5 Lợi ích về thuế của LLC Hoa Kỳ dành cho Doanh nhân quốc tế

Có lẽ lợi thế thuế quan trọng nhất đối với các doanh nhân nước ngoài là các LLC Hoa Kỳ được cấu trúc hợp lý thường không phải chịu thuế của Hoa Kỳ đối với thu nhập phát sinh bên ngoài Hoa Kỳ. Điều này tạo ra một cơ hội lập kế hoạch mạnh mẽ:

• Thu nhập từ khách hàng, người tiêu dùng hoặc hoạt động bên ngoài Hoa Kỳ thường nằm ngoài phạm vi quyền hạn thuế của Hoa Kỳ
• Chỉ có thu nhập "có liên quan thực tế" với thương mại hoặc kinh doanh của Hoa Kỳ mới phải chịu thuế của Hoa Kỳ
• Điều này cho phép phân tách chiến lược các hoạt động kinh doanh của Hoa Kỳ và ngoài Hoa Kỳ

Điều này trái ngược hẳn với hệ thống thuế của Hoa Kỳ áp dụng cho công dân và thường trú nhân Hoa Kỳ, những người phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu của họ bất kể nguồn gốc.

Ví dụ: Nhà phát triển phần mềm từ Ấn Độ

Raj, một nhà phát triển phần mềm có trụ sở tại Bangalore, thành lập một công ty trách nhiệm hữu hạn Wyoming để ký hợp đồng với các khách hàng Hoa Kỳ. Công ty trách nhiệm hữu hạn của ông cũng tiếp tục phục vụ các khách hàng hiện tại của mình ở Châu Âu và Châu Á. Theo cấu trúc này:

• Doanh thu từ khách hàng Hoa Kỳ: Chịu thuế của Hoa Kỳ
• Doanh thu từ khách hàng Châu Âu và Châu Á: Không phải chịu thuế của Hoa Kỳ

Bằng cách ghi chép và phân tách hợp lý các nguồn doanh thu này, Raj có thể giảm thiểu hợp pháp mức thuế phải nộp tại Hoa Kỳ trong khi vẫn được hưởng lợi ích từ sự hiện diện kinh doanh tại Hoa Kỳ.

Hoa Kỳ duy trì các hiệp ước thuế với hơn 60 quốc gia, tạo cơ hội giảm thuế suất khấu trừ và các chế độ ưu đãi khác. Đối với chủ sở hữu LLC nước ngoài, các hiệp ước này có thể:

• Giảm hoặc xóa bỏ thuế khấu trừ đối với một số loại thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ
• Cung cấp sự bảo vệ chống lại việc đánh thuế hai lần
• Đưa ra các quy tắc rõ ràng hơn để xác định nơi cư trú về thuế và sự hiện diện của doanh nghiệp
• Tạo cơ hội lập kế hoạch thông qua các cuộc bầu chọn phân loại thực thể

Tỷ lệ khấu trừ thuế tiêu chuẩn của Hoa Kỳ đối với các khoản thanh toán cho người nước ngoài có thể lên tới 30%. Các hiệp định thuế thường giảm đáng kể các tỷ lệ này – đôi khi xuống 0% – đối với các doanh nghiệp đủ điều kiện.

Ví dụ: Công ty tiếp thị kỹ thuật số từ Vương quốc Anh

Emma, ​​một nhà tiếp thị kỹ thuật số có trụ sở tại London, thành lập một công ty TNHH Delaware để phục vụ khách hàng Hoa Kỳ. Theo hiệp định thuế Hoa Kỳ-Anh:

• Doanh nghiệp của cô ấy có thể đủ điều kiện được hưởng mức khấu trừ 0% đối với một số loại thu nhập kinh doanh nhất định
• Cô ấy có thể tránh được việc LLC của mình được phân loại là "cơ sở thường trú" tại Hoa Kỳ bằng cách cấu trúc hoạt động một cách cẩn thận
• Bà được hưởng lợi từ các điều khoản hiệp ước rõ ràng liên quan đến các dịch vụ kỹ thuật số

Bằng cách sử dụng đúng các lợi ích của hiệp ước thông qua các giấy tờ bắt buộc (như Mẫu W-8BEN-E), Emma có thể giảm gánh nặng thuế tại Hoa Kỳ một cách hợp pháp.

Một trong những công cụ lập kế hoạch thuế mạnh mẽ nhất cho các LLC Hoa Kỳ do nước ngoài sở hữu là khả năng lựa chọn cách phân loại thực thể cho mục đích thuế. Sự linh hoạt "kiểm tra hộp" này cho phép các doanh nhân:

• Chọn chế độ thuế có lợi nhất dựa trên các trường hợp cụ thể
• Có khả năng thay đổi phân loại khi nhu cầu kinh doanh phát triển
• Tạo ra các thực thể lai được đối xử khác nhau ở Hoa Kỳ so với quốc gia quê hương
• Tối ưu hóa cho cả cân nhắc về thuế của Hoa Kỳ và nước ngoài

Các LLC do nước ngoài sở hữu thường có thể lựa chọn được đối xử như sau:

