东欧最佳低税管辖区：保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚比较

高净值个人、企业家、数字游民和企业投资者越来越希望 东欧低税国家 作为居住或商业的潜在基地，企业所得税率在这些决定中起着至关重要的作用。其中， 保加利亚、拉脱维亚和 亚美尼亚 脱颖而出 有利于商业的税收制度 和投资激励。本文对保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚的税收环境进行了深入研究比较，涵盖个人和企业税率、居住和公民身份选择、特殊税收优惠、经商便利度以及监管/法律环境。

个人所得税税率和结构

个人所得税（PIT） 会影响个人投资者、远程工作者以及在这些国家/地区领取薪水或商业收入的任何人。这三个司法管辖区采取的方法截然不同： 保加利亚和亚美尼亚征收统一所得税率 （无论收入水平如何），而 拉脱维亚采用渐进式两级体系 收入极高者需缴纳附加税。各国对不同水平的年收入征收不同的税。

保加利亚：个人所得税统一为 10% – 欧盟最低

保加利亚有一个简单， 10% 的个人所得税 应税收入的税率。该统一税率适用于 几乎所有类型的个人收入 （就业、商业等），使保加利亚的个人所得税成为欧洲最低的国家之一。只有少数例外（某些资本收益或股息可能按不同的最终税率征税），但对于大多数纳税人（包括受薪雇员、个体经营者或自由职业者）来说，税率为 10%。保加利亚所得税的简单性使其成为寻求简单纳税义务的个人的有吸引力的选择。

如此低的统一税率意味着高收入者缴纳的税款比例与低收入者相同。例如，在保加利亚，年收入 200,000 万欧元的企业家应缴纳约 20,000 万欧元的所得税（10%），而在许多西欧国家，最高税率可能超过 40-50%。事实上， 保加利亚（10%）和罗马尼亚（10%）征收欧洲最低的个人所得税率. 这种扁平制度对以下人群非常有吸引力： 外籍人士或数字游民 他们建立保加利亚税务居住地以尽量减少他们的所得税。

值得注意的是 社会保障缴款 与个人所得税分开。在保加利亚，雇主和雇员必须缴纳社会保险（工资总额约 32.7%，上限为最高收入）。即使缴纳了这些费用，与高税收管辖区相比，高收入者的总体税收负担仍然较低。保加利亚纳税居民的纳税依据是其收入。 全球收入，但非居民仅需就保加利亚来源的收入缴纳保加利亚税。成为税务居民通常需要在保加利亚每年居住 183 天以上或在保加利亚拥有重要利益中心。

拉脱维亚：累进税最高可达 33%（最高收入者为 36%）

拉脱维亚采用了 累进个人所得税制 有两个主要等级，另加高收入附加税。 年收入不超过 105,300 欧元的，税率为 25%，超过 105,300 欧元的收入将按 33% 的税率征税。此外，如果个人一年的总收入超过 200,000 欧元， 额外3%团结税 适用于 200 万欧元以上的部分。这实际上带来了 最高边际税率为 36% 针对超高收入者。例如，收入为 250,000 欧元的拉脱维亚居民将对前 25 欧元支付 105,300%，对接下来不超过 33 欧元的部分支付 200%，对超过 36 欧元的部分支付 200%。

虽然拉脱维亚的税率高于保加利亚的统一税率，但 按欧盟标准来看仍属中等 – 欧盟平均最高税率约为 43%。拉脱维亚最近将最高税率从 31% 提高到 36%，以提高高收入收入。有个人免税额和扣除额可以减少应税收入（例如家属免税额或养老金缴款），但核心结构仍然是两级结构。 股利收入 拉脱维亚的一般税率为 25%（如果尚未在企业层面征税），但值得注意的是 已在企业层面纳税的利润所分配的股息免征进一步的个人所得税​。该整合规则意味着，如果您持有拉脱维亚或欧盟公司的股份，且该公司已就其利润缴纳企业税，那么您的股息将不会被双重征税（但高收入者仍需缴纳 3% 的附加税）。​资本收益和其他投资收入通常按 20-25% 的税率征税（通常作为“资本收入”按 20% 的税率征税或作为总收入的一部分）。​

对于外国专业人士和远程工作者来说，拉脱维亚的个人所得税可能高于保加利亚，但 生活质量和服务 （由这些税收资助）可能是一种权衡。存在一些缓解措施：例如， 拉脱维亚不对非居民的外国来源收入征税，并且税务居民可以获得已支付的外国税款抵免。总体而言， 税务 拉脱维亚居留权 意味着全球收入都应纳税，因此高净值个人通常会仔细规划——或许将投资收入保留在公司结构中，以利用拉脱维亚的公司税收延期（如下所述）。

亚美尼亚：个人所得税统一为 20%（最近改革后从 23% 降至 XNUMX%）

亚美尼亚最近已过渡到 20% 的个人所得税 几乎所有类型的收入都适用统一税率。这一统一税率是作为全面税收改革的一部分引入的：从 2018 年到 2023 年，亚美尼亚逐步将个人所得税税率从 23% 降至 20%，以提高竞争力。自 2024 年起，亚美尼亚纳税居民需为工资、自雇收入和其他个人收入（无论金额多少）缴纳 20% 的税款。 无税级，这大大简化了税务计算。例如，无论您一年的收入是 5 万亚美尼亚德拉姆还是 500 亿亚美尼亚德拉姆，所得税率仍为 20%。

亚美尼亚的固定 20% 高于保加利亚的 10%，但在全球范围内仍然相对较低——尤其是 低于许多欧盟国家的利率 （统一税率与格鲁吉亚的 20% 相当）。统一税率加上低廉的生活成本，使得亚美尼亚对外国人越来越有吸引力。 外籍人士和远程专业人士 近年来。此外， 某些类型的收入税率甚至更低：例如，利息收入和特许权使用费可按 10% 的最终预扣税率征税，支付给个人的股息可按 5% 的税率征税。

值得注意的是，亚美尼亚没有广泛的扣除或免税额——统一税率主要适用于没有个人免税额的情况（收入从赚到的第一笔钱开始征税）。然而，亚美尼亚提供 针对微型企业家和 IT 工作者的特殊税收制度 有效地减少个人所得税（在激励措施下讨论）。总之，个人建立 税务 亚美尼亚居留权 （通常 183​​ 天以上在场或 亚美尼亚公民身份) 将面临全球收入的 20% 的直接税，如果他们符合特定计划的资格，可能会有减税。这种统一税率的简单性和确定性对于喜欢 可预见的纳税义务.

