Hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử bắt buộc mới của Armenia

Cộng hòa Armenia gần đây đã cải tổ hệ thống nộp tờ khai thuế cá nhân, chuyển sang nộp hồ sơ điện tử bắt buộc của tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với hầu hết công dân. Sự thay đổi này là một phần của cải cách “khai báo thu nhập toàn dân” rộng hơn nhằm cải thiện việc tuân thủ và minh bạch thuế. Dưới đây là cái nhìn sâu sắc về khuôn khổ thuế cá nhân hiện tại ở Armenia, sự chuyển đổi gần đây sang nộp thuế điện tử, hướng dẫn về cách nộp thuế điện tử và những tác động đối với người nộp thuế.

Tổng quan về Thuế cá nhân ở Armenia

Nơi cư trú và phạm vi nộp thuế: Theo luật thuế của Armenia, cư dân (những người sống ở Armenia ≥183 ngày một năm hoặc có trung tâm lợi ích quan trọng trong Armenia) bị đánh thuế trên của họ thu nhập trên toàn thế giới, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Armenia. Năm thuế là năm dương lịch.

Thuế suất thuế thu nhập: Armenia sử dụng phần lớn hệ thống thuế thu nhập cố định đối với cá nhân. Trong những năm gần đây, mức thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn đối với hầu hết thu nhập từ việc làm và tự kinh doanh được trả là 20% cố định. Mức thuế cố định này là kết quả của việc giảm dần thuế suất (từ 23% vào năm 2020 xuống còn 20% vào năm 2023), đơn giản hóa chế độ thuế. Các mức thuế chính và các loại thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ việc làm và kinh doanh: Nói chung là đánh thuế ở mức căn hộ 20% mức thuế (thường do người sử dụng lao động khấu trừ tại nguồn).

• Thu nhập lãi: 10% (nếu không được miễn trừ theo những điều kiện cụ thể).

• Tiền bản quyền: 10% (thuế cuối cùng, thường được người nộp thuế khấu trừ tại nguồn).

• Thu nhập cho thuê: 10% trên biên lai cho thuê. (Chú thích: Nếu thu nhập cho thuê của một cá nhân vượt quá 60 triệu AMD trong một năm, thì sẽ áp dụng thêm thuế 10% cho số tiền vượt quá ngưỡng đó, về cơ bản sẽ nâng mức thuế vượt quá lên 20%).

• Lợi nhuận từ vốn và bán bất động sản: Đã đánh thuế tại 0% đến 20% tùy thuộc vào tài sản và hoàn cảnh. Ví dụ, lợi nhuận từ việc bán tài sản cho một cá nhân khác có thể được miễn thuế, nhưng một số giao dịch bán (hoặc bán cho tổ chức) có thể phải chịu thuế 10%–20%.

• Cổ tức: Thông thường được đánh thuế ở 5% cho cả công dân Armenia và nhà đầu tư nước ngoài.

Armenia tuân thủ nguyên tắc thu nhập toàn cầu dành cho cư dân, cung cấp cơ chế tránh đánh thuế hai lần thông qua các hiệp ước quốc tế.

Cư dân và phi cư dân: Trong khi cư dân phải báo cáo tất cả thu nhập toàn cầu, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập kiếm được trong biên giới Armenia. Người sử dụng lao động ở Armenia khấu trừ thuế từ tiền lương của cả cư dân và không cư trú theo mức thuế suất cố định. Theo truyền thống, hầu hết nhân viên người Armenia đã không phải nộp tờ khai thuế hàng năm – thuế của họ đã được thanh toán đầy đủ thông qua khấu trừ của chủ lao động. Chỉ những cá nhân có thu nhập không chịu thuế (ví dụ như nhà thầu độc lập, chủ nhà hoặc những người khác có thu nhập không phải chịu khấu trừ) mới cần phải nộp tờ khai hàng năm (thường là trước ngày 20 tháng XNUMX của năm sau). Hệ thống lâu đời này hiện đã bị đảo lộn bởi lệnh khai báo chung mới. Những cá nhân nhận được bất kỳ loại thu nhập chịu thuế nào, được gọi là thu nhập chịu thuế, đều phải nộp tờ khai.

Một số loại cư dân nắm giữ cổ phần đáng kể trong một pháp nhân hoặc kiểm soát pháp nhân đó sẽ phải tuân theo các quy định thuế cụ thể có hiệu lực từ năm 2023.

Cá nhân phải khai báo mọi loại thu nhập, bao gồm mọi khoản thu nhập bổ sung không liên quan trực tiếp đến việc làm, chẳng hạn như thu nhập từ hợp đồng dân sự hoặc bất động sản cho thuê, được gọi là thu nhập chịu thuế khác.

Nhiều hình thức thu nhập khác nhau như cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền được xếp vào loại thu nhập thụ động, phải tuân theo các quy định và mức thuế cụ thể.

