亚美尼亚外商增值税登记指南

介绍

在亚美尼亚拓展业务需要对当地的税收义务有清晰的了解，尤其是外国企业的增值税登记。亚美尼亚对大多数商品和服务征收20%的增值税（VAT），在亚美尼亚运营的外国公司（非居民）在特定情况下可能需要进行增值税登记。本指南全面阐述了外国（非居民）实体何时需要进行增值税登记、哪些人属于外国纳税人、当前的增值税登记门槛和豁免情况、详细的登记流程以及持续的亚美尼亚增值税合规义务。我们涵盖所有类型的外国企业——从数字服务提供商和电子商务平台到进出口贸易商、拥有实体机构的公司以及跨境服务公司。

概述：亚美尼亚的增值税和外商企业

亚美尼亚的增值税是一种覆盖面广的消费税，标准税率为20%，其原则与欧洲增值税体系类似。它适用于在亚美尼亚境内销售的商品和服务，也适用于进口商品。在亚美尼亚开展业务的外国公司（“非居民”企业）通常与当地公司适用相同的增值税规则，但非居民企业享有特殊的税收优惠。需要了解的关键点包括：

• 外国纳税实体：在亚美尼亚，任何在该国提供应税供应的商业实体（公司或个体企业家）都可能需要注册增值税。在亚美尼亚没有常设机构的外国公司（“非常设”企业）如果在亚美尼亚进行应税交易，且该交易未由当地增值税注册客户进行核算，则仍可能需要注册增值税。在亚美尼亚设立常设机构的外国公司 分支机构或其他常设机构（PE） 在亚美尼亚，这些企业被视为增值税的当地纳税人，必须进行相应的注册。
• 供货地点规则：如果货物或服务的供应地被视为亚美尼亚，则应在亚美尼亚缴纳增值税。对于货物，这通常指货物在亚美尼亚境内或进口到亚美尼亚时。对于服务，亚美尼亚税法将某些服务视为在使用或执行服务时提供的服务（电子服务有特殊规定，如下所述）。如果外国企业提供服务 在亚美尼亚领土内或对于位于亚美尼亚的客户，这些服务可能需要在亚美尼亚纳税。
• 反向收费机制：亚美尼亚对某些跨境B2B交易采用反向征税制度。如果外国供应商（未在亚美尼亚注册增值税）向亚美尼亚企业提供服务或商品，则 已注册增值税 在亚美尼亚，当地企业可以自行缴纳增值税（反向征税）。在这种情况下，外国供应商无需 不会 无需注册增值税，因为亚美尼亚买家将计算并缴纳增值税。这种机制确保增值税仍然有效，但合规负担转移到了当地已注册增值税的客户身上。但是，如果亚美尼亚客户 不会 作为增值税登记的纳税人，不适用反向收费 - 这意味着外国供应商本身必须登记并收取亚美尼亚增值税。
• 非居民增值税门户网站：作为税收管理现代化的一部分，亚美尼亚引入了在线 电子增值税系统 这使得非居民公司（尤其是数字服务提供商）无需在当地设立分支机构即可轻松注册并提交增值税申报表。这项规定自2022年起尤其重要，因为亚美尼亚已将增值税规则扩展至涵盖外国数字服务。

总而言之，向亚美尼亚客户销售产品的外国企业应评估是否需要亚美尼亚增值税号。具体义务取决于供货性质（商品或服务）、客户类型（企业或消费者、是否已进行增值税登记）以及业务规模。接下来，我们将定义哪些人被视为外国纳税人，以及此类实体何时必须进行增值税登记。

谁被视为外国纳税实体？

就增值税而言，在亚美尼亚境内的外国纳税实体通常是指未在亚美尼亚设立机构但在亚美尼亚司法管辖范围内从事经济活动的企业。这包括：

• 在亚美尼亚没有固定机构的非居民公司 – 例如，一家向亚美尼亚客户销售数字服务或商品的海外公司 也完全不需要 在亚美尼亚的任何分支机构、办事处或其他实体。这些人通常被称为“非常驻”或“非居民”纳税人。
• 通过分支机构或代表处运营的外国公司 如果外国公司在亚美尼亚注册了分支机构、代表处或任何固定营业场所，并开展商业活动，则该分支机构实际上属于税务目的的本地机构。它将被视为 常设机构（PE）亚美尼亚的常设机构（例如分公司）必须注册为纳税人，并像居民企业一样遵守增值税规则。
• 外国个体工商户或专业人士 在亚美尼亚提供服务或开展业务（但不居住在亚美尼亚）。例如，一位来自国外的顾问来到亚美尼亚执行项目，如果其在亚美尼亚领土上进行应税交易，则可能被视为外国纳税人。

值得注意的是，仅仅设立一个只从事辅助或准备性活动的代表处（例如，仅进行市场调研而不实际销售的代表处）可能并不构成应税存在。然而，一旦外国实体在亚美尼亚开展商业活动（销售商品、提供服务等），则可能被纳入亚美尼亚增值税体系。

常设机构与非常设机构：如果您的外国企业在亚美尼亚设有固定的营业场所（例如办公室、车间、商店、工厂、建筑工地等，且经营时间达到一定年限），或者有代表您在亚美尼亚开展业务并可签订销售合同的人员，则根据亚美尼亚税法，您很可能构成常设机构。这意味着出于税务目的，该外国企业实际上已在亚美尼亚“设立”，必须注册为当地纳税人（并因此缴纳增值税）。另一方面，如果您在亚美尼亚没有固定的营业场所——例如，您通过互联网进行远程销售或偶尔到访——则您属于非常设（非居民）企业。非常设企业仍可能在亚美尼亚承担增值税义务，但无需注册为当地公司；如有需要，则可直接注册为非居民增值税纳税人。

外资企业与本地企业身份：一个实际的区别在于，外资企业不能利用亚美尼亚的小企业制度来规避增值税。亚​​美尼亚对营业额低于一定门槛的小企业实行特殊的“营业额税”制度（而非增值税），但非居民法人实体及其常设机构明确被排除在该制度之外。这意味着，如果外资企业（及其设立的任何分支机构）从事应税活动，则从一开始就必须遵守正常的增值税制度——它们不能像营业额低于门槛的本地企业那样申请小企业豁免。换句话说，如果一家外资实体在亚美尼亚开展业务，则在提供应税商品或服务时，默认情况下将被视为增值税纳税人（除非如前所述适用反向征收机制）。我们将在下文中介绍注册门槛，但请记住，在大多数情况下，外资企业无法享受与本地企业相同的门槛优惠。

既然我们已经定义了外国应税实体，那么让我们来看看外国企业何时需要在亚美尼亚注册增值税。

外国企业何时必须在亚美尼亚注册增值税？

确定何时需要进行增值税登记至关重要。外国企业应在进行应税供应（即需要进行增值税登记的供应）之前进行亚美尼亚增值税登记。具体要求取决于交易性质和客户：

1. 向非增值税注册客户销售（B2C 或小型 B2B）：如果未在亚美尼亚注册增值税的外国企业向非增值税纳税人亚美尼亚客户进行应税销售，则该外国企业必须注册并就这些销售收取亚美尼亚增值税。“非增值税纳税人”包括个人（B2C 销售）以及任何未注册增值税的亚美尼亚企业或组织（例如，低于起征点的小型企业或采用营业额税制的实体，以及可能不在增值税制度内的非政府组织或政府机构）。在这些情况下，没有最低销售额门槛——从首次应税销售开始就需要注册。亚美尼亚税法规定，当当地客户无法自行申报增值税时，外国供应商有责任申报增值税。