企业税率和结构

对于企业投资者和企业家来说， 企业所得税（CIT） 一个国家的税收制度至关重要，因为企业税收对商业决策有重大影响。这三个国家都提供 低或独特的企业税制 旨在吸引企业。下面我们比较一下保加利亚、拉脱维亚和 亚美尼亚税 2024/2025 年企业利润，以及这对公司及其所有者意味着什么：

保加利亚：企业利润统一征收 10% 的税

保加利亚实行 10% 的统一企业所得税 净利润。该比率多年来一直保持稳定，是最低的比率之一 欧盟法定企业所得税税率 （只有匈牙利的税率略低，为 9%）。与世界其他国家相比，保加利亚的税率极具竞争力，使其成为吸引企业的目的地。10% 的税率适用于 所有保加利亚公司和地方分支机构 应纳税所得额，没有累进层级。实际上，保加利亚有限责任公司或股份公司将计算其利润（收入减去可扣除费用），然后向政府缴纳 10%。例如，如果一家公司在保加利亚的利润为 1,000,000 欧元，则应缴纳的公司税为 100,000 欧元。相比之下，欧洲平均企业所得税率约为 21.3%​ – 是保加利亚税率的两倍多 – 凸显了保加利亚作为 东欧低税管辖区.

尽管税率较低，保加利亚的税基规则相当标准（与其他欧盟国家类似）。所有未分配利润 仍需缴纳 10% 的税 每年缴纳企业所得税——留存收益不享受延期或豁免。这意味着，即使保加利亚公司将利润再投资于业务，它仍需缴纳当年 10% 的企业所得税，这与拉脱维亚的情况不同（下文将讨论）。另一方面， 保加利亚公司向个人支付的股息通常需缴纳 5% 的预扣税 （这是对该收入征收的最终税）。加上公司税，保加利亚居民个人分配的公司收益的实际税率约为 14.5%。然而，保加利亚有 支付给欧盟居民公司的股息无需缴纳预扣税，得益于欧盟母子公司指令，这使其对国际控股结构具有吸引力。

保加利亚直接征收 10% 企业所得税，以及 欧盟成员国保障 （例如，进入欧盟税收协定网络和欧盟指令），为企业投资者提供了确定性。值得注意的是，保加利亚 自 15 年 2 月 1 日起采用经合组织规定的 2024% 全球最低税率（第二支柱）但这只影响大型跨国集团——本地企业仍需缴纳 10% 的标准税率。总而言之，对于典型的企业家或正在开展业务的公司来说， 保加利亚提供极低的统一企业税 采用传统税收模式（利润按年征税）。这对于产生利润并定期分配利润的公司来说是理想的选择，因为综合税负较低。

拉脱维亚：保留收益税为 0%，分配利润税为 20%（爱沙尼亚企业所得税模式）

拉脱维亚的企业税制旨在鼓励再投资并减轻企业的税收负担。自 2018 年起，拉脱维亚采用了 “仅在分配时征税” CIT 模型（通常称为爱沙尼亚模型）。 所有未分配的企业利润均免税 – 这意味着如果拉脱维亚公司再投资或仅保留其收益，它就会支付 无限期地对这些利润免征企业所得税。 仅在分配利润时才触发20%的企业所得税 或视为已分配（例如，作为股息支付给股东，或用于非营业费用）。

20% 的税率以特定方式应用：应税基数是分配的总额。实际上，如果一家公司想支付 80 欧元的股息（净股东股息），它必须缴纳 20 欧元的税，即 20/80 = 净股息的 25%。但惯例是引用该税率 毛利润的20% （本例中为 100）。实际上， 分配 100 欧元的利润将产生 20 欧元的税款和 80 欧元的股东税款如果公司不分配任何款项， 该年无需缴纳公司税.该系统提供了一种 延期纳税 – 公司可以将收益再投资 免税 直到他们决定支付股息。

从投资者的角度来看，拉脱维亚的企业所得税制度对成长型公司极为有利，并且 控股公司。初创公司可以将其收益用于扩张，而无需纳税，而拉脱维亚的控股公司可以从子公司获得股息，并且在将其转交给所有者之前无需纳税。此外， 拉脱维亚对外国股息和收入实行属地原则：拉脱维亚公司收到的外国股息（来自非避税天堂管辖区）通常免税，而且由于拉脱维亚自己的股息作为企业所得税（而不是预扣税）征税，因此条约优惠通常不会减少该税。本质上，20% 是企业层面的利润分配最终税，并且 不对个人征收额外的股息税 如果公司已经支付了 20%​。有一个例外：如前所述，高收入个人可能仍需就大额股息缴纳 3% 的团结个人所得税​。

值得注意的是，拉脱维亚 废除了传统的年度利润征税概念 – 如果一家公司赚取利润但保留了利润，那么该利润就不报告当年的企业所得税。这可以简化税务会计（尽管对于财务会计，利润仍按正常方式计算）。 分配利润的实际企业税率为 20% （或净值的 25%，如前所述），这在地区范围内仍然具有竞争力（与爱沙尼亚的税率相同）。此外，拉脱维亚提供 特定情况下可享受特殊降低的企业所得税税率（低至 3%–14%） 例如对经济特区内的公司或符合条件的小额分配（在激励措施下讨论）的减免。总之， 拉脱维亚的企业税制是欧洲最适合商业的税制之一，让企业家 免税建立自己的公司，直到他们选择提取利润​。这在很大程度上帮助拉脱维亚被评为 全球第二大最具竞争力的税收制度 2023年 。

亚美尼亚：18% 标准企业税（附有特殊小型企业制度）

亚美尼亚征收 标准企业利润税为18% 公司收益。作为亚美尼亚刺激投资的经济改革的一部分，这一固定税率（有时被称为“利润税”）在 20 年从 2020% 降至 18 年。对于大多数中型和大型公司来说，100% 的税率适用于每年的应税利润——这是一种更类似于保加利亚的传统税制（即利润在赚取当年征税）。例如，一家赚取 240,000 亿亚美尼亚德拉姆（约 18 欧元）的公司应缴纳 18%（18 万亚美尼亚德拉姆）的利润税。亚美尼亚 XNUMX% 的税率是 按国际标准衡量，中等 （低于全球平均水平约 23% 和经合组织平均水平约 21-22%）。虽然亚美尼亚不属于欧盟，但其税率与许多欧洲国家相当（例如波兰 19%、立陶宛 15%、捷克共和国 19%）。亚美尼亚不征收遗产税，这对于规划遗产的个人和家庭来说可能是一个重要的考虑因素。