Những thay đổi gần đây trong luật thuế và nộp tờ khai

Tuyên bố thu nhập toàn dân: Vào cuối năm 2022, chính phủ Armenia đã phê duyệt các sửa đổi đối với Bộ luật Thuế để đưa ra Hệ thống “khai báo thu nhập toàn dân” cho cá nhân. Cuộc cải cách này mở rộng yêu cầu nộp tờ khai thuế cho hầu như tất cả người Armenia công dân thường trú, được triển khai theo từng giai đoạn trong giai đoạn 2023–2025. Trước đây, chỉ một số nhóm nhất định (như doanh nhân hoặc những người có thu nhập không khấu trừ) mới nộp tờ khai, nhưng theo hệ thống mới, hầu hết công dân phải khai báo thu nhập hàng năm của mình, ngay cả khi tất cả các loại thuế đã được nộp thông qua khấu trừ. Mục tiêu là nắm bắt tất cả các thu nhập (bao gồm thu nhập thụ động và không chịu thuế) trong một bản khai để xác định bất kỳ thu nhập chưa đăng ký, chống trốn thuế và tăng cường tính minh bạch trong tài chính cá nhân.

Triển khai theo từng giai đoạn (2023–2025): Nhiệm vụ này được triển khai theo ba giai đoạn:

• Giai đoạn 1 (đối với thu nhập năm 2023, nộp vào năm 2024): Ban đầu, một số loại cá nhân nhất định được yêu cầu nộp hồ sơ cho năm thuế 2023. Những loại này bao gồm công chức, các cổ đông lớn, chủ sở hữu có lợi và những người có khoản vay lớn. Cụ thể, tính đến cuối năm 2023: các viên chức giữ chức vụ nhà nước hoặc dịch vụ cộng đồng, cư dân là cổ đông/chủ sở hữu của các công ty có tổng thu nhập ≥ AMD 1 tỷ vào năm 2022, những người được xác định là “chủ sở hữu có lợi” theo luật chống rửa tiền và bất kỳ ai nhận được khoản vay AMD 20 triệu trở lên trong năm 2023 đều phải nộp tờ khai thu nhập cá nhân. Thời hạn nộp tờ khai thu nhập năm 2023 là 1 Tháng Năm, 2024. Đây là lần đầu tiên nhiều cá nhân phải nộp tờ khai thuế tại Armenia. Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước được cấp xác nhận việc đăng ký của các cá nhân hoặc tổ chức tiến hành hoạt động kinh doanh trong Cộng hòa Armenia.

• Giai đoạn 2 (đối với thu nhập năm 2024, nộp vào năm 2025): Yêu cầu được mở rộng để bao gồm “phần lớn cư dân nộp thuế” của Armenia. Trên thực tế, tất cả công dân Armenia trưởng thành đang làm việc được coi là cư trú thuế (tức là đã ở Armenia hơn 183 ngày) hiện thường được yêu cầu nộp hồ sơ cho năm 2024. Điều này bao gồm nhân viên thường xuyên (bất kỳ ai có hợp đồng lao động hoặc dịch vụ vào năm 2024), người làm nghề tự do có thu nhập hợp đồng dân sự chịu thuế, tất cả các loại từ Giai đoạn 1 (cán bộ, cổ đông lớn, v.v.) và về cơ bản là hầu hết công dân lao động bình thường. Ngay cả những người có không có thu nhập trong năm phải nộp tờ khai “không” nếu họ thuộc các loại bắt buộc (ví dụ, nếu họ đã nộp vào năm trước). Hạn chót pháp lý ban đầu là ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX. Tuy nhiên, do những thách thức trong việc thực hiện, chính phủ đã công bố gia hạn đến ngày 1 tháng 2025 năm XNUMX để nộp tờ khai thu nhập năm 2024. Việc gia hạn một lần này được chấp thuận vì nhiều công dân không có thẻ căn cước mới được cấp cần thiết cho hệ thống nộp hồ sơ điện tử, gây ra tình trạng tồn đọng trong việc xin chữ ký điện tử theo yêu cầu.

• Giai đoạn 3 (năm 2025 trở đi): Đến năm 2025, hệ thống “tuyên bố chung” sẽ được triển khai đầy đủ, nghĩa là tất cả công dân thường trú trưởng thành của Armenia sẽ nộp tờ khai thuế hàng năm trong tương lai. Dự kiến ​​là bắt đầu từ thu nhập kiếm được vào năm 2025 (sẽ nộp vào năm 2026), quy trình sẽ trở thành thông lệ. Thời hạn chuẩn được lên lịch trở lại 1 Tháng Năm của mỗi năm (sau năm 2025), trừ khi có thông báo thay đổi tiếp theo.

