trú (những người sống ở Armenia ≥183 ngày một năm hoặc có trung tâm lợi ích thiết yếu ở Armenia) phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu của họ , trong khi người không cư trú chỉ phải chịu thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Armenia. Năm tính thuế là năm dương lịch.

Thuế suất thuế thu nhập: Armenia áp dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân gần như cố định. Trong những năm gần đây, thuế suất thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn đối với hầu hết thu nhập từ việc làm và tự kinh doanh là 20%. Mức thuế suất cố định này là kết quả của việc giảm thuế suất theo từng giai đoạn (từ 23% năm 2020 xuống 20% ​​vào năm 2023), đơn giản hóa chế độ thuế. Các mức thuế suất chính và các loại thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ việc làm và kinh doanh: Thường bị đánh thuế ở mức cố định 20% (thường thì chủ sử dụng lao động sẽ khấu trừ thuế tại nguồn).

• Thu nhập từ lãi suất: 10% (nếu không thuộc diện miễn thuế theo các điều kiện cụ thể).

• Tiền bản quyền: 10% (thuế cuối cùng, thường được khấu trừ tại nguồn bởi người trả tiền).

• Thu nhập từ cho thuê: 10% trên doanh thu cho thuê. (Lưu ý: Nếu thu nhập từ cho thuê của một cá nhân vượt quá 60 triệu AMD trong một năm, sẽ áp dụng thêm thuế 10% trên số tiền vượt quá ngưỡng đó, nâng mức thuế suất trên phần vượt quá lên 20%).

• Lợi nhuận từ việc bán tài sản và chuyển nhượng bất động sản: Chịu thuế từ 0% đến 20% tùy thuộc vào loại tài sản và hoàn cảnh. Ví dụ, lợi nhuận từ việc bán bất động sản cho cá nhân khác có thể được miễn thuế, nhưng một số giao dịch bán (hoặc bán cho tổ chức) có thể phải chịu thuế từ 10% đến 20%.

• Cổ tức: Thường bị đánh thuế 5% đối với cả công dân Armenia và nhà đầu tư nước ngoài.

Armenia tuân thủ nguyên tắc thu nhập toàn cầu dành cho cư dân, cung cấp cơ chế tránh đánh thuế hai lần thông qua các hiệp ước quốc tế.

Cư dân so với người không cư trú: Trong khi cư dân phải báo cáo tất cả thu nhập toàn cầu, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập kiếm được trong lãnh thổ Armenia. Các chủ lao động ở Armenia khấu trừ thuế từ tiền lương của cả cư dân và người không cư trú theo mức thuế suất cố định. Theo truyền thống, hầu hết người lao động Armenia không phải nộp tờ khai thuế hàng năm – thuế của họ đã được thanh toán đầy đủ thông qua việc khấu trừ của chủ lao động. Chỉ những cá nhân có thu nhập không chịu thuế (ví dụ: nhà thầu độc lập, chủ nhà cho thuê hoặc những người khác có thu nhập không phải chịu khấu trừ thuế) mới cần phải nộp tờ khai hàng năm (thường là trước ngày 20 tháng 4 của năm tiếp theo). Hệ thống lâu đời này hiện đã bị đảo lộn bởi quy định bắt buộc khai báo phổ quát mới. Cá nhân nhận được bất kỳ loại thu nhập chịu thuế nào, được gọi là thu nhập chịu thuế, đều phải nộp tờ khai.

Một số loại cư dân nắm giữ cổ phần đáng kể trong một pháp nhân hoặc kiểm soát pháp nhân đó sẽ phải tuân theo các quy định thuế cụ thể có hiệu lực từ năm 2023.

Cá nhân phải khai báo mọi loại thu nhập, bao gồm mọi khoản thu nhập bổ sung không liên quan trực tiếp đến việc làm, chẳng hạn như thu nhập từ hợp đồng dân sự hoặc bất động sản cho thuê, được gọi là thu nhập chịu thuế khác.

Nhiều hình thức thu nhập khác nhau như cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền được xếp vào loại thu nhập thụ động, phải tuân theo các quy định và mức thuế cụ thể.

Những thay đổi gần đây trong luật thuế và nộp tờ khai

Kê khai thu nhập toàn diện: Cuối năm 2022, chính phủ Armenia đã phê duyệt các sửa đổi đối với Bộ luật Thuế để đưa ra hệ thống “kê khai thu nhập toàn diện” cho cá nhân. Cải cách này mở rộng yêu cầu nộp tờ khai thuế cho hầu hết tất cả công dân Armenia cư trú , được thực hiện theo từng giai đoạn trong giai đoạn 2023–2025. Trước đây, chỉ một số nhóm nhất định (như doanh nhân hoặc những người có thu nhập không bị khấu trừ thuế) phải nộp tờ khai, nhưng theo hệ thống mới, hầu hết công dân phải kê khai thu nhập hàng năm của họ, ngay cả khi tất cả các khoản thuế đã được trả thông qua khấu trừ thuế. Mục tiêu là thu thập tất cả thu nhập (bao gồm cả thu nhập thụ động và không chịu thuế) trong một bản kê khai để xác định bất kỳ khoản thu nhập chưa đăng ký nào, chống trốn thuế và tăng cường tính minh bạch trong tài chính cá nhân.

