关键点：
- 亚美尼亚 2025-2031 年高科技一揽子计划提供两条途径：对符合条件的科技收入征收 1% 的营业额税，或者采用一般制度并提供工资激励——您必须选择其中一条。
- 1%营业额税收途径： 按总收入的 1% 简单征收，但不能从工资中扣除或享受个人所得税激励。
- 一般政权路径： 利润需缴纳 18% 的企业所得税，但研发人员可享受 10% 的个人所得税优惠，IT 专家可享受 200% 的工资扣除，新员工可享受 60% 的个人所得税报销。
- 两种途径均要求高科技活动收入占比≥90%，且营业额税选项的年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆。
- 董事会/首席财务官应根据利润率、员工人数和增长计划对两种路径进行建模，以确定哪种路径的总税收更低。
亚美尼亚的IT税收优惠政策目前着眼于长期发展。从2025年到2031年，高科技公司可以显著降低税负，但它们必须在两条不同的路径中做出选择，这两条路径的优惠力度也各不相同。
概览——亚美尼亚2025-2031年高科技税收方案一览
亚美尼亚正式出台了一项针对高科技/IT行业的长期税收方案，有效期从2025年1月至2031年。关键点：这些优惠政策分为两个互斥的制度。
路径一：营业额税制
- 符合条件的科技收入需缴纳 1% 的营业额税
- 简单计算总收入
- 无法享受工资扣除或个人所得税激励措施
路径二：一般税收制度
- 净利润需缴纳 18% 的企业所得税
- 研发人员薪资的个人所得税税率为10%（标准税率为20%）
- IT专家薪资可从应税利润中扣除200%。
- 科技行业新员工可获得 60% 的个人所得税报销
- 出口增值税税率为0%，且可抵扣进项增值税。
这两项不能同时使用。 与薪资相关的激励措施仅在一般制度下适用。
两种方案：营业额税与带有激励措施的一般税收制度。
| 刺激 | 营业税（1%） | 一般税率（18%企业所得税） |
|---|---|---|
| 总收入的 1% | ✅是 | ❌否 |
| 研发人员可享受10%的绩效奖金。 | ❌否 | ✅是 |
| 扣减200%工资 | ❌否 | ✅是 |
| 60% 个人所得税补偿 | ❌否 | ✅是 |
| 出口增值税 | 免税 | 输入回收率为 0%（零税率）。 |
方案一：1%营业额税——机制和资格
营业额税将符合条件的高科技收入的税率降低至1%，取代了标准的利润税。该税项从2025年1月起至2031年实施。
资格要求：
- ≥90%的收入来自政府定义的高科技/信息技术活动
- 年营业额低于 115 亿亚美尼亚德拉姆（约 300,000 万美元）
- 无逾期税款
- 已在高科技注册机构注册
- 不属于被排除在外的业务类型（法律、会计、咨询、银行等）。
- 无导致资格取消的关联方关系
主要限制：
- 无法获得薪资激励 — 10%的个人所得税、200%的扣除额和60%的退税均不可用。
- 阈值突破的后果 — 如果您的 AMD 余额超过 115 亿，您将立即退出，并且一年内无法重新加入。
- 简单但缺乏灵活性 无论利润率或支出如何，您都需支付 1%。
适用人群：
- 追求简单性的高利润早期公司
- 本地员工人数最少的公司
- 企业优先考虑现金流而非优化
路径二：一般制度激励
采用一般税收制度（18% 企业所得税 + 20% 增值税）的公司可以获得强有力的工资激励措施，从而降低总税额，而 1% 营业额选项则可能导致税额降低。
研发人员可享受10%的绩效奖金。
研发人员的薪资按10%的个人所得税率征税，而不是标准的20%。这需要：
- 委员会批准合格的研发岗位
- 完善的职位描述和文件
IT专家工资扣除200%
公司可以从应税利润中扣除 IT 专家薪资的 200%——实际上，花在本地技术人才上的每一分钱都能获得双倍的税收优惠。
范围：
- 适用于所有IT专业人员的薪资，而不仅仅是研发人员。
- 仅限亚美尼亚税务居民使用
- 非居民员工不计入200%的扣减额。
- 受价格上限限制
所需文件：
- 与符合条件的高科技职位相关的职位描述
- 雇佣合同和工时表
- 工资记录显示居住状态
新员工可报销 60% 的个人所得税
州政府对特定技术人才招聘提供 60% 的个人所得税报销，从而降低总用工成本。
谁有资格：
- 外国专家（“劳务移民”）
- 首次进入IT行业的员工（首次进入IT行业的员工）
重要限制：
- 进入IT行业的“新”员工的入职年限限制为3年。
- 至2031年，适用于外国专家
- 仅在一般税收制度下适用
实现要点：
- 协调外籍员工的人力资源、移民和薪资文件
- 单独追踪首次在该行业就业的人员，以证实其资格