• Một thực thể bị bỏ qua (LLC thành viên đơn lẻ mặc định)
• Một quan hệ đối tác (mặc định là LLC nhiều thành viên)
• Một công ty C (yêu cầu nộp Mẫu 8832)

Ví dụ: Công ty khởi nghiệp công nghệ từ Đức

Klaus, một doanh nhân có trụ sở tại Berlin, thành lập một LLC Hoa Kỳ cho nền tảng SaaS của mình. Ban đầu, khi tập trung vào tăng trưởng và tái đầu tư, anh ấy chọn tư cách công ty cho LLC của mình, được hưởng lợi từ:

• Khả năng tái đầu tư lợi nhuận theo mức thuế doanh nghiệp mà không phải chịu thuế thu nhập cá nhân
• Yêu cầu khai thuế được đơn giản hóa so với phương pháp điều trị chuyển tiếp
• Phù hợp hơn với tình hình thuế của Đức

Sau này, khi doanh nghiệp phát triển hơn, anh ta có thể đánh giá lại lựa chọn này dựa trên sự thay đổi của hoàn cảnh và luật thuế.

Ngoài các cân nhắc về thuế liên bang, Hoa Kỳ cung cấp các cơ hội lập kế hoạch thuế cấp tiểu bang đáng kể thông qua việc lựa chọn chiến lược tiểu bang thành lập LLC. Điều này tạo ra những lợi thế không có ở nhiều quốc gia khác:

• Một số tiểu bang không áp dụng thuế thu nhập nào cả
• Một số tiểu bang chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn gốc thực tế trong biên giới của họ
• Một số tiểu bang cung cấp các chế độ thuế cụ thể có lợi cho các loại hình doanh nghiệp cụ thể
• Trạng thái thành lập có thể khác với trạng thái nơi doanh nghiệp được tiến hành

Các tiểu bang đặc biệt thuận lợi cho LLC do nước ngoài sở hữu bao gồm:

• Wyoming: Không có thuế thu nhập nhà nước, không có thuế nhượng quyền thương mại, phí thường niên thấp
• Delaware: Không có thuế thu nhập đối với các doanh nghiệp được thành lập tại Delaware nhưng hoạt động ở nơi khác
• Nevada: Không có thuế thu nhập nhà nước, không có thỏa thuận chia sẻ thông tin với IRS
• Florida: Không có thuế thu nhập cá nhân, có lợi cho một số loại hình kinh doanh

Ví dụ: Người bán thương mại điện tử từ Úc

Sarah, một doanh nhân thương mại điện tử người Úc, thành lập một công ty trách nhiệm hữu hạn Wyoming cho doanh nghiệp bán lẻ trực tuyến của cô tại Hoa Kỳ. Cấu trúc này cung cấp:

• Không có thuế thu nhập nhà nước đối với lợi nhuận của Wyoming LLC của cô ấy
• Chỉ có nghĩa vụ thuế bán hàng ở các tiểu bang nơi cô ấy có mối liên hệ kinh tế
• Chi phí tuân thủ hàng năm tối thiểu so với nhiều tiểu bang khác

Bằng cách cẩn thận lựa chọn Wyoming thay vì một tiểu bang có mức thuế cao như California hoặc New York, Sarah đã giảm đáng kể gánh nặng thuế chung của Hoa Kỳ trong khi vẫn tuân thủ đầy đủ.

Luật thuế của Hoa Kỳ cung cấp các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh hào phóng có thể giảm đáng kể thu nhập chịu thuế cho các LLC có cấu trúc hợp lý. Các doanh nhân nước ngoài có thể hưởng lợi từ:

• Các loại khấu trừ kinh doanh được phép rộng rãi
• Các khoản khấu trừ của văn phòng tại nhà cho các hoạt động từ xa
• Khấu trừ chi phí đi lại cho các chuyến công tác tại Hoa Kỳ
• Lợi ích khấu hao và khấu hao
• Đóng góp vào kế hoạch hưu trí (trong một số trường hợp nhất định)
• Khấu trừ phí bảo hiểm y tế (có cơ cấu phù hợp)

Những khoản khấu trừ này có thể làm giảm đáng kể mức thuế suất thực tế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ, đặc biệt đối với các doanh nghiệp dịch vụ có biên lợi nhuận cao.

Ví dụ: Kinh doanh tư vấn từ Brazil

Carlos, một cố vấn quản lý người Brazil, thành lập một LLC Hoa Kỳ cho hoạt động tư vấn của mình phục vụ khách hàng người Mỹ. Các khoản khấu trừ hợp pháp của ông bao gồm:

• Đăng ký phần mềm để quản lý dự án và giao tiếp với khách hàng
• Các khóa học và chứng chỉ phát triển chuyên môn
• Chi phí đi lại cho các cuộc họp khách hàng tại Hoa Kỳ
• Chi phí tiếp thị và quảng cáo
• Phí dịch vụ chuyên môn (pháp lý, kế toán, v.v.)

Những khoản khấu trừ này làm giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của LLC của ông trong khi vẫn cho phép ông đầu tư vào việc phát triển doanh nghiệp của mình.