Triển khai theo từng giai đoạn (2023–2025): Nhiệm vụ này đang được triển khai theo ba giai đoạn:

• Giai đoạn 1 (đối với thu nhập năm 2023, nộp vào năm 2024): Ban đầu, một số đối tượng nhất định được yêu cầu phải nộp tờ khai thuế cho năm tài chính 2023. Những đối tượng này bao gồm các quan chức nhà nước , cổ đông lớn, chủ sở hữu hưởng lợi và những người có khoản vay lớn. Cụ thể, kể từ cuối năm 2023: các quan chức giữ chức vụ trong các cơ quan nhà nước hoặc cộng đồng, cư dân là cổ đông/chủ sở hữu của các công ty có tổng thu nhập ≥ 1 tỷ AMD trong năm 2022, những người được xác định là “chủ sở hữu hưởng lợi” theo luật chống rửa tiền, và bất kỳ ai nhận được khoản vay từ 20 triệu AMD trở lên trong năm 2023 đều phải nộp tờ khai thu nhập cá nhân. Hạn chót nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2023 là ngày 1 tháng 5 năm 2024. Đây là lần đầu tiên nhiều cá nhân phải nộp tờ khai thuế ở Armenia. Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước được cấp xác nhận việc đăng ký của các cá nhân hoặc tổ chức tiến hành hoạt động kinh doanh trong lãnh thổ Cộng hòa Armenia.

• Giai đoạn 2 (đối với thu nhập năm 2024, kê khai năm 2025): Yêu cầu được mở rộng để bao gồm “đại đa số cư dân thuế” của Armenia. Trên thực tế, tất cả công dân Armenia trưởng thành đang làm việc được coi là cư dân thuế (tức là đã ở Armenia hơn 183 ngày) hiện nay nói chung đều phải kê khai thuế năm 2024. Điều này bao gồm người lao động thường xuyên (bất kỳ ai có hợp đồng lao động hoặc dịch vụ trong năm 2024), người làm việc tự do có thu nhập từ hợp đồng dân sự chịu thuế, tất cả các đối tượng từ Giai đoạn 1 (quan chức, cổ đông lớn, v.v.) và về cơ bản là hầu hết công dân lao động bình thường. Ngay cả những người không có thu nhập trong năm cũng phải nộp tờ khai “không” nếu họ thuộc các đối tượng được yêu cầu (ví dụ: nếu họ đã nộp vào năm trước). Hạn chót theo luật định ban đầu là ngày 1 tháng 5 năm 2025. Tuy nhiên, do những thách thức trong việc thực hiện, chính phủ đã thông báo gia hạn đến ngày 1 tháng 11 năm 2025 để nộp tờ khai thu nhập năm 2024. Việc gia hạn một lần này được thực hiện vì nhiều công dân không có thẻ căn cước mới được cấp cần thiết cho hệ thống nộp hồ sơ điện tử, dẫn đến tình trạng tồn đọng trong việc thu thập chữ ký điện tử cần thiết.

• Giai đoạn 3 (2025 trở đi): Đến năm 2025, hệ thống “khai báo phổ quát” sẽ được triển khai đầy đủ, có nghĩa là tất cả công dân Armenia trưởng thành đang cư trú tại đây sẽ phải nộp tờ khai thuế hàng năm. Dự kiến, bắt đầu từ thu nhập kiếm được trong năm 2025 (được khai vào năm 2026), quy trình này sẽ trở nên thường xuyên. Hạn chót tiêu chuẩn dự kiến ​​sẽ quay trở lại ngày 1 tháng 5 hàng năm (sau năm 2025), trừ khi có thông báo thay đổi khác.

Nộp hồ sơ điện tử bắt buộc: Một khía cạnh quan trọng của cải cách là các tờ khai phải được nộp điện tử – việc nộp bằng giấy không còn là thông lệ nữa. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân phải được nộp thông qua Hệ thống Dịch vụ Điện tử Thống nhất dành cho Cá nhân (có thể truy cập qua cổng tự phục vụ: https://self-portal.taxservice.am/ ). Hệ thống dựa trên web này (và sắp có ứng dụng di động) có sẵn bằng tiếng Armenia, tiếng Anh và tiếng Nga để thuận tiện cho người dùng. Chính phủ Armenia đã tích hợp yêu cầu nộp hồ sơ điện tử này vào luật cùng với quy định bắt buộc kê khai, trên thực tế, việc nộp hồ sơ điện tử là bắt buộc đối với tất cả những người phải kê khai. Kết quả là, người nộp thuế Armenia phải thích nghi với việc sử dụng các công cụ trực tuyến (hoặc tìm kiếm sự trợ giúp) để hoàn thành các nghĩa vụ mới của họ.