Nộp hồ sơ điện tử bắt buộc: Một khía cạnh quan trọng của cải cách là các tuyên bố phải được nộp dưới dạng điện tử – việc nộp hồ sơ giấy không còn là chuẩn mực nữa. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân phải được nộp thông qua Hệ thống dịch vụ điện tử thống nhất cho cá nhân (có thể truy cập thông qua cổng thông tin tự phục vụ: https://self-portal.taxservice.am/). Hệ thống dựa trên web này (sắp có ứng dụng di động) có sẵn bằng tiếng Armenia, tiếng Anh và tiếng Nga để thuận tiện cho người dùng. Chính phủ Armenia đã tích hợp yêu cầu nộp hồ sơ điện tử này vào luật cùng với lệnh khai báo, trên thực tế bắt buộc phải nộp hồ sơ điện tử đối với tất cả những người phải khai báo. Do đó, người nộp thuế Armenia phải thích nghi với việc sử dụng các công cụ trực tuyến (hoặc tìm kiếm sự hỗ trợ) để thực hiện nghĩa vụ mới của mình.

Cách Nộp Tờ Khai Thuế Điện Tử Ở Armenia

Nộp tờ khai thuế điện tử tại Armenia bao gồm một số bước chuẩn bị và sử dụng cổng thông tin trực tuyến. Sau đây là hướng dẫn từng bước về quy trình nộp hồ sơ điện tử, bao gồm các nền tảng và tài liệu cần thiết:

1. Nhận Mã số định danh và Chữ ký điện tử: Để truy cập hệ thống nộp thuế điện tử, người nộp thuế phải xác thực bằng chữ ký điện tử an toàn. Có một số cách để có được thông tin xác thực ID kỹ thuật số này:

• Thẻ căn cước công dân (eID): công dân Armenia thẻ căn cước có chứa một chip điện tử có thể lưu trữ chứng chỉ số. Nếu bạn có thẻ căn cước mới hơn (được cấp trong những năm gần đây) và mã PIN của thẻ, bạn có thể sử dụng thẻ để đăng nhập. Bạn sẽ cần một đầu đọc thẻ thông minh để kết nối thẻ căn cước với máy tính và kích hoạt chữ ký điện tử.

• ID di động (mID): Đây là một lựa chọn thuận tiện khi sử dụng điện thoại di động của bạn. Nó đòi hỏi phải có một Thẻ ID-SIM từ một nhà mạng di động địa phương (có tại các trung tâm dịch vụ của nhà mạng) và đăng ký bằng giấy tờ tùy thân của bạn. ID-SIM, sau khi được kích hoạt bằng dịch vụ chữ ký điện tử (thường thông qua nhà mạng hoặc trực tuyến), cho phép bạn đăng nhập qua số điện thoại của mình – về cơ bản là biến điện thoại của bạn thành mã thông báo xác thực.

• Chữ ký trên nền tảng đám mây (ví dụ: dịch vụ “CoSign”): Armenia cũng cung cấp dịch vụ chữ ký điện tử đám mây (đôi khi được gọi là CoSign). Bạn có thể đăng ký chữ ký đám mây thông qua các nhà cung cấp được ủy quyền như EKENG CJSC hoặc tại các văn phòng Dịch vụ Hộ chiếu và Di trú. Phương pháp này không yêu cầu thẻ vật lý hoặc SIM; thay vào đó, chứng chỉ số của bạn được lưu trữ trực tuyến an toàn và bạn đăng nhập bằng thông tin xác thực và xác thực yếu tố thứ hai để ký điện tử.

Các đại lý thuế có trách nhiệm khấu trừ thuế từ các loại thu nhập khác nhau tại nguồn và tính toán số tiền thuế cuối cùng mà người nộp thuế phải nộp.

Để có được bất kỳ loại nào trong số này, bạn thường nộp đơn tại Cục Hộ chiếu và Thị thực (Cục Di trú và Nhập tịch) của Bộ Nội vụ hoặc thông qua EKENG (nhà cung cấp Cơ sở hạ tầng quản trị điện tử của chính phủ). Sau khi có được, hãy đảm bảo ID/chữ ký điện tử của bạn đang hoạt động. (Nếu bạn đã có ID và chữ ký điện tử đang hoạt động, không cần thực hiện thêm hành động nào ở bước này).

2. Truy cập Cổng thông tin thuế trực tuyến: Bước tiếp theo là nhập hệ thống nộp hồ sơ trực tuyến của SRC dành cho cá nhân. Có thể truy cập nền tảng này theo hai cách:

• Truy cập vào Trang web chính thức của Ủy ban Doanh thu Nhà nước (src.am). Điều hướng đến phần “Cá nhân” hoặc “Cá nhân” và tìm liên kết đến hệ thống khai báo thu nhập hàng năm (thường được gắn nhãn “Khai báo hàng năm cho cá nhân”).

• Trực tiếp đi đến self-portal.taxservice.am, là Hệ thống dịch vụ điện tử thống nhất dành cho cá nhân.

Các đại lý thuế đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế, đặc biệt liên quan đến việc khấu trừ thuế đối với nhiều loại thu nhập khác nhau.