• 数字服务 B2C一个典型的例子是外国数字服务提供商（例如流媒体服务、软件、在线广告等提供商）向亚美尼亚消费者销售产品。自2025年起，亚美尼亚法律明确要求非居民数字服务提供商注册，并就向亚美尼亚个人提供的B20C服务征收2%的增值税（无门槛）。我们将在下文详细讨论数字服务，但规则很明确： 非居民B2C服务立即产生增值税义务.
• 出售给亚美尼亚消费者的商品：如果外国电商公司直接向亚美尼亚私人客户销售商品，并以某种方式安排在亚美尼亚境内配送，则外国卖家需缴纳亚美尼亚增值税。实际操作中，商品增值税通常在进口（海关）时征收，但如果外国卖家作为登记进口商或销售已在亚美尼亚境内的商品，则需要进行增值税登记才能收取销售增值税。亚​​美尼亚不像某些司法管辖区那样设有具体的远程销售门槛；外国实体在亚美尼亚向非增值税客户定期供应任何商品，都可能产生登记义务。
• 为非注册企业提供服务假设一家外国咨询公司为一家未进行增值税登记的亚美尼亚小公司（例如，一家尚未达到增值税起征点或选择缴纳增值税的初创公司）提供服务。由于该亚美尼亚客户不在增值税体系内，因此该外国公司无法依赖反向征税。 外国公司必须注册并缴纳增值税 就其在亚美尼亚提供的服务或视为在亚美尼亚提供的服务收取的费用。

2. 仅向增值税注册企业销售（B2B）：如果一家外国公司在亚美尼亚的唯一业务是向已注册增值税的亚美尼亚企业（在标准增值税制度下）销售产品，则该公司无需注册增值税。这得益于反向征收机制。在亚美尼亚客户为增值税纳税人的B2B交易中，法律允许当地客户自行评估增值税。亚​​美尼亚买方将为采购开具自开票，计算20%的增值税，并将该增值税缴纳给税务机关（如果与自身应税业务活动相关，则可同时将其作为进项增值税抵扣）。在这种情况下，外国供应商无需向亚美尼亚收取增值税或提交申报表——实际上，合规责任转移到了当地买方。

• 例如：：一家美国咨询公司为一家已注册增值税的大型亚美尼亚公司提供咨询服务。这家美国公司无需在亚美尼亚注册增值税即可提供服务；亚美尼亚公司将通过增值税申报表上的反向征税来核算增值税。这种安排在跨境交易中很常见。 B2B 服务 并确保增值税由当地公司缴纳。
• 注意——验证客户状态：外国供应商必须确保亚美尼亚企业客户确实是增值税登记纳税人。如果客户 不会 如果已进行增值税登记（可能低于起征点或适用特殊制度），则反向征税不适用，外国供应商需要进行登记。外国供应商最好获取其亚美尼亚商业客户的增值税登记号，或以其他方式确认其增值税状态。如果外国公司误将亚美尼亚客户并非增值税纳税人而发生的销售视为反向征税，则该外国公司可能要对未缴纳的增值税承担责任。

3. 在亚美尼亚设有实体机构的外国企业：​​如果一家外国公司在亚美尼亚开设分公司、办事处、仓库或其他固定机构，并通过该机构开展应税业务，则必须依法注册增值税（通常是在当地注册公司时一并注册）。需要注意的是，如前所述，外国常设机构不享受标准的增值税注册门槛。亚美尼亚本地公司在营业额超过一定限额（115亿亚美尼亚德拉姆）或自愿选择注册之前无需注册增值税，但外国设立的实体（分公司）必须从开展业务之初就进行注册。本质上，拥有应税实体意味着您从第一笔销售额起就需要缴纳增值税。因此，如果您的外国公司在埃里温设立子公司或分公司并开始销售，您应该立即申请增值税注册——不要等到达到任何销售额门槛。

4. 货物进口商：外国公司向亚美尼亚进口货物时，增值税通常在边境作为进口增值税征收。一般来说，登记进口商（即以其名义办理货物清关手续的个人或实体）负责在进口时向亚美尼亚海关缴纳增值税。如果外国企业作为其货物的登记进口商（例如，将库存运入亚美尼亚进行存储和销售），则需要在亚美尼亚进行税务登记（或使用报关行）。通常，外国公司通过当地合作伙伴进口货物，或委托当地实体处理进口事宜。但如果没有这样做，外国实体则需要进行税务登记，以处理进口增值税和后续的销售增值税。一旦这些进口货物在亚美尼亚境内售出，则必须对销售征收增值税（除非销售对象是已注册增值税的买方，在这种情况下，买方可能会适用反向征收机制？但是，货物销售通常不适用反向征收机制，反向征收机制主要适用于服务）。简而言之，外国进出口贸易商如果将货物运入亚美尼亚进行转售或在亚美尼亚境内使用，则应注册增值税，以便正确缴纳进口增值税并对国内销售收取增值税（并有可能将进口增值税作为进项税额收回）。

5. 电子服务提供商：这一点值得特别提及，因为亚美尼亚自 2022 年起实施了具体规定。向亚美尼亚客户提供电子/数字服务的非居民提供商在很多情况下必须注册增值税：

• 对于 B2C 电子服务（在线向亚美尼亚个人提供的服务），外国供应商 必须注册并从第一次销售开始收取增值税 亚美尼亚 - 无门槛。亚美尼亚使用多项标准（例如客户的居住地、账单地址、IP地址等）来确定电子服务是否在亚美尼亚境内使用。如果是，则向消费者销售的产品需缴纳20%的增值税。
• 对于向亚美尼亚法人实体提供的B2B电子服务，会出现两种情况：
• 如果亚美尼亚企业已注册增值税， 适用反向收费 （亚美尼亚企业自行核算增值税，外国电子服务提供商无需注册）。
• 如果亚美尼亚商业客户 不会 增值税登记（例如，小公司或非政府组织），那么 外国供应商必须注册并收取增值税类似于B2C场景。实际上，这符合我们针对所有服务提出的一般规则，但亚美尼亚拥有专门的在线系统来促进电子服务的合规性。因此，在亚美尼亚销售的数字企业应该假设 任何直接向亚美尼亚最终用户销售的产品都必须进行增值税登记.
• 如果亚美尼亚企业已注册增值税， 适用反向收费 （亚美尼亚企业自行核算增值税，外国电子服务提供商无需注册）。
• 如果亚美尼亚商业客户 不会 增值税登记（例如，小公司或非政府组织），那么 外国供应商必须注册并收取增值税类似于B2C场景。实际上，这符合我们针对所有服务提出的一般规则，但亚美尼亚拥有专门的在线系统来促进电子服务的合规性。因此，在亚美尼亚销售的数字企业应该假设 任何直接向亚美尼亚最终用户销售的产品都必须进行增值税登记.