Cách Nộp Tờ Khai Thuế Điện Tử Ở Armenia

Nộp tờ khai thuế điện tử tại Armenia bao gồm một số bước chuẩn bị và sử dụng cổng thông tin trực tuyến. Sau đây là hướng dẫn từng bước về quy trình nộp hồ sơ điện tử, bao gồm các nền tảng và tài liệu cần thiết:

1. Nhận Giấy tờ Xác thực và Chữ ký Điện tử: Để truy cập hệ thống nộp thuế điện tử, người nộp thuế phải xác thực danh tính bằng chữ ký điện tử an toàn. Có nhiều cách để có được giấy tờ xác thực kỹ thuật số này:

• Thẻ căn cước điện tử (eID): Thẻ căn cước công dân Armenia có chứa chip điện tử lưu trữ chứng chỉ số. Nếu bạn có thẻ căn cước mới (được cấp trong những năm gần đây) và mã PIN, bạn có thể sử dụng nó để đăng nhập. Bạn sẽ cần một đầu đọc thẻ thông minh để kết nối thẻ căn cước với máy tính và kích hoạt chữ ký điện tử.

• Xác thực danh tính di động (mID): Đây là một lựa chọn tiện lợi sử dụng điện thoại di động của bạn. Phương pháp này yêu cầu bạn phải có thẻ SIM xác thực đặc biệt từ nhà mạng di động địa phương (có bán tại các trung tâm dịch vụ của nhà mạng) và đăng ký thẻ này với giấy tờ tùy thân của bạn. Sau khi được kích hoạt bằng dịch vụ chữ ký điện tử (thường thông qua nhà mạng hoặc trực tuyến), thẻ SIM xác thực cho phép bạn đăng nhập bằng số điện thoại của mình – về cơ bản biến điện thoại của bạn thành một mã xác thực.

• Chữ ký điện tử trên nền tảng đám mây (ví dụ: dịch vụ “CoSign”): Armenia cũng cung cấp dịch vụ chữ ký điện tử trên nền tảng đám mây (đôi khi được gọi là CoSign). Bạn có thể đăng ký chữ ký điện tử trên nền tảng đám mây thông qua các nhà cung cấp được ủy quyền như EKENG CJSC hoặc tại các văn phòng Dịch vụ Hộ chiếu và Di trú. Phương pháp này không yêu cầu thẻ vật lý hoặc SIM; thay vào đó, chứng chỉ số của bạn được lưu trữ an toàn trực tuyến, và bạn đăng nhập bằng thông tin đăng nhập và xác thực hai yếu tố để ký điện tử.

Các đại lý thuế có trách nhiệm khấu trừ thuế từ các loại thu nhập khác nhau tại nguồn và tính toán số tiền thuế cuối cùng mà người nộp thuế phải nộp.

Để có được bất kỳ giấy tờ nào trong số này, bạn thường nộp đơn tại Cục Hộ chiếu và Thị thực (Cơ quan Di trú và Quốc tịch) thuộc Bộ Nội vụ hoặc thông qua EKENG (nhà cung cấp cơ sở hạ tầng chính phủ điện tử). Sau khi có được, hãy đảm bảo rằng ID/chữ ký điện tử của bạn đang hoạt động. (Nếu bạn đã có ID và chữ ký điện tử đang hoạt động, không cần thực hiện thêm bước nào ở bước này).

2. Truy cập Cổng thông tin thuế trực tuyến: Bước tiếp theo là truy cập hệ thống nộp thuế trực tuyến dành cho cá nhân của SRC. Có thể truy cập nền tảng này bằng hai cách:

• Hãy truy cập trang web chính thức của Ủy ban Thuế Nhà nước (src.am). Điều hướng đến phần “Cá nhân” hoặc “Người tự nhiên” và tìm liên kết đến hệ thống kê khai thu nhập hàng năm (thường được ghi nhãn là “Kê khai hàng năm dành cho cá nhân”).

• Hãy truy cập trực tiếp vào self-portal.taxservice.am , đây là Hệ thống Dịch vụ Điện tử Thống nhất dành cho Cá nhân.

Các đại lý thuế đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế, đặc biệt liên quan đến việc khấu trừ thuế đối với nhiều loại thu nhập khác nhau.

Tại trang đăng nhập của cổng thông tin, bạn sẽ được yêu cầu đăng nhập thông qua hệ thống nhận dạng quốc gia “Yes Em” (có tên gọi là «Այո եմ» hoặc “Chính là tôi” trong tiếng Armenia). Chọn phương thức đăng nhập của bạn (ID di động, thẻ căn cước hoặc tùy chọn khác) và làm theo hướng dẫn để xác thực. Ví dụ, nếu sử dụng thẻ căn cước, bạn sẽ đưa thẻ vào máy đọc và nhập mã PIN; nếu sử dụng ID di động, bạn sẽ xác nhận mã được gửi đến điện thoại của mình. Hệ thống “Yes Em” về cơ bản là cổng đăng nhập thống nhất cho các dịch vụ chính phủ điện tử, và nó sẽ cấp Mã số thuế (TIN) cho bạn nếu bạn chưa có trong quá trình đăng ký. Người dùng mới cũng có thể nhận được TIN của họ thông qua cổng thông tin này như một phần của quá trình đăng ký lần đầu (hệ thống sẽ hướng dẫn bạn đến quy trình “Nhận TIN” nếu cần).

