اختيار نظام أرمينيا 2025: ضريبة المبيعات (10% حتى 120 مليون درام أرميني) مقابل ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات

يُعدّ الاختيار بين ضريبة المبيعات في أرمينيا والنظام العام لضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات لعام ٢٠٢٥ قرارًا بالغ الأهمية. فهو يُحدد حصتك الضريبية من كل فاتورة، وقدرتك على التسعير التنافسي، ومدى قدرتك على الاستفادة من حوافز التكنولوجيا المتقدمة. بالنسبة للتخطيط الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة، يتطلب اختيار هذا النظام نمذجة دقيقة للمفاضلات بين ضريبة المبيعات في أرمينيا وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.

لماذا تُعدّ انتخابات النظام الضريبي لعام 2025 مهمة للشركات الأرمينية

يُحدد اختيارك لنظامك الضريبي لعام ٢٠٢٥ العبء الضريبي الفعلي وتدفقاتك النقدية خلال العام. في ظل ضريبة المبيعات المُبسّطة، يُطبّق معدل واحد على الإيرادات حتى الحد الأقصى القانوني؛ أما في ظل النظام العام، فتُفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة ٢٠٪ على الإمدادات الخاضعة للضريبة، وتُدفع ضريبة أرباح الشركات بنسبة ١٨٪ على الأرباح، مع تأثيرات أكثر تعقيدًا على الامتثال والتدفق النقدي نتيجةً لتحصيل ضريبة القيمة المضافة والائتمانات. قد يُجبر تجاوز الحد الأقصى لمبيعات ١٢٠ مليون درام أرميني على الانتقال إلى النظام العام، وبالتالي فإن تخطيط النمو، وتوقيت العقود، ومفاوضات التسعير تحمل عواقب ضريبية.

ينبغي على المؤسسين ترتيب تأسيس الشركة والاستثمار فيها وفقًا للحوافز. يمكن لشركات التكنولوجيا المتقدمة التي تستوفي شروط الأهلية تخفيف العبء الضريبي إلى ضريبة مبيعات بنسبة 1% مع خصومات بحث وتطوير معززة، مما يجعل تخطيط الأهلية والتوثيق أمرًا بالغ الأهمية. للحصول على الدعم المتعلق بالتأسيس والهيكلة، يُرجى الاطلاع على أدلتنا على تسجيل الأعمال والاستثمار والضرائب في أرمينيا.

ما الذي تغير في عام 2025: تحديثات القواعد الرئيسية

• زيادة معدل ضريبة المبيعات: اعتبارًا من يناير 2025، تضاعف معدل ضريبة المبيعات المبسطة في فئات رئيسية (على سبيل المثال، 10% على التجارة) بموجب تعديلات قانون الضرائب التي أوردتها وسائل الإعلام الوطنية.
• حدود النظام لم تتغير: تظل عتبة ضريبة المبيعات عند 120 مليون درام أرميني من الإيرادات السنوية؛ وتجاوزها ينقل الشركات إلى النظام العام.
• أسعار النظام العام: تظل ضريبة القيمة المضافة عند 20% وضريبة أرباح الشركات عند 18% بموجب قانون الضرائب.
• الحوافز التكنولوجية العالية: سيتم تطبيق ضريبة خاصة بنسبة 1% على المبيعات وحوافز موسعة للبحث والتطوير على شركات التكنولوجيا الفائقة المؤهلة حتى عام 2031، مع مراعاة معايير النشاط والأهلية.

تواريخ السريان والحدود

• ساري المفعول اعتبارًا من يناير 2025: سيتم تطبيق معايير النظام المبسطة المحدثة (بما في ذلك المعدل البالغ 10%) اعتبارًا من بداية عام 2025 كما ورد في التغطية الوطنية للتعديلات.
• الحد الأقصى لحجم المبيعات: الحد الأقصى للإيرادات السنوية هو 120,000,000 مليون درام أرميني للنظام المبسط؛ وإضافة إلى ذلك، تعمل الشركات بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة (20%) وضريبة الأرباح (18%).
• الأسعار القياسية في ظل النظام العام: تظل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة أرباح الشركات بنسبة 18% سارية المفعول وفقًا لقانون الضرائب.

