一览
- 个人和企业所得税统一税率为10%——欧盟最低税率之一。
- 从2026年起，股息预扣税将提高至10%（此前为5%）。
- 不征收个人财富税；配偶和直系后代享有继承免税额。
- 欧元于2026年1月1日正式启用（1欧元=1.95583保加利亚列弗）
- 自2025年1月1日起成为申根区正式成员国
- 非欧盟远程工作者可申请数字游民签证（年收入要求31,000欧元）
最后更新于2026年5月
对于希望享受低税率和可预测税率，同时又能进入欧盟市场的高净值人士和外籍人士而言，保加利亚的税收制度堪称一大亮点。保加利亚对个人和企业所得税实行10%的统一税率，且不征收财富税，其整体实际税率仍然极具竞争力。自2026年1月1日起，保加利亚成为欧元区成员国，这为其本已极具吸引力的税收框架增添了货币稳定性。值得注意的是，2026年一项重大变化是：根据2026年预算法，个人股息预扣税已从5%提高至10%。
税务居民身份和移民项目
税务居民身份决定您在保加利亚的纳税义务。如果您在任何12个月期间内在保加利亚停留超过183天，或者您的“主要利益中心”（最紧密的经济和个人联系）位于保加利亚，您通常会被视为保加利亚税务居民。税务居民需就其全球收入纳税，而非税务居民仅需就其在保加利亚境内的收入纳税。
公司居民身份通常取决于公司在保加利亚的注册成立或注册办事处的设立。保加利亚的企业所得税税率为10%，是欧盟最低的税率，因此对于运营实体和控股公司而言，保加利亚是一个极具吸引力的注册地。
数字游牧签证
保加利亚于2025年12月20日推出数字游民签证，为非欧盟远程工作者在保加利亚生活提供了一条规范化的途径。申请要求包括：年收入至少31,000欧元，申请前至少一年远程工作经验，以及在非保加利亚公司的工作证明。该签证有效期为一年，可续签一次。申请人必须提供住宿证明、无犯罪记录证明以及附有海牙认证翻译件的申根区有效健康保险。
申根区和欧盟流动性
保加利亚于2025年1月1日正式成为申根成员国，陆路边境检查全面取消。在保加利亚停留的天数现在计入申根区90/180天的停留期限。加上自2026年1月起加入欧元区，保加利亚为居民提供了便捷的欧盟准入途径。
保加利亚的条约网络通过70多项双重征税协定，有效避免了双重征税。如果您计划在保加利亚设立基地，还应考虑居留和公民身份策略如何与您更广泛的移居计划相协调。我们可为您提供居留许可、签证和长期公民身份途径方面的指导。
统一的个人所得税和企业所得税税率
保加利亚对大多数个人收入类别征收10%的统一个人所得税，没有累进税率档次或免税额度。企业所得税也按应税利润的10%征收，是欧盟最低税率。
儿童税收减免政策允许每位受抚养子女从年度应税收入中扣除 3,067.75 欧元（6,000 保加利亚列弗），但需符合法定条件。如有两名子女，扣除额增至 6,135.50 欧元（12,000 保加利亚列弗）；如有三名或三名以上子女，扣除额增至 9,203.25 欧元（18,000 保加利亚列弗）。父母还可以申请每月每位子女 255.65 欧元的预支税款。对于残疾受抚养子女，扣除额为 6,135.50 欧元（12,000 保加利亚列弗）。
对于整合资产或构建运营平台的企业家而言，低税率、欧盟市场准入以及条约网络都极具吸引力。如果您正在考虑是否在当地设立公司，请参考我们的企业注册概览，比较不同的组织结构和时间安排。
主要利率概览（2026 年）
| 名称 | 赔率 |
|---|---|
| 个人所得税 | 10%（固定） |
| 公司所得税 | 10%（固定） |
| 股息税（个人） | 10%（比2026年的5%有所提高） |
| 预扣税（非居民） | 10%（利息、版税、技术服务） |
| 增值税（标准税率） | 20% |
| 增值税登记门槛 | 每个日历年 51,130 欧元 |