亚美尼亚的独特之处在于 为小型企业和初创企业提供一系列特殊税收制度. 亚美尼亚有一个 “微型企业”制度 配备 “营业税”制度 这实际上是标准 18% 企业所得税 + 20% 增值税制度的简化替代方案。 微型企业（营业额低于 24 万亚美尼亚德拉姆，约 55,000 欧元的小型企业）免征所有税款，但每位员工需缴纳少量固定税款​. 具体来说，注册的小微企业支付 0%利润税，0%增值税这对个人企业家、顾问或小型创业公司来说是一个很大的激励——实际上是一种 免税期达到一定的收入门槛. 其次，对于规模稍大的小企业，亚美尼亚的 “流转税” 是针对总收入的简化税（10%，有一定减免），取代营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆的企业的增值税和利润税。如果利润率高，这可以降低利润的实际税率，低于 18%，并且大大简化了合规性。

对于这些小企业制度之外的普通企业，18% 的税率伴随着 股息的 5% 预扣税.亚美尼亚还规定 特定行业和地区的免税期或豁免 – 例如，在以下地区经营的公司 自由经济区缴纳 0% 利润税、0% 增值税，并享受关税和财产税豁免​。此外，自 2015 年以来，亚美尼亚还提出 IT初创企业税收优惠，为获得认证的科技初创企业提供 在一定时期内，企业所得税率为 0%，员工工资所得税仅为 10% （而不是 20%）。这些 IT 激励措施最近得到了扩展和增强：从 2025 年起，符合条件的高科技公司可以获得 营业税税率为 1%（利润税为 18%），研发相关工资个人所得税为 10%​.实际上，亚美尼亚一家年轻的软件公司在成立初期几乎可以免税运营。

综上所述， 亚美尼亚企业税率为 18%但许多企业，尤其是规模较小或具有战略意义的企业，可以 受益于显著降低的有效利率 通过特殊制度。与拉脱维亚不同，亚美尼亚没有全面推迟对留存收益征税——利润每年征税——但亚美尼亚的有针对性的激励措施（零税微型企业、IT 行业减免等）可以导致 对符合条件的人免征或征收最低税对于较大的投资者来说，18% 的利率加上相对便宜的操作仍然具有吸引力，而且 出口型企业享受增值税退税和免出口税​，保持国际业务的税收负担较低。

比较说明： 对于 企业集团或企业家在这些国家之间做出选择，选择可能取决于商业模式。如果一个人计划 大量再投资利润拉脱维亚对留存收益的 0% 税率极具吸引力。如果想要 绝对最低法定税率 和简单性，保加利亚 10% 的企业所得税很难被打败。如果一个人正在建立一个 小型创业公司（尤其是科技行业） 或者寻求适度税收和特殊豁免相结合的政策，亚美尼亚的政体可能会产生最低的税收（在某些项目下可能为 0%）。

投资者和游牧民的居留权和公民身份选择

税收考虑通常与以下问题密切相关： 居住权和公民身份每个国家都为外国投资者或远程工作者提供不同的合法居住途径，这反过来又可以建立 税收居留权。下面我们概述了保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚的居住和公民身份选择——包括任何 “黄金签证” 投资者计划， 数字游牧签证或快速入籍途径：

保加利亚：通过投资和标准许可获得欧盟居留权

保加利亚作为欧盟成员国，对于那些寻求 欧洲居留权和最终公民身份. 保加利亚 以前有过快速通道 投资公民计划，该计划正式 2021年取消 在欧盟的压力下。然而，保加利亚仍然提供了一个 “黄金签证”类投资居留权 （RBI）计划。通过在保加利亚投资大量资金，非欧盟国民可以获得 永久居留权 相对较快，可以通过入籍获得公民身份（通常 5 年后）。

目前的 保加利亚投资者居留计划 例如，需要投资 至少 512,000 欧元 转换为核准资产（如保加利亚股票或政府债券，或另类投资基金）以获得 永久居留另一个选择是投资保加利亚房地产——购买至少价值 600,000 保加利亚列弗（约合 307,000 欧元） 个人有资格获得居留许可。这些投资必须维持数年。关键的好处是 保加利亚永久居民可以在保加利亚长期生活和工作，并可免签证在申根地区旅行持有永久居留权五年后（并满足语言和融入要求），即可通过普通入籍程序申请保加利亚公民身份。获得保加利亚公民身份后，即可在欧盟任何地方居住。

对于 企业家和数字游民保加利亚没有“数字游民签证”，但它提供国家长期 D 类签证 以及可以起到类似作用的居留许可。一种流行的途径是 自由职业者/远程工作者签证，允许非欧盟外国公民在保加利亚居住，前提是他们是自雇人士或在外国公司工作。申请人必须出示相关资格或商业登记以及足够的资金。基本上，保加利亚可以签发一年期可续签的 自由职业居留许可，许多远程工作者将其用作事实上的游牧签证。另一种途径是 注册保加利亚公司 并任命自己为代表——这可以使该人有资格获得 商业居留许可 作为贸易代表，在某些条件下。

在 税收居留权仅获得保加利亚居留许可并不意味着您就自动成为纳税居民——您仍然需要花费 在保加利亚居住超过 183 天或证明保加利亚是您的重大利益中心 一年。但易于维护的居留许可和 10% 的统一税率相结合，使保加利亚成为 国际顾问和游牧民 他们想要一个欧盟基地。

底线： 保加利亚提供了相对 获得欧盟永久居留权的简化途径 对于那些愿意投资或做生意的人来说。 立即获得公民身份已不再可行保加利亚的护照（一旦获得）非常强大。即使在居留阶段， 保加利亚永久居民身份加上税务居住权可以充分享受保加利亚低税率和欧盟市场准入的好处此外，保加利亚具有吸引力的企业所得税税率使其成为寻求优化业务运营的潜在居民的理想目的地。

拉脱维亚：黄金签证（投资居留）和数字游民签证

拉脱维亚因其 投资居留计划（拉脱维亚“黄金签证”） 与其他欧盟国家相比，该国有多种经济实惠的选择。截至 2024 年， 拉脱维亚黄金签证 允许第三国（非欧盟/欧洲经济区）国民获得 5年临时居留许可 以换取在拉脱维亚的投资。主要投资途径包括：

