在这篇文章中：
- 个人和公司如何缴纳加密货币税
- 2026年12月1日起实施的1%报告代码
- 法律框架和2027年1月31日截止日期
- CASP 许可、资本和州义务
- 加密货币企业的银行服务
- 反洗钱/了解你的客户 (AML/KYC) 和旅行规则
- 标记分类和豪威检验
- 加密货币挖矿和自由经济区
- 支付限制和现金限额
- 稳定币和 DeFi
- 高科技福利和创始人的住房
- 实际方案
- 常见问题
在亚美尼亚，个人出售比特币或以太坊等普通加密资产无需缴纳所得税，出售NFT或因挖矿或验证交易而获得的奖励代币则需缴纳1%的所得税。自2026年12月1日起，税务机关将根据新的税号008.1（亚美尼亚公民）和108.1（外国人）申报这1%的收入。公司则需就加密货币收益缴纳18%的利润税。
在亚美尼亚提供加密资产服务的任何企业都需要获得亚美尼亚中央银行（CBA）的许可。在2025年7月4日之前已经开始提供服务的运营商必须在2027年1月31日之前完成注册并获得许可，否则将停止运营；该截止日期并不适用于新进入者，新进入者必须在开始运营之前获得许可。
一目了然
| 核心法规 | 《加密资产法》（HO-159-N），2025年7月4日生效 |
| 调节器 | 亚美尼亚中央银行（CBA） |
| 出售普通加密货币的个人 | 免税 所得税 |
| 出售 NFT 或奖励型代币的个人 | 1％所得税 |
| 新报告代码 | 008.1 / 108.1，涨幅 1%，来自 1 December 2026 （仅限NFT和奖励型代币） |
| 企业加密货币利润 | 18%利润税 |
| 加密货币处置的增值税 | 免税 |
| 传统运营商（2025年7月4日生效） | 已注册并获得许可 31.01.2027或停止 |
| 交易平台资本地板 | AMD 70,000,000（约合 193,700 美元） |
| CASP的年度州级职责 | AMD 500,000（约合 1,380 美元） |
| 使用加密货币支付 | 除电子货币代币外，禁止使用其他货币。 |
本页所示美元金额仅供参考，按2026年10月19日联邦银行（CBA）的汇率，即1美元兑361.36亚美尼亚德拉姆计算。实际适用的金额为亚美尼亚德拉姆金额。
亚美尼亚如何对加密货币征税
税收规则源自2025年5月29日颁布的第HO-175-N号法律，该法律于2025年7月4日生效，并在税法中新增了加密货币相关条款。销售者以及销售的资产类型决定了税收待遇；交易场所（持牌的亚美尼亚服务商、外汇交易平台或点对点交易）并不影响收入的类别。
个人：普通加密货币不受此限制
根据《税法》第147条第(1)款第(16.1)项的规定，个人处置加密资产所得收入属于免税收入。这是一项豁免，而非0%税率，因此，对于比特币、以太坊或稳定币的普通销售，无需缴纳任何税率，也无需进行任何计算。该豁免涵盖个人收入。个体经营者仅需就个人收入缴纳所得税（《税法》第140条第(2)款），因此，作为业务一部分进行的加密货币交易应与该业务一起征税。
个人用户：NFT 和奖励型代币的 1% 返现
有两种资产不享受免税待遇，个人出售这些资产时需按1% 的税率征税（税法第 150(9.1) 条）：
- 独特的、不可互换的加密资产（NFT）；以及
- 加密资产是为维护分布式账本或验证交易而自动创建的奖励，涵盖了从挖矿和验证中获得的代币。
这1%的税费在销售点收取。相关规定并未对资产购置成本进行扣除，这表明这1%的税费应从处置收入中扣除；但法律条文并未明确规定这一点，因此对于大额交易，建议向国家税务委员会（SRC）咨询。此外，法律条文并未明确规定在交易所购买的代币是否属于“奖励创造”的范畴，因为这类代币本身也是作为奖励发行的。
公司和商业贸易商：18%的利润税
法人实体需就加密货币衍生利润缴纳18%的标准利润税。加密货币亏损不能抵扣其他营业收入（第113条）。加密资产服务提供商不能享受简化税制：它们不属于营业税和微型企业税制的适用范围。
增值税
处置加密资产免征增值税（税法第64条第2款第59项）。服务提供商收取的服务费，例如交易佣金和托管费，属于普通服务费，适用20%的标准增值税税率，除非另有豁免规定。
估值和记录