3. Hoàn thành và nộp tờ khai thuế: Sau khi đăng nhập, bạn sẽ thấy bảng điều khiển cá nhân của mình. Cơ quan thuế có thể đã điền sẵn một bản dự thảo tờ khai cho bạn, với các thông tin mà họ có (ví dụ: thu nhập lương được báo cáo chính thức, thuế đã khấu trừ, v.v.). Hãy xem xét kỹ các dữ liệu đã được điền sẵn. Bạn cần bổ sung bất kỳ khoản thu nhập nào khác chưa được báo cáo trước đó (ví dụ: thu nhập từ công việc tự do, thu nhập cho thuê nhà, thu nhập từ nước ngoài, quà tặng hoặc khoản vay lớn nhận được, v.v.), và bạn nên bao gồm cả thu nhập chịu thuế và một số thu nhập không chịu thuế theo quy định. Hệ thống có các trường và biểu mẫu để nhập các loại thu nhập khác nhau và các khoản khấu trừ được phép. Hãy làm theo hướng dẫn trên màn hình để điền đầy đủ tất cả các phần bắt buộc của biểu mẫu “Tính toán thuế thu nhập cá nhân và đóng góp xã hội (tờ khai)” . Giao diện có sẵn bằng tiếng Anh, tiếng Armenia và tiếng Nga, và sẽ hướng dẫn bạn từng bước. Những thông tin hoặc giấy tờ quan trọng bạn cần chuẩn bị bao gồm: chi tiết về thu nhập từ công việc tự do hoặc hợp đồng (số tiền kiếm được), giấy tờ chứng minh thu nhập từ nước ngoài hoặc thuế đã nộp ở nước ngoài (để yêu cầu khấu trừ nếu có), và biên lai cho một số khoản chi phí nếu bạn dự định yêu cầu hoàn thuế (chi tiết hơn ở phần dưới). Sau khi xác nhận tất cả thông tin đều chính xác và đầy đủ, bạn sẽ nộp tờ khai điện tử thông qua cổng thông tin.

Sau khi nộp thành công, hệ thống thường sẽ cung cấp số xác nhận hoặc số tham chiếu. Bất kỳ khoản thuế nào phải nộp (đối với thu nhập chưa bị đánh thuế thông qua khấu trừ) phải được thanh toán trước cùng thời hạn – cổng thông tin sẽ tính toán bất kỳ số dư nào còn nợ. Ngược lại, nếu bạn có khoản hoàn thuế phải nộp (ví dụ, thông qua “tín dụng xã hội” cho chi phí), hệ thống sẽ ghi lại khoản đó và SRC sẽ xử lý khoản hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng của bạn sau khi xác minh.

Các mốc thời gian quan trọng: Đối với năm thuế 2024 (nộp vào năm 2025), hạn chót là ngày 1 tháng 11 năm 2025 (được gia hạn từ ngày 1 tháng 5 thông thường). Nhìn chung, kể từ năm nay, hạn chót nộp thuế hàng năm dự kiến ​​là ngày 1 tháng 5 của năm tiếp theo sau năm thu nhập (ví dụ: ngày 1 tháng 5 năm 2026 cho thu nhập năm 2025), trừ khi có thông báo khác. Nên nộp thuế trước hạn chót để tránh các sự cố kỹ thuật vào phút cuối và có thời gian giải quyết bất kỳ vấn đề đăng nhập hoặc nộp hồ sơ nào (đặc biệt là do số lượng người dùng mới trên hệ thống rất lớn).

Hồ sơ cần thiết: Mặc dù hệ thống nộp thuế điện tử được thiết kế để tự động điền thông tin, người nộp thuế vẫn nên thu thập các tài liệu liên quan như: bằng chứng về thu nhập chưa đóng thuế (hợp đồng, hóa đơn, sao kê ngân hàng thể hiện thu nhập từ công việc tự do hoặc tiền thuê nhà), bằng chứng về thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài), và biên lai cho các chi phí hợp lệ nếu họ dự định sử dụng khoản hoàn trả của chính phủ (tín dụng xã hội) cho các chi phí như giáo dục, chăm sóc sức khỏe hoặc lãi suất thế chấp (vì những khoản này cần được báo cáo để được hoàn thuế). Người cư trú làm việc cho các công ty nước ngoài nên ghi chú thu nhập và thuế đã nộp ở nước ngoài, vì họ sẽ khai báo thu nhập đó và có thể phải trả khoản chênh lệch nếu thuế suất nước ngoài thấp hơn mức thuế suất của Armenia. Đối với hầu hết người lao động thông thường, “hồ sơ” chính đã có sẵn tại cơ quan thuế (báo cáo lương của người sử dụng lao động), vì vậy quy trình sẽ khá đơn giản – bạn chủ yếu chỉ cần xác minh dữ liệu và nộp.

