مراقبة المستثمرين في أرمينيا: استخدم فترة الهدوء لبناء تقويم الامتثال لعام 2025

سيساهم العمل على جدول الامتثال في أرمينيا الآن في توفير الوقت والمال والجهد للمستثمرين والمؤسسين في الربع الأول. ومع تحديد موعد الإصلاح الضريبي لعام 2025، توضح هذه النشرة الموجزة للمستثمرين حول أرمينيا كيفية مزامنة المعالم الضريبية مع إجراءات اعرف عميلك/المستفيد الحقيقي والحوافز التقنية العالية - بحيث تبدأ الإدارات المالية والقانونية والتشغيلية العام وهي متوافقة وجاهزة للتحضير للانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة وتخطيط الشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا.

إصلاح النظام الضريبي في أرمينيا - ملخص سريع وتواريخ مهمة

هناك تاريخان حاسمان يحددان التخطيط لعام 2025:

• 1 كانون الثاني 2025 — زيادة ضريبة المبيعات إلى 10% من إجمالي الإيرادات للشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستخدم نظام المبيعات.
• 1 يوليو، 2025 — يتعين على العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة الخاضعة لضريبة المبيعات الانتقال إلى النظام العام: 20% ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى 18% ضريبة الأرباح.

Milestone	ساري المفعول/الموعد النهائي	من هو المتأثر
معدل ضريبة المبيعات 10%	يناير 1، 2025	الشركات الصغيرة والمتوسطة في نظام ضريبة المبيعات
الانتقال الإلزامي إلى النظام العام (20% ضريبة القيمة المضافة + 18% ضريبة الأرباح)	1 يوليو، 2025	العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تفرض ضريبة المبيعات
الحد الأقصى لحجم التداول للنظام المبسط	مستمرة	الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 120 مليون درام أرميني أو أكثر
إشعار المستفيد النهائي	خلال 40 يومًا من التأسيس أو أي تغيير	جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات الأرمينية التي لديها تغييرات في الملكية/السيطرة
حوافز التكنولوجيا العالية	خطة التسجيل/التطبيقات لعام 2025	شركات التكنولوجيا والبحث والتطوير المؤهلة

كيفية إنشاء جدول زمني للامتثال لأرمينيا لعام 2025 (خطوات سريعة)

1. رسم الكيانات والأنظمة: قم بإدراج كل كيان أرميني، ونظام الضرائب الحالي، والوضع المتوقع لعام 2025 (حجم الأعمال مقابل الوضع العام).
2. تقسيم مراحل الضرائب إلى أرباع سنوية: الحظر في 1 يناير (ضريبة المبيعات 10٪)، و1 يوليو (انتقال ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح)، وعمليات التحقق المستمرة من عتبة 120 مليون درام أرميني مع وتيرة الإيرادات الشهرية.
3. طبقة UBO/KYC: قم بتعيين مسارات عمل تذكيرية لمدة 40 يومًا لتغييرات الملكية؛ ومزامنة قرارات مجلس الإدارة/المساهمين وملفات السجل.
4. خطة تسجيل عالية التقنية: التأهل المسبق للحصول على دعم عام 2025 (استرداد ضرائب الرواتب، وخصومات مضاعفة للبحث والتطوير المؤهل) وحجز النطاق الترددي للتقديم بمجرد فتح نافذة التسجيل.
5. تنسيق الفرق: تتولى الشؤون المالية عمليات النمذجة وتغييرات الفواتير، وتتولى الشؤون القانونية عمليات التسجيل/المالك المستفيد النهائي، وتنفذ العمليات تحديثات التسعير والعقود؛ وتوثق إجراءات التشغيل القياسية وتواريخ القطع.

يتضاعف معدل ضريبة المبيعات إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير

ابتداءً من 1 يناير 2025، ستتضاعف ضريبة المبيعات للشركات الصغيرة والمتوسطة لتصل إلى 10% من إجمالي الإيرادات، بدلاً من 5%. وينطبق هذا المعدل على الشركات الخاضعة لنظام ضريبة المبيعات المبسط، والتي تدفع الضريبة على أساس الإيرادات وليس على أساس صافي الربح.