Tại trang đăng nhập của cổng thông tin, bạn sẽ được nhắc đăng nhập qua Hệ thống nhận dạng quốc gia “Yes Em” (được gắn nhãn hiệu là « ձյո եմ » hoặc "Là tôi đây" trong tiếng Armenia). Chọn phương thức đăng nhập của bạn (ID di động, thẻ ID hoặc tùy chọn khả dụng khác) và làm theo lời nhắc để xác thực. Ví dụ, nếu sử dụng thẻ ID, bạn sẽ chèn thẻ vào đầu đọc và nhập mã PIN của mình; nếu sử dụng ID di động, bạn sẽ xác nhận mã được gửi đến điện thoại của mình. Hệ thống "Yes Em" về cơ bản là cổng đăng nhập hợp nhất cho các dịch vụ chính phủ điện tử và sẽ cấp Mã số định danh người nộp thuế (TIN) của bạn nếu bạn chưa có trong quá trình đăng ký. Người dùng mới cũng có thể lấy TIN của mình thông qua cổng thông tin này như một phần của lần đăng ký đầu tiên (hệ thống sẽ hướng dẫn bạn đến quy trình "Lấy TIN" nếu cần).

3. Hoàn tất và nộp tờ khai thuế: Sau khi đăng nhập, bạn sẽ thấy bảng điều khiển cá nhân của mình. Cơ quan thuế có thể có bản dự thảo tuyên bố đã điền sẵn dành cho bạn, được điền thông tin họ có (ví dụ thu nhập lương chính thức của bạn, thuế đã khấu trừ, v.v.). Xem xét cẩn thận dữ liệu đã điền sẵn. Bạn sẽ cần thêm bất kỳ khoản thu nhập bổ sung nào không được báo cáo trước (ví dụ, thu nhập tự do, thu nhập cho thuê, thu nhập nước ngoài, quà tặng hoặc khoản vay lớn nhận được, v.v.) và bạn nên bao gồm cả thu nhập chịu thuế và một số thu nhập không chịu thuế theo yêu cầu của các quy tắc. Hệ thống có các trường và biểu mẫu để nhập nhiều loại thu nhập khác nhau và các khoản khấu trừ được phép. Làm theo hướng dẫn trên màn hình để điền vào tất cả các phần bắt buộc của “Tính thuế thu nhập cá nhân và đóng góp xã hội (tờ khai)” form. Giao diện có sẵn bằng tiếng Anh, tiếng Armenia và tiếng Nga, và sẽ hướng dẫn bạn từng bước. Các thông tin hoặc tài liệu chính mà bạn có thể cần bao gồm: thông tin chi tiết về bất kỳ thu nhập tự kinh doanh hoặc hợp đồng nào (số tiền kiếm được), tài liệu về bất kỳ thu nhập ở nước ngoài hoặc thuế đã nộp ở nước ngoài (để yêu cầu khấu trừ nếu có) và biên lai cho một số chi phí nhất định nếu bạn có kế hoạch yêu cầu hoàn lại tiền được phép (thông tin chi tiết hơn về điều này bên dưới). Sau khi xác nhận rằng tất cả thông tin là chính xác và đầy đủ, bạn sẽ nộp tờ khai điện tử thông qua cổng thông tin.

Sau khi nộp thành công, hệ thống thường sẽ cung cấp số xác nhận hoặc số tham chiếu. Bất kỳ khoản thuế nào phải nộp (đối với thu nhập chưa bị đánh thuế thông qua khấu trừ) phải được thanh toán trước cùng thời hạn – cổng thông tin sẽ tính toán bất kỳ số dư nào còn nợ. Ngược lại, nếu bạn có khoản hoàn thuế phải nộp (ví dụ, thông qua “tín dụng xã hội” cho chi phí), hệ thống sẽ ghi lại khoản đó và SRC sẽ xử lý khoản hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng của bạn sau khi xác minh.

Ngày trọng đại: Đối với năm thuế 2024 (nộp vào năm 2025), thời hạn là Tháng Mười Một 1, 2025 (kéo dài từ ngày 1 tháng XNUMX thông thường). Nhìn chung, thời hạn nộp hồ sơ hàng năm dự kiến ​​sẽ là 1 Tháng Năm của năm sau năm thu nhập (ví dụ: ngày 1 tháng 2026 năm 2025 đối với thu nhập năm XNUMX), trừ khi có thông báo khác. Nên nộp trước thời hạn để tránh trục trặc kỹ thuật vào phút cuối và để có thời gian giải quyết mọi sự cố đăng nhập hoặc gửi (đặc biệt là khi có lượng người dùng mới lớn trên hệ thống).