• 房地产投资： 在拉脱维亚购买房地产价值 €250,000或更多，外加一次性费用（目前为 50,000 欧元）。房产必须位于特定区域并符合条件。这是历史上最受欢迎的途径。

• 商业投资： 至少投资 €50,000 如果是小公司，则可投资拉脱维亚公司的股权（另加 10,000 欧元的国家费用），如果是大公司，则可投资 100,000 欧元，以创造就业机会。这是最低的准入门槛之一（实际上总共约 60 欧元）。

• 政府债券： 购置： 250,000万欧元特别政府债券 并支付38,000欧元的费用。

• 银行存款： 打造 拉脱维亚一家银行的 280,000 欧元次级存款 为期5年，另加25,000欧元的费用。

一旦投资完成且申请获得批准，投资者将获得 有效期 5 年的临时居留许可 (TRP) （定期更新或检查）。 无最低停留要求 保留许可证（除了每年访问拉脱维亚一次以更新注册外），这意味着投资者可以保留拉脱维亚居住权，而无需在拉脱维亚全职居住。但是，要从 TRP 过渡到 5 年后获得永久居留权 (PR)，申请人必须在拉脱维亚居住大部分时间（五年中有四年，每年超过 4 天）。并且 拉脱维亚公民身份 有严格的要求，包括语言能力和长期居住（通常为 5 年 PR 和融入考试）。

对于 数字游民和远程工作者拉脱维亚推出了一项具体的 数字游牧签证 2022 年。该签证允许来自 经合组织国家 （例如美国、加拿大、英国等）在拉脱维亚居住最多 一年，可能延长一年​。申请人必须证明他们在拉脱维亚境外的公司远程工作（受雇或自由职业），并且有足够的月收入（至少是拉脱维亚平均月薪的 2.5 倍，截至 2,800 年约为每月 2023 欧元）。 远程工作签证 不授予当地就业的权利（您不能接受拉脱维亚当地的工作），但它允许您合法地在拉脱维亚居住和在线工作。对于希望在负担得起的欧盟国家定居并享受申根旅行的非欧盟游牧民来说，这是一个有吸引力的选择。拉脱维亚的游牧民签证相当 简化（通过拉脱维亚移民申请、收入证明、背景调查），有效期总计最长为 2 年。

综上所述， 拉脱维亚提供 投资居留权 以及远程工作居住选择。 该 拉脱维亚黄金签证 一直是欧盟内较容易获得的投资之一，尽管也有讨论收紧这一政策（以及对某些国籍的限制）。它通过授予 投资 50 万欧元即可获得欧盟居留权，这明显低于西欧的类似项目。与此同时， 数字游牧签证 凸显了拉脱维亚对日益壮大的不受地点限制的专业人士群体的开放态度——让他们享受拉脱维亚的高品质生活（里加充满活力的文化、可靠的基础设施），同时为经济做出贡献。出于税收目的，任何此类签证的持有人都需要 在拉脱维亚居住超过 183 天即可成为税务居民；如果停留时间较短，仅持有签证并不会自动征收拉脱维亚税。但那些定居的人可以利用拉脱维亚的税收优惠（如企业税延期和有竞争力的企业税）。

亚美尼亚：居留途径简便，接受双重国籍

在居住权方面，亚美尼亚非常欢迎外国投资者和个人。虽然亚美尼亚不是欧盟成员国，但它提供了 简单的居留许可流程 在某些情况下，甚至允许相对快速地入籍。目前还没有一个正式的“黄金签证”计划，要求投资额较大，因为 定期 投资或就业途径已经很便捷，而且成本不太高。

临时居留许可（TRP）： 任何外国人只要有正当理由，例如在亚美尼亚工作、拥有企业或因原籍/婚姻而成为亚美尼亚人，均可申请在亚美尼亚为期一年的可续签临时居留权。对于企业家来说，一个常见的途径是 注册本地公司或投资亚美尼亚企业，可使投资者或股东获得TRP资格。资金门槛低；即使是小型有限责任公司（LLC）如果运营良好，也可能满足条件。对于远程工作者，亚美尼亚目前对许多国籍人士免签，允许他们在一年内停留最多6个月；如果需要更长时间，可以延长或通过注册为常设机构（PE）等方式获得TRP，并提供自由职业活动和当地地址。 过程相对较快（几周） 并且价格低廉（国家收费适中）。亚美尼亚的法律确保 外国人在商业和财产权方面享有与公民平等的待遇.

永久居留（PR）许可证： 持有临时居留权通常为 3 年后，或者如果外国人拥有企业或具有亚美尼亚血统，他们可以申请 永久居留卡 （有效期 5 年，可续签）。PR 提供更多安全性，是获得公民身份的一步。值得注意的是，亚美尼亚还有一项特殊的 特殊居留身份 对于侨居亚美尼亚人和其他杰出的外国人来说——这是一张为期10年的居留卡，通常发给来自国外的亚美尼亚族人或投资者，非常有利。

国籍： 亚美尼亚允许 双重国籍 亚美尼亚自由移民政策，并向外国投资者、企业家和亚美尼亚裔人士授予公民身份。此外，任何在亚美尼亚居住3年并通过语言/历史考试的人都可以入籍。拥有亚美尼亚血统或具有其他特殊成就的人可以免除居住要求。这意味着，与保加利亚或拉脱维亚不同， 亚美尼亚可能会根据具体情况在更短的时间内授予公民身份 – 授予个人 亚美尼亚护照 （可以免签证或电子签证进入俄罗斯、伊朗、欧盟申根签证便利化等国家，但不如欧盟护照有效）。

对于 数字游牧民族亚美尼亚非常包容：许多国民（美国、欧盟、英国等）可以 每年可在亚美尼亚免签证停留 180 天，其他人可以轻松获得电子签证。无需正式的“游牧签证”即可建立当地税务居住权——本质上，如果你喜欢亚美尼亚并决定留下来，你可以 注册为 个体企业家 微型企业制度下 或者成立一家公司，然后申请居留卡。由于官僚主义门槛低、生活成本低（加上埃里温蓬勃发展的科技产业），最近吸引了许多远程 IT 工作者来到亚美尼亚。

综上所述， 亚美尼亚的居住选择灵活且受欢迎：有 无高投资门槛；即使是小企业也可以协助居留。 对外资一视同仁 该国积极寻求吸引外国人定居和投资。通往 公民身份也相对自由这使得亚美尼亚成为那些想要在一个好客、低税的国家获得“B 计划”居住地或新护照的人的一个值得注意的选择。从税收方面来看，一旦你花费 在亚美尼亚居住 183 天，您就成为税务居民 然后可以享受 20% 的统一税率（或符合条件的特殊制度）和亚美尼亚不断增长的税收协定网络。

