挪威投资移民指南：税收、居留权和资产保护

挪威概览

投资移民

非欧盟/欧洲经济区公民的主要途径是申请自雇许可，这要求他们在挪威建立并经营一家真实的企业。欧盟/欧洲经济区公民享有在挪威居住和工作的自动权利，但必须在居住满三个月后进行登记。

自雇许可证要求

要获得自雇许可证，申请人必须提交一份可信的商业计划书，证明其拥有充足的合法自有资金，并通过布龙讷于松注册中心注册其企业。此外，申请人还需具备相关领域的经验或资质、无犯罪记录，且年满18周岁。该许可证与特定企业绑定，不允许从事其他工作。初始许可证通常为期一年，可续签。

最常见的公司结构是AS（aksjeselskap），这是一种私人有限公司，最低注册资本为30,000挪威克朗（约合2,700欧元）。在线注册通常需要5到10个工作日。

获得永久居留权和公民身份的途径

申请永久居留权需持有有效的商业居留许可并连续合法居住约三年，且年收入至少达到 296,550 挪威克朗（2024 年参考值，每年调整）。自 2025 年 9 月 1 日起，申请人必须通过 A2 级挪威语口语考试，此前的要求为 A1 级。

入籍资格遵循一般规定，即在过去十一年内合法居住满八年，并通过挪威语B1级考试。北欧公民连续居住满两年即可入籍，欧洲经济区公民如果其初始居留许可有效期为五年或以上，则需居住满三年方可入籍。挪威公民的配偶在过去十年内居住满三年即可入籍。

如果您正在比较欧洲各地的居留途径，我们的亚美尼亚投资居留指南涵盖了该地区最容易获得的居留项目之一。

税收框架

挪威实行全球税收制度，采用累进税率，税率在欧洲名列前茅。在决定成为挪威税务居民之前，全面了解相关情况至关重要。

个人所得税

个人所得税最高实际税率约为47.4%，由22%的固定基本税率加上累进税率（最高收入阶层税率约为17.4%）以及社会保障缴款组成。自雇人士缴纳的社会保障金约为10.9%至11%，而雇员的缴纳比例为7.6%。

资本收益和股息

2026 财年，股息和股票收益的实际税率为37.84%。该税率的计算方法是在适用 22% 的标准税率之前，先对股息或收益乘以 1.72 倍。公司股东享有参与免税优惠，该优惠允许公司间股息和符合条件的股票收益免税。

公司税

挪威的标准企业所得税税率为22%。挪威的参股免税制度使得控股公司结构对企业投资者颇具吸引力，因为符合条件的股息和公司间资本收益均可免税。如果您正在评估不同司法管辖区的企业结构，我们的亚美尼亚税务指南涵盖了税率显著更低的司法管辖区。

财产税

挪威对全球净资产征收年度财富税。基本起征点为每人1.76万挪威克朗（夫妻双方的起征点翻倍）。超过190万挪威克朗的部分，市政税率为0.35%。净资产在190万至2150万挪威克朗之间的部分，国家财富税税率为0.65%，超过2150万挪威克朗的部分，税率为0.75%。超过2070万挪威克朗的净资产，综合税率约为1.1%。加密货币、房地产和海外资产均计入财富计算。

离境税

挪威的离境税适用于纳税人移居国外时股票和金融资产的未实现资本收益。该税设有300万挪威克朗的基本免税额（并非起征点），这意味着如果未实现收益总额为500万挪威克朗，则只需对其中200万挪威克朗征税。实际税率为37.84%。该税款必须在移居后12年内缴纳。自2025年1月1日起，离境税的适用范围扩大至传给海外继承人的遗产。

税收优势

尽管税率较高，挪威也提供一些结构性优势。挪威不征收遗产税或赠与税（已于2014年1月1日废除）。如果业主在过去两年中至少有一年居住在主要住宅内，则该住宅免征资本利得税。公司参股豁免政策使挪威对控股结构颇具吸引力。此外，挪威还与众多国家签订了基于经合组织模式的双重征税协定。

增值税

标准增值税税率为25%。食品和水的税率为15%，交通运输、酒店、电影院、体育赛事和博物馆的税率为12%，野生海洋资源的税率为11.11%。国内企业的增值税登记门槛为年营业额50,000万挪威克朗。

