النقاط الرئيسية:
- تقدم حزمة التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا للفترة 2025-2031 مسارين: ضريبة بنسبة 1% على إيرادات التكنولوجيا المؤهلة أو نظام عام مع حوافز الرواتب - يجب عليك اختيار واحد.
- مسار ضريبة المبيعات بنسبة 1%: نسبة بسيطة 1% على إجمالي الإيرادات، ولكن لا يوجد إمكانية لخصومات الرواتب أو حوافز ضريبة الدخل الشخصي.
- المسار العام للنظام: 18% ضريبة دخل الشركات على الأرباح، ولكن إمكانية الحصول على 10% ضريبة دخل شخصية لموظفي البحث والتطوير، وخصم 200% من الراتب لمتخصصي تكنولوجيا المعلومات، وسداد 60% من ضريبة الدخل الشخصية للموظفين الجدد.
- يتطلب كلا المسارين إيرادات بنسبة 90% أو أكثر من الأنشطة عالية التقنية ودوران سنوي أقل من 115 مليون درام أرميني لخيار ضريبة الدوران.
- ينبغي على مجالس الإدارة/المديرين الماليين وضع نماذج لكلا المسارين بناءً على هامش الربح وعدد الموظفين وخطط النمو لتحديد أيهما يحقق ضرائب إجمالية أقل.
أصبحت الحوافز الضريبية لقطاع تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا مصممة الآن على المدى الطويل. ففي الفترة من 2025 إلى 2031، يمكن لشركات التكنولوجيا المتقدمة خفض أعبائها الضريبية بشكل ملحوظ، ولكن عليها الاختيار بين مسارين مختلفين بمزايا متباينة.
لمحة سريعة - حزمة الضرائب على التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا للفترة 2025-2031
أقرت أرمينيا حزمة ضريبية طويلة الأجل لقطاع التكنولوجيا المتقدمة/تكنولوجيا المعلومات، اعتبارًا من يناير 2025 وحتى عام 2031. النقطة الحاسمة: يتم تقسيم هذه المزايا عبر نظامين حصريين متبادلين.
المسار 1: نظام ضريبة المبيعات
- ضريبة مبيعات بنسبة 1% على إيرادات التكنولوجيا المؤهلة
- حساب بسيط على إجمالي الإيرادات
- لا يُسمح بخصم الرواتب أو الحصول على حوافز ضريبة الدخل الشخصي.
المسار الثاني: النظام الضريبي العام
- ضريبة دخل الشركات بنسبة 18% على صافي الأرباح
- زيادة بنسبة 10% في رواتب موظفي البحث والتطوير (مقارنة بالزيادة القياسية البالغة 20%)
- خصم 200% من رواتب أخصائيي تكنولوجيا المعلومات من الأرباح الخاضعة للضريبة
- استرداد 60% من تكاليف التدريب الشخصي للموظفين الجدد الذين يدخلون قطاع التكنولوجيا
- ضريبة القيمة المضافة 0% على الصادرات مع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة
لا يمكنك الجمع بين هذه العناصر. لا تتوفر الحوافز المتعلقة بالراتب إلا في إطار النظام العام.
مساران: ضريبة المبيعات مقابل نظام عام مع حوافز
| حافز | ضريبة المبيعات (1%) | النظام العام (18% ضريبة دخل الشركات) |
|---|---|---|
| 1% على الإيرادات الإجمالية | نعم | ❌ لا |
| 10% من دخل الموظفين في قسم البحث والتطوير | ❌ لا | نعم |
| خصم 200% من الراتب | ❌ لا | نعم |
| استرداد 60% من ضريبة الدخل الشخصية | ❌ لا | نعم |
| ضريبة القيمة المضافة على الصادرات | معفى | 0% (مصنفة بصفر) مع استرداد المدخلات |
المسار 1: ضريبة المبيعات بنسبة 1% - الآلية وشروط الأهلية
يُخفّض نظام ضريبة المبيعات نسبة الضريبة على إيرادات التكنولوجيا المتقدمة المؤهلة إلى 1%، ليحل محل ضريبة الأرباح القياسية. ويُطبّق هذا النظام من يناير 2025 حتى عام 2031.
