قائمة التحقق من الامتثال لأرمينيا للربع الرابع من عام ٢٠٢٥: ضريبة المبيعات بنسبة ١٠٪، وتحديثات تسعير ضريبة القيمة المضافة، ومراجعات المستفيد النهائي

يركز عمل الامتثال الضريبي في أرمينيا في نهاية العام على التنفيذ، وليس على وضع سياسات جديدة. تتطلب قواعد عام 2025 السارية بالفعل - وخاصة ضريبة المبيعات بنسبة 10% والتحول في منتصف العام إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح - اتخاذ خطوات عملية من فرق المالية والقانونية. تُبسط قائمة التحقق هذه الخاصة بالامتثال الضريبي في أرمينيا للربع الرابع هذه الخطوات لتتمكن من إنهاء العام بأقل قدر من المفاجآت وسجلات تدقيق أقوى.

قواعد الضرائب التي يجب تنفيذها الآن: نظرة عامة موجزة للفرق المالية والقانونية

فيما يلي قائمة التحقق الخاصة بالربع الرابع من عام 4 والتي ينبغي على الفرق المالية والقانونية تنفيذها قبل نهاية العام:

• ثبّت نظامك الضريبي لعام 2025: ضريبة المبيعات بنسبة 10٪ من إجمالي الإيرادات اعتبارًا من 1 يناير 2025 مقابل نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح العام (ضريبة القيمة المضافة 20٪، ضريبة الأرباح 18٪).
• التحقق من صحة توقعات الإيرادات في مواجهة سقف 120 مليون درام أرميني - تجاوز هذا السقف يدفع العديد من الشركات إلى ضريبة القيمة المضافة / ضريبة الأرباح، مع الانتقال عادة من 1 يوليو 2025.
• مطابقة فواتير ضريبة القيمة المضافة وإعداد ملفات جاهزة للتدقيق لدعم مطالبات ضريبة القيمة المضافة المدخلة وتقارير ضريبة القيمة المضافة المخرجة.
• تحديث الأسعار وبنود العقد حتى يعرف الطرفان المتعاملان ما إذا كانت الأسعار لا تشمل ضريبة القيمة المضافة أم تشملها بمجرد الانتقال.
• إجراء مراجعات كاملة للملكية المستفيدة (UBO)؛ قم بتسجيل أي تغييرات في غضون 40 يومًا للامتثال لقواعد سجل المستفيدين العام وتجنب العقوبات أو الاضطرابات المصرفية.

تُعدّ الشركات الصغيرة والمتوسطة ذات أهمية هيكلية بالغة، إذ تُشكّل نحو ربع الناتج المحلي الإجمالي لأرمينيا، لذا فإنّ ضمان سلامة هذا القطاع أمرٌ بالغ الأهمية لكلٍّ من هذه الشركات والاقتصاد ككل. وقد جمعت مصلحة الضرائب الأرمينية ما يقارب 2.1 تريليون درام أرميني في الأشهر التسعة الأولى من عام 2025، ما يُؤكّد على التزامها الفعّال بإنفاذ القوانين وتقديم التقارير.

تأكيد نظامك الضريبي لعام ٢٠٢٥: ضريبة المبيعات مقابل ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح وحد الـ ١٢٠ مليون درام أرميني

ابدأ بتصنيف شركتك لعام 2025:

• نظام ضريبة المبيعات: نظام مبسط لفرض الضرائب على إجمالي الإيرادات، بنسبة 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025.
• النظام العام: ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على التوريدات الخاضعة للضريبة وضريبة الأرباح بنسبة 18% على أرباح الشركات بموجب قانون الضرائب.

مقارنة سريعة

العناصر	ضريبة المبيعات (2025)	النظام العام (ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح)
المعدلات الأساسية	10% على الإيرادات الإجمالية	ضريبة القيمة المضافة 20%؛ ضريبة الأرباح 18%
مشغل العتبة	مؤهلة بأقل من 120 مليون درام أرميني في حجم المبيعات السنوية	الهجرة عند عبور AMD 120 مترًا؛ العديد من التحولات من 1 يوليو 2025
تأثير التسعير	الضريبة على الإيرادات الإجمالية؛ فرص التعويض محدودة	ضريبة القيمة المضافة المستحقة على المخرجات؛ قد تكون ضريبة القيمة المضافة المدخلة قابلة للاستحقاق وفقًا لقواعد قانون الضرائب

إعادة حساب تأثير ضريبة مبيعات الشركات الصغيرة والمتوسطة: معدل 10٪

يُعدّ رفع ضريبة المبيعات إلى 10% اعتبارًا من 1 يناير 2025 تغييرًا بالغ الأهمية للميزانية. ولأنّ الضريبة تُفرض على إجمالي الإيرادات، فإنّ أيّ تغيير طفيف في هامش الربح قد يؤثر على جدوى المشروع وتسعيره.