税收优惠和特别计划

除了标准税率外，每个国家还提供 税收优惠和特殊制度 吸引某些投资者、行业或活动，这可以大大降低符合条件的人的所得税。这可以大大减轻符合条件的人的实际税负。在这里，我们比较了关键 个人和企业的税收优惠 保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚——例如 2024/2025 年的研发抵免、初创企业税收减免、区域激励措施和其他计划：

保加利亚 – 激励措施：地区企业所得税减免和招聘抵免

保加利亚的税制简单，默认税率较低，因此特殊的税收优惠相对较少。不过，有针对性计划鼓励在某些地区投资并促进就业，这可以大大降低个人和企业的个人所得税：

• 区域投资激励措施： 在失业率高的城市投资的公司可获得 企业所得税减免高达 100%本质上，如果一家公司符合条件（例如在指定的经济落后地区投资制造业和创造就业机会），政府可能会退还应缴纳的公司税，从而 一段时期内有效 0% 企业所得税。该项激励措施通常用于大型工业项目，并与欧盟国家援助规则相一致。

• 招聘激励措施： 保加利亚提供额外的 雇用长期失业、残疾或老年工人的雇主可享受税收减免这项社会激励措施允许公司从其应税利润中扣除每名此类雇员的额外金额，从而降低其企业所得税。

• 农业激励措施： 某些 农业生产者享受部分豁免 或减少其农业收入的企业所得税，以支持农业部门。

• 研发与创新： 保加利亚允许 100% 立即支出研发费用 （这在许多地方都是标准）并改善了其知识产权制度。虽然保加利亚没有专利盒制度，但它与欧盟创新政策保持一致。根据一份报告， 研发所得无形资产可100%扣除 这有效地鼓励了研究投资。

• 增值税和关税： 保加利亚公司可享受欧盟范围内的制度，例如 欧共体内部供应 0% 增值税 （出口到欧盟）和各种欧盟关税减免。保加利亚还拥有 自由区 但它们大多授予关税/增值税延期而不是免税。

值得注意的是，保加利亚不对个人财富、遗产（近亲）或金融交易征收地方税，这对高净值个人来说是一种隐性激励。此外， 上市证券的资本收益 旨在 免税​，鼓励股票市场投资。

对于移居保加利亚的个人投资者来说，虽然没有特殊的外籍人士税收制度（如其他地方的“非定居”制度），但 10% 的固定利率本身就是一种激励 – 对本地人和外国人一视同仁，没有外国收入汇款税。保加利亚广泛的 避免双重征税条约网络（超过 70 项条约） 可以减少跨境收入的预扣税并提供税收抵免机制，使国际商人受益。

拉脱维亚 – 激励措施：经济特区、初创企业制度和控股权益

拉脱维亚通过多种方式补充其独特的企业所得税制度 针对投资者的税收优惠 大幅降低企业所得税税率：

• 经济特区（SEZ）和自由港： 拉脱维亚有五个指定区域（包括 里加自由港、文茨皮尔斯自由港、利耶帕亚经济特区、雷泽克内经济特区、拉特加尔经济特区）公司可以收到 企业税和财产税减免 80%. 在特定条件下在经济特区运营的公司实际上只支付 正常税额的20%，这使得有效 企业所得税率低至4% （因为正常 20% 企业所得税的 20% = 4%）。他们还可以获得 80% 的回扣 房地产税 并减轻 预提税 支付一定的费用。这些激励措施旨在吸引制造业、物流业和工业项目落户特定地区。

• 大型投资减免： 拉脱维亚有时会为重大投资（超过数千万欧元）提供企业所得税减免，形式是允许这些投资者在分配时减少未来的企业所得税。这通常是根据欧盟国家援助逐案协商的。

• 初创企业税收制度： 为了培育创业生态系统，拉脱维亚为获得认证的创新型创业公司推出了一项特殊制度。符合条件的创业公司可以选择缴纳常规劳动税（相当可观，约为 34% 的雇主+雇员社会税加上个人所得税），而不是缴纳 每位员工固定的社会税（约为最低工资的两倍），并且这些员工的股票期权的个人所得税为 0% （前提是他们持有这些税收至少 12 个月）。这大大降低了在早期创业公司雇用高技能工人（如开发人员）的成本。本质上，政府通过限制每个工作岗位的税收来补贴创业公司，使拉脱维亚成为新技术公司的竞争之地。

• 控股公司优势： 拉脱维亚有一个 股息免税 100% 来自外国子公司（除黑名单避税天堂的子公司）以及一般 不对出售股票的资本收益征税 （如果满足某些条件，例如，子公司持有至少 36 个月）。再加上对未分配收益不征税，拉脱维亚作为一个投资目的地非常有吸引力。 控股公司管辖权 东欧。利润可以流入拉脱维亚控股公司，且无需缴纳税款，只需缴纳少量税款，然后重新部署到其他地方。

• 个人税收优惠： 拉脱维亚提供 非应税最低收入津贴 对于低收入者和某些扣除额（抵押贷款利息、教育等），但对于高净值外籍人士来说，值得注意的一点是 根据某些条约，退休人员的外国养老金收入可免税，使拉脱维亚成为潜在的退休天堂。此外， 房地产租金收入 可以按照特殊制度征税 10% （如果选择简化税收），这对房地产投资者有利。

2023年， 国际税收竞争力指数 拉脱维亚在全球排名第二（仅次于爱沙尼亚），这在很大程度上要归功于这些具有竞争力的税收特征。政府的目标显然是激励再投资并吸引全球企业。无论您是在拉特加莱创办一家初创公司、建造一家制造厂还是成立一家控股公司，拉脱维亚的税收制度都有量身定制的优惠，以最大限度地减少税收摩擦。

亚美尼亚 – 激励措施：IT/科技免税期、微型企业豁免、自由区

亚美尼亚致力于成为本地区的科技和投资中心，已实施 慷慨的税收优惠 大幅降低企业所得税：

• IT 初创企业激励计划： 亚美尼亚最重要的激励因素是其 科技初创企业免税假期. 信息技术（软件等）领域的初创企业可以申请一项认证，该认证授予 零利润税，员工工资仅需缴纳 10% 的所得税，有效期最长为 5 年 （该计划于 2015 年启动，延长至 2024 年）。如前所述，2025 年生效的新立法对此进行了改进：经认证的高科技公司将获得 1% 营业税（而非 18% 利润税） 配备 研发及工程人员个人所得税税率10% 直到 2031 年。这意味着合格的科技公司基本上 几乎所有收入都免税 并可以向其人才提供 10% 的低统一税率，使亚美尼亚在科技领域极具竞争力。这一激励措施一直是亚美尼亚 IT 行业快速增长的主要驱动力。