6. 门槛考量：对于亚美尼亚本地企业，存在一个年度营业额门槛（目前为115亿亚美尼亚德拉姆，约合200,000万欧元），低于该门槛的企业无需缴纳增值税，可以选择简易税制。然而，该门槛并不适用于提供应税商品或服务的外国企业。非居民公司不能享受115亿亚美尼亚德拉姆以下的免税待遇。如果您是未在亚美尼亚设立机构的外国实体，即使您向亚美尼亚消费者进行少量销售，也需要在开始销售后立即注册增值税（因为该门槛仅适用于适用“营业额税”制度的企业，而外国企业不适用该制度）。因此，实际上外国企业没有增值税注册门槛——要么您必须立即注册（针对B2C或非增值税B2B销售），要么您可能根本不需要注册（如果您仅向已注册增值税且采用反向征收机制的买家供货）。这是一个需要注意的关键区别。

注册时机概要：简而言之，外国企业在以下情况下必须注册亚美尼亚增值税：

• 它在亚美尼亚销售商品或服务 未进行增值税登记的个人或实体 （无论销售量如何）。
• 它在亚美尼亚设立分支机构或固定营业地点，提供应税供应。
• 它将货物进口到亚美尼亚供使用或销售（以便处理进口增值税和后续销售）。
• 它为亚美尼亚消费者提供电子服务（无论金额多少）。

相反，如果外国企业在亚美尼亚的所有销售都面向已注册增值税的公司，并适用标准增值税制度，则无需注册增值税——这些本地公司将通过反向征收机制处理增值税。此外，如果外国企业仅从事完全免税的活动（例如，某些金融服务或教育服务可能依法免税），则无需注册增值税，因为这些服务无需缴纳增值税。但是，免税类别有限；大多数商业活动仍需纳税或适用零税率。

亚美尼亚增值税登记门槛及豁免

注册门槛：亚美尼亚税法规定，增值税注册门槛为上一年度或本年度营业额达到115亿亚美尼亚德拉姆（约合280,000万美元）。该门槛主要针对国内企业。如果亚美尼亚企业的年度销售额低于115亿亚美尼亚德拉姆，则无需自动注册增值税。企业可以选择适用简化的营业额税制（总收入税），税率低于增值税。一旦本地企业的年度收入超过115亿亚美尼亚德拉姆，则必须注册增值税，并从此开始对其销售征收增值税。

• 对于 本地企业和个体企业家：起征点是流转税制度和增值税制度之间的开关。亚美尼亚的许多小企业在发展到超过起征点之前，一直缴纳流转税。
• 对外资企业无门槛：如前所述，外国企业不能利用这一门槛来逃避增值税。 法律没有为非居民供应商设定任何注册门槛或最低限度规则。如果满足亚美尼亚的征税条件（例如，您向非注册客户销售产品）， 增值税从第一次销售开始适用即使金额很小，也是如此。这意味着，一家外国数字服务提供商向亚美尼亚消费者销售了一笔价值 50 美元的商品，从技术上讲，必须注册并缴纳该笔商品的亚美尼亚增值税。
• 自愿注册：即使没有严格要求，本地和外国企业都可以自愿注册增值税（尽管实际上，被要求注册的外国企业无论如何都必须注册）。低于门槛的本地小型企业可以选择注册增值税，以退还支出的进项增值税，或作为已注册增值税的供应商向客户展示。仅与已注册增值税的客户开展 B2B 业务的外国公司通常无需注册，但可以 自觉自愿 如果愿意的话可以注册（尽管这样做通常没有好处，因为这些销售是通过反向收费处理的；此外，税务机关可能不允许非居民在没有纳税原因的情况下注册）。

注册豁免：亚美尼亚税法并未对提供应税商品和服务的纳税人提供具体的注册豁免。如果您从事的应税交易不适用反向征收机制，则必须注册——没有其他例外情况。唯一的“豁免”情况是，您的活动完全不在增值税或零税率的征收范围内。

• 如果一家外国企业在亚美尼亚的唯一活动是销售 出口 （零税率供应），或提供零税率服务（例如，某些向海外客户提供的服务为零增值税），则可能无需注册，因为它在亚美尼亚没有进行任何应税销售。但这种情况对于非居民企业来说很少见；通常情况下，非居民企业只有在销售商品时才会参与亚美尼亚交易。 成 亚美尼亚（属于应税国内供应）。
• 如果企业只 免增值税供应品 （例如，法律定义的金融服务、教育或医疗保健服务，这些服务免征增值税），则无需注册增值税，因为这些活动无需缴纳增值税。然而，纯外商企业很少只提供免税服务；重要的是，流媒体、SaaS 等数字服务是 不会 免税（税率为20%）。因此，这种免税方案主要涉及某些行业。

总之，对于外国公司而言，115亿亚美尼亚德拉姆的门槛并非安全网，而是有助于了解市场环境（尤其是在设立本地子公司的情况下，本地子公司将适用该门槛规则）。但作为非居民供应商，请勿受门槛限制，也不可享受自动豁免：如果您需要缴纳亚美尼亚增值税，则无论销售额多少，都必须进行注册。

值得庆幸的是，亚美尼亚目前不要求非居民企业指定当地税务代表进行增值税注册。与一些国家强制要求外国企业在增值税注册时指定当地代理人或税务代表不同，在亚美尼亚，您可以直接向税务机关（国家税务委员会）自行注册。这简化了流程，降低了外国企业的合规成本。

接下来，我们将概述外国企业在亚美尼亚注册增值税的步骤，并重点介绍不同类型企业的程序差异。

外国企业增值税登记分步流程

作为外国企业，在亚美尼亚注册增值税需要多个步骤。具体流程会因您是通过实体机构（例如分支机构）注册，还是作为非居民数字/服务提供商使用在线系统注册而略有不同。以下我们将详细介绍一般流程和具体途径：

1. 确定您的资格和时间

• 评估义务首先，确认您的业务活动是否需要进行增值税登记。如上所述，如果您将向亚美尼亚未注册的客户进行应税销售，请计划进行增值税登记。 在开始销售之前 或在您意识到义务后尽快。如果您要在亚美尼亚设立分支机构或办事处进行贸易，则应准备在设立过程中为该实体注册增值税。
• 选择注册途径：亚美尼亚为非居民企业（主要面向向消费者提供电子服务的企业）提供电子注册门户。如果您符合条件，可以使用在线电子增值税系统。否则，您可能需要通过提交表格（可能通过电子邮件/网站以电子方式或纸质形式）向税务机关进行注册。如果您要设立本地分支机构或子公司，注册通常与企业注册同时在当地税务机关进行。

2. 准备所需信息和文件

要注册，您通常需要提供：

• 业务明细：您的企业法定名称、地址（对于外国公司，请提供您的海外总部地址）以及可能的任何当地活动的地址（如适用）。
• 身份证号码：您的本国注册号或税号，以及任何亚美尼亚税号（如之前已签发）。如果您注册了分公司，该分公司将在亚美尼亚国家登记处登记，并获得纳税人识别号 (TIN)。
• 授权人：负责办理注册的代表的联系方式（可以是公司员工或高管）。即使不需要财务代表，您仍然需要一个当地联系人，或者至少需要一个负责与亚美尼亚税务机关沟通的人员。如果使用电子系统，通常可以由公司人员远程完成。
• 证明文件：对于直接注册的非居民，亚美尼亚可能会要求提供公司注册证书或商业登记簿摘录等文件，以证明您的企业存在，公司章程副本以及申请签署人的身份证件。如果您注册的是分公司，则需要提供亚美尼亚当局签发的分公司注册证书以及母公司的相关文件。任何非亚美尼亚语的文件可能需要翻译成亚美尼亚语（电子增值税门户网站也接受英语文件）。如果您通过税务局进行全面注册，最好准备好经过公证/认证的关键文件副本。