• تحديد حجم التأثير: اضرب إجمالي الإيرادات المتوقعة لعام 2025 بنسبة 10% لتقدير الالتزامات وخصص الاستحقاقات الشهرية.
• الهوامش: قم بمقارنة العبء الضريبي الفعلي بموجب ضريبة المبيعات مع أرصدة ضريبة القيمة المضافة المتوقعة وضريبة الأرباح بموجب النظام العام لإرشاد قرارات الهجرة الاستراتيجية.

ملاحظة بشأن المخصصات والتسعير: تختلف ضريبة المبيعات بشكل أساسي عن ضريبة القيمة المضافة لأنك لا تعوض ضريبة المخرجات بضريبة القيمة المضافة المدخلة؛ لذلك يجب أن يعكس التسعير الخاص بك عدم وجود آلية ائتمان، بينما ينص قانون الضرائب بموجب ضريبة القيمة المضافة على ائتمان ضريبة القيمة المضافة المدخلة وفقًا للأهلية والوثائق.

الاستعداد للانتقال الإلزامي إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح (اعتبارًا من 1 يوليو 2025): التسجيل

يتعين على العديد من الشركات التي تتجاوز سقف الشركات الصغيرة والمتوسطة الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح العام اعتبارًا من 1 يوليو 2025. تأكد من استيفائك لشروط الاستحقاق وقم بإعداد الوثائق والأنظمة اللازمة لفواتير ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية وتقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات.

جدول الامتثال (التواريخ الرئيسية)

الحدث/الفعالية	التاريخ	ما للاستعداد
بدء تطبيق ضريبة المبيعات بنسبة 10%	يناير 1 2025	إعادة تحديد الميزانية، مراجعة التسعير، نموذج الاستحقاق
الانتقال إلى ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح	1 يوليو 2025 (بالنسبة للعديد من عابري العتبات)	تسجيل ضريبة القيمة المضافة، تغييرات نظام المحاسبة، تحديثات العقد
تقديم طلب الحصول على الملكية بعد تغيير الملكية	خلال ٧ يوم	تحديث سجل BO إلكترونيًا؛ وإخطار البنوك إذا كان ذلك مناسبًا

كيفية الاستعداد للانتقال من ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح (خطوات عملية)

1. توقع حجم المبيعات خلال الربع الثاني - الربع الثالث من عام 2025؛ إذا كان من المحتمل أن يتجاوز 120 مليون درام أرميني، فضع خطة عمل للهجرة في 1 يوليو 2025.
2. تأكد من تطبيق ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح ومتطلبات التسجيل في قانون الضرائب؛ وقم بمواءمة مخطط حساباتك وتنسيقات الفواتير مع قواعد ضريبة القيمة المضافة (20% معدل قياسي).
3. إعادة التفاوض على العقود لتحديد معاملة ضريبة القيمة المضافة (حصرية مقابل شاملة) اعتبارًا من تاريخ الانتقال الفعلي.
4. تدريب الموظفين على توثيق مدخلات ضريبة القيمة المضافة وإثبات نفقات ضريبة الأرباح؛ وترتيب الضوابط الداخلية وقوائم التحقق من إغلاق نهاية الشهر.
5. إذا كنت بصدد إنشاء كيان جديد أو إعادة هيكلة قبل الهجرة، فضع في اعتبارك الحصول على إرشادات مهنية بشأن تأسيس الشركات وإدارتها في أرمينيا.

مؤشرات التدفق النقدي والامتثال

تُغيّر ضريبة القيمة المضافة ديناميكيات التدفق النقدي: إذ يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، ولكن يُمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المؤهلة. ويتطلب هذا الاختلاف في التوقيت وعبء التوثيق تخطيطًا دقيقًا لرأس المال العامل وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في قانون الضرائب.