Tài liệu cần thiết: Trong khi hệ thống nộp hồ sơ điện tử được thiết kế để điền trước phần lớn thông tin, người nộp thuế nên thu thập mọi tài liệu có liên quan như: bằng chứng về bất kỳ khoản thu nhập chưa chịu thuế nào được kiếm được (hợp đồng, hóa đơn, sao kê ngân hàng cho thấy khoản thanh toán làm nghề tự do hoặc tiền thuê nhà), bằng chứng về thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài) và biên lai cho chi phí hợp lệ nếu họ có kế hoạch sử dụng khoản hoàn trả của chính phủ (tín dụng xã hội) cho các chi phí như giáo dục, chăm sóc sức khỏe hoặc lãi suất thế chấp (vì những khoản này cần phải được báo cáo để được hoàn thuế). Cư dân làm việc cho các công ty nước ngoài nên lưu ý thu nhập nước ngoài và thuế đã nộp, vì họ sẽ khai báo thu nhập đó và có thể trả phần chênh lệch nếu thuế nước ngoài thấp hơn mức thuế của Armenia. Đối với hầu hết nhân viên thường xuyên, "giấy tờ" chính đã có ở cơ quan thuế (báo cáo tiền lương của chủ lao động của bạn), vì vậy quy trình này sẽ rất đơn giản - bạn chủ yếu cần xác minh dữ liệu và nộp.

Tác động đến Người nộp thuế (Cư trú và Không cư trú)

Việc chuyển sang nộp thuế điện tử bắt buộc có tác động đáng kể đến người nộp thuế, cả tích cực và thách thức. Sau đây chúng tôi thảo luận về các lợi ích, thách thức chung và các vấn đề tuân thủ đối với các nhóm khác nhau:

Lợi ích và Cơ hội:

• Quản lý thuế hợp lý: Hệ thống mới tạo ra một cổng thông tin một cửa để cá nhân xử lý các vấn đề về thuế. Người nộp thuế hiện có thể dễ dàng xem thu nhập đã ghi lại và thuế đã khấu trừ của mình ở một nơi. Tính minh bạch này cho phép cá nhân kiểm tra lại xem người sử dụng lao động của họ đã báo cáo đúng thu nhập và thuế của họ chưa.

• Dữ liệu đã điền sẵn và tuân thủ đơn giản: Đối với những người chỉ có thu nhập là lương từ các chủ lao động người Armenia, tờ khai phần lớn được SRC điền trước. Việc nộp tờ khai trong những trường hợp như vậy trở thành nhiệm vụ xem xét và phê duyệt nhanh chóng trực tuyến, nghĩa là việc tuân thủ không gây gánh nặng về mặt tính toán (đó là một bước hành chính bổ sung, nhưng không phải là gánh nặng thuế bổ sung).

• Hoàn thuế thông qua “Tín dụng xã hội”: Một tác động tích cực đáng chú ý là sự ra đời của một tín dụng xã hội chương trình khuyến khích. Những cá nhân nộp tờ khai có thể nhận được hoàn lại (tín dụng) thuế thu nhập cho một số chi phí cá nhân nhất định. Chính phủ cho phép thu hồi một phần chi phí đã trả giáo dục hoặc bảo hiểm y tế cho người nộp thuế hoặc gia đình của họ. Ví dụ, nếu bạn đã trả học phí hoặc hóa đơn bảo hiểm y tế, một phần chi phí đó có thể được ghi có lại cho bạn dưới dạng hoàn thuế thu nhập sau khi bạn khai báo thu nhập. Đến đầu năm 2025, chính quyền báo cáo rằng hàng trăm công dân đã nhận được khoản hoàn thuế như vậy trong hồ sơ khai thuế năm 2024 của họ, tổng cộng hàng trăm triệu dram được hoàn trả theo chương trình tín dụng xã hội.

• Chống lại nền kinh tế ngầm: Theo quan điểm xã hội, tuyên bố chung nhằm mục đích đưa nhiều thu nhập hơn ra khỏi bóng tối. Những người nộp thuế tuân thủ pháp luật có thể được hưởng lợi về lâu dài nếu mức độ tuân thủ chung tăng lên – điều này có thể dẫn đến việc phân bổ gánh nặng thuế công bằng hơn và có khả năng cung cấp các dịch vụ công tốt hơn nhờ doanh thu được cải thiện. Hệ thống này cũng giúp xác định các cá nhân tình trạng kinh tế thực sự, mà chính phủ có thể sử dụng để hướng trợ cấp xã hội hoặc trợ cấp cho những người thực sự cần (vì họ sẽ có dữ liệu toàn diện về thu nhập của mọi người).

• Sự tiện lợi của việc nộp hồ sơ điện tử: Nộp hồ sơ điện tử có nghĩa là người nộp thuế không cần phải đến tận cơ quan thuế với các biểu mẫu giấy. Điều này đặc biệt có lợi cho những công dân sống ở các khu vực xa cơ quan thuế hoặc những người ở nước ngoài (nếu họ vẫn đủ điều kiện là thường trú nhân). Hệ thống trực tuyến có thể truy cập 24/7 từ bất kỳ đâu và hỗ trợ ba ngôn ngữ, giúp nhiều người dùng dễ sử dụng, bao gồm cả những người hồi hương từ nước ngoài có thể thích giao diện tiếng Anh hoặc tiếng Nga. Theo thời gian, sự sẵn có của ứng dụng di động (như SRC gợi ý) sẽ cải thiện thêm sự tiện lợi, cho phép mọi người nộp hồ sơ qua điện thoại thông minh của họ.