| 儿童税收减免 | 每个儿童 3,067.75 欧元（6,000 保加利亚列弗） |
| 第二支柱（全球最低标准） | 15% QDMTT（仅限年收入超过 750 亿欧元的跨国公司） |
投资和外国收入的税收
自2026年起，保加利亚支付给个人的股息税率从之前的5%上调至10%。这项调整已根据2026年预算法生效。保加利亚公司向符合母子公司指令要求（持股25%至少两年）的欧盟/欧洲经济区居民法人实体支付的股息可免征预提税；保加利亚居民公司之间的股息通常也免税。
向非居民支付的利息通常需缴纳 10% 的预提税（双重征税协定可能会降低此税率），而保加利亚居民公司一般不会对支付给其他居民公司的国内利息预提税款。
个人和公司资本利得通常按10%的税率征税。在保加利亚和欧盟/欧洲经济区证券交易所出售上市股票所得收益通常免税，这有利于以上市股票为重点的投资组合策略。一项新的永久性豁免政策将于2026年1月1日生效，该政策涵盖根据欧盟指令2014/65/EU在中小企业成长型市场出售股票所得收益。
居民需就其全球收入纳税；非居民仅需就其在保加利亚境内获得的收入纳税。保加利亚与70多个国家签订了税收协定，并根据适用的单边税收抵免机制，可享受双重征税减免。
外派人员奖励和补贴
吸引外籍人士和高净值人士的关键特征包括：
- 统一征收 10% 的个人所得税和 10% 的股息税，简化了收入规划，并使大多数投资收入结构的综合有效税率保持在较低水平。
- 不征收个人净财富税，有利于长期资产积累，且无需每年缴纳资产税。
- 广泛的双重征税协定网络（70 多项协定）降低了外国收入遭受双重征税的风险。
- 数字游民签证（于 2025 年 12 月推出）允许非欧盟远程工作者在保加利亚定居，如果符合法定测试，则有可能获得保加利亚税务居民资格。
- 家庭救济：每个孩子每年可享受 3,067.75 欧元（6,000 保加利亚列弗）的扣除额，多个孩子可享受更高的扣除额。
- 新的研发超级扣除：公司可以扣除符合条件的研发费用的 125%（比实际成本高出 25%）。
- 电动汽车折旧：符合条件的电动汽车每年可享受高达 50% 的折旧率，鼓励对绿色车队进行投资。
如果房地产是您计划的一部分，请同时查看我们房地产指导中的结构和成本考虑因素，并与整体税务规划相协调。
财富税、财产税和遗产税
财富税。保加利亚不征收个人净财富税。个人资产总值无需缴纳年度税款，这使其对长期财富积累具有吸引力。
遗产税。在世配偶和直系后代完全免税。对于兄弟姐妹及其子女，遗产超过250,000万保加利亚列弗（约合127,823欧元）的部分，通常按0.4%至0.8%的税率征税。其他继承人通常需缴纳超过市政税起征点3.3%至6.6%的税率。2026年税率未作调整；唯一的变化是通知书的货币单位改为欧元。
房产税。市政年度房产税通常为房产价值的0.15%至0.30%。另需缴纳房产过户税，税率约为2%至4%，具体税率取决于所在市政当局，此外还需支付登记费和公证费。货币转换后，所有房产税金额均以欧元计价。
2026年税务和政策更新
2026年生效的几项重大变化：
保加利亚于2026年1月1日正式采用欧元，成为欧元区第21个成员国，固定汇率为1欧元=1.95583保加利亚列弗。两种货币在2026年1月同时流通；自2026年2月1日起，欧元成为保加利亚唯一的法定货币。保加利亚列弗纸币仍可在保加利亚国家银行无限期免费兑换。
股息税上调。根据2026年预算案，支付给个人的股息预扣税率从5%上调至10%。这是税率变动幅度最大的一次，影响居民和非居民个人股东（但须遵守税收协定减免条款）。
