亚美尼亚纳税人必须保留监护权声明—收据、合同、工资单和银行账户报表——用于证实备案和审计；如果可以访问和打印，电子记录也是可以接受的。
在审计期间，可能会要求个人在 3 个工作日内提供银行账户报表；不遵守规定可能会受到处罚。
国家税收委员会（SRC）问题 2个工作日内确认税务居住地 以及10个工作日内向非居民缴纳税款的证明。
您的在线个人税务账户的官方声明被视为有效记录，可以打印出来在亚美尼亚和国外使用。
全民收入申报合规率仍然很低，因此审计注意力越来越集中在可验证的记录和保管声明上。
良好的记录保存是您应对审计的最佳防御手段。在亚美尼亚，“保管声明”和官方税务证明可以证明您的收入、支出以及您的税务居民身份。了解哪些记录需要保存、采用何种格式以及必须多快提交这些记录，将决定您是否能够成功应对审计或申请外国税收抵免。
以下是亚美尼亚首个实用的监护声明、税务证明和电子记录指南——需要保留哪些内容、何时提出申请以及税法规定的时间。
目录
法律框架：RA税法对记录保存和电子记录的义务
亚美尼亚共和国税法要求纳税人保存其税务会计和申报表的佐证文件，例如收据和合同，以便在审计期间核实计算结果。这些记录必须随附于税务机关要求时提供，或用于佐证已申报的税务数据。税法还承认，以电子方式获取的官方个人税务账户报表可作为有效证据，包括在审计或跨境使用时打印。有关记录保存和证明的总体规定，请参阅税法第312-315条。
- 纳税人必须保留支持其申报和计算的证明文件（税法第 312-313 条）。
- 明确允许以电子方式访问和打印官方个人税务账户报表，并且此类报表被视为官方记录（第 313 条）。
- 对于在亚美尼亚经营的企业，核心簿记和审计义务也源于国家会计规则，并由国家税收委员会 (SRC) 强制执行。
如果您正在注册或扩大公司，请确保您的工资单、合同和税务记录符合亚美尼亚标准。 了解有关亚美尼亚商业注册和税收的更多信息.
哪些文件算作监护声明：收据、合同、工资单和银行账户报表
实际上，“托管声明”是证明您在亚美尼亚的收入、支出和预扣税款的记录文件。根据《税法》关于保存证明文件的要求，以下文件通常可作为个人和企业的托管声明：
- 收据和发票 用于扣除费用和业务成本（税法第 312-313 条）。
- 合同及附件 （雇佣、服务、租赁、贷款协议）支持收入或支出索赔（第 312-313 条）。
- 工资记录： 工资单、预扣税款摘要以及支持个人所得税和社会缴款的雇主声明；企业必须在亚美尼亚保存合规的会计记录。
- 银行账户对账单， 审计可能会要求提供这些报表，以核实交易和收入。个人可能需要在3个工作日内提交报表，否则将受到处罚。
快速检查清单：需要保存的监护声明
- 任何与收入相关的费用的正式收据/发票。
- 签署雇佣、服务、租赁、贷款合同及修订合同。
- 工资单和预扣税单；雇主确认书。
- 亚美尼亚所有用于收入/支出的账户的银行对账单。
- SRC 个人账户的纳税收据和确认书。
提示： 如果您正在亚美尼亚获得或更新身份（居留许可或公民身份），保留干净的税务证明有助于证明合法收入和与该国的联系。 查看我们关于居留许可和公民身份的资源.