3. 提交增值税登记申请

非居民数字服务提供商（使用电子增值税门户网站）：亚美尼亚设有专门的在线门户网站，用于电子服务增值税注册。该门户网站（通常称为电子增值税系统）可通过亚美尼亚税务机关的官方网站访问。其界面提供英语和俄语版本，方便外国公司使用。通过该门户网站：

• 您作为电子服务的国外供应商创建一个帐户。
• 系统将指导您输入公司详细信息并以电子方式上传任何所需文件。
• 内置简化的电子签名流程，让您无需亲自到场即可以数字方式签署申请。
• 完成后，注册可在几分钟内获得批准（根据税务机关规定）。您将收到亚美尼亚纳税人识别号 (TIN) 或增值税号以及用于后续申报的登录凭证。

为了应对新一波需要注册的外国数字企业，美国于2022年推出了这一简化流程。如果您的业务模式仅限于向亚美尼亚客户提供数字服务，那么我们推荐您采用此流程。

其他外国企业（商品、服务或有实体存在）：如果您不仅提供数字服务，或者您是进出口企业，或者您的企业属于 eVAT 门户网站不明确适用的任何情况，您可以通过联系亚美尼亚国家税务委员会 (SRC)进行注册：

• 税务登记局 (SRC) 负责所有纳税人的税务登记。其网站上提供了纳税人登记表格和指南。
• 您也许可以提交申请 通过 SRC 系统在线 也一样。SRC 提供在线纳税人登记服务，用于获取 TIN。这可能需要填写电子表格并附上扫描文件。
• 或者，您可以通过当地税务局进行注册，如果无法使用电子方式，也可以通过邮寄申请。许多外国公司会聘请当地的会计/税务公司协助办理，以确保所有手续（例如翻译和正确填写表格）均已办理完毕。
• 对于外国公司 设立分支机构当您在亚美尼亚国家登记处注册分公司时，该分公司将获得一个税务识别号 (TIN)，并且由于默认为增值税纳税人，该分公司必须单独或同时注册增值税。实际上，分公司的税务登记通常作为整个企业注册流程的一部分进行。

注意：如果您直接以非居民身份注册（尤其是在非专门的电子服务门户网站之外注册），请务必明确说明这是外国实体的增值税注册。税务机关会根据您的具体情况进行分类。由于亚美尼亚不要求指定税务代表，您将以公司名义进行注册。

4. 获取税务识别号 (TIN) / 增值税号

申请成功后，税务机关将为您的企业颁发税务识别号 (TIN)。在亚美尼亚，TIN 同时也是增值税登记号。对于公司而言，TIN 通常是一串用于识别纳税人的数字。外国企业获得的号码格式与本地纳税人相同。您需要在发票和与税务机关的往来函件中使用此增值税号。

如果您使用了电子增值税门户网站，您将收到注册确认，您的登录凭证将用于以后的申报。如果您通过常规途径申请，您可能会收到一份官方证书或信函，确认您的增值税注册和纳税人识别号 (TIN)。请妥善保管这些信息，因为您将需要它来提交纳税申报表、缴纳增值税以及向任何业务合作伙伴证明您的增值税状态。

5. 注册在线税务账户（如果尚未注册）

亚美尼亚税务局（SRC）运营着在线报税和纳税系统。外国纳税人注册后，应确保能够访问以下系统：

• 如果您通过数字服务的电子增值税系统，那么您已经可以通过该门户网站提交申报表。
• 如果您通过通用系统注册，则应在SRC的在线平台上开设一个账户（通常称为“纳税人个人账户”或类似名称）。这将允许您以电子方式提交增值税申报表（如果提供英语或俄语，则可以使用英语或俄语；否则可以使用亚美尼亚语——有时税务系统允许非居民使用英语表格）。SRC在线门户网站对于持续合规至关重要。

您可能需要使用提供的税务识别号 (TIN) 和一些初始密码或程序来激活您的在线账户。该流程通常在注册时由税务局 (SRC) 详细说明。

6. 了解注册的具体细节

根据您的业务类型，请注意以下具体事项：

• 注册日期生效：您的增值税登记自您提出申请之日起或自您达到门槛/开始应税供应之日起生效。此后所有应税交易均须包含增值税。请确保在正式登记之前不要收取增值税（因为您没有增值税号可用来申报），但也不要在规定时间之后才进行登记，否则您可能需要承担未缴纳增值税的责任。
• 本地分支如果您注册了分公司，该分公司现在就是亚美尼亚纳税人。它必须为其在亚美尼亚的业务设立单独的账户，并像本地公司一样遵守规定。
• 非居民（无常设机构）：如果您只是作为非居民注册某些交易，请记住此注册 仅由 涵盖您缴纳亚美尼亚增值税的义务。这并不意味着您需要缴纳亚美尼亚企业所得税或其他义务 除非 您拥有常设机构。换句话说，注册增值税本身并不会构成所得税的应税存在——它只是增值税的合规步骤。（当然，如果您确实拥有常设机构，您可能还需要缴纳其他税种。）

7. 确认和后续步骤

注册完成后，您就可以开始开具包含亚美尼亚增值税（如适用）的发票并收取税款。税务机关可能会提供关于申报和缴纳的指导或信息包。在此阶段，建议您咨询当地税务顾问或仔细阅读SRC的指南，以确保您了解如何提交第一份增值税申报表以及如何缴纳应缴纳的海外增值税。我们将在下一部分介绍这些合规步骤。

处理时间：非居民通过专用门户网站注册流程非常快捷（几分钟到一天即可完成）。其他方式的处理时间则可能从几天到几周不等，具体取决于您提供所需补充信息的速度。总的来说，亚美尼亚一直在提高行政效率，而且无需指定税务代表也避免了潜在的延误。

既然您已经注册，接下来让我们谈谈您作为一家在亚美尼亚经营的外国企业，在增值税方面应尽的合规和申报义务。

持续的增值税合规和报告义务

在亚美尼亚注册增值税后，外国企业必须与任何增值税注册纳税人一样，满足相同的持续合规要求。以下是主要义务：

1. 增值税的征收和收取：注册后，您必须对向亚美尼亚客户提供的所有应税商品和服务收取亚美尼亚增值税（20%）（法律规定的零税率或免税商品和服务除外）。这意味着：

• 费用单据：请开具包含亚美尼亚增值税号并显示已收取增值税金额的正规发票或收据。对于 B2B 交易，亚美尼亚企业需要符合亚美尼亚要求的“税务发票”，以便申请抵扣进项增值税。对于 B2C 交易（例如，在线销售的数字服务），显示增值税的简化收据可能就足够了，但最好保留清晰的增值税记录。
• 定价：确保您的定价包含适用的增值税。如果您向亚美尼亚消费者宣传价格，请明确增值税是否已包含或将在结账时添加。许多外国数字服务为了方便起见，会直接包含增值税。
• 货币：亚美尼亚的增值税以亚美尼亚德拉姆 (AMD) 计算。如果您使用其他货币（例如美元或欧元）进行交易，则需要根据税法规定，使用供应日或期末适用的汇率（亚美尼亚中央银行的官方汇率）将销售额转换为亚美尼亚德拉姆，以便申报增值税。请妥善记录所使用的汇率。

2. 增值税申报频率：亚美尼亚的增值税申报通常按月进行。本地增值税纳税人的标准规定是，增值税申报表必须在申报月份之后的次月20日之前提交。例如，1月份的增值税申报表应在2月20日之前提交。这种按月申报的方式适用于大多数情况，包括在亚美尼亚设有常设机构或从事定期货物/服务贸易的外国公司。