税法第16.1条规定，加密资产的初始价值以其在政府批准的交易所名单上的美元或欧元价格为准，并按相关日期下午16点前公布的中央银行汇率转换为AMD。一份草案名单（电子草案10028）提出了八家交易所，包括币安、Coinbase、Kraken和OKX。截至2026年00月，尚无法确认政府是否已最终通过该决定：该电子草案页面未显示决定编号或日期，且在ARLIS系统中也未找到已通过的名单。
第 55 条接受非正式结算单据作为加密货币收入和购置成本的证据。实践中，应保留交易所导出文件、钱包地址和交易哈希值、日期、数量、价格和费用，以及能够区分购买的加密货币、奖励生成的加密货币和 NFT 的证据。
当个人提交
年满18周岁的亚美尼亚居民公民需申报个人年度所得税。2026年度的申报期为2027年3月2日至7月1日（含当日）（《税法》第156条第(4)款和第(4.1)款）。加密货币收入免税，无需缴税；个人需申报并缴纳1%的未预扣税款。
| 纳税人 | 资产或交易 | 疗程 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 个人（个人收入） | 普通加密资产（比特币、以太坊、稳定币） | 免税 | 税法第147(1)(16.1)条 |
| 个人 | NFT | 1% 处置 | 第 150(9.1) 条 |
| 个人 | 作为挖矿或验证奖励而创建的代币 | 1% 处置 | 第 150(9.1) 条 |
| 法人实体 | 所有加密货币收益 | 18% 利润税；加密货币损失不能从其他收入中扣除 | 艺术113 |
| 任何 | 处置加密资产 | 免增值税 | 第64(2)(59)条 |
| 任何 | 服务提供商费用 | 20％增值税 除非获得豁免 | 标准率 |
| 自由经济区运营商 | 区域活动的收入 | 利润税 豁免并设有知识产权豁免条款 | 第 126(7) 条 |
2026年12月1日起实施的1%报告代码
2026年9月25日通过并于2026年9月29日公布的SRC第1003-N号令，对月度税务代理申报表的第300-N号令进行了修订。该令新增第8.1行“处置加密资产所得收入”，其中亚美尼亚公民的税号为008.1 ，税率为1%；外国公民的税号为108.1，税率同样为1%。该税号也添加到收入报表和收入及预扣税款证明中。这些加密资产相关规定将于2026年12月1日生效，即公布后第三个月的第一天；该令的其余部分将分别于2027年2月1日和2027年6月1日生效。
该法令对收入的定义非常狭窄：仅指处置非同质化加密资产以及作为账本或验证奖励自动创建的加密资产所得。它与税法自2025年7月起已有的1%税率类别相符。该法令不针对普通加密货币交易征税，也没有设立新的税率。两列分别对应公民身份：亚美尼亚公民或外国人。
该代码由税务代理人使用，税务代理人是指在亚美尼亚注册的组织、个体经营者或公证人，负责支付收入（《税法》第29条第1款和第152条第1款）。加密资产服务提供商是否为特定交易的税务代理人，取决于其是否支付收入（例如，为其自身账户购买资产），还是仅转达订单。法律并未规定每位服务提供商都必须对每笔客户交易预扣1%的税款，普通的免税处置也不计入1%的收入。
法律框架和2027年1月31日截止日期
《加密资产法》（HO-159-N）于2025年5月29日通过，并于2025年7月4日生效。该法将加密资产定义为基于密码学技术、具有价值或可证明权利，且仅通过分布式账本技术进行转移和存储的财产。符合证券、衍生品、基金份额或存款等定义的代币不属于该法管辖范围。联邦银行（CBA）是唯一的监管机构，并已发布实施细则，自2026年1月31日起生效。
持牌加密资产服务提供商 (CASP) 是指持有亚美尼亚中央银行 (CBA) 牌照的股份公司或有限责任公司（第 17 条第 2 款）。银行、投资公司、投资基金管理公司和其他一些受监管机构可根据第 18 条获得亚美尼亚中央银行的授权，提供特定的加密服务，而无需设立单独的 CASP。外国服务提供商不得远程为亚美尼亚客户提供服务：他们必须通过亚美尼亚子公司或经亚美尼亚中央银行授权的分支机构开展业务（第 21 条和第 22 条）。
2027年1月31日截止日期适用于哪些人