• 微型企业豁免： 营业额低于 24 万 AMD（约 60 万美元）的小型企业（个体企业家或非常小的公司）符合“微型企业”的条件，需要缴纳 无增值税、无利润税​。许多本地和外国顾问、工匠和小商贩都采用这种制度——有效地享受 其营业收入免税虽然存在限制（某些活动，如为大公司提供咨询服务，可能会被排除在外，以防止滥用），但这对基层企业来说是一项广泛的福利。

• 营业税制度： 规模稍大的中小企业可以选择 流转税 （对总收入征收的简化税）而不是正常的增值税和利润税。税率因行业而异（例如，贸易为 1.5%，咨询服务为 5% 等）。这通常会减轻利润率较低或运营较简单的企业的税负，并简化簿记（无需完全应计制税务）。

• 自由经济区： 亚美尼亚已建立 自由经济区 专注于高科技、制造业和物流（例如，联盟自由经济区专注于科技，梅格里自由经济区位于伊朗边境）。自由经济区内的公司可享受 0%利润税、0%增值税、0%进出口关税、0%财产税 自由经济区内经营活动免税。该政策针对的是出口导向型企业，例如，一家在亚美尼亚生产并出口的制造公司可以在自由经济区内免税经营（仅支付员工税）。

• 行业激励措施： 除了 IT 之外，亚美尼亚还在农业等领域提供激励措施（例如，农民可享受减税；小型农业生产者几乎不缴纳所得税），并且在 边境地区作为一项国家安全和发展措施，在某些边境村庄经营的企业将获得 全面免税 （不征收利润税、不征收增值税、不征收营业税），以鼓励这些脆弱地区的经济活动。政府有时也会给予 战略投资免税期 通过单独协议，例如，对于大型项目，可延期3年征收进口设备的增值税。

• 个人激励： 对于个人纳税人来说，亚美尼亚的制度很简单（20% 统一），但 亚美尼亚政府债券利息税为 0%，某些外国来源收入可能在特定情况下或根据条约获得免税。此外， 回国人员（返回的亚美尼亚侨民）无需缴纳资产特别税，并且外国养老金无需纳税。 持有亚美尼亚居留卡的外国公民须缴纳社会保障金包括养老金。因此，仅凭外国公民身份并不能免除社会保障税，仍需缴纳标准税款。不过，与许多国家相比，亚美尼亚的整体劳动税负仍然相对较低，这有助于保持雇用外籍人士的成本竞争力。

总体而言，亚美尼亚的激励措施反映了其战略 吸引重点产业并赋能小微企业. 外国投资者实际上可以创办一家小企业并支付 多年来几乎没有缴税 在这些项目下。这些层层的救济可以使亚美尼亚成为 积极商业运营的避税天堂，尽管从理论上来说，它是一个正常税收国家。

轻松做生意

在选择司法管辖区时， 做生意很方便 ——一个人如何快速简单地创办和经营一家公司、办理许可证以及遵守法规——至关重要。这三个国家都努力改善其商业环境，但与世界其他国家相比，它们在全球调查中的排名有所不同。根据世界银行上一次调查， 2020年营商环境 报告（对 190 个经济体的监管便利程度进行了排名）， 拉脱维亚超过保加利亚和亚美尼亚 拉脱维亚则以显著优势领先。 营商便利度位居全球第 19 位 2020 年指数中，保加利亚 61 和亚美尼亚 47日​。这表明拉脱维亚整体上拥有更加精简的商业环境。让我们来分析一下一些实际方面：

• 公司成立：拉脱维亚 – 公司注册非常快捷，而且大部分是在线注册。使用电子身份证和电子签名，人们可以在 1–3天最低股本可低至 1 欧元（针对“初创 SIA”） 如果满足某些条件，则标准 SIA 的费用为 2,800 欧元。外国投资者可以远程完成该流程（通过拉脱维亚用户友好的在线商业注册）。 保加利亚 – 公司注册需要一些公证文件，但速度还是比较快的：一般在 3-5 个工作日 所有文件齐全。有限责任公司 (OOD) 的最低资本仅为 2 保加利亚列弗（约合 1 欧元），基本上为零，这是一个很大的优势。外国人可以拥有一家公司的 100% 股权，甚至可以通过授权书完成注册，即使没有亲自到场。保加利亚还引入了某些步骤的在线备案，但它可能不像拉脱维亚的系统那样完全数字化。– 在保加利亚创办企业 亚美尼亚 很简单，通常可以 1–2天 有限责任公司的最低资本为 不需要 (0 亚美尼亚德拉姆) 除非创始人另有规定。亚美尼亚的企业注册处允许在线保留名称，并且有一站式服务中心可以在成立时自动处理税务和社会登记。在《2020 年营商环境报告》“创办企业”子指数中，亚美尼亚实际上在全球排名第 10，这反映出其程序非常快捷。人们可以在政府门户网站上注册企业，手续通常需要 不超过 1-2 周 即使在最坏的情况下。

• 行政负担与合规性：拉脱维亚 拉脱维亚的亮点在于其透明的数字化管理。税务申报和缴税均可通过电子申报系统在线完成。获得许可证、注册财产和获取公共服务都相对高效。例如，在拉脱维亚，增值税登记或获取出口/进口文件都十分顺利。拉脱维亚政府甚至实施了“绿色走廊”，以加快大型投资者的行政程序，将领土规划和工作许可等审批时间缩短了一半。 保加利亚多年来，尽管有所改善，但仍然以官僚主义著称。网上报税已经存在，但企业通常需要当地律师来指导程序，尤其是建筑许可或获得某些执照。然而，像 纳税 变得更加容易——保加利亚在“纳税”指标上排名相当不错。一个常见的观察是 登记财产或获得电力 保加利亚的速度可能比拉脱维亚慢。 亚美尼亚 2018 年后，亚美尼亚对其流程进行了重大改革。许多服务都已上线（例如，您可以通过电子政务门户网站在线报税，甚至注册员工）。亚美尼亚还将许多检查机构合并为一个统一的机构，以减少繁文缛节。投资者表示， 亚美尼亚面积较小，这意味着你通常可以通过直接联系官员来办事，法律要求也不算太复杂。然而，某些领域（如海关程序或法院执行）仍可能带来挑战。