تشمل المهام المالية العاجلة إعادة صياغة توقعات الأرباح والخسائر والتدفقات النقدية لعام 2025 بحيث تنعكس الضريبة الأعلى في فواتير ومستحقات شهر يناير. وتشير مصادر إخبارية إلى أن الحد الأقصى للأهلية للنظام المبسط لا يزال عند 120 مليون درام أرميني، لذا ينبغي على أي شركة صغيرة أو متوسطة تقترب من هذا الحد تقييم المفاضلات بين البقاء على ضريبة المبيعات بنسبة 10% والاستعداد للامتثال الكامل لضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح.

— النطاق والآثار الفورية

يؤثر هذا الارتفاع على جميع دافعي ضريبة المبيعات، لأن النسبة المئوية تُطبق على إجمالي الإيرادات، وليس على هامش الربح. وهذا يعني أن القطاعات ذات هوامش الربح المنخفضة ستشعر بضغط أكبر نسبيًا. وتُسلط التغطية الإعلامية والصناعية الضوء على المخاوف بشأن احتمالية ارتفاع الأسعار أو تقليص العمليات التشغيلية لدى الشركات الصغيرة استجابةً لتغيير النسبة.

انتقال الشركات الصغيرة والمتوسطة الإلزامي إلى النظام العام (ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% + ضريبة الأرباح بنسبة 18%) اعتبارًا من 1 يوليو

ابتداءً من 1 يوليو 2025، يتعين على العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة الخاضعة لضريبة المبيعات الانتقال إلى النظام الضريبي العام، الذي يفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 20% وضريبة أرباح بنسبة 18%. ويُدخل هذا التحول نظاماً جديداً يشمل المحاسبة عن ضريبة القيمة المضافة، وإصدار الفواتير، وإدارة ائتمان ضريبة المدخلات، بالإضافة إلى إعداد تقارير ضريبة الأرباح على أساس الاستحقاق.

لأن إدارة ضريبة القيمة المضافة تمسُّ المشتريات والمبيعات والخزانة، فإنَّ التدريبات المشتركة بين مختلف الأقسام قبل الأول من يوليو تُساعد على تقليل أخطاء الإيداع في الشهر الأول. عززوا سعة التخزين الاحتياطية لشهر التحوّل، حتى تتمكن الفرق التشغيلية من استيعاب تغييرات العمليات دون تفويت دورات الفوترة.

عتبة التغيير (120 مليون دولار أمريكي) - من يجب عليه التغيير وتوقيتات التغيير

لا يزال نظام ضريبة المبيعات المبسط محصوراً عند 120 مليون درام أرميني سنوياً؛ ويتعين على الشركات التي تتجاوز هذا الحد التحول إلى نظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح. ينبغي على الشركات التي تقترب إيراداتها من 120 مليون درام أرميني أن تبدأ بمراقبة معدل المبيعات شهرياً، وأن تُفعّل نظام الإنذار المبكر في حال فوزها بعقود قد تتجاوز الحد المسموح به.

الآثار التشغيلية والمالية على الشركات الصغيرة والمتوسطة: التسعير، هوامش الربح، التدفق النقدي

التسعير: يؤدي التحول من ضريبة المبيعات بنسبة 5% إلى 10% إلى مضاعفة الضريبة على إجمالي الإيرادات فورًا، مما يستدعي غالبًا إعادة تقييم الأسعار أو إعادة تحديد نطاق الخدمات، لا سيما في القطاعات ذات الهوامش الربحية المنخفضة. بالنسبة للشركات التي ستنتقل إلى ضريبة القيمة المضافة في يوليو، يُنصح بالنظر في التسعير المزدوج: التسعير قبل يوليو مع مراعاة مزايا ضريبة المبيعات، والتسعير بعد يوليو بدون ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة على الفواتير.

الهوامش: في ظل نظام ضريبة القيمة المضافة، يمكن استخدام أرصدة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات لتعويض ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، مما يغير حسابات هامش الربح مقارنةً بضريبة المبيعات البسيطة. في الوقت نفسه، تُفرض ضريبة أرباح بنسبة 18% على الإيرادات، مما يكافئ المحاسبة الدقيقة للتكاليف والتوثيق السليم.