2025年12月17日颁布的第HO-515-N号法律取代了第94(2)条，该条仅对在2025年7月4日之前已提供加密货币服务的人员给予一年的过渡期。中央银行在2026年9月14日的通知中提醒他们，自2027年1月31日起，未经注册和许可提供或销售加密货币服务是不允许的。
- 法人 凡于2025年7月4日开始运营的公司，必须在2027年1月31日前完成注册并获得许可，否则将停止提供加密货币服务。仅通过变更法律形式进行重组的公司也包含在内。
- 个体经营者 2025年7月4日之前已生效的经营活动可以持续一年，之后必须终止。许可证只颁发给股份公司或有限责任公司，因此，想要继续经营的个体经营者需要成立一家公司来获得许可证。
- 新进入者 没有过渡期。注册公司、开设银行账户或提交申请并不能使新企业开始运营；它需要先获得许可证（第 17(1) 条）。
- A 待审批申请 不会延长截止日期：法律和集体谈判协议通知均未对此作出规定。
中央银行公布了一份适用《非现金交易法》第6.1(3)条现金豁免规定的十人名单（九家公司和一名个体经营者）。该名单并非许可证登记册：其中不包含许可证编号或日期。中央银行尚未公布已获得完全许可的现金援助服务提供商 (CASP) 的数量，因此本页面未列出相关数据。
CASP 许可、资本和州义务
在亚美尼亚运营加密货币交易所需要获得亚美尼亚中央银行（CBA）颁发的交易平台运营许可证，该许可证必须由亚美尼亚股份公司（JSC）或有限责任公司（LLC）持有，且监管资本至少为7000万亚美尼亚德拉姆（约合19.37万美元）。亚美尼亚中央银行第7/02号条例（第228-N号决议，自2026年1月31日起生效）规定了各项服务的最低门槛：
| 固定资本地板 | 约美元 | 服务范围 |
|---|---|---|
| AMD 10,000,000 | 27,700 | 忠告 |
| AMD 20,000,000 | 55,300 | 代表客户进行交易、接收和传递订单、下单、投资组合管理、转账服务 |
| AMD 50,000,000 | 138,400 | 自营交易，托管 |
| AMD 70,000,000 | 193,700 | 运营交易平台 |
| AMD 200,000,000 | 553,500 | 发行资产参考代币 |
这些金额为最低限额。该法规第7条规定，最低总资本额为以下三者中的最高者：固定最低限额、固定成本的25%，以及（对于资产挂钩代币发行人）平均储备资产的2%（如果代币在亚美尼亚的持有者人数达到至少50,000万，则为3%，以上一日历年的日均持有量为准）。这是持续监管资本，因此在获得许可后必须维持。
根据《国家税法》第5.13条规定，CASP每年需缴纳500,000亚美尼亚德拉姆（约合1,380美元）的国家税，该税额为基本税额1,000亚美尼亚德拉姆（约合2.80美元）的500倍。外国供应商的分支机构和代表处则根据第5.14条和第5.15条规定缴纳各自的税款。
许可流程
建立亚美尼亚实体
注册一家股份公司或有限责任公司，或者，对于外国服务提供商，注册一家经联邦银行（CBA）授权的分支机构（第22条）。如果由银行、投资公司或基金管理人提供服务，则应根据第18条申请授权。
为监管资本提供资金
根据第 7/02 号条例第 7 段计算，为每项服务投入不低于最低限额的资本。
提交申请
根据第7/01号条例提交申请，需提供受益所有人信息、商业计划书、反洗钱/了解客户（AML/KYC）程序以及网络安全措施。时效自申请材料齐全之日起计算。
经理们通过了适任性测试
根据第 7/05 号条例，对高管人员的教育背景、经验和声誉进行评估。
集体谈判协议决定
联邦银行管理局（CBA）将在收到申请后两个月内完成注册并颁发许可证，或拒绝申请；新增服务则需一个月时间（第20(8)条）。信息缺失或修改将重置注册期限，联邦银行管理局（CBA）可将注册期限暂停最多六个月（第92条），因此两个月为法定期限，并无固定截止日期。传统运营商必须在2027年1月31日前获得许可证。
招股说明书（白皮书）
第 7/04 号条例要求对加密资产的公开发行发布要约文件，披露相关技术、附带权利、风险和利益冲突。发行金额不超过 20,000,000 AMD（约合 55,300 美元）且期限不超过 12 个月的发行可豁免此要求。在该条例生效前进行公开发行的人士有义务在2026 年 4 月 30 日前编制、发布并提交符合规定的文件；该期限已过。