ضريبة المبيعات (النظام المبسط): معدل 10%

ضريبة المبيعات نظامٌ مُبسَّط يُطبَّق بمعدلٍ ثابت على إجمالي الإيرادات حتى سقفٍ قانوني. وبالنسبة لعام ٢٠٢٥، يبلغ المعدل ١٠٪ في فئاتٍ رئيسية، مثل التجارة، وفقًا للتعديلات المُبلَّغ عنها. وهو نظامٌ سهل الإدارة، ويُقلِّل من وقت الامتثال للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر.

مع ذلك، ولأنه يُفرض ضريبة على الإيرادات بدلاً من الأرباح، فقد تواجه الشركات ذات هامش الربح المنخفض عبئًا فعليًا أعلى مما هو عليه في ظل النظام العام. ينبغي على الشركات الصغيرة والمتوسطة إجراء تحليلات حساسية الهامش قبل اختيار الخيار المُبسّط. للاطلاع على إرشادات عامة، يُرجى الاطلاع على نظرتنا العامة على الضرائب في أرمينيا.

الحد الأقصى لـ AMD 120M ومن يبقى مؤهلاً

تعتمد أهلية ضريبة المبيعات بشكل أساسي على الالتزام بسقف المبيعات السنوي البالغ 120 مليون درام أرميني. يجب على الشركات التي تتجاوز هذا السقف الانتقال إلى النظام العام (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح). هذا يجعل مراقبة الإيرادات أمرًا بالغ الأهمية، لا سيما للشركات التي تقترب من الحد الأقصى أو التي تتوقع ارتفاعات موسمية في الإيرادات. يمكن أن تؤثر هيكلة العقود ووتيرة إصدار الفواتير على توقيت تجاوز السقف، وبالتالي على النظام الضريبي المطبق.

قد يفضل المؤسسون الذين يتوقعون نموًا سريعًا التصميم منذ البداية لضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح، حتى لو بدأوا بالنظام المُبسَّط. نسّق هذا الخيار مع خططك للنفقات الرأسمالية والتوظيف للحفاظ على الحوافز قدر الإمكان. لإنشاء الكيان والتخطيط له، تفضل بزيارة موقعنا. موارد تسجيل الأعمال والاستثمار.

النظام العام (ضريبة القيمة المضافة 20% + ضريبة الأرباح 18%): المحفزات

بموجب النظام العام، تفرض الشركات ضريبة القيمة المضافة وتُرسلها وفقًا للمعدل القياسي البالغ 20%، وتدفع ضريبة أرباح الشركات بنسبة 18% على الأرباح الخاضعة للضريبة، وفقًا لقانون الضرائب. هناك طريقتان شائعتان للانضمام إلى النظام العام:

1. تجاوز الحد الأقصى لضريبة المبيعات البالغ 120 مليون درام في عام واحد.
2. العمل بشكل مباشر بموجب النظام العام (على سبيل المثال، عن طريق الاختيار أو بسبب احتياجات نموذج العمل)، مع مراعاة متطلبات قانون الضرائب.

نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تؤثر على التسعير وديناميكيات التدفق النقدي - فرض ضريبة القيمة المضافة على المخرجات وإدارة أرصدة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات - فيجب على الشركات إعداد الأنظمة والعقود وفقًا لذلك.