Tác động đến Người nộp thuế (Cư trú và Không cư trú)

Việc chuyển sang nộp thuế điện tử bắt buộc có tác động đáng kể đến người nộp thuế, cả tích cực và thách thức. Sau đây chúng tôi thảo luận về các lợi ích, thách thức chung và các vấn đề tuân thủ đối với các nhóm khác nhau:

Lợi ích và Cơ hội:

• Quản lý thuế được đơn giản hóa: Hệ thống mới tạo ra một cổng thông tin duy nhất giúp cá nhân giải quyết các vấn đề về thuế. Người nộp thuế giờ đây có thể dễ dàng xem thu nhập đã được ghi nhận và thuế đã khấu trừ tại một nơi. Sự minh bạch này cho phép cá nhân kiểm tra lại xem người sử dụng lao động của họ đã báo cáo thu nhập và thuế một cách chính xác hay chưa.

• Dữ liệu được điền sẵn và thủ tục đơn giản hóa: Đối với những người chỉ có thu nhập từ lương của người sử dụng lao động Armenia, phần lớn thông tin trong tờ khai đã được SRC điền sẵn. Trong trường hợp này, việc nộp tờ khai trở thành một quy trình xem xét và phê duyệt nhanh chóng trực tuyến, nghĩa là việc tuân thủ không gây gánh nặng về mặt tính toán (chỉ là một bước hành chính bổ sung, chứ không phải là gánh nặng thuế bổ sung).

• Hoàn thuế thông qua “Tín dụng xã hội”: Một tác động tích cực đáng chú ý là việc giới thiệu chương trình khuyến khích tín dụng xã hội . Cá nhân nộp tờ khai có thể được hoàn thuế (tín dụng) đối với một số chi phí cá nhân nhất định. Chính phủ cho phép hoàn lại một phần chi phí đã trả cho giáo dục hoặc bảo hiểm y tế cho người nộp thuế hoặc gia đình của họ. Ví dụ, nếu bạn đã trả học phí hoặc phí bảo hiểm y tế, một phần chi phí đó có thể được hoàn lại cho bạn dưới dạng hoàn thuế thu nhập sau khi bạn kê khai thu nhập. Đến đầu năm 2025, các cơ quan chức năng báo cáo rằng hàng trăm công dân đã nhận được khoản hoàn thuế như vậy trong tờ khai năm 2024 của họ, tổng cộng hàng trăm triệu dram được hoàn trả theo chương trình tín dụng xã hội.

• Chống lại nền kinh tế ngầm: Từ góc độ xã hội, việc kê khai thuế toàn diện nhằm mục đích đưa nhiều nguồn thu nhập hơn ra khỏi bóng tối. Những người đóng thuế tuân thủ pháp luật có thể được hưởng lợi về lâu dài nếu tỷ lệ tuân thủ thuế tăng lên – điều này có thể dẫn đến việc phân bổ gánh nặng thuế công bằng hơn và có khả năng cải thiện các dịch vụ công cộng được tài trợ bởi nguồn thu được cải thiện. Hệ thống này cũng giúp xác định tình trạng kinh tế thực sự của cá nhân , mà chính phủ có thể sử dụng để hướng trợ giúp xã hội hoặc trợ cấp đến những người thực sự cần (vì họ sẽ có dữ liệu toàn diện về thu nhập của mọi người).

• Sự tiện lợi của việc nộp hồ sơ điện tử: Nộp hồ sơ điện tử có nghĩa là người nộp thuế không cần phải đến trực tiếp các cơ quan thuế với các mẫu đơn giấy. Điều này đặc biệt có lợi cho công dân sống ở các vùng xa các cơ quan dịch vụ thuế hoặc những người ở nước ngoài (nếu họ vẫn đủ điều kiện là cư dân). Hệ thống trực tuyến có thể truy cập 24/7 từ bất cứ đâu và hỗ trợ ba ngôn ngữ, giúp người dùng dễ sử dụng, bao gồm cả những người hồi hương từ nước ngoài có thể thích giao diện tiếng Anh hoặc tiếng Nga hơn. Theo thời gian, sự ra mắt của ứng dụng di động (như SRC đã gợi ý) sẽ tiếp tục nâng cao sự tiện lợi, cho phép mọi người nộp hồ sơ thông qua điện thoại thông minh của họ.