然而，对于使用电子增值税系统的非居民数字服务提供商，有一项特殊优惠：允许他们按季度提交增值税申报表。事实上，亚美尼亚已将这些非居民的申报要求与国际惯例（例如欧盟的季度OSS/VAT申报表）接轨。因此：

• 如果您是非居民，仅通过特殊门户网站向亚美尼亚个人提供电子服务，则需要按季度（每年四次）提交纳税申报表。季度包括：一月至三月、四月至六月、七月至九月、十月至十二月，每个季度的纳税申报表应于季度结束后下个月的20日之前提交。因此，第一季度（一月至三月）的纳税申报表应于1月20日之前提交，以此类推。
• 如果您还向亚美尼亚未注册增值税的企业（法人实体）提供服务，法律最初要求按月申报这些交易；但实际上，电子增值税系统现在会将所有电子服务销售额合并到季度申报表中。因此，您所有的B2C和非增值税B2B电子服务都可以按季度申报。

对于设有本地分支机构或已进行常规注册（而非通过电子服务门户网站注册）的外国企业，您需要每月提交申报文件，因为您将被视为与任何亚美尼亚公司一样。在这种标准制度下，没有按季度提交申报文件的选项。

3. 增值税缴纳：任何应缴增值税的缴纳必须与申报同时进行：

• 付款截止日期与退税截止日期相同（下个月或下个季度的20日）。您必须在该日期前缴纳当期已征收的增值税。
• 此 电子增值税门户 提供便捷的支付方式：您可以通过银行转账向亚美尼亚财政部支付各种外币（他们接受多种主要货币，并会将其转换为亚美尼亚德拉姆），甚至可以直接通过门户界面使用信用卡/借记卡支付。这意味着您无需 不会 需要一个亚美尼亚银行账户来支付增值税债务——这对非居民来说是一个非常有用的功能。
• 如果您通过标准系统申报，您很可能需要通过国际银行转账将款项汇至亚美尼亚国家预算的指定账户。请确保使用您的纳税人识别号 (TIN) 和正确的付款代码，以便款项能够记入您的税务账户。付款应以亚美尼亚德拉姆 (AMD) 支付；如果您使用其他货币，您的银行会进行兑换，并可能产生手续费。请务必在截止日期前几天启动转账，以应对任何国际银行业务的延误。
• 逾期付款将产生利息（目前，亚美尼亚法律规定罚息为 每天0.075％ 截至 2025 年未缴税款的数额约为年化 27%，但有一定上限)，因此及时缴纳非常重要。

4. 记录保存：增值税注册企业必须保存以下详细记录：

• 所有销售均需缴纳亚美尼亚增值税，包括日期、客户详细信息（如果是 B2B）、金额、增值税。
• 所有已支付亚美尼亚增值税的采购发票（如果有，请参阅下面的输入增值税）。
• 进口/出口文件（如适用），用于核对已支付的进口增值税或出口（零税率销售）。
• 已发出的任何信用票据或调整。
• 这些记录应保留数年，以备审计。亚美尼亚通常要求纳税人至少保留记录 3-5年 （五年是常见标准，但请查看当地法律；许多公司至少保存五年的增值税记录）。

如果您使用电子增值税系统，您的大部分申报流程都会简化，但您仍应保留已纳税交易的内部记录。如果税务机关进行查询，您需要提供支持数据。

5. 进项增值税和抵扣：增值税的优势之一是能够就业务支出申请进项增值税抵扣。但是，对于外国企业而言，这方面可能受到限制：

• 在亚美尼亚没有实体的非居民数字服务提供商很可能无需申报当地进项增值税（因为其在海外的支出很可能无需缴纳亚美尼亚增值税）。该企业只需缴纳其销售所得的增值税，无需进行抵扣。
• 在亚美尼亚进口货物或产生费用的外国公司（例如，包含亚美尼亚增值税的贸易展览会费用，或 20% 的当地供应商成本） 可以申请抵扣进项增值税 前提是，他们是注册的增值税纳税人，且这些成本与其应税活动相关。例如，如果您的注册分支机构在亚美尼亚采购办公用品，并向当地供应商支付100,000亚美尼亚德拉姆+增值税（20,000亚美尼亚德拉姆），那么这20,000亚美尼亚德拉姆可以在您的增值税申报表中作为进项抵免。
• 一个重要的限制是：如果企业 未建立 对于在亚美尼亚设立的非常设机构（无常设机构）且仅注册增值税的企业，亚美尼亚通常不允许该非本土企业退还超额增值税或进项税抵免结转。事实上，许多国家/地区都限制非本土企业退还增值税，除非存在互惠协议。亚美尼亚针对非本土企业的制度主要侧重于征收销项增值税；因此，亚美尼亚可能不太容易考虑向非本土企业退还进项增值税。（亚美尼亚没有像欧盟针对非欧盟企业那样正式公布的“外国企业增值税退税”方案。）
• 也就是说，如果你有一个 当地分公司或子公司，它被视为一家本地公司，并且 也可以是 申请进项增值税，如果最终处于退税状态，则可获得退税（例如，在亚美尼亚，进项增值税大于输出增值税的出口商可获得退税）。

6. 发票要求：如果您是使用亚美尼亚增值税号开具发票的外国企业：

• 包括你的亚美尼亚语 纳税人识别号/增值税号 在发票上。
• 如果销售对象是已登记增值税的亚美尼亚客户，还需提供其增值税号，并注明已征收增值税（如果是反向征收，则注明“客户反向征收的增值税”）。在收取增值税的 B2B 情况下（这种情况仅在客户未登记增值税的情况下才会发生），您必须提供发票，以便客户有已缴纳增值税的证明（尽管由于客户不在系统中，因此无法申请退税，但这是为了留作记录）。
• 显示 增值税金额 以亚美尼亚德拉姆计算。您可以显示外币销售额，然后再显示等值的亚美尼亚德拉姆和增值税。
• 亚美尼亚公司开具的亚美尼亚税务发票均采用当地语言的特定序列编号和格式。作为使用 B2C 在线平台的外国供应商，您无需遵循当地语言格式，但对于任何正式交易，您应尽可能遵循发票最佳实践。
• 保留所有开具的发票/收据的副本，因为税务机关可能会要求查看它们。

7. 申报和付款：请通过相应的在线系统提交您的申报表。增值税申报表将汇总以下信息：

• 该期间亚美尼亚的应税销售额总额和应输出的增值税。
• 总应税购买金额（如有）和所要求的进项增值税。
• 应缴或应退还的增值税净额。（在大多数外国非设立国家/地区，这部分金额仅指应缴销项增值税。）
• 零税率或免税销售额也可以在申报表中报告（但对于外国公司来说，除非通过其分支机构出口，否则可能为零）。

请务必在截止日期前提交。亚美尼亚税务登记局 (SRC) 电子申报系统通常会在您提交申报表后提供确认或参考编号。如果您发现已提交的申报表存在错误，亚美尼亚法律允许更正（通常通过修改后的申报表或在后续期间进行调整，具体取决于错误的性质）。请及时更正任何错误，以免受到处罚。

8. 本地代表（可选）：虽然并非强制要求，但一些外国企业会选择聘请当地的会计师事务所或顾问来处理日常增值税合规事宜，尤其是在遇到语言障碍或情况复杂时。由于申报是定期进行的，而且规则可能会发生变化，因此拥有本地专业知识会很有帮助。如果出现任何问题或税务审计，他们还可以与税务机关进行沟通。

