TL博士
- 个人和企业所得税统一为 10%，是欧盟最低税率之一；个人股息税率为 5%（罗兵咸永道; CMS).
- 不征收个人财富税；遗产税仅适用于某些继承人且超过一定门槛（CMS).
- 70多项双重征税协定有助于避免双重征税；保加利亚于2025年推出了数字游民签证，并于2025年加入了申根区（欧洲远程办公).
- 欧元采用计划于 2026 年 1 月 1 日生效，固定汇率为 1 欧元 = 1.95583 保加利亚列弗；SAF-T 报告将从 2026 年开始逐步实施（RegFollower; EY).
最后更新于 2025-11-01
对于希望享受欧盟准入资格且税负低廉、可预测的富豪和外籍人士而言，保加利亚的税收制度极具吸引力。保加利亚对个人和企业所得税征收10%的统一税率，股息税为5%，整体实际税率极具竞争力——尤其是在不征收财富税且税收协定网络不断扩展的情况下。
税务居民身份和移民项目
税务居民身份决定了您在保加利亚的纳税义务。一般来说，如果个人在任何12个月期间在保加利亚居住超过183天，或者其“重要利益中心”（最紧密的经济和个人联系）位于保加利亚，则该个人被视为保加利亚税务居民；税务居民需就其全球收入纳税，而非税务居民仅需就其保加利亚来源的收入纳税。罗兵咸永道公司居民身份通常取决于公司在保加利亚的注册成立或设立注册办事处（罗兵咸永道).
对于有流动性的专业人士而言，将于 2025 年年中推出的新型数字游民签证为非欧盟远程工作者提供了一条更清晰的途径，使他们能够在保加利亚生活，并有可能根据法定测试成为保加利亚的税务居民（欧洲远程办公保加利亚于2025年1月1日加入申根区后，旅行也变得更加容易（欧洲远程办公).
保加利亚的条约网络有助于防止双重征税：它已签署了70多项双重征税条约（欧洲远程办公如果您计划设立基地，还要考虑居留和公民身份策略如何与您更广泛的搬迁计划相互作用；请参阅我们的相关指南。 居留证, 签证 以及长期 国籍 途径。
统一的个人所得税和企业所得税税率
保加利亚对大多数类别的个人收入实行10%的统一个人所得税税率（罗兵咸永道从 2025 年起，儿童税收减免政策允许从年度税基中扣除每个受抚养儿童 6,000 保加利亚列弗，但需符合法定条件（罗兵咸永道).
企业所得税也是按应税利润的10%统一征收（CMS对于整合资产或构建运营平台的企业家而言，低税率、欧盟市场准入和条约网络极具吸引力。如果您正在考虑是否在本地设立公司，请参考我们的概述，比较不同的结构和时机。 商业登记 以及跨境 投资 规划。
关键利率概览
| 名称 | 赔率 | 来源 |
|---|---|---|
| 个人所得税 | 10%（固定） | 罗兵咸永道 |
| 公司所得税 | 10%（固定） | CMS |
| 股息税（个人） | 5% | CMS |
| 增值税（标准税率） | 20% | CMS |
| 儿童税收减免（自 2025 年起） | 每个孩子 6,000 保加利亚列弗 | 罗兵咸永道 |
投资和外国收入的税收
在保加利亚，支付给个人的股息通常按 5% 的税率征税（CMS保加利亚公司向欧盟/欧洲经济区居民法人实体支付的股息可以免征预提税，保加利亚居民公司之间的股息通常也免税（CMS).
向非居民支付的利息通常需缴纳 10% 的预提税（条约可能会降低此税率），而保加利亚居民公司通常不会对支付给其他居民公司的国内利息预提税款（CMS).
个人和公司的资本利得通常按 10% 的税率征税，但出售在保加利亚和欧盟/欧洲经济区证券交易所上市股票所得的收益通常免税，这支持了以上市股票为重点的投资组合策略（CMS).
居民需就其全球收入纳税；非居民仅需就其在保加利亚境内获得的收入纳税。保加利亚广泛的税收协定网络以及适用的单边税收抵免机制可提供双重征税减免。罗兵咸永道; 欧洲远程办公).
外派人员奖励和补贴
吸引外籍人士和高净值人士的关键特征包括：
- 对个人征收统一的 10% 个人所得税和 5% 股息税，这通常会降低投资收益的综合有效税率（罗兵咸永道; CMS).
- 不征收个人净财富税，有利于长期资产积累（CMS).
- 广泛的双重征税协定网络（70多个）降低了外国收入双重征税的风险（欧洲远程办公).
- 新的数字游民签证（2025 年）允许非欧盟远程工作者在保加利亚定居，如果他们符合法定测试，则有可能获得保加利亚税务居民资格（欧洲远程办公).