如需了解许可证、资本和时间表的详细对比，请参阅“亚美尼亚或黑山加密货币业务”部分。关于 CASP 的公司设立，请参阅“亚美尼亚加密货币和区块链公司设立及 CASP 许可证”部分。
加密货币企业的银行服务
亚美尼亚银行将加密货币业务视为受限类别。自2026年1月31日起，银行可以拒绝或关闭未在亚美尼亚中央银行（CBA）注册和获得许可的加密货币业务账户，也没有任何规定强制银行必须为获得许可的加密货币提供商开设运营账户。每家银行都会根据具体情况做出决定，因此在依赖亚美尼亚运营账户之前，请务必先办理相关许可。有关支付处理方案，请参阅“亚美尼亚企业支付网关和金融科技解决方案”。
反洗钱/了解你的客户 (AML/KYC) 和旅行规则
根据《反洗钱/反恐融资法》（HO-80-N，经HO-180-N修订），客户尽职调查服务提供商（CASP）属于报告实体。它们必须开展客户尽职调查、监控交易、报告可疑活动并保存记录五年。
《反洗钱法》第20.1条规定了加密资产转移的“旅行规则”义务。西班牙央行第12-N号决议将这些义务适用于过渡运营商，他们必须收集并传递交易哈希值、时间戳、交易对手钱包地址和客户身份信息。缺少必要信息的转移必须被拒绝（第27条）。西班牙央行2025年10月发布的金融监控中心指南将自托管钱包、去中心化交易平台和混币器列为高风险因素。
标记分类和豪威检验
符合证券、衍生品、投资基金单位或银行存款定义的代币不属于加密资产法的管辖范围，而受证券市场法或投资基金法的监管。
亚美尼亚中央银行（CBA）采用其2012年第3号官方澄清文件，该文件使用四部分组成的豪威测试来判断代币是否属于“投资协议”：即对共同事业进行资金投资，并期望从他人的劳动成果中获得利润。基金经理可根据《投资基金法》（HO-176-N）提供加密货币投资组合管理和咨询服务。可转换债券于2025年5月被纳入亚美尼亚法律（《民法典》修正案HO-114-N和《股份公司法》修正案HO-116-N），为债转股代币结构提供了法律依据。
加密货币挖矿和自由经济区
2024年10月颁布的第1591-N号政府决议将“在线创建加密资产（比特币和其他山寨币）”列为自由经济区（FEZ）的主要活动之一。位于科泰克省赫拉兹丹的ECOS自由经济区成立于2018年，是用于工业挖矿的运营区。挖矿本身不需要CASP许可证；但通过自有平台向客户出售挖到的加密货币则需要。
利润税
自由经济区经营者在区内经营活动所得收入免征利润税（税法第126条第7款）。知识产权收入除外。
对运营商供应品征收增值税
向自由经济区运营商提供的服务和工作，以及在自由经济区内供应的货物，均免征增值税（第 64(2)(23) 条）。
AMD/kWh，日
110千伏电压下的电力价格（含增值税，约合0.12美元）；夜间电价为37.98亚美尼亚德拉姆/千瓦时。2026年价格不变。
自由经济区经营者对其在区内拥有或使用的公共和生产性房地产免征财产税（第230条第1款第14项），进口设备可按照自由关税区程序进入，但须遵守欧亚经济联盟海关规定。第64条第2款第23项规定了增值税豁免；第63条第3款规定的0%税率仅适用于第65条所列交易。
第126条已由2026年7月3日颁布的HO-383-N号法律修订，自2027年1月1日起生效；本指南未对该修订对矿业经营者的适用范围进行审查。2027年电价方案尚未公布。适用实际经营规则：核心创收工作必须在区域内进行，核心活动不得外包，经营者须遵守其关于人员配备和支出的商业计划。没有固定的最低投资额。
对奖励挖矿所得代币征收的 1% 税率属于个人所得税。该税率适用于个人出售挖矿所得代币的情况；矿业公司则需就其利润纳税，而自由经济区内的矿业公司利润则适用上述免税规定。
支付限制和现金限额
亚美尼亚德拉姆是唯一的法定货币。根据2025年7月4日生效的《民法典》第142条第5款，在亚美尼亚使用加密资产支付是被禁止的；唯一的例外是根据《加密资产法》发行的电子货币代币。《民法典》还禁止以加密货币清偿债务以及将加密资产兑换为非加密商品或财产。
加密货币的买卖必须以非现金方式进行。根据《非现金交易法》第6.1(3)条，从2026年1月1日至2028年1月1日，如果加密货币交易是通过加密资产服务提供商进行的，且该服务提供商能够验证客户身份并记录交易条款，则允许以现金方式进行最高300,000亚美尼亚德拉姆（约合830美元）的加密货币交易。