Những thách thức và vấn đề điều chỉnh:

• Sự nhầm lẫn ban đầu và trục trặc kỹ thuật: Việc triển khai hệ thống mới đã được đáp ứng sự bối rối của công chúng và một số hoảng loạn. Nhiều công dân không quen với việc nộp tờ khai thuế, dẫn đến sự không chắc chắn về những gì cần phải khai báo và cách thức khai báo. Quá trình xin chữ ký điện tử (thẻ căn cước công dân, thẻ căn cước di động) đã tạo ra tình trạng tắc nghẽn — với thời gian chờ đợi lâu để có được thẻ căn cước công dân mới, như Thủ tướng Chính phủ đã lưu ý. Ngoài ra, vào đầu năm 2024, cổng thông tin điện tử của SRC đã gặp phải những khó khăn về mặt kỹ thuật và thời gian ngừng hoạt động do lượng người dùng chưa từng có, gây ra sự thất vọng. Những vấn đề này đòi hỏi phải gia hạn thời hạn và nỗ lực giáo dục công chúng liên tục.

• Kỹ năng số và khả năng tiếp cận: Không phải tất cả cư dân đều am hiểu công nghệ như nhau. Người nộp thuế lớn tuổi hoặc những người ở vùng nông thôn có quyền truy cập internet hạn chế đã phải đối mặt với những thách thức khi sử dụng hệ thống trực tuyến. Mặc dù Armenia có tỷ lệ sử dụng điện thoại di động cao, nhưng việc điều hướng biểu mẫu điện tử có thể là điều khó khăn đối với một số người. Điều này khiến nhiều người tìm kiếm sự trợ giúp từ các cố vấn thuế hoặc người thân am hiểu công nghệ, đặc biệt là trong năm đầu tiên nộp hồ sơ. Chính phủ đã phản ứng bằng cách thiết lập các bộ phận trợ giúp và hướng dẫn (bao gồm cả Câu hỏi thường gặp và thậm chí cả hướng dẫn bằng video trên Instagram) để hỗ trợ người dân trong quá trình này.

• Gánh nặng tuân thủ đối với một số loại thu nhập: Cư dân có nhiều nguồn thu nhập (ví dụ như người làm việc tự do làm việc cho khách hàng nước ngoài, chủ nhà hoặc những người nhận kiều hối từ nước ngoài) hiện phải theo dõi và báo cáo cẩn thận tất cả các khoản thu nhập đó. Theo hệ thống cũ, một số khoản thu nhập này có thể không được báo cáo; giờ đây có nghĩa vụ pháp lý phải khai báo. Ví dụ, một cư dân Armenia làm công việc CNTT từ xa cho một công ty nước ngoài phải khai báo thu nhập đó và có thể phải nộp thuế Armenia nếu thuế nước ngoài trả dưới 20%. Điều này tạo ra gánh nặng tuân thủ mới - họ có thể cần phải tính toán và trả thêm thuế hoặc ít nhất là nộp giấy tờ để yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài. Đảm bảo nhận thức được các quy tắc này (đặc biệt là trong người nước ngoài và kỹ thuật số cộng đồng ở Armenia) là một thách thức đang diễn ra.

• Người không cư trú và người nước ngoài: Một khía cạnh đáng chú ý là người không phải công dân (người nước ngoài) làm việc hoặc sống ở Armenia là không bắt buộc phải nộp theo hệ thống phổ quát mới. Họ tiếp tục bị đánh thuế thông qua khấu trừ hoặc theo các quy tắc trước đây. Sự khác biệt này có nghĩa là cư dân nước ngoài có quy trình đơn giản hơn (không phải khai báo hàng năm), trong khi công dân Armenia phải nộp nếu họ đáp ứng các tiêu chí cư trú. Tuy nhiên, một số người nước ngoài vẫn có thể chọn nộp nếu họ có thu nhập có nguồn gốc từ Armenia không bị đánh thuế tại nguồn. Đối với người Armenia ở nước ngoài, luật có thể gây nhầm lẫn: một công dân Armenia sống ở nước ngoài hầu hết trong năm là miễn nếu họ dành ít hơn 183 ngày ở Armenia. Nhưng nếu họ thường xuyên đi du lịch đến Armenia hoặc di chuyển quay trở lại giữa năm, họ có thể vô tình trở thành "cư dân nộp thuế" và do đó có nghĩa vụ phải khai báo thu nhập trên toàn thế giới. Quy tắc 183 ngày rất quan trọng đối với công dân có hai quốc tịch và thành viên lưu vong để hiểu để tuân thủ hoặc biết liệu họ có đủ điều kiện được miễn trừ hay không.

Tóm lại, tác động đến người nộp thuế bao gồm: trao quyền nhiều hơn và lợi ích tài chính tiềm năng (thông qua việc hoàn tiền dễ dàng hơn và hồ sơ minh bạch về thuế của một người) để những khó khăn trong quá trình thích nghi với kỷ nguyên tuân thủ thuế kỹ thuật số. Theo thời gian, khi mức độ quen thuộc tăng lên và hệ thống ổn định, hy vọng rằng việc nộp hồ sơ điện tử hàng năm sẽ trở thành khía cạnh bình thường, đơn giản của tài chính cá nhân đối với cư dân Armenia.