• 开始运营时间： 如果投资者进入每个国家，他们大概需要多长时间才能开始运营？ 拉脱维亚，可能在一周内，您就可以拥有一个拥有银行账户的完全注册的公司。 保加利亚，由于需要公证和本地银行账户设置（可能需要几天时间），因此需要 1-2 周的时间。 亚美尼亚，同样在一周左右的时间内；另外，有趣的是，亚美尼亚的外国人可以最初以独资经​​营者的身份（注册为“IE”）更快地开展业务，然后在需要时再成立公司。

• 基础设施和银行业务： 这三个国家都拥有向外国人开放的现代银行体系，尽管 拉脱维亚银行 受到欧盟的严格监管，并且可能具有严格的合规性（因为拉脱维亚清理了与非居民银行业务相关的问题）。 保加利亚银行 很稳定（保加​​利亚是欧盟银行联盟的成员），并且为当地公司开设账户很简单。 亚美尼亚银行 对外国人相当友好，只要您有适当的身份证明和注册，通常允许远程开设账户——他们习惯于为来自俄罗斯/伊朗等国的侨民和投资者提供服务，并且他们有英文网上银行界面。

在 世界银行营商环境评分：拉脱维亚的高排名表明它在多个指标上提供了普遍较为宽松的环境。亚美尼亚的表现也相当不错，特别是在创办企业和获得信贷方面，但受到电力或跨境贸易等方面的压力。保加利亚虽然在三个国家中排名最低，但环境仍然不算太难——其总体得分约为 72/100，这意味着法规相当宽松，但在执行合同和办理建筑许可等方面落后。

总结起来， 拉脱维亚在经商便利度方面处于领先地位 在这三者中，其公司设置速度非常快，数字化管理也非常迅速——这对于注重效率的企业家来说是一个加分项。 亚美尼亚出奇地敏捷 对于非欧盟的发展中经济体而言，可以快速开展业务，并与相对商业友好的当局打交道（并且正在改善其电子政务）。 保加利亚虽然拥有欧盟一体化的优势，但仍面临一些老派官僚主义的困扰，但它提供了稳定的框架，并已逐步改善。这三个国家都允许 100% 外资拥有，并且对利润汇回没有限制，这些都是营商便利的基本因素。

监管透明度和法律环境

更广泛 法律环境 透明度、法治和监管稳定性等因素对投资者和高净值人士而言至关重要。透明的监管环境可以显著减轻税收负担，对企业和个人而言是一个有吸引力的选择。以下是保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚的比较：

• 欧盟框架与新兴市场： 作为欧盟成员国，保加利亚和拉脱维亚遵守欧盟关于贸易、竞争和投资者保护的规定。这意味着 强有力的法律保护 （例如根据欧盟法律执行合同、符合欧盟指令的知识产权保护以及在某些情况下诉诸欧洲法院）。 拉脱维亚 尤其是自加入欧盟和经合组织以来，其在政府治理和打击腐败方面进行的有力改革而受到称赞。 亚美尼亚亚美尼亚不属于欧盟，拥有自己的法律体系，该体系一直在现代化，特别是在 2018 年和平革命带来改革派政府之后。亚美尼亚与欧盟签署了一项全面伙伴关系协议，以协调许多法规，但它仍在独立发展其机构。

• 透明度和腐败： 根据透明国际的 清廉指数，存在明显差异。 拉脱维亚 得分约为 59/100，排名处于中高等（被认为腐败程度相对可控，与捷克共和国或西班牙相当）。 保加利亚但不幸的是，得分较低（CPI 约为 43/100）——在欧盟中属于较低分数之一——表明该国在腐败和法治方面仍面临挑战（例如司法程序缓慢、公共采购存在问题）。 亚美尼亚 得分约为 46/100（2018 年后有所改善，之前为 30 多分），表明腐败程度中等：比许多独联体国家要好，但仍有加强机构的空间。然而，亚美尼亚 CPI 的上升轨迹表明改革正在取得成果。

• 法律制度和法院： 拉脱维亚的司法制度 欧盟普遍认为，欧盟是公平的，符合欧洲标准，但与许多国家一样，处理复杂案件可能会很慢。欧盟框架下，欧盟设有专门的经济纠纷和投资保护法庭。 保加利亚的司法机构 保加利亚因其效率低下和易受政治影响而受到批评，但作为投资者，保加利亚加入国际仲裁公约并拥有向欧盟级机构上诉的能力，可以使其受益。 亚美尼亚的法律制度 情况好坏参半：现行法律对投资者相当友好（例如，《外国投资法》提供了强有力的保护，保证不歧视并允许国际仲裁）。实际上，通过法院执行合同可能会很慢，但可以进行仲裁。政府积极鼓励投资者使用仲裁（亚美尼亚是国际投资争端解决中心的成员）。值得注意的是， 亚美尼亚的外国投资者享有与当地人同等待遇 依法进行，并且如果没有公平补偿，就不会有征用风险（近代历史上也没有此类案件）。

• 监管稳定性： 这三个国家的税法都相对稳定，不会出现未经通知的突然大幅变化。 保加利亚 十多年来一直保持低税率。 拉脱维亚 2018年对企业所得税进行了重大改革，但这是有利于商业的改革；最近的个人所得税上调是提前预告的，税率仍保持适中。 亚美尼亚 2019 年进行了全面税收改革，降低了税率并简化了税法。投资者普遍喜欢亚美尼亚的新税法，因为它清晰易懂。每个国家都有投资促进机构（InvestBulgaria、拉脱维亚 LIAA、Enterprise Armenia），为投资者提供有关激励措施和法律程序的透明度。

• 条约和国际协定： 保加利亚和拉脱维亚 作为欧盟成员国，是欧盟自由贸易协定的一部分， 双边投资条约（BIT） 通过欧盟保护伞（尽管欧盟内部双边投资协定正在逐步取消）。它们还遵守欧盟银行业法规（CRS - 通用报告标准 - 用于自动交换税务信息等）。 亚美尼亚 是欧亚经济联盟的一部分（与俄罗斯、哈萨克斯坦等），这意味着 与这些国家进行自由贸易和货物流通以及共同对外关税。亚美尼亚还受益于 欧盟GSP+贸易优惠 （许多产品免税出口到欧盟）。在税收方面，亚美尼亚加入了经合组织的包容性框架，并正在实施国际标准（如 BEPS 最低标准）。这三个国家都 避免双重征税条约：保加利亚约 70 项、拉脱维亚约 60 项、亚美尼亚约 50 项条约——为投​​资者在国际经营时避免双重征税的方法。

