TL博士
- 自 2025 年 4 月 6 日起，英国的遗产税规则从以住所为基础改为以居住地为基础，这对侨民和长期居民来说是一项重大转变（GOV.UK).
- 瑞士将于 2023 年削减强制继承份额，并从 2025 年 1 月起允许外国居民选择其本国法律和司法管辖区进行继承规划（Mondaq; 阿尔滕堡).
- 西班牙各地区越来越多地给予近亲属（例如配偶和子女）近 100% 的遗产税减免，这将在 2025 年大幅降低实际负担（黑塔).
- 欧盟有八个国家完全不征收遗产税，这凸显了地理位置如何极大地影响继承人的命运（欧洲新闻).
- 全球势头持续：韩国计划在2028年左右建立以受益人为基础的制度，这预示着更广泛的改革趋势（路透社).
上次更新的29十月2025
您去世时居住的地方会决定您的继承人实际能继承多少遗产。对于全球流动性强的家庭来说，近期的改革意味着选择“合适的”国家可以降低遗产税，更好地控制继承人，并减少跨境纠纷。
本指南重点介绍外籍人士应关注的当前热点和改革——以便您可以协调居留权、资产和继承计划，从而最大限度地确保安全并最大限度地减少税收流失。
目录
- 了解遗产税和继承税
- 英国：针对海外人士的遗产税改革（2025 年）
- 瑞士：赋予您更多财产自主权（2023-2025 年）
- 西班牙：家庭区域遗产税减免（2025 年）
- 零遗产税和低税率地区：你需要了解什么
- 国际改革趋势
- 选择落脚点：实用的居住和结构建议
- 快速对比：谁在哪些方面受益？
- 常见问题
- 结语
了解遗产税和继承税
两个概念经常被混淆：
- 遗产税 在分配资产之前，应先对遗产本身收取费用。
- 遗产税 受益人继承遗产后，需向其支付相关费用。
各国之间的税率、豁免条款和法律规定差异很大，有时甚至在同一国家内部也存在差异。仅在欧盟内部，就存在显著差异；值得注意的是，有八个欧盟国家不征收遗产税，而其他一些国家则适用很高的最高税率，这凸显了司法管辖区规划的重要性（欧洲新闻台）。
英国：针对海外人士的遗产税改革（2025 年）
2025年4月6日，英国将其遗产税（IHT）制度从基于住所地的征税方式改为基于居住地的征税方式。概括而言，这项改革将遗产税的征收与个人在英国的居住历史更紧密地联系起来，而不是与历史上复杂且备受争议的住所概念挂钩（GOV.UK）。
- 这对旅居海外人士为何重要： 许多在海外居住十年或以上的英国侨民将不再需要缴纳英国遗产税。 国外 资产，而长期居住在英国的居民的非英国资产在离开英国后的有限时间内仍属于征税范围（GOV.UK).
- 零税率区间仍然重要： 英国单身人士的基本遗产税起征点仍为 325,000 英镑，冻结期延长至 2030 年——这使得周密的减税计划（例如，居住地零税率区间、配偶转移）比以往任何时候都更加重要（路透社).
- 信托和非居民遗留结构： 这项改革与英国非居民税务制度的变化以及信托遗产税待遇的变化相互作用，因此需要对有历史性离岸安排的家庭进行仔细审查（德勤).
行动要点：如果您是英国国民或长期居住在英国且在海外拥有资产，请重新审视您的遗嘱、信托结构和居住地，以符合新规 ( GOV.UK )。
瑞士：赋予您更多财产自主权（2023-2025 年）
瑞士为外籍人士遗产规划带来了两方面的推动：
- 2023年1月（国内继承法）： 瑞士减少了 强制继承权 遗产份额有所减少，遗嘱自由度有所提高。例如，子女的强制继承份额被削减（从法定份额的3/4减少到1/2），从而增加了遗产中可自由支配的部分（Mondaq).
- 2025年1月（国际私法）： 新规为外国居民的逝者提供了更明确的选择。 选择他们的国家法律 规范继承程序并简化跨境遗产的管辖权——使与多个国家有联系的外籍人士的规划更具可预测性（阿尔滕堡).
行动要点：居住在瑞士的外国居民应订立遗嘱，在适当情况下选择适用其祖国的法律，并与资产所在地和家庭目标相协调（Altenburger）。
西班牙：家庭区域遗产税减免（2025 年）
西班牙的遗产税和赠与税制度允许存在显著的地区差异。到2025年，一些主要地区（例如安达卢西亚、马德里和巴利阿里群岛）将为配偶和子女等近亲属提供接近100%的税收减免，从而大幅降低家庭财产转移的税负（Blacktower）。
- 为什么它的事项： 计划在提供优惠税收减免的地区定居并持有资产的外籍人士，在许多情况下可以以极低的成本将财产转移给直系亲属（黑塔).
- 但要警惕碎片化： 各自治区的规定有所不同；救济措施、门槛和所需文件也可能有所不同，因此在西班牙境内选择合适的地点至关重要（黑塔).
行动要点：如果西班牙是你的基地，请战略性地选择你的地区，并确保你的遗嘱和资产所有权与适用于你的地区制度保持一致（Blacktower）。
零遗产税和低税率地区：你需要了解什么
在欧洲内部，情况截然不同：八个欧盟国家不征收遗产税，而其他国家则征收高额遗产税或限制减免，这凸显了选择国家（甚至地区）对最终结果的影响之大（欧洲新闻台）。在欧盟以外，一些司法管辖区也不征收遗产税。无论您最终选择在哪里定居，以下三点都适用：
- 居住地足迹规则 即使在离开之后，也可能造成持续的税务风险（例如，尾部规则），正如英国新的基于居住地的方法所显示的那样（GOV.UK).