标准税务审计文件 (SAF-T)申报。第一阶段于 2026 年 2 月启动，面向符合特定标准的大型企业（总资产超过 3800 万保加利亚列弗、净销售额超过 7600 万保加利亚列弗、员工人数超过 250 人，并设有其他收入门槛）。企业需在次月 14 日前提交涵盖总账、应付/应收账款以及销售/采购发票的月度申报。企业享有六个月的宽限期，在此期间可以进行更正而无需缴纳罚款。该阶段将持续到 2027 年 1 月、2028 年 1 月和 2030 年 1 月，届时所有增值税注册实体都必须遵守该规定。
增值税登记门槛。增值税登记门槛为每年51,130欧元（由2026年之前的100,000保加利亚列弗按官方汇率换算而来）。计算方式由滚动12个月周期改为按日历年计算。超过门槛后，必须在7天内提交登记申请。截至2026年5月，一项将微型和小型企业的门槛提高至85,000欧元的提案仍在讨论中，但尚未生效。
新的税收优惠政策。《2026年预算法》引入了研发超级扣除政策，允许企业扣除符合条件的研发费用的125%。电动汽车可享受高达每年50%的加速折旧率。一项新的税收豁免政策涵盖宗教组织获得的租金收入。
第二支柱。保加利亚已将欧盟全球最低税收指令（2022/2523）转化为本国法律，自2024年1月1日起生效。15%的合格国内最低补充税仅适用于合并年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业。普通保加利亚公司仍适用10%的企业所得税税率。
外国居民自雇人士的社会保障
自雇人士（包括外国居民和持有数字游民签证并成为自雇人士的人士）需缴纳雇员和雇主两方面的社会保障缴款。自2026年1月1日起，每月最低保险缴款额为550.66欧元，最高为2,111.64欧元。以上金额均按官方汇率1.95583从保加利亚列弗换算而来。
如何申请
对于计划在保加利亚定居的高净值人士和外籍人士，以下是确保合规的实用步骤：
- 选择正确的移民途径。 可选择的方案包括就业、创业、家庭团聚，或申请数字游民签证（最低年收入要求为 31,000 欧元）。有关一般流程规划，请参阅我们的指南。 居留证 和 签证.
- 确定税务居民身份 在 12 个月内居住超过 183 天，或者证明您在保加利亚拥有重要的利益中心，然后按要求进行税务登记。
- 建立企业架构 如果要在当地开展业务，10% 的企业所得税和欧盟市场准入政策使保加利亚对运营实体和控股公司极具吸引力。请参阅我们的 商业登记 概述。
- 审查条约立场 并可酌情申请双重征税减免。保加利亚与其他国家签订了70多项条约，旨在减轻外国收入的双重征税。
- 做好合规周期准备。 年度申报、营业额超过 51,130 欧元时的增值税登记，以及根据企业规模是否适用的 SAF-T 准备情况。
保加利亚适合您的私人财富规划吗？
保加利亚尤其适合那些优先考虑低且可预测的所得税（10%统一税率）、能够利用全球税收和税收协定优惠而非属地税制进行税务规划、重视欧盟/申根区流动性和欧元稳定性，并计划持有上市证券或派息资产的个人。2026年股息税上调至10%的幅度，按欧盟标准来看仍然具有竞争力，并且可能通过适用的双重征税协定进一步降低税率。
常見問題解答
保加利亚的个人所得税和企业所得税税率是多少？
2026年保加利亚如何对股息征税？
保加利亚是否征收净财富税？
我如何才能成为保加利亚税务居民？
申请保加利亚数字游民签证需要满足哪些条件？
保加利亚是否采用欧元？
结论。保加利亚针对高净值人士和外籍人士的税收制度兼具欧盟的稳定性和简易性：10%的统一所得税率，不征收财富税，跨境收入享有税收协定保护，并有清晰的居留和税务居民身份认定途径。随着申根区全面整合和欧元区的正式启用，保加利亚对寻求高效欧盟准入和可预测规则的私人客户而言，吸引力日益增强。2026年股息税上调至10%后，税率与个人所得税保持一致，在简化整体结构的同时，也保持了竞争力。如需定制方案和分步实施指导，请联系我们。