稳定币和 DeFi
发行资产参考型代币（大多数稳定币都属于此类）需要最高的资本门槛（2亿亚美尼亚德拉姆），外加上文所述的储备金部分。国际货币基金组织报告称，2026年4月制定的采用专用稳定币规则的结构性基准尚未达到；目前尚无法确认这些规则是否已被采纳。与法币挂钩的代币也可能符合电子货币代币的定义，电子货币代币是唯一一种可用于支付的代币类型。
《加密资产法》规范的是可识别的提供商。完全去中心化的非托管协议没有特定的框架，目前也没有机制将KYC义务应用于自主代码。
高科技福利和创始人的住房
非 CASP 类软件和区块链开发公司可能符合《高科技产业支持法》（HO-498-N）的资格。该法的主要措施是，对符合条件的新专业员工和符合条件的移民专业人员的工资，退还60% 的所得税。申报营业额的至少 90% 必须来自符合条件的高科技活动。符合条件的公司还可以使用《税法》规定的 1% 营业额税率。CASP 类公司免征营业额税；它们是否可以使用员工补贴措施取决于该法对业务活动的定义，而区块链开发只有在被归类为符合条件的业务类别（例如软件开发）时才符合资格。
自2026年11月1日起，HO-11-N号法律在《外国人法》（第29.4条）中新增了创业居留资格。外国人可通过向亚美尼亚公司注册资本或等值的股票或证券投资至少200万亚美尼亚德拉姆（约合5,530美元）来获得该资格；个体经营者则可通过账户中拥有100万亚美尼亚德拉姆（约合2,770美元）或申请前60天内营业额达到100万亚美尼亚德拉姆来获得该资格。如果资本被撤回或低于100万亚美尼亚德拉姆，或者税务局在180天内没有收到该企业的税务数据，则居留资格终止。该资格适用于任何类型的企业，无论是否涉及加密货币。
实际方案
个人出售比特币
安娜是亚美尼亚居民，她购买了1个比特币，之后以高于购买价的价格卖出。根据第147(1)(16.1)条规定，这笔收入免税，因此无需缴税。她保留了交易记录和钱包记录，以备税务局询问她的活动是个人投资还是商业活动。
个人出售挖出的硬币
Davit在家挖矿，并在2026年出售了价值300万亚美尼亚德拉姆（约合8,300美元）的加密货币。这些加密货币是作为挖矿奖励而创建的，因此此次出售属于1%的税率范围：如果按全部可支配收入征税，则需缴纳3万亚美尼亚德拉姆（约合83美元）。如果没有税务代理代扣代缴，他将在2027年3月2日至7月1日期间申报并缴纳这笔税款。
公司以加密货币支付服务费用
一家亚美尼亚有限责任公司收到用于软件开发的加密货币。该公司按交易日的市场价值确认收入，并缴纳18%的利润税。该公司不能使用该加密货币支付亚美尼亚供应商的款项。出售该加密货币免征增值税；软件服务的增值税处理取决于客户所在地。
ECOS FEZ 内的采矿作业
在赫拉兹丹自由经济区注册的矿业公司，其在区内经营活动所得收入免征利润税，无需就区内供应的商品和服务缴纳增值税，且其生产场所也无需缴纳房产税。根据2026年电价，该公司在110千伏电压下，日间电价为41.98亚美尼亚德拉姆/千瓦时，且其核心运营活动必须实际位于区内。
2025年7月4日仍在运营的交易所
一家亚美尼亚有限责任公司自2024年起运营外汇交易业务，并已申请营业执照。该公司必须在2027年1月31日前完成注册并获得营业执照；如果届时亚美尼亚中央银行尚未做出决定，则该公司必须停止提供服务，因为待审申请不会延长截止日期。如果该业务由个体经营者运营，则必须在过渡期结束后停止运营，并转为获得营业执照的有限责任公司或股份公司。
外国公司推出新的交易所
该公司没有过渡期权利。它需在亚美尼亚设立有限责任公司 (LLC)、股份公司 (JSC) 或授权分支机构，并存入 70,000,000 万亚美尼亚德拉姆（约合 193,700 万美元）的监管资本，根据第 7/01 号条例提交申请，其管理人员需根据第 7/05 号条例接受评估，并建立反洗钱/了解你的客户 (AML/KYC) 和旅行规则系统。在获得许可证之前，该公司不得为亚美尼亚客户提供服务，获得许可证后，每年需缴纳 500,000 万亚美尼亚德拉姆（约合 1,380 美元）的国家税。