Những thách thức và vấn đề điều chỉnh:

• Sự nhầm lẫn ban đầu và trục trặc kỹ thuật: Việc triển khai hệ thống mới đã gây ra sự nhầm lẫn và hoang mang trong dư luận . Nhiều người dân hoàn toàn không quen thuộc với việc nộp tờ khai thuế, dẫn đến sự không chắc chắn về những gì cần khai báo và cách thức khai báo. Quá trình xin chữ ký điện tử (thẻ căn cước, thẻ căn cước di động) đã tạo ra những điểm nghẽn — với thời gian chờ đợi kéo dài để nhận thẻ căn cước mới, như Thủ tướng đã lưu ý. Thêm vào đó, vào đầu năm 2024, cổng thông tin điện tử của Cục Thuế Nhà nước (SRC) đã gặp sự cố kỹ thuật và ngừng hoạt động do lượng người dùng chưa từng có, gây ra sự thất vọng. Những vấn đề này đòi hỏi phải gia hạn thời hạn và nỗ lực giáo dục cộng đồng liên tục.

• Kiến thức và khả năng tiếp cận công nghệ số: Không phải tất cả người dân đều am hiểu công nghệ như nhau. Người nộp thuế cao tuổi hoặc những người ở vùng nông thôn có truy cập internet hạn chế gặp khó khăn khi sử dụng hệ thống trực tuyến. Mặc dù Armenia có tỷ lệ sử dụng điện thoại di động cao, nhưng việc sử dụng biểu mẫu điện tử có thể gây khó khăn cho một số người. Điều này dẫn đến việc nhiều người tìm kiếm sự trợ giúp từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc người thân am hiểu công nghệ, đặc biệt là trong năm đầu tiên nộp thuế. Chính phủ đã đáp ứng bằng cách thiết lập các tổng đài hỗ trợ và hướng dẫn (bao gồm cả câu hỏi thường gặp và thậm chí cả video hướng dẫn trên Instagram) để hỗ trợ người dân trong quá trình này.

• Gánh nặng tuân thủ đối với một số loại thu nhập nhất định: Cư dân có nhiều nguồn thu nhập (ví dụ: người làm việc tự do cho khách hàng nước ngoài, chủ nhà cho thuê hoặc người nhận kiều hối từ nước ngoài) hiện phải theo dõi và báo cáo cẩn thận tất cả các khoản thu nhập đó. Theo hệ thống cũ, một số khoản thu nhập này có thể không được báo cáo; giờ đây, việc khai báo là bắt buộc theo luật. Ví dụ, một cư dân Armenia làm việc từ xa trong lĩnh vực CNTT cho một công ty nước ngoài phải khai báo khoản thu nhập đó và có thể phải nộp thuế Armenia nếu thuế nước ngoài dưới 20%. Điều này tạo ra một gánh nặng tuân thủ mới – họ có thể cần phải tính toán và nộp thêm thuế, hoặc ít nhất là phải hoàn tất các thủ tục giấy tờ để yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài. Việc đảm bảo nhận thức về các quy định này (đặc biệt là trong cộng đồng người nước ngoài và những người làm việc từ xa đang ngày càng phát triển ở Armenia) là một thách thức liên tục.

• Người không cư trú và người nước ngoài: Một điểm đáng chú ý là những người không phải công dân (người nước ngoài) làm việc hoặc sinh sống tại Armenia không bắt buộc phải khai thuế theo hệ thống thuế phổ cập mới. Họ vẫn bị đánh thuế thông qua khấu trừ tại nguồn hoặc theo các quy định trước đây. Sự khác biệt này có nghĩa là người nước ngoài cư trú có quy trình đơn giản hơn (không cần khai báo hàng năm), trong khi công dân Armenia phải khai thuế nếu đáp ứng các tiêu chí cư trú. Tuy nhiên, một số người nước ngoài vẫn có thể chọn khai thuế nếu họ có thu nhập từ nguồn Armenia không bị đánh thuế tại nguồn. Đối với người Armenia ở nước ngoài, luật có thể gây nhầm lẫn: một công dân Armenia sống ở nước ngoài phần lớn thời gian trong năm được miễn thuế nếu họ ở Armenia dưới 183 ngày. Nhưng nếu họ thường xuyên đi du lịch đến Armenia hoặc chuyển về giữa năm, họ có thể vô tình trở thành "người cư trú thuế" và do đó có nghĩa vụ khai báo thu nhập toàn cầu. Quy tắc 183 ngày rất quan trọng đối với công dân song tịch và thành viên cộng đồng người Armenia ở nước ngoài để hiểu rõ nhằm tuân thủ luật hoặc biết liệu họ có đủ điều kiện được miễn thuế hay không.

Tóm lại, tác động đối với người nộp thuế bao gồm từ việc tăng cường quyền tự chủ và lợi ích tài chính tiềm năng (thông qua việc hoàn thuế dễ dàng hơn và hồ sơ thuế minh bạch) đến những khó khăn ban đầu trong việc thích ứng với kỷ nguyên tuân thủ thuế điện tử . Theo thời gian, khi sự quen thuộc tăng lên và hệ thống ổn định, hy vọng là việc nộp thuế điện tử hàng năm sẽ trở thành một khía cạnh bình thường, đơn giản trong tài chính cá nhân của người dân Armenia.