• توقيت إصدار الفاتورة: التفاوض على شروط التسوية مع مراعاة جداول دفع ضريبة القيمة المضافة.
• المخزون والنفقات الرأسمالية: خطط للمشتريات بحيث يتم توثيق ضريبة القيمة المضافة المدخلة بشكل صحيح ويمكن استردادها.
• الضوابط الداخلية: تطبيق عمليات التحقق المسبقة من رموز الضرائب، وأرقام التعريف الضريبي للأطراف المقابلة، ومراجع العقود.

مراجعات UBO (ضرورية للربع الرابع)

يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأرمينية، بما فيها الشركات المملوكة لأجانب، تقديم معلومات الملكية المستفيدة إلكترونيًا خلال 40 يومًا من تاريخ التأسيس، وخلال 40 يومًا من أي تغيير في الملكية أو رأس المال. قد يؤدي التأخير في تقديم هذه المعلومات أو عدم تقديمها إلى غرامات إدارية، بل وحتى إلى تعطيل الحسابات المصرفية، لذا يُنصح بإدراج التحقق من معلومات الملكية المستفيدة ضمن إجراءات إغلاق الشركة.

مهام ضريبة القيمة المضافة في نهاية العام: تسوية الفواتير

سواء كنتَ مُدرجًا بالفعل في النظام العام أو تستعد للانتقال إليه، فإنّ ملفات ضريبة القيمة المضافة النظيفة تُقلّل المخاطر. استخدم قائمة التحقق هذه لمطابقة فواتير ضريبة القيمة المضافة والمطالبات بموجب قانون الضرائب (المعدل القياسي 20%).

1. مطابقة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة الناتجة) مع الفواتير الصادرة وتواريخ التسليم / الأداء.
2. مطابقة المشتريات (ضريبة القيمة المضافة المدخلة) مع فواتير الموردين والإيصالات والعقود؛ والتحقق من أرقام التعريف الضريبي للموردين والحالة الخاضعة للضريبة.
3. تأكيد تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة (المعدل القياسي مقابل أي إمدادات معفاة/معفاة من المعدل الصفري وفقًا لقانون الضرائب).
4. قم بفصل ضريبة القيمة المضافة المدخلة غير القابلة للاسترداد (إن وجدت) وفقًا لقواعد قانون الضرائب؛ وقم بتوثيق التسويات.
5. إعداد التسويات لمراجعة المدقق؛ الاحتفاظ بالمستندات الداعمة في ملف تدقيق مفهرس.

تحديثات تسعير العقود ومطالبات ضريبة القيمة المضافة

يُعدّ وضوح بنود العقد أمرًا بالغ الأهمية عند الانتقال من ضريبة المبيعات إلى ضريبة القيمة المضافة في أرمينيا. وبموجب النظام العام، تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على التوريدات الخاضعة للضريبة، ويمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة المؤهلة إذا تم توثيقها بشكل صحيح وفقًا لقانون الضرائب.

• قم بتحديث بنود الأسعار لتحديد الأسعار غير شاملة ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة، أو الإجماليات الشاملة لضريبة القيمة المضافة مع إظهار مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل.
• حدد نقطة الضريبة (التوريد/الأداء، إصدار الفواتير) بما يتوافق مع قانون الضرائب للتوافق مع الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة.
• بالنسبة لعملاء B2B، سلط الضوء على أن ضريبة القيمة المضافة المدخلة قد تكون قابلة للاسترداد، مما قد يحيد تأثير ضريبة القيمة المضافة على التكلفة الإجمالية إذا كانت إمداداتهم خاضعة للضريبة.
• قم بتوافق جداول الدفع وشروط التسليم مع فواتير ضريبة القيمة المضافة لتقليل ضغط التدفق النقدي.

خاتمة

تتمحور قائمة مراجعة الربع الرابع لأرمينيا حول التنفيذ الدقيق: تأكيد نظامك الضريبي، وإعادة هيكلة ضريبة المبيعات بنسبة 10%، والتخطيط لتسعير ضريبة القيمة المضافة في أرمينيا والتحول الضريبي في منتصف العام، ومطابقة فواتير ضريبة القيمة المضافة، وإكمال مراجعة المالك المستفيد الحقيقي في أرمينيا. تُقلل هذه الخطوات من اضطرابات التدفق النقدي ومخاطر التدقيق مع تطبيق قواعد عام 2025. للحصول على استشارات وتقديمات مُخصصة، تفضل بزيارة صفحة الاستثمار الخاصة بنا أو اتصل بفريقنا القانوني.