- 按居住身份划分工资单——居民可享受 200% 的税收减免，外国专家可享受 60% 的税收退税。
- 尽早协调签证/居留手续，避免工资发放中断。
资格考试和认证要求
两条途径都需要通过资格测试：
1%营业额税：
- ≥90%的收入来自高科技活动
- 年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆
- 在高科技注册机构注册
- 不属于被排除在外的业务类型
- 无导致资格取消的关联方关系
对于一般制度激励措施：
- 从事高科技/IT活动的公司
- 委员会批准研发岗位个人所得税税率为10%。
- 妥善记录IT专家角色可享受200%的扣款。
- 首次在该行业招聘或聘用外国专家，需提供相关证明，可享受60%的折扣。
不适用营业额税的行业类型：
- 银行、信贷机构、保险公司
- 投资公司和基金
- 法律服务提供商
- 审计机构
- 会计活动（NACE 69）
- 管理咨询（NACE 70）
- 临时就业机构
如何申请：
- 确认资格 — 核实收入构成、营业额水平和业务类型
- 在高科技注册机构注册 根据部委程序
- 选择你的路径 — 选择营业额税还是准备享受一般税收优惠
- 准备文件 —工资记录、职位描述、居住状态、个人所得税计算
- 按时提交选举文件 —营业额税选择权应在登记后20天内或每年2月20日之前行使。
如需获得有关企业注册、税务合规和架构设计方面的全面支持，以最大限度地利用这些优惠政策，请访问我们的网站。 商业登记服务 页面。
哪条道路最适合您的公司？
如果符合以下条件，请选择 1% 的营业额税：
- 你们处于早期阶段，利润率高，本地员工人数少。
- 你想要的是简单——无需费用跟踪
- 您的收入将低于 115 亿亚美尼亚德拉姆。
- 你不需要工资激励措施
如果符合以下条件，请选择一般制度：
- 贵公司在当地拥有大量员工——200% 的税收减免将进一步节省开支。
- 你们正在积极招聘——60%的个人所得税退税可以降低招聘成本。
- 你们有研发人员——10%的个人所得税率可以节省高额工资。
- 您专注于出口——出口增值税为0%，且可抵扣进项增值税。
- 您的利润率是可变的——利润税仅在盈利时适用。
- 你已经或即将超过 AMD 115M 限制。
示例比较：
A公司：营收100亿美元，利润30万美元，员工人数极少
- 1%营业额税：1万亚美尼亚德拉姆税
- 一般制度：AMD 5.4万 CIT（30万的18%）
- 赢家：营业额税
公司B：营收100亿美元，利润40万美元，IT薪资支出50万美元
- 1%营业额税：1万亚美尼亚德拉姆税
- 一般规定：利润 40 万亚美尼亚德拉姆 – 扣除额 100 亿亚美尼亚德拉姆（50 万亚美尼亚德拉姆工资的 200%）= 负应税收入 = 0 亚美尼亚德拉姆企业所得税
- 获胜者：普惠政权
常见问题
亚美尼亚的高科技激励政策有效期有多长？
从 2025 年 1 月至 2031 年 12 月，需符合资格和认证条件。
我可以同时使用 1% 的营业额税和 200% 的工资扣除吗？
不，这些优惠是互斥的。200% 的扣除、10% 的个人所得税率和 60% 的退税仅适用于一般税制。如果您选择 1% 的营业额税，则无法享受工资激励措施。
哪些人可以享受 1% 的营业额税？
符合条件的高科技公司，其合格收入占比≥90%，年营业额低于115亿亚美尼亚德拉姆，且已完成正规注册。法律、会计和咨询公司除外。
哪些人符合条件享受 200% 的工资扣除？
对于亚美尼亚税务居民IT专家的工资，适用一般税收制度的公司可以享受税收优惠。非居民员工不享受此项税收减免（但如果他们是外国专家，则可能有资格获得60%的个人所得税退税）。
60%的个人所得税报销是如何运作的？
国家为外籍专家和首次在该行业招聘的员工报销60%的个人所得税。新员工的这项福利期限为3年；外籍专家的福利期限至2031年。该福利仅适用于一般所得税制度下的员工。
如果我的 AMD 账户超过 115 亿会发生什么？
您将立即退出营业额税制，必须转入一般税制。您不能在次年重新申请——您必须间隔整整一年，如果该年度的收入低于起征点，则需重新申请。
聘用外国IT专业人员之前我们应该做哪些准备？
尽早准备好移民、居留和薪资文件。外籍专家可享受 60% 的个人所得税报销，但无需缴纳 200% 的薪资扣除。入职前请规划好签证/居留身份。
底线： 亚美尼亚的IT税收优惠政策提供了两种截然不同的途径。1%的营业额税虽然简单，但适用范围有限。而一般税制则包含200%的工资扣除、10%的个人所得税以及60%的退税，对于员工密集型企业而言，可以降低总税负。建议您根据自身的利润率和员工人数，对这两种途径进行建模分析，以便做出明智的选择。