Miễn trừ và Hình phạt cho Đại lý Thuế theo Quy định Nộp hồ sơ điện tử

Ai được miễn kê khai? Yêu cầu kê khai chung áp dụng rộng rãi, nhưng có những trường hợp ngoại lệ cụ thể. Bạn không cần phải kê khai thu nhập hàng năm nếu thuộc bất kỳ trường hợp nào sau đây:

• Công dân không cư trú: Công dân Armenia lưu trú tại Armenia dưới 183 ngày trong năm tính thuế không được coi là cư dân thuế và do đó được miễn kê khai thuế cho năm đó. Ví dụ, một công dân Armenia sống ở nước ngoài chỉ đến thăm Armenia trong thời gian ngắn không cần phải khai báo thu nhập tại Armenia.

• Khách du lịch và cư dân có quy chế đặc biệt: Công dân nước ngoài đến thăm Armenia (khách du lịch) hoặc những người sở hữu hộ chiếu cư trú đặc biệt có thời hạn 5 năm hoặc 10 năm (thường là quy chế cấp cho thành viên cộng đồng người Armenia ở nước ngoài hoặc một số nhà đầu tư nhất định) thường được miễn trừ. Thu nhập của họ từ các nguồn tại Armenia, nếu có, thường được xử lý thông qua khấu trừ thuế hoặc các cơ chế khác, và họ không phải khai báo thuế.

• Người không phải công dân làm việc tại Armenia : Nếu bạn không phải là công dân Armenia (bất kể số ngày lưu trú tại quốc gia này), bạn không thuộc diện phải áp dụng hệ thống khai báo thuế chung mới. (Những cá nhân này vẫn có thể phải đóng thuế Armenia đối với thu nhập địa phương thông qua bảng lương hoặc khai báo theo quy định cũ nếu cần, nhưng họ không thuộc diện bắt buộc phải khai báo theo quốc tịch.)

• Người chưa thành niên: Cá nhân dưới 18 tuổi tính đến cuối năm tính thuế không cần phải nộp tờ khai.

• Doanh nghiệp cá thể (IE) và chủ doanh nghiệp tư nhân: Loại hình này hơi phức tạp. Các doanh nghiệp đã đăng ký (chủ doanh nghiệp tư nhân) ở Armenia đã phải nộp báo cáo thuế riêng cho các hoạt động kinh doanh của họ. Cục Thuế Armenia (SRC) đã làm rõ rằng nếu một cá nhân được đăng ký là “Doanh nghiệp cá thể” và tất cả thu nhập của họ đều đến từ hoạt động kinh doanh mà họ báo cáo riêng , thì họ không cần phải đưa khoản thu nhập đó vào tờ khai thu nhập cá nhân. Trên thực tế, các doanh nghiệp cá thể không cần phải nộp tờ khai mới cho thu nhập kinh doanh của họ. Nhưng nếu họ có thêm thu nhập khác (như công việc làm thêm, làm thuê hoặc bất kỳ loại thu nhập nào khác yêu cầu khai báo), thì họ phải khai báo cho những khoản thu nhập đó. Tóm lại, chủ doanh nghiệp không cần khai báo hai lần thu nhập từ kinh doanh, nhưng họ phải khai báo các khoản thu nhập cá nhân khác ngoài hoạt động kinh doanh.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc được miễn yêu cầu kê khai không có nghĩa là người đó được miễn nộp bất kỳ khoản thuế nào đến hạn. Ví dụ, người không cư trú vẫn phải nộp thuế thu nhập địa phương theo quy định của Armenia (thông qua khấu trừ hoặc bằng tờ khai riêng nếu cần), nhưng họ được miễn thủ tục kê khai hàng năm. Các trường hợp nêu trên về cơ bản là những ngoại lệ để thu hẹp phạm vi áp dụng xuống còn “công dân cư trú” – tức là chính sách này tập trung vào công dân Armenia chủ yếu sinh sống tại Armenia.

Hình phạt đối với hành vi không tuân thủ: Để thực thi các quy định mới, chính phủ đã đưa ra một chế độ xử phạt, mặc dù ban đầu khá nhẹ nhàng để người dân có thời gian thích nghi. Dưới đây là cách thức xử lý nếu một người không nộp hồ sơ đúng hạn:

• Đối với lần vi phạm đầu tiên , cá nhân thường sẽ nhận được một cảnh báo chính thức . Cơ quan Thuế vụ (SRC) sẽ thông báo cho người nộp thuế rằng họ chưa nộp tờ khai và cho họ một khoảng thời gian ngắn (ví dụ: 30 ngày) để khắc phục tình hình.

• Nếu người đó không nộp tờ khai ngay cả sau thời hạn cảnh báo (30 ngày) , thì sẽ bị phạt tiền . Mức phạt khác nhau tùy theo loại người nộp thuế:

  • Người dân bình thường có thể bị phạt 5,000 AMD (khoảng 10-15 đô la Mỹ) nếu không nộp hồ sơ.