تدفق مالي: تُحدث ضريبة القيمة المضافة فجوات زمنية بين ضريبة القيمة المضافة على المبيعات واسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. ينبغي على وزارة المالية التخطيط لتوفير احتياطي نقدي خلال شهري يوليو وأغسطس. بالنسبة لدافعي ضريبة المبيعات الذين لا تتجاوز مبيعاتهم 120 مليون درام أرميني، فإن نسبة 10% ترفع قيمة الضريبة النقدية على كل فاتورة ابتداءً من اليوم الأول لعام 2025.

لا تنسَ تحديد المالك المستفيد الحقيقي/اعرف عميلك والحوافز المتعلقة بالتكنولوجيا المتقدمة

• UBO/KYC: يتعين على الشركات الأرمينية الإعلان إلكترونياً عن المالكين المستفيدين خلال 40 يوماً من تاريخ التأسيس، وخلال 40 يوماً من أي تغيير في الملكية أو السيطرة. يجب مواءمة قرارات مجلس الإدارة/المساهمين مع تقديم الإفصاحات في الوقت المناسب لتجنب مشاكل التعامل مع البنوك والعقوبات المترتبة عليها.
• الحوافز التكنولوجية العالية: ينص قانون صدر عام 2025 على إنشاء إطار دعم حكومي وتسجيل للشركات المؤهلة في مجال التكنولوجيا المتقدمة وتقنية المعلومات. وتشمل المزايا المذكورة استرداد ما يصل إلى 60% من الضرائب المتعلقة بالرواتب، ومضاعفة خصومات الرواتب لموظفي البحث والتطوير المؤهلين، وهو ما يستحق إدراجه في جداول أعمال الموارد البشرية والمالية.

يُقلل إدراج هذه العناصر في تقويم الامتثال لديك من الاحتكاك في بداية العام، ويُحافظ على تزامن الشؤون المالية والقانونية والعمليات. للاطلاع على أسئلة هيكلية أوسع، يُرجى زيارة صفحاتنا على الضرائب في أرمينيا، وتسجيل الشركات، والاستثمار في أرمينيا.

نظرة عامة مختصرة على الجدول الزمني

فترة	الإجراءات الرئيسية	قاعدة مرتبطة
Q1 2025	تطبيق ضريبة مبيعات بنسبة 10% في الفواتير؛ إعادة تسعير العقود؛ التسجيل المسبق لعمليات ضريبة القيمة المضافة حسب الحاجة؛ تدقيق سجلات المستفيد النهائي	معدل الدوران 10%؛ قاعدة UBO لمدة 40 يومًا
Q2 2025	مشروع تجريبي لفاتورة ضريبة القيمة المضافة ومحاسبة ضريبة الأرباح؛ واستكمال تسعير شهر يوليو؛ وإعداد احتياطي نقدي	ضريبة القيمة المضافة 20% + ضريبة الأرباح 18%
يوليو ٢٠٢٠	الانتقال إلى النظام العام (حيثما يكون إلزاميًا)؛ تقديم ومطالبة ضريبة القيمة المضافة المدخلة بشكل منهجي	النظام العام
المتداول	مراقبة الحد الأقصى لـ AMD 120M؛ تشغيل الترحيل في حالة تجاوزه؛ تحديث UBO في غضون 40 يومًا من التغييرات؛ تقييم أهلية الدعم الفني العالي	رأس مال AMD 120 مليون؛ المالك المستفيد الحقيقي؛ قانون التكنولوجيا المتقدمة

خاتمة

استغل الفترة الحالية لضبط جدول امتثالك لمتطلبات أرمينيا: ضريبة المبيعات في أرمينيا لعام 2025 بنسبة 10% ابتداءً من يناير، والتحضير للانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة في يوليو، والجداول الزمنية المتكاملة لـ UBO/KYC والتكنولوجيا المتقدمة. يضمن ذلك تنسيق فرق العمل مبكرًا وحماية هوامش الربح في الأوقات الحاسمة. للحصول على نماذج وتقديمات مُخصصة، تواصل معنا.