资产保护

挪威为业主和投资者提供强有力的法律保护。司法体系高效，合同执行可靠，防止任意扣押的措施也十分完善。此外，挪威是一个完全透明的司法管辖区，实行公开的受益所有权登记制度和全面的报告义务。

可用结构

挪威法律不承认普通法信托作为挪威境内的金融工具。与挪威有关联的外国信托将面临反避税审查。可用的信托结构包括：

AS（挪威语：aksjeselskap）：标准的私人有限公司，最低注册资本为30,000挪威克朗。有限责任、独立的法人资格以及参股豁免使其成为最常见的商业实体。

NUF（挪威外商投资公司）：指在挪威注册的外国公司的分支机构。无需挪威股本，但母公司承担全部责任。如果构成常设机构，则需缴纳22%的企业所得税。

基金会（Stiftelse）：独立法人实体，无所有者。普通基金会的最低捐赠额为 100,000 万挪威克朗，商业基金会的最低捐赠额为 200,000 万挪威克朗。至少一名董事会成员必须独立于创始人。受挪威基金会管理局监管。

婚姻财产保护

挪威的婚前协议（ektepakt）是保护资产的主要境内工具。它可以将公司股份、投资和其他资产指定为个人财产。这在高净值婚姻中尤为常见。然而，婚前协议并不能保护资产免受债权人追索。我们的亚美尼亚商业注册指南涵盖了另一种构建商业资产的司法管辖区。

建筑地产

外国人可以在挪威自由买卖和租赁住宅和商业地产，没有任何限制、国籍要求或最低投资额限制。房产所有权赋予完全的永久产权，并享有完全的转让权。

主要交易成本是房产价值2.5%的文件费，需在登记时缴纳给国家。市政房产税根据所在市政当局的不同，每年税率在0.1%至0.4%之间。房地产市场具有稳定性、透明度和流动性强的特点。

银行和企业设立

负有挪威纳税义务的外国公民（例如房产所有者或收入者）需要D号码，这是开设银行账户和进行税务登记的必要条件。银行通常要求提供护照、地址证明和账户用途说明。开户时通常需要本人亲自到场。

外国创始人的企业银行服务通常需要大约四周时间。挪威的银行系统高度数字化，跨境支付便捷无阻，支持多种货币，且没有严格的资本管制。挪威全面参与CRS和FATCA自动交换框架。

如需比较不同司法管辖区的银行服务获取情况，请参阅我们的亚美尼亚银行服务指南。

Cryptocurrency

在挪威，加密货币是合法的，并被视为财产进行征税。加密货币的资本收益按22%的标准税率征税。应税事件包括将加密货币兑换成法定货币、代币之间的互换以及支付商品或服务。作为专业活动进行的挖矿和质押可能会触发更高的普通所得税税率。

加密货币持有量计入财富税计算，必须按年​​末市值申报，并使用挪威银行汇率折算成挪威克朗。自2026年1月1日起，根据经合组织CARF框架，数字平台报告要求加密货币交易所向挪威税务机关报告用户收入。挪威也正在与欧盟的MiCAR法规接轨，要求加密资产服务提供商进行注册并遵守相关规定。

国际合规性

挪威是一个高度合规、完全透明的司法管辖区。它参与共同申报准则（CRS，即金融账户信息自动交换），与美国签署了《外国账户税收合规法案》（FATCA），并维护着公开的受益所有权登记册。金融行动特别工作组（FATF）对挪威的评级为良好，40项建议中有37项被评为合规或基本合规。强制披露激进避税安排进一步加强了监管。

挪威遵循经合组织模式，签署了广泛的避免双重征税协定，涵盖大多数主要经济体。这一框架为跨境收入、股息、利息和特许权使用费的征税提供了确定性。

投资者需要考虑的关键因素

挪威拥有卓越的政治稳定性、强大的民主制度、高效的治理和极低的腐败率。它是资产保护和产权保障最安全的司法管辖区之一。挪威克朗由政府全球养老基金提供支持，确保了货币的稳定性。

权衡取舍显而易见：挪威的高税率、繁琐的申报要求以及离境税规定，近年来导致大量高净值人士外流。挪威可作为资产保护和政治安全的选择，但务必仔细评估其是否符合税务优化目标。对于寻求低税率且稳定性良好的投资目的地的投资者，我们提供的亚美尼亚数字游民签证和特殊居留指南涵盖了多种便捷的选择。

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