  • Những người tham gia chủ chốt vào các công ty (ví dụ: cổ đông hoặc đối tác của các công ty lớn có tổng doanh thu trên ~1 tỷ AMD) sẽ phải đối mặt với mức phạt cao hơn là 50,000 AMD (khoảng 120-130 đô la Mỹ), phản ánh trách nhiệm lớn hơn được kỳ vọng từ những người nắm giữ vị trí tài chính quan trọng.

• Việc tiếp tục không tuân thủ hoặc vi phạm nhiều lần trong những năm tiếp theo có thể dẫn đến mức phạt cao hơn hoặc các biện pháp trừng phạt hành chính khác theo Bộ luật về Vi phạm Hành chính, đã được sửa đổi để bao gồm các hình phạt đối với hệ thống khai báo. Trong những trường hợp nghiêm trọng, việc cố tình không nộp hồ sơ kết hợp với trốn thuế có khả năng dẫn đến trách nhiệm pháp lý, nhưng đối với hầu hết các cá nhân, rủi ro trước mắt là khoản tiền phạt hành chính.

Cần nhấn mạnh rằng cách tiếp cận ban đầu của chính phủ là sự kết hợp giữa biện pháp khuyến khích và trừng phạt, cùng với sự khoan dung: năm đầu tiên (năm 2023 nộp hồ sơ vào năm 2024) chủ yếu là cảnh báo và hướng dẫn giáo dục. Thủ tướng và SRC đã thể hiện sự hiểu biết rằng người dân cần thời gian để có được giấy tờ tùy thân và làm quen với hệ thống, đó là lý do tại sao thời hạn được gia hạn và vi phạm lần đầu chỉ bị cảnh cáo. Tuy nhiên, khi hệ thống hoàn thiện hơn, người nộp thuế được kỳ vọng sẽ tuân thủ hàng năm. Để tránh bị phạt, cá nhân nên đánh dấu lịch của mình vào thời hạn hàng năm và nộp hồ sơ đúng hạn, ngay cả khi họ không có thu nhập để báo cáo (trong trường hợp đó, việc nộp tờ khai thu nhập bằng không là bắt buộc nếu họ thuộc nhóm bắt buộc).

Nhiệm vụ của Armenia về việc nộp tờ khai thuế cá nhân điện tử đại diện cho một sự thay đổi lớn hướng tới số hóa và minh bạch trong quản lý thuế. Mặc dù nó đặt ra những thách thức ngắn hạn cho người nộp thuế khi thích nghi với các yêu cầu mới, nhưng nó đặt nền tảng cho một hệ thống thuế toàn diện và hiện đại hơn. Cơ sở lý luận của chính phủ tập trung vào sự công bằng và hiệu quả - đưa tất cả công dân vào lưới thuế, tận dụng công nghệ để tuân thủ dễ dàng hơn và thưởng cho hành vi tốt bằng các khoản tín dụng thuế.

Những câu hỏi thường gặp (FAQs)

1. Ai phải nộp tờ khai thuế thu nhập theo hệ thống mới của Armenia?
   Hầu như tất cả cư dân nộp thuế tại Armenia, bao gồm cả nhân viên, đều phải nộp tờ khai thuế hàng năm, ngay cả khi thuế đã được khấu trừ tại nguồn.

2. Hạn chót nộp tờ khai thuế của tôi là khi nào?
   Đối với thu nhập kiếm được trong năm 2024, thời hạn nộp là ngày 1 tháng 2025 năm 1 (được gia hạn từ ngày 2026 tháng 1 thông thường). Bắt đầu từ năm XNUMX, thời hạn nộp tiêu chuẩn sẽ trở lại ngày XNUMX tháng XNUMX hàng năm.

3. Làm thế nào để tôi có được chữ ký điện tử để nộp tờ khai thuế?
   Bạn có thể sử dụng Armenia Thẻ căn cước (eID), ID di động (mID), hoặc là dịch vụ chữ ký dựa trên đám mây để xác thực danh tính của bạn khi nộp hồ sơ điện tử. Bạn có thể lấy thông tin này thông qua EKENG hoặc các trung tâm dịch vụ hộ chiếu.

4. Điều gì xảy ra nếu tôi không nộp tờ khai thuế?
   Việc không tuân thủ lần đầu thường dẫn đến cảnh cáo. Việc vi phạm nhiều lần có thể dẫn đến mức phạt 5,000 AMD đối với cá nhân và 50,000 AMD đối với cổ đông lớn.

5. Người không cư trú có phải nộp tờ khai thuế không?
   Không, những người không thường trú (bao gồm cả công dân Armenia lưu trú tại Armenia dưới 183 ngày) được miễn thực hiện lệnh tuyên bố chung.

Bạn cần hướng dẫn về hệ thống khai thuế mới của Armenia? Các chuyên gia pháp lý của chúng tôi tại Vardanyan & Partners luôn sẵn sàng giúp bạn điều hướng tờ khai thuế điện tử và đảm bảo tuân thủ. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ cá nhân!