9. 其他税项：请注意，增值税与其他税项是分开的。如果您有分支机构，您可能还需要每年申报利润税等。但如果您只是非居民增值税纳税人，通常只需考虑增值税（以及特定收入来源的任何预扣税）。

只要妥善处理这些合规事项——及时申报、准确征收增值税以及妥善保存记录——外国企业就可以在亚美尼亚开展业务，而无需承担罚款或合规风险。说到这里，让我们来探讨一下违反亚美尼亚增值税规定的常见陷阱和风险，以及因错误或不合规而可能受到的处罚。

常见的合规风险和处罚

在外国税务管辖区运营可能充满挑战，企业可能会无意中遇到合规问题。以下是外国公司在亚美尼亚增值税方面面临的一些常见风险，以及不履行义务的后果：

1. 未及时注册：最大的风险之一就是没有意识到需要注册。一家外国公司可能开始向亚美尼亚客户（尤其是在线客户）销售产品，却不了解亚美尼亚的增值税法。如果注册逾期，未申报的增值税负债将会累积。税务机关之后可以评估您过去销售中本应收取的增值税。由于外国公司最初可能没有向客户收取这笔税款，因此不得不自掏腰包支付，这将直接影响您从这些销售中获得的收入。此外，逾期注册或未注册本身也可能导致罚款。

2. 反向征收与增值税征收的错误应用：对客户进行错误分类会导致错误。例如，如果将一笔销售视为B2B反向征收（不征收增值税），而亚美尼亚客户实际上并未注册增值税，则意味着该笔交易无人缴纳增值税。如果税务机关进行审计，供应商将承担这部分增值税的责任。反之，如果向已注册增值税的客户征收增值税（而本应采用反向征收），则可能造成混乱；客户可能拒绝支付增值税，或者您可能需要退还增值税并调整流程。务必核实客户的增值税状态。如果客户声称已注册增值税，请获取其亚美尼亚增值税号。亚美尼亚税务机关向已注册的纳税人颁发增值税号——这些号码可以通过官方渠道或借助客户的增值税证书进行验证。

3. 未按规定收取增值税（少收增值税）：如果外国企业未按规定向消费者收取增值税，之后很难再向客户追缴。这意味着一旦被发现，外国企业必须自行承担过去销售中20%的增值税，实际上损失了20%的收入。这会造成直接的经济损失，在纠正之前将被视为逃税/不合规行为。

4. 增值税申报逾期或未申报：错过申报截止日期可能会导致罚款。亚美尼亚税法规定，未申报或逾期申报将处以罚款。虽然具体的罚款金额可能有所不同，但通常会收取固定罚款或应缴增值税额的一定比例。此外，逾期一天还会累积未缴税款的罚息。例如，截至2025年，未缴税款的罚息率为每天0.075% 。这笔费用会迅速累积——每月接近2.25%。虽然通常会有一个上限（利息可能在2年后停止累积），但没有企业愿意因为逾期付款或申报而额外支付50%以上的税款。

5. 增值税计算错误：汇率错误、计算错误或对应税项目理解错误都可能导致增值税计算错误。如果您不小心少算了增值税（例如，使用了过时的汇率导致申报的亚美尼亚德拉姆金额偏低），差额可能会在日后被追缴利息。务必仔细核对计算结果并使用官方汇率。如果语言障碍导致对免税项目和应税项目理解有误，请咨询当地专家，以免错误地适用零税率或免税条款。

6. 记录保存不善：如果被税务机关审计（税务审计可能随机进行，也可能因某些触发因素而启动），您需要提供交易凭证。没有发票、收据或合同等文件来支持您的增值税申报存在风险。如果记录不足，税务机关可能会拒绝您的进项税抵免，甚至对您的销售额进行估算，这通常会对纳税人造成不利影响。妥善保存所有与亚美尼亚相关的销售和采购的电子和纸质记录是最佳的防范措施。

7. 忽略本地信函：作为一家外国企业，您必须确保收到亚美尼亚税务机关的所有信函（可能使用亚美尼亚语）。如果您在注册时提供了电子邮件地址或本地地址，请务必密切关注。错过审计通知或信息请求可能会导致默认的罚款或评估。如果语言存在问题，请安排翻译人员或当地代表核查所有官方通知。

8. 处罚和罚款：亚美尼亚税法列出了各种处罚措施：

• 逾期付款利息 （如上所述）欠税时间越长，税额就越大。
• 固定罚款 逾期申报或未申报增值税的，将被处以罚款。例如，每份逾期申报表可能会被处以固定罚款，或按逾期增值税的一定比例处以罚款。（举例来说，如果申报表逾期超过一定天数，可能会被处以相当于应缴税款5%的罚款，如果继续逾期，罚款金额还会增加——具体数字可能会有变化，因此您应该查看最新的法规，但原则上逾期是要花钱的。）
• 少报税款的罚款：如果审计发现您少报了增值税（无论是错误还是故意），除了征收税款和利息外，他们还会对少报的金额处以罚款，通常按一定比例（例如 20% 或更高）计算。如果有证据表明您故意逃税，处罚可能会更严厉。
• 在极端的逃税或欺诈情况下，法律后果可能包括进一步罚款甚至刑事指控（但对于远程销售的外国公司来说，除非涉及巨额金额且被证明是故意逃税，否则这种情况不太可能发生）。

9. 特定业务类型的合规风险：

• 数字服务：一个风险是未能正确满足供应地标准。亚美尼亚使用多项标准来判定个人服务是否在亚美尼亚境内使用（居住地、IP 地址、付款方式所在国家/地区等）。企业必须有流程来收集这些信息。例如，如果个人的账单地址是亚美尼亚，但在提供服务时他们实际上居住在其他地方，并且您的指标相互矛盾，则需要制定一致的政策。如果您没有向具有亚美尼亚指标的人收取增值税，税务机关可能会提出异议。对于与亚美尼亚相关的 B2C 数字销售，在有疑问时收取亚美尼亚增值税更为安全，以避免漏税。
• E-commerce goods：物流和海关可能会比较棘手。如果您依赖客户进口货物（DDU 交货，即未完税交货），那么客户需要在海关支付增值税，而您无需支付。但如果您选择 DDP 交货（完税后交货）或在亚美尼亚有库存，请确保正确处理进口增值税。否则，货物可能会被滞留在海关，或者您最终会因申报错误而支付罚款。此外，如果您使用快递公司，请确保他们知道增值税由谁负责。
• 间歇性存在的服务如果您派遣员工前往亚美尼亚执行一个耗时数月的项目，您可能会无意中形成常设机构（例如超过183天等），这意味着您不仅需要注册增值税，还可能需要注册为分支机构，以应对所有税务。这不仅仅是增值税合规问题，也是企业税务合规问题。为了避免这种情况，请仔细规划项目，并咨询如果您的员工将在该国长期驻扎，是否需要正式注册。

10. 货币和汇回：请确保以正确的亚美尼亚德拉姆 (AMD) 金额兑换并支付增值税。因货币兑换错误而多付增值税也是一种风险（尽管这只会暂时冻结您的资金，直到您纠正错误为止）。除非使用官方允许的方式，否则请勿尝试使用外币支付——错误的支付方式可能导致付款无法被正确识别。