- 家庭减免：每个孩子每年可享受 6,000 保加利亚列弗的扣除额（自 2025 年起），但需符合相关条件（罗兵咸永道).
如果房地产是您计划的一部分，也请查看我们报告中的结构和成本方面的考虑因素。 房地产 指导并与总体协调 税收筹划.
财富税、财产税和遗产税
财富税。 保加利亚不征收个人净财富税（CMS).
遗产税。 配偶和直系后代免税。对于兄弟姐妹及其子女，遗产超过 250,000 保加利亚列弗的部分，税率通常为 0.4% 至 0.8%；其他继承人通常需缴纳 3.3% 至 6.6% 的税款，具体税率根据当地法规确定。CMS).
财产税。 市政年度房产税通常为房产税值的 0.15% 至 0.30%，另加房产转让税，通常约为 2%，以及登记费和公证费，具体金额取决于市政当局。CMS).
近期税务和政策更新
- 保加利亚于2025年1月1日加入申根区，这将为许多外籍人士的旅行和区域流动性带来便利（欧洲远程办公).
- 为了吸引非欧盟远程工作者，英国于2025年中期推出了专门的数字游民签证（欧洲远程办公).
- 计划于 2026 年 1 月 1 日采用欧元，固定汇率为 1 欧元 = 1.95583 保加利亚列弗（遵循 ERM II 平价机制），为欧元计价投资者提供货币稳定性（RegFollower).
- 标准税务审计文件（SAF-T）：2025年国家预算案引入了SAF-T，大型企业自2026年1月起需按月提交报告（到2030年逐步推广至所有公司）。请据此做好系统准备和数据质量控制（RegFollower; EY).
- 增值税登记门槛：自 2025 年 1 月 1 日起提高至 166,000 保加利亚列弗，简化小型经营者的合规流程（RegFollower).
如何申请
对于计划在保加利亚定居的高净值人士和外籍人士，以下是确保合规的实用步骤：
- 选择正确的移民途径（例如，就业、创业、家庭原因或2025年面向远程工作者的数字游民签证），并获得合法居留/居住身份（欧洲远程办公有关住院医师申请流程的总体规划，请参阅我们的指南。 居留证 以及 签证.
- 在12个月内居住超过183天或证明您在保加利亚拥有主要利益中心，即可确立税务居民身份，然后按要求进行税务登记（罗兵咸永道).
- 如果经营业务，请选择合适的组织结构并在当地注册；10% 的企业所得税和欧盟市场准入使保加利亚对经营实体和控股公司具有吸引力（CMS）。请参阅我们文章中的比较分析。 商业登记 概述。
- 审查条约立场并酌情申请双重征税减免；保加利亚与70多个国家签订了双重征税协定，以减轻外国收入的双重征税（欧洲远程办公).
- 做好合规周期准备（年度申报、增值税申报，如适用）。如果您是大型企业，请在 2026 年 1 月之前做好 SAF-T 数据和系统准备工作（EY).
保加利亚适合您的私人财富规划吗？
- 您优先考虑收入和股息的低、可预测的税率（10% 和 5%）。
- 你不需要属地税制；你可以采用全球征税加上税收协定优惠进行规划。
- 您重视欧盟/申根区的人员流动和欧元区自 2026 年起的稳定性。
- 您计划持有上市证券或派息资产，并可能拥有欧盟房地产。
常见问题
个人如何缴纳股息税？
个人收到的股息通常按 5% 的税率征税。支付给欧盟/欧洲经济区居民法人实体的股息可能适用某些豁免（CMS).
保加利亚是否征收净财富税？
不，保加利亚不征收个人净财富税（CMS).
我如何才能成为保加利亚税务居民？
如果您在任何 12 个月期间在保加利亚停留超过 183 天，或者您的主要利益中心在保加利亚，您通常被视为保加利亚的税务居民；税务居民需就其全球收入纳税（罗兵咸永道).
保加利亚有数字游民签证吗？
是的。保加利亚于2025年推出了数字游民签证，为非欧盟远程工作者在保加利亚居住提供了一条正规途径（欧洲远程办公).
保加利亚何时加入欧元区？
保加利亚将于2026年1月1日采用欧元，固定汇率为1欧元=1.95583保加利亚列弗（RegFollower).
结语
保加利亚针对高净值人士和外籍人士的税收制度兼具欧盟的稳定性和简易性：10%的统一所得税率、5%的个人股息税、无财富税、跨境收入享有条约保护，以及清晰的居留和税务居民身份认定途径。随着申根一体化和欧元区的加入，对于寻求高效欧盟准入和可预测规则的私人客户而言，保加利亚的税收制度越来越具吸引力。罗兵咸永道; CMS; 欧洲远程办公为了制定个性化的结构和分步骤的实施方案， 联系我们.