Miễn trừ và Hình phạt cho Đại lý Thuế theo Quy định Nộp hồ sơ điện tử

Ai được miễn nộp hồ sơ? Yêu cầu nộp hồ sơ chung áp dụng rộng rãi, nhưng có những miễn trừ cụ thể. Bạn là không được yêu cầu nộp tờ khai thu nhập hàng năm nếu bạn thuộc bất kỳ danh mục nào sau đây:

• Công dân không thường trú: Công dân Armenia ở Armenia ít hơn 183 ngày trong năm thuế không được coi là cư trú thuế và do đó được miễn nộp thuế cho năm đó. Ví dụ, một công dân Armenia sống ở nước ngoài chỉ đến thăm đất nước trong thời gian ngắn không cần phải khai báo thu nhập tại Armenia.

• Khách du lịch và cư dân có tình trạng đặc biệt: Công dân nước ngoài đến thăm Armenia (khách du lịch) hoặc những người có hộ chiếu cư trú đặc biệt 5 năm hoặc 10 năm (thường là tình trạng được cấp cho các thành viên của cộng đồng người Armenia ở nước ngoài hoặc một số nhà đầu tư nhất định) thường được miễn. Thu nhập của họ từ các nguồn Armenia, nếu có, thường được xử lý thông qua khấu trừ hoặc các cơ chế khác và họ không phải chịu nghĩa vụ khai báo.

• Người không phải là công dân Làm việc tại Armenia: Nếu bạn không phải là công dân Armenia (bất kể số ngày lưu trú tại quốc gia này), bạn không phải tuân theo hệ thống tuyên bố chung mới. (Những cá nhân như vậy vẫn có thể nộp thuế Armenia đối với thu nhập địa phương thông qua bảng lương hoặc nộp theo các quy tắc cũ nếu cần thiết, nhưng họ không nằm trong phạm vi ủy quyền dựa trên công dân.)

• Trẻ vị thành niên: Những cá nhân dưới 18 tuổi tính đến ngày kết thúc năm thuế không cần phải nộp tờ khai.

• Doanh nhân cá nhân (IE) và Chủ sở hữu duy nhất: Thể loại này hơi phức tạp. Các doanh nhân đã đăng ký (chủ sở hữu duy nhất) ở Armenia đã nộp báo cáo thuế riêng cho các hoạt động kinh doanh của họ. SRC đã làm rõ rằng nếu một cá nhân được đăng ký là “Doanh nhân cá nhân” và tất cả thu nhập của họ là từ doanh nghiệp mà họ báo cáo riêng, họ làm không cần phải bao gồm điều đó trong tờ khai thu nhập cá nhân. Trên thực tế, IE không bắt buộc phải nộp tờ khai mới cho thu nhập kinh doanh của họ. Nhưng nếu họ cũng có thu nhập khác (như công việc phụ là nhân viên, hoặc bất kỳ danh mục nào yêu cầu khai báo), thì họ phải nộp đơn xin các khoản thu nhập đó. Tóm lại, chủ doanh nghiệp không khai báo hai lần thu nhập kinh doanh của mình, nhưng họ phải khai báo các khoản thu nhập cá nhân khác bên ngoài doanh nghiệp.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc được miễn trừ khỏi yêu cầu nộp hồ sơ không miễn trừ một người khỏi việc phải trả bất kỳ khoản thuế nào. Ví dụ, một người không cư trú vẫn phải trả thuế Armenia áp dụng cho thu nhập địa phương (thông qua khấu trừ hoặc bằng tờ khai riêng nếu cần), nhưng họ được miễn thủ tục khai báo hàng năm. Các danh mục trên về cơ bản là các mục được tách ra để thu hẹp phạm vi “công dân thường trú” – nghĩa là chính sách này tập trung vào công dân Armenia chủ yếu sinh sống tại Armenia.

Hình phạt cho việc không tuân thủ: Để thực thi các quy định mới, chính phủ đã đưa ra chế độ phạt, mặc dù ban đầu nhẹ nhàng để mọi người có thể điều chỉnh. Sau đây là cách thức hoạt động nếu một người không nộp đơn trước thời hạn:

• Đối với một lần đầu tiên bỏ lỡ, cá nhân thường sẽ nhận được một cảnh báo chính thức. SRC sẽ thông báo cho người nộp thuế rằng họ chưa nộp tờ khai và cho họ một khoảng thời gian ngắn (ví dụ: 30 ngày) để khắc phục tình hình.

• Nếu người không nộp hồ sơ ngay cả sau thời gian cảnh báo (30 ngày), sau đó một phạt tiền được áp dụng. Số tiền phạt được phân biệt theo loại người nộp thuế:

  • Cá nhân bình thường phải đối mặt với mức phạt AMD 5,000 (khoảng 10–15 đô la) vì không nộp hồ sơ.