本质上，最大的风险在于缺乏意识——而本指南旨在消除这种意识。不合规的处罚可能非常严重，但并非不可避免。亚美尼亚税务机关的监管日益完善（尤其是在新的数字系统投入使用后），能够追踪数字交易和进口，因此，认为小型外国企业可以无限期地逃避监管是不明智的。

缓解措施建议：

• 尽早注册 一旦你知道你需要这样做，并且在 B2C 销售方面要谨慎行事。
• 咨询当地专家 如果有任何不清楚的地方，适度的咨询费用可以节省巨额的罚款成本。
• 使用电子增值税系统 如果适用的话——它可以简化合规性并减少错误的可能性。
• 监控监管变化税法可能会发生变化。例如，门槛可能会更新，或者新的市场规则可能会出台。及时了解最新信息（通过税务新闻或当地合作伙伴），可确保您在未来保持合规。

不同业务类型的增值税要求比较

为了说明增值税登记要求如何因外国企业类型而异，请参见下面的比较表：

此表显示，几乎所有类型的外国企业都没有最低注册门槛——注册义务取决于您的销售对象和经营方式，而非销售额（这与国内小型企业不同）。数字服务提供商可享受简化的季度注册制度。电子商务和其他非居民服务则遵循常规注册制度。实体存在则意味着您已完全融入当地体系。

结语

亚美尼亚欢迎外国企业，但要求它们在该国开展业务时遵守当地的增值税法律。简而言之，如果非居民企业在亚美尼亚境内向无法自行申报增值税的客户供应应税商品或服务，则必须在亚美尼亚进行增值税登记。标准增值税税率为20%，通常情况下，非居民企业没有登记门槛——与当地小型企业不同，外国公司必须从其在亚美尼亚的第一笔应税交易开始申报增值税（纯粹的B2B增值税纳税人交易除外）。

自2022年起，外国数字服务提供商被特别纳入增值税管辖范围，可通过在线门户轻松注册和申报。其他外国企业（例如从事货物或其他服务经营的企业）要么注册当地分支机构，要么直接向税务机关注册以获取增值税号。注册后，持续合规——提交增值税申报表（视情况而定，每月或每季度提交）、按时缴纳税款、开具正确发票并保存记录——对于避免处罚至关重要。

亚美尼亚不要求指定税务代表，这使得海外实体注册和管理增值税义务更加简便。然而，合规不容忽视：未按要求注册或征收增值税可能导致补缴税款、罚款和利息，从而侵蚀您的利润和商誉。另一方面，及时合规使外国企业能够在亚美尼亚市场与本地企业平等运营，并有权征收增值税，以及（如适用）申请增值税退税。

总之，了解外国公司在亚美尼亚的增值税登记要求，可以确保您在拓展业务或服务亚美尼亚客户时，避免出现意想不到的税务问题。请在需要时进行登记，遵循相关程序，并妥善保存记录。遵循这些步骤，亚美尼亚的税收制度将变得易于管理且透明。以下常见问题解答将解答外国企业在实际操作中经常遇到的关于亚美尼亚增值税的一些常见问题。

常见问题解答：亚美尼亚外商增值税登记

Q1. 外国公司需要在亚美尼亚注册增值税吗？
A: 是的，如果外国（非居民）公司在亚美尼亚向未注册增值税的客户提供应税供应，则必须注册亚美尼亚增值税。这通常包括向亚美尼亚个人销售（B2C 销售）以及向规模太小而无法注册增值税的亚美尼亚企业销售。例如，如果您是一家向亚美尼亚消费者销售产品的外国软件即服务提供商，则需要注册并缴纳亚美尼亚增值税。另一方面，如果您仅向已注册增值税的大型亚美尼亚公司销售产品，则通常无需注册——这些亚美尼亚公司将根据反向征税机制自行核算增值税。

问题2：亚美尼亚对非居民企业的增值税登记门槛是多少？
A: 确实 对外资企业无销售门槛亚美尼亚居民企业的标准年营业额门槛为115亿亚美尼亚德拉姆（允许其在规模扩大前免征增值税）。外国企业不能享受该豁免。如果非居民企业有义务缴纳亚美尼亚增值税，则必须从首次应税销售开始登记——无论该销售金额是1亿亚美尼亚德拉姆还是100亿亚美尼亚德拉姆。因此，非居民企业不应等到达到一定的收入水平；一旦他们知道自己将在亚美尼亚进行需要登记的应税供应，就应该立即登记。

Q3. 如果我只向亚美尼亚企业（B2B）销售产品，我需要注册吗？
A: 如果这些亚美尼亚企业已注册增值税，则情况并非如此。 在纯B2B场景中，亚美尼亚的每个客户都是增值税纳税人，您作为外国供应商无需收取增值税，也无需注册。亚美尼亚客户将通过反向收费处理增值税。但是，即使您的亚美尼亚商业客户中有一个未进行增值税注册（例如，不在增值税体系中的小型有限责任公司），您也需要向该客户收取增值税，这意味着您需要进行增值税注册。实际上，许多外国B2B供应商通过确保其亚美尼亚客户都进行增值税注册来避免注册。获取每个客户的增值税号并存档是明智之举。如果您无法验证客户的增值税状态，并且他们向您购买商品，那么注册并收取增值税比冒不合规的风险更安全。

Q4. 外国企业在亚美尼亚必须征收的增值税税率是多少？
A: 增值税税率为 20%，适用于外国企业和本地企业。亚美尼亚对大多数产品和服务实行 20% 的单一标准增值税税率。部分供应品（例如出口或国际运输）适用零税率 (0%)，部分供应品（例如金融服务）则免税。但如果您的活动属于亚美尼亚的标准商业销售，则需缴纳 20% 的增值税。自 2025 年起，亚美尼亚的增值税制度不再实行特殊的减免税率。

问题5：我需要亚美尼亚财务代表或当地代理人来注册增值税吗？
A: 不困难， 亚美尼亚不要求外国纳税人指定增值税税务代表。您可以直接在亚美尼亚税务机关登记。随着面向非居民电子服务提供商的电子增值税门户网站的推出，登记流程变得非常简单。您可以选择聘请当地顾问来协助您完成流程或管理申报，但这并非法律要求。增值税登记将以您公司的名义进行，您将直接与税务机关联系。

问题6：外国公司如何从国外支付亚美尼亚增值税？我需要开设亚美尼亚银行账户吗？
A: 你做 不会 需要本地银行账户。亚美尼亚税务机关提供远程付款选项：

• 通过 电子增值税网上系统 （适用于已在系统注册的用户）您可以使用信用卡或国际银行转账，并使用多种可接受的货币付款。系统会提供必要的银行信息和参考信息。信用卡付款将立即处理。
• 对于使用常规系统申报的纳税人，您可以安排国际电汇至亚美尼亚财政部账户。他们通常接受外币（美元、欧元等）付款，并将外币兑换成亚美尼亚德拉姆。只要您使用税号和正确的付款代码，款项就会记入您的增值税账户。请务必在截止日期前发起付款，以便预留转账时间。付款方式灵活，让您在海外缴税相对便捷。

Q7. 数字服务或小型外商企业可以免征增值税吗？
A: 无特殊豁免 数字服务不存在增值税——事实上，如果在亚美尼亚消费，数字服务明确规定需缴纳 20% 的税。除了我们讨论的（不适用于它们的门槛）之外，“小型”外国企业也没有特殊豁免。所有数字商品和服务（如流媒体、软件、电子书、面向本地用户的在线广告）均需缴纳增值税。只有当服务本身的性质根据一般增值税法免税时（例如，某些金融服务或保险），才不需缴纳增值税。但常见的数字服务不属于豁免范围。因此，无论销售规模或数量如何，外国应用程序销售商或流媒体服务商都必须就向亚美尼亚消费者的销售征收增值税。