• 投资者保护： 每个国家都提供某种形式的 投资激励立法和防止任意变更的保护。 例如， 亚美尼亚《外国投资法》保证五年商业环境稳定 – 这意味着如果法律恶化，投资者可以在投资后的 5 年内选择旧法律。根据欧盟法律，保加利亚和拉脱维亚不得歧视外国欧盟投资者，并且在实践中也向其他投资者提供同样的优惠；此外，在某些情况下，它们受欧盟投资法院的管辖。

• 政治和地缘政治背景： 值得注意的是非税收因素：保加利亚和拉脱维亚是北约成员国，政治上与西方融合，这为来自盟国的投资者增加了一层地缘政治稳定性。亚美尼亚地区的地缘政治局势更为紧张（与阿塞拜疆和土耳其的边界已关闭，该地区最近发生冲突）。虽然亚美尼亚内部稳定，非常欢迎全球科技公司（最近许多公司从俄罗斯/白俄罗斯迁出），但投资者应该注意区域动态。然而，亚美尼亚与大国保持着良好的关系（俄罗斯安全联盟、欧盟伙伴关系以及最近与邻国的对话改善），这并没有导致任何外国投资者外流——事实上，亚美尼亚的外国直接投资一直在增加。

在 透明度: 拉脱维亚 通常在治理指数上得分很高，并且拥有相对透明的公共部门（例如电子采购系统、开放数据）。 保加利亚 正在改善，但公共管理仍然存在一些不透明度。 亚美尼亚 2018年后，透明度取得了重大进步——例如，官员资产申报公开，服务数字化的努力减少了面对面的腐败机会。

底线： 对于国际投资者或企业家来说， 拉脱维亚在监管透明度和法治方面最令人信赖，与北欧标准紧密结合。 保加利亚虽然提供了极好的税收条件，但可能需要更多的尽职调查和当地建议来应对官僚主义问题，但它受益于欧盟总体法律秩序，保护投资者免受极端后果的影响。 亚美尼亚 亚美尼亚为外国人提供了出人意料的开放和平等的法律竞争环境，并且制定了非常有利于商业的法律，但作为一个新兴市场，人们可能会在官僚机构或法院遇到更多实际障碍——尽管政府的亲投资者立场往往有助于解决问题。亚美尼亚的许多投资者依靠个人关系和政府支持计划来高效地完成工作。

结语

保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚均呈现出极具吸引力的低税、商业友好型环境但战略定位略有不同：

• 保加利亚 是一个意念波· 传统的低税欧盟管辖区 – 对个人和企业所得税征收 10% 的统一税率，使其成为 2025 年最佳欧盟税收管辖区 统一税率。它对那些想要 在欧盟境内享受简单且超低的税收。保加利亚为投资者提供了欧盟居留权（可获得公民身份）的额外吸引力。对于想要在欧盟市场居住或服务、保持最低税收并能处理一些当地官僚机构的人来说，这是理想的选择。假设情况： 一位高净值人士搬到索非亚，成为税务居民——他全球的所有收入都将被征收 10% 的税。如果他成立一家保加利亚公司开展咨询业务，该公司将缴纳 10% 的企业所得税，而他则需缴纳 5% 的股息税——这是一种极低的实际税率，同时还能享受欧盟的生活方式.

• 拉脱维亚 为其突出 创新企业税制和整体营商便利度。它的个人所得税可能不如保加利亚低，但仍保持中等水平（累进税率 25%/33%，最高可达 ~36%）。至关重要的是， 拉脱维亚企业家再投资利润可享受 0% 企业所得税​ – 对成长型公司和控股结构来说，这是一个巨大的优势。拉脱维亚透明度高、政府高效，因此经常被视为 通往欧盟的税收优惠门户。 例如， 里加的一家科技初创公司可以筹集资金，免税再投资收益直至盈利，享受初创公司工资激励，创始人可以支付自己合理的工资，税率为 25%。如果他们后来退出，公司留存利润可以按 20% 的企业所得税分配，无需缴纳额外的股息税——奖励他们推迟分配拉脱维亚还提供了相对便利的居住选择 黄金签证（起始投资约 60 万欧元）转为数字游民签证从而能够灵活地适应不同类型的投资者。

• 亚美尼亚 提供 非欧盟替代方案，税收优惠极具竞争力. 亚美尼亚的所得税率为 20%，公司税为 18%（在特殊制度下通常会降至 0-10%），因此吸引了大量企业家，尤其是科技和 IT 领域的企业家。 特别税收优惠 – 微型企业免税​和自由经济区 – 可以使有效税率 合格投资者几乎为零. 亚美尼亚居留权很容易获得，并且 严肃对待外国人的平等待遇。 考虑一个 在埃里温建立基地的数字游民或投资者：他们注册为微型企业家（0％税率）从事自由职业并享受低生活成本。 对于那些不介意脱离欧盟并且可能对欧亚地区感兴趣的人来说，亚美尼亚尤其有吸引力。

在选择这些司法管辖区时，投资者应该权衡 税收优惠与其他因素：拉脱维亚和保加利亚享有欧盟成员国的优势（市场准入、更强的法律追索权、流动性），而亚美尼亚则提供超灵活的激励措施和渴望投资的空白环境。 保加利亚、拉脱维亚和亚美尼亚的税收对比 取决于个人的具体情况：

• 对于纯粹 最低个人和企业税率，保加利亚在总体数字上获胜（持平 10%）。

• 对于 企业税收优化和再投资，拉脱维亚的制度在欧盟中是无与伦比的（分配前为 0%）。

• 对于 初创企业和小型企业支持，亚美尼亚的有针对性的免税期可以实现接近零的税收，而且其官僚作风不会给小型企业带来压力。

这三个国家都在积极吸引外国投资者和数字游民，并且 亚美尼亚、拉脱维亚和保加利亚的税收优惠 是这一战略的一部分。他们把自己定位于 东欧低税收国家 结合优惠的税收政策和改善的商业环境。精明的投资者或顾问不仅会考虑税率，还会考虑生活方式、法律稳定性和战略位置。好消息是，无论是波罗的海或巴尔干半岛的欧盟角落，还是高加索门户，东欧都提供了一些 最佳税收管辖区 适合那些为自己和企业寻求舒适居所的人士。