  • Những người là người tham gia chính trong các công ty (ví dụ như cổ đông hoặc đối tác của các công ty lớn có tổng thu nhập trên ~1 tỷ AMD) phải đối mặt với mức phạt cao hơn là AMD 50,000 (khoảng 120–130 đô la), phản ánh trách nhiệm lớn hơn được mong đợi từ những người có vị thế tài chính quan trọng.

• Việc tiếp tục không tuân thủ hoặc vi phạm nhiều lần trong những năm tiếp theo có thể dẫn đến mức phạt cao hơn hoặc các biện pháp trừng phạt hành chính khác theo Bộ luật về Vi phạm Hành chính, đã được sửa đổi để bao gồm các hình phạt đối với hệ thống khai báo. Trong những trường hợp nghiêm trọng, việc cố tình không nộp hồ sơ kết hợp với trốn thuế có khả năng dẫn đến trách nhiệm pháp lý, nhưng đối với hầu hết các cá nhân, rủi ro trước mắt là khoản tiền phạt hành chính.

Điều đáng nhấn mạnh là cách tiếp cận ban đầu của chính phủ là kết hợp giữa chế độ đãi ngộ cứng rắn và sự khoan hồng: năm đầu tiên (nộp năm 2023 vào năm 2024) chủ yếu thấy cảnh báo và cách tiếp cận mang tính giáo dục. Thủ tướng và SRC đã chỉ ra sự hiểu biết rằng mọi người cần thời gian để có được ID và làm quen với hệ thống, đó là lý do tại sao thời hạn được gia hạn và chỉ cảnh báo những lần vi phạm đầu tiên. Tuy nhiên, khi hệ thống hoàn thiện, người nộp thuế được kỳ vọng sẽ tuân thủ hàng năm. Để tránh bị phạt, các cá nhân nên đánh dấu lịch của họ cho thời hạn hàng năm và nộp đúng hạn, ngay cả khi họ không có thu nhập để báo cáo (trong trường hợp đó, việc nộp tờ khai thu nhập bằng không là bắt buộc nếu họ thuộc nhóm bắt buộc).

Nhiệm vụ của Armenia về việc nộp tờ khai thuế cá nhân điện tử đại diện cho một sự thay đổi lớn hướng tới số hóa và minh bạch trong quản lý thuế. Mặc dù nó đặt ra những thách thức ngắn hạn cho người nộp thuế khi thích nghi với các yêu cầu mới, nhưng nó đặt nền tảng cho một hệ thống thuế toàn diện và hiện đại hơn. Cơ sở lý luận của chính phủ tập trung vào sự công bằng và hiệu quả - đưa tất cả công dân vào lưới thuế, tận dụng công nghệ để tuân thủ dễ dàng hơn và thưởng cho hành vi tốt bằng các khoản tín dụng thuế.

Những câu hỏi thường gặp (FAQs)

1. Ai phải nộp tờ khai thuế thu nhập theo hệ thống mới của Armenia?
   Hầu như tất cả cư dân nộp thuế tại Armenia, bao gồm cả nhân viên, đều phải nộp tờ khai thuế hàng năm, ngay cả khi thuế đã được khấu trừ tại nguồn.

2. Hạn chót nộp tờ khai thuế của tôi là khi nào?
   Đối với thu nhập kiếm được trong năm 2024, thời hạn nộp là ngày 1 tháng 2025 năm 1 (được gia hạn từ ngày 2026 tháng 1 thông thường). Bắt đầu từ năm XNUMX, thời hạn nộp tiêu chuẩn sẽ trở lại ngày XNUMX tháng XNUMX hàng năm.

3. Làm thế nào để tôi có được chữ ký điện tử để nộp tờ khai thuế?
   Bạn có thể sử dụng Armenia Thẻ căn cước (eID), ID di động (mID), hoặc là dịch vụ chữ ký dựa trên đám mây để xác thực danh tính của bạn khi nộp hồ sơ điện tử. Bạn có thể lấy thông tin này thông qua EKENG hoặc các trung tâm dịch vụ hộ chiếu.

4. Điều gì xảy ra nếu tôi không nộp tờ khai thuế?
   Việc không tuân thủ lần đầu thường dẫn đến cảnh cáo. Việc vi phạm nhiều lần có thể dẫn đến mức phạt 5,000 AMD đối với cá nhân và 50,000 AMD đối với cổ đông lớn.

5. Người không cư trú có phải nộp tờ khai thuế không?
   Không, những người không thường trú (bao gồm cả công dân Armenia lưu trú tại Armenia dưới 183 ngày) được miễn thực hiện lệnh tuyên bố chung.

Bạn cần hướng dẫn về hệ thống khai thuế mới của Armenia? Các chuyên gia pháp lý của chúng tôi tại Vardanyan & Partners luôn sẵn sàng giúp bạn điều hướng tờ khai thuế điện tử và đảm bảo tuân thủ. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ cá nhân!