الميكانيكا وتأثيرها على الأعمال

تشمل الآليات الرئيسية التي تؤثر على الاقتصاد في ظل كل نظام ما يلي:

• ضريبة المبيعات: فرض ضريبة واحدة على الإيرادات الإجمالية تصل إلى 120 مليون درام أرميني؛ وهي ضريبة أبسط إدارياً، لكنها تتجاهل الربحية ولا تقدم أي ائتمان لضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
• نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات: ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على الإمدادات الخاضعة للضريبة مع آليات ائتمان ضريبة المدخلات، وضريبة الأرباح بنسبة 18% على الأرباح الصافية وفقاً لقانون الضرائب.
• خطر العتبة: إن تجاوز حجم الأعمال البالغ 120 مليون درهم إماراتي يؤدي إلى الانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات، مما يؤثر على التسعير والهوامش الصافية في منتصف الدورة.

الميزات	ضريبة غير مباشرة	النظام العام (ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات)	حافز التكنولوجيا العالية
معدل العنوان الرئيسي	10% على الإيرادات (حسب الفئة)	ضريبة القيمة المضافة 20% + ضريبة الأرباح 18%	1% على الإيرادات (التكنولوجيا المتقدمة المؤهلة)
حد الأهلية	الحد الأقصى: 120 مليون درام أرميني حجم التداول/السنة	لا يوجد حد أقصى للدوران؛ قواعد النظام القياسية	تأهيل قائم على النشاط؛ مرتبط بفترة زمنية حتى عام 2031
اعتمادات ضريبة القيمة المضافة المدخلة	لا	نعم (وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة)	لا ينطبق إذا تم فرض الضريبة على أساس حجم الأعمال؛ راجع تفاصيل الحوافز

كيفية تشكيل وانتخاب نظامك

1. توقع الإيرادات لعام 2025 والتحقق من القرب من سقف 120 مليون AMD.
2. قم ببناء سيناريوهات الهامش (المنخفض/الأساسي/المرتفع) للمقارنة بين 10% من الإيرادات مقابل 18% من الأرباح بالإضافة إلى 20% من آليات ضريبة القيمة المضافة.
3. رسم خريطة لسلسلة توريد ضريبة القيمة المضافة: حدد ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي يمكنك استردادها بموجب النظام العام لتحسين تكلفة الضريبة الصافية.
4. تقييم أهلية التكنولوجيا الفائقة وتوقيت التسجيلات/الاستثمارات للوصول إلى نظام الـ 1% وحوافز البحث والتطوير حيثما ينطبق ذلك.
5. قم بتوافق عقود العملاء والأسعار مع اختيارك للنظام (على سبيل المثال، التسعير الشامل لضريبة القيمة المضافة أو الحصري حيثما ينطبق ذلك).

حوافز التكنولوجيا الفائقة والشركات الناشئة (1% من حجم الأعمال + مزايا البحث والتطوير): الأهلية

تقدم أرمينيا إعفاءات مستهدفة لشركات التكنولوجيا الفائقة حتى عام 2031. يجوز للكيانات المؤهلة - التي تستوفي معايير النشاط والشروط الأخرى - دفع ضريبة مبيعات بنسبة 1% والحصول على حوافز بحث وتطوير معززة (بما في ذلك زيادة الخصومات على الرواتب المؤهلة/تكاليف البحث والتطوير) وفقًا للاستشارات الضريبية الدولية التي تلخص التعديلات الأخيرة.

هناك نتيجتان عمليتان:

1. إذا كان مزيج المنتج/الإيرادات الخاص بك قادرًا على تلبية عتبات الأهلية، فإن الهيكلة في وقت مبكر من العام تعمل على تعظيم نافذة الاستفادة.
2. ويعد تعيين المهندسين وتوثيق أنشطة البحث والتطوير المؤهلة أمراً ضرورياً لدعم المطالبات بموجب أحكام الحوافز.

إذا كنت تخطط لتأسيس مشروع تقني أو نقله، فقم بتنسيق تسجيل الشركات والاستثمار والتخطيط الضريبي لتثبيت خيار الـ 1% حيثما أمكن.

الأسئلة الشائعة