问题 8：亚美尼亚非居民企业增值税登记需要多长时间？
A: 它可以非常快，特别是对于使用在线系统的数字企业而言。 电子增值税门户注册只需几分钟即可完成 一旦您输入所有必需信息，您的帐户几乎立即生效。对于其他类型的注册（通过SRC办公室），处理时间可能需要几天到几周，具体取决于您的申请是否完整以及是否需要人工审核。大多数情况下，您最多可以在1-2周内收到确认。提前计划很重要：不要等到即将进行大额交易时才开始注册。一旦确定需要注册，就应立即启动注册流程，以便在销售开始时合法地收取增值税。

问题 9：我需要保留哪些亚美尼亚增值税记录？
A: 您应该保留与亚美尼亚交易相关的所有记录：

• 显示已收取增值税的销售发票或收据。
• 用于确定客户位置的证据（用于数字服务、IP 地址日志、账单地址等，以防您需要证明为什么收取或不收取亚美尼亚增值税）。
• 如果您正在进口或产生亚美尼亚增值税，请提供进口文件和采购发票，以支持任何进项增值税索赔。
• 已提交增值税申报表并已缴纳增值税的证明。这些记录应至少保存 5年 （为了安全起见）在纳税年度之后提交，因为审计可能会追溯到几年前。电子版是可以接受的，但请确保备份，并可在需要时提供。良好的记录保存有助于您维护自己的纳税状况，并简化增值税申报表的准备工作。

问题 10：如果我应该在亚美尼亚注册增值税，但没有注册，会发生什么情况？
A: 如果您忽略注册要求并继续在亚美尼亚进行应税销售，您将面临重大风险：

• 亚美尼亚税务机关可能会识别您的活动（例如，通过监控跨境数字服务或货物海关记录），并联系您或您的当地客户。他们可能会对应缴纳的增值税进行评估。
• 您可能会被追溯征收这些销售的增值税，此外 罚款和滞纳金 金额。这可能会大大增加成本——例如，一年未付增值税可能会产生约 27% 的利息，外加可能的罚款。
• 您的本地客户也可能受到影响。例如，如果您销售的商品未正确缴纳进口增值税，这些客户可能会在清关时遇到麻烦。
• 不合规可能会损害贵公司的声誉，并可能导致法律制裁。虽然亚美尼亚对未设机构的公司执法范围有限，但在极端逃税情况下，如果公司进入亚美尼亚，他们可以进行国际协调或拘留公司官员。简而言之，不值得在监管下运营。最好 自愿遵守 – 亚美尼亚通过在线系统简化了流程，遵守规定即可完全避免这些风险。

Q11. 外国公司可以使用亚美尼亚的营业税（简易税）代替增值税吗？
A: 不困难， 外国公司（及其亚美尼亚分支机构）不受营业税制度的约束。营业税（一种替代增值税和小型企业利润税的简化税种）仅适用于符合条件的亚美尼亚居民个体企业家和组织，尤其不适用于非居民法人实体或其常设机构。因此，外国企业必须采用标准增值税途径；您不能选择 5% 的营业税而不是 20% 的增值税。如果外国投资者希望享受小型企业规则的优惠，唯一的途径是创建一家独立的本地公司——但即便如此，如果该本地公司是外资所有，也可能适用某些限制。一般而言，假设 任何外国参与都会使你进入正常的增值税体系.

问题 12：亚美尼亚针对在线市场或平台是否有特殊的增值税规定？
A: 目前，亚美尼亚没有像欧盟或其他一些国家那样制定具体的“电商平台”增值税规则。自2025年起，亚美尼亚不再将线上平台视为第三方销售的供应商，也不再要求平台代收增值税。每位外国卖家都应自行负责增值税合规。然而，亚美尼亚在引入电子服务增值税时确实咨询过主要电商平台，未来相关法规可能会有所调整。目前，如果您运营一个电商平台：

• 如果平台本身是记录中的卖家（向亚美尼亚人购买和转售商品/服务），那么该平台将被视为任何卖家，并且如果向消费者销售则必须注册增值税。
• 如果平台仅仅连接买家和卖家并收取佣金，那么卖家（即使是外国卖家）也需要为销售额缴纳增值税，而平台的佣金则属于另一项服务（可能需要缴纳增值税，具体取决于平台所在地以及卖家是否在亚美尼亚）。实际上，像亚马逊或eBay这样的大型平台，如果直接向亚美尼亚销售商品，就会注册并收取增值税。规模较小的平台应确保其外国卖家了解亚美尼亚的增值税义务。请时刻关注法律变化，因为许多国家正在将部分征税责任转移给平台。

问题13：外国企业进口到亚美尼亚时如何征收增值税？
A: 亚美尼亚进口的增值税通常由 边境海关税率为 20%，适用于货物的海关价值加上任何关税。如果您作为外国企业是记录进口商（即货物以您的名义申报），则需要支付进口增值税才能清关。如果您在亚美尼亚注册了增值税，则可以稍后在增值税申报表中将进口增值税作为进项税申报（有效地抵消您在销售中收取的增值税）。如果您的亚美尼亚客户是记录进口商（货物以 DDU 形式发货并由他们办理海关手续），那么他们会支付进口增值税，如果他们是增值税注册人，他们可以申请退税。作为外国卖家，在这种情况下您不会在发票上收取增值税，因为税款是在进口时处理的。

对于出口（货物离开亚美尼亚），只要出口文件齐全（例如海关出口申报单等），增值税税率为0%（零税率）。通常情况下，外国公司只有在亚美尼亚设有分支机构（例如在当地采购货物后再出口）才会参与出口业务。在这种情况下，分支机构对出口销售收取0%的增值税，并且可以申请退还与出口相关的当地采购所产生的进项增值税。

问题 14. 对于外国企业来说，亚美尼亚的增值税与邻国或欧盟相比如何？
A: 原则上，亚美尼亚的做法与许多国家类似：

• 20%的税率符合国际规范。
• 要求非居民注册B2C销售的概念类似于欧盟2015年后对数字服务的做法，或其他国家实施的“数字服务增值税”制度。
• 与欧盟不同，亚美尼亚尚未建立覆盖整个联盟的OSS（一站式服务）系统，但由于它只是一个国家，因此您的合规性仅限于亚美尼亚。
• 亚美尼亚不要求财政代表，这比一些国家要宽松一些（例如在欧盟或亚洲，某些国家必须有当地代理人）。
• 对本地企业来说，门槛很高（115亿亚美尼亚德拉姆），但如上所述，并不适用于外国人。亚美尼亚的一个不同之处在于 非居民电子服务季度申报，既便捷又灵活。合规负担可控，尤其考虑到提供英语/俄语在线工具。总而言之，外国企业一旦理解亚美尼亚的增值税规则，可能会发现其相对简单易懂，并且与全球增值税/商品及服务税实践大致一致。

通过解答这些常见问题，我们希望外国企业家和顾问能够清晰地了解实际操作要点。亚美尼亚的增值税制度虽然详尽，但并非深奥难懂。借助本指南中的信息，外国企业可以自信地评估其在亚美尼亚的增值税税率，确保在需要时注册，并保持合规，从而在进入亚美尼亚市场时避免任何税务陷阱。