官方税务证明：居住确认和非居民纳税证明
国际申报和双重征税减免通常需要两份 SRC 证书：
- 税务居住地确认： 确认个人（或公司）是亚美尼亚税务居民——外国税务机关通常要求此证明才能授予其税收协定优惠。亚美尼亚税务居民委员会（SRC）必须在收到要求后2个工作日内签发此证明（税法第314条）。
- 向亚美尼亚缴纳税款的证明（针对非居民）： 提供亚美尼亚预扣税款或亚美尼亚来源收入已缴税款的证明，以便非居民在其本国申请外国税收抵免。SRC 必须在申请后 10 个工作日内签发此证明（税法第 315 条）。
您需要哪些文件以及何时需要
| 文件 | 常用 | 发行时间 |
|---|---|---|
| 税务居住地确认 | 申请条约优惠或证明在国外的亚美尼亚税务居住权 | 提出请求后 2 个工作日内（税法第 314 条） |
| 已缴税款证明（非居民） | 亚美尼亚来源收入在本国的外国税收抵免 | 申请后10个工作日内（税法第315条） |
| 银行账户报表 | 交易和收入的审计证明 | 如有要求，请在 3 个工作日内提供；否则将受到处罚 |
| 个人所得税账户报表 | 申报、余额和付款证明 | 可在线获取；可打印并视为正式文件（税法第 313 条） |
如何申请证明（居住证明或已缴税证明）
- 收集身份证明和支持记录： 护照/身份证、税号以及任何与 SRC 记录相符的相关付款或预扣税文件（根据第 312-313 条，需要提供支持文件来证实请求）。
- 向 SRC 提交请求： 个人可通过个人税务账户获取官方报表，这些报表被视为正式报表，可打印（第313条）。您可以使用同一个人账户或根据情况直接向税务局申请签发证书。
- 跟踪法定时间表： 居住确认书须在 2 个工作日内提供，非居民纳税证明须在 10 个工作日内提供（第 314 至 315 条）。
个人收入申报（普遍申报）：谁必须申报、合规率和审计风险
亚美尼亚正在实施全民个人收入申报框架，以提高透明度和税收遵从度。亚美尼亚媒体近期报道的数据显示，与目标人口相比，申报人数非常低：截至2025年4月，约90万人中仅有3.5万人提交了收入申报表（约占3.9%）。此外，SRC负责人强调了影子经济活动，估计其营业额约为2400亿亚美尼亚德拉姆，凸显了政府对可核实收入和交易轨迹的重视。
这对您意味着什么：
- 希望更加关注文件证明。 SRC 有权迅速索取银行对账单和其他托管对账单（银行对账单在 3 个工作日内），以核实报告的数字。
- 保持清晰的证据链。 应整理并检索收据、合同、工资记录和在线税务账户报表，以证实您的普遍宣言和任何后续审计检查（税法第 312-313 条）。
- 如果您有跨境收入 或者正在申请外国税收抵免或条约减免，请提前为上面讨论的 SRC 证书做好计划。
对于定制的归档策略， 请参阅亚美尼亚税收概览，并在报税季初期联系我们.
电子归档和可接受的文件格式：在线税务账户和可打印的官方记录
亚美尼亚税务机关接受电子记录，并将纳税人通过个人在线账户获取的官方报表视为有效文件。您可以访问并打印您的个人税务账户报表，根据《税法》第313条，这些打印件将被视为官方记录。
关于格式和工作流程的实用要点：
- 下载或打印您的 SRC 个人账户报表的 PDF 副本作为文件；这些是适合审计或外国税务请求的官方记录（第 313 条）。
- 以可搜索的电子形式存储合同、发票和工资单文件；保留原件以便在检查时支持真实性（第 312-313 条）。
- 如果 SRC 在检查或审计期间要求提供银行对账单，请准备好及时检索（3 个工作日）。
如果您的居留或移民计划依赖于良好的税务记录，请将您的文件保留与您的居留和签证策略相结合。对于企业主和承包商，请确保您的会计资料符合亚美尼亚证明要求。 请参阅企业注册，了解实际合规步骤.
结语
亚美尼亚监管声明和税务证明是审计准备和跨境申报的关键。请妥善保管收据、合同、工资记录和银行对账单；使用您的 SRC 个人账户获取官方对账单；并及时申请居住证明或已缴税款证明，以便进行海外申报。这些措施可以降低审计风险，并确保您在亚美尼亚和本国的义务保持一致（税法第 312-315 条；SRC 时间表）。