- 选择法律的工具 可以让你绕过当地的强制继承制度（例如，瑞士 2025 年），但前提是必须在有效的遗嘱中正确选择（阿尔滕堡).
- 内部差异 （例如，西班牙的区域地形）意味着资产在一国境内的选址可能与该国本身一样重要（黑塔).
为了制定稳健的跨境规划，请将您的居住地、遗嘱和资产所在地与税务和继承规则相协调。如需规划居住身份方面的帮助，请参阅我们关于居留许可和公民身份的指南，并确保您的规划符合当地的税务和投资要求。
国际改革趋势
改革势头正席卷欧洲以外的地区。韩国历来是世界上遗产税税率最高的国家之一，该国已提议在2028年左右将遗产税的征收方式从基于遗产的征收方式转变为基于受益人的征收方式，旨在减轻负担并简化代际传承。这与经合组织国家就遗产税的效率和公平性进行的更广泛政策讨论相一致（路透社）。
对于外籍人士而言，这凸显了一个关键点：规则变化迅速。通过审查条款、跨司法管辖区的遗嘱和可转移的资产持有结构等方式，在您的计划中融入灵活性，可以使您的策略面向未来。
选择落脚点：实用的居住和结构建议
在您搬家之前（或在新国家购买资产之前），请将您的遗产规划与当地的税收和继承制度相匹配：
- 明确暴露触发因素： 确认您与目标司法管辖区的遗产税或继承法（居住年限、住所概念、资产所在地、尾随规则）之间的联系（GOV.UK).
- 在法律允许的情况下，选择适用的法律： 如果允许，请在遗嘱中选择您的国家法律，以避免强制继承纠纷（例如，瑞士从 2025 年起适用）（阿尔滕堡).
- 谨慎选择地区： 在区域差异较大的国家（例如西班牙），选择居住地和拥有房地产时，要考虑到地形地貌（黑塔).
- 整合居住权和公民权战略： 合适的居留许可可以为您解锁当地的规划工具和税收优惠。请浏览我们的选项。 居住 和 国籍 指南。
- 与资产结构设计协调： 确保您的控股公司和受益人指定符合适用法律。如有相关规定，请与您所在国家/地区的法规和条约进行核对。
快速对比：谁在哪些方面受益？
| 管辖权 | （年份）发生了哪些变化？ | 外籍人士的主要影响 | 谁最有可能受益 |
|---|---|---|---|
| 英国 | 转向基于居住地的IHT（2025年） | 长期居住在英国的非居民的海外资产可能无需缴纳英国遗产税；相关规定在离开英国后的一段有限时间内适用。 | 长期居住在国外的英国国民；计划离职时间的流动高管（GOV.UK) |
| 瑞士 | 减少强制继承权（2023年）；法律选择/管辖权（2025年） | 拥有更大的资产支配自由；外国居民可以选择按照本国法律继承遗产。 | 拥有跨境房产和重组家庭的外国居民（Mondaq; 阿尔滕堡) |
| 西班牙 | 区域救济范围扩大（2024-2025年） | 多个地区近亲属获得近100%的救济 | 计划将西班牙的房屋/企业传给配偶/子女的家庭（黑塔) |
常见问题
英国遗产税在2025年4月发生了哪些变化？
英国已用居住地规则取代了原有的住所地规则。总体而言，全球资产与长期英国居住地挂钩，离境后的影响有限；许多在海外居住十年或以上的侨民将不再需要就其海外资产缴纳英国遗产税。详情及示例请参阅官方指南（GOV.UK）。
瑞士为外籍人士的继任计划做出了哪些改变？
两项关键改革：2023 年，强制继承份额减少，扩大了遗嘱自由；2025 年，国际私法变更允许外国居民选择其本国法律，并明确跨境遗产的管辖权（Mondaq；Altenburger）。
西班牙部分地区的遗产税很低或为零吗？
是的——包括安达卢西亚、马德里和巴利阿里群岛在内的几个自治区，对配偶和子女等近亲属的遗产提供近乎100%的税收减免。各地区的具体规定和减免政策有所不同，因此规划您的居住地和资产持有地至关重要（Blacktower）。
欧盟有多少个国家不征收遗产税？
欧盟八个国家不征收遗产税，这表明欧盟内部在遗产税问题上的做法存在差异（欧洲新闻台）。
韩国遗产税有哪些变化？
韩国提议将遗产税改为受益人制，目标是在 2028 年左右实施，这表明减轻遗产税负担已成为更广泛的国际趋势（路透社）。
结语
对于寻求有利的继承和遗产规划的外籍人士而言，如今最具吸引力的目的地是那些既能提供可预测的规则，又能提供切实有效的税收优惠的国家。英国推行以居住地为基础的遗产税、瑞士扩大遗嘱自由和法律选择范围，以及西班牙针对近亲属的地区性税收减免，都表明选择合适的居住地可以显著提高继承人最终获得的遗产（GOV.UK；Mondaq；Altenburger；Blacktower）。在您的规划中留出灵活性，使居住地和资产所在地保持一致，并在适用法律的情况下选择合适的法律来制定遗嘱。
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