متطلبات الأهلية:
- ≥90% من الإيرادات من الأنشطة التقنية/تكنولوجيا المعلومات التي تحددها الحكومة
- حجم المبيعات السنوي أقل من 115 مليون درهم أرميني (حوالي 300,000 ألف دولار أمريكي).
- لا توجد التزامات ضريبية متأخرة
- مسجلة في سجل التكنولوجيا المتقدمة
- لا يشمل ذلك أنواع الأعمال المستبعدة (القانونية، والمحاسبية، والاستشارية، والبنوك، وما إلى ذلك).
- لا توجد علاقات مع أطراف ذات صلة تؤدي إلى الاستبعاد
القيود الرئيسية:
- لا يُسمح بالحصول على حوافز مالية — لا تتوفر الخصومات التالية: خصم 10% على ضريبة الدخل الشخصي، وخصم 200%، واسترداد 60%
- عواقب تجاوز العتبة — إذا تجاوزت 115 مليون درام أرميني، فسيتم إنهاء حسابك فورًا ولن تتمكن من العودة لمدة عام كامل.
- بسيط ولكنه غير مرن تدفع 1% بغض النظر عن هامش الربح أو المصاريف
أفضل ل:
- الشركات الناشئة ذات الهوامش الربحية العالية التي ترغب في البساطة
- الشركات ذات العدد الأدنى من الموظفين المحليين
- الشركات التي تعطي الأولوية للتدفق النقدي على حساب التحسين
المسار الثاني: حوافز النظام العام
يمكن للشركات الخاضعة لنظام الضرائب العام (18% ضريبة دخل الشركات + 20% ضريبة القيمة المضافة) الاستفادة من حوافز قوية على الرواتب قد تؤدي إلى انخفاض إجمالي الضرائب مقارنة بخيار 1% من حجم المبيعات.
10% من دخل الموظفين في قسم البحث والتطوير
تُفرض ضريبة دخل شخصي بنسبة 10% على رواتب موظفي البحث والتطوير بدلاً من النسبة المعتادة البالغة 20%. وهذا يتطلب ما يلي:
- موافقة المفوضية على أدوار البحث والتطوير المؤهلة
- وصف وظيفي مناسب وتوثيق دقيق
خصم 200% من الراتب لمتخصصي تكنولوجيا المعلومات
يمكن للشركات خصم 200% من رواتب متخصصي تكنولوجيا المعلومات من الأرباح الخاضعة للضريبة - مما يضاعف فعلياً الفائدة الضريبية لكل دولار يُنفق على المواهب التقنية المحلية.
مجال العمل
- ينطبق هذا على جميع رواتب متخصصي تكنولوجيا المعلومات، وليس فقط البحث والتطوير.
- متاح للمقيمين الضريبيين الأرمن فقط
- يُستثنى الموظفون غير المقيمين من الخصم البالغ 200%
- مع مراعاة الحدود القصوى
الوثائق المطلوبة:
- توصيفات الوظائف المرتبطة بالأدوار المؤهلة في مجال التكنولوجيا المتقدمة
- عقود العمل وجداول الدوام
- سجلات الرواتب التي توضح حالة الإقامة
استرداد 60% من تكاليف التدريب الشخصي للموظفين الجدد
تقوم الولاية بتعويض 60% من تكاليف التدريب المهني للوظائف التقنية المحددة، مما يقلل من إجمالي تكاليف التوظيف.
من المؤهل:
- المتخصصون الأجانب ("المهاجرون العماليون")
- التعيينات الجديدة في القطاع (الموظفون الذين يدخلون قطاع تكنولوجيا المعلومات لأول مرة)
قيود هامة:
- حد زمني مدته 3 سنوات للموظفين "الجدد" الذين يدخلون قطاع تكنولوجيا المعلومات
- حتى عام 2031 للمتخصصين الأجانب
- متاح فقط في إطار النظام الضريبي العام
مؤشرات التنفيذ:
- توحيد ملفات الموارد البشرية والهجرة والرواتب للموظفين الأجانب
- تتبع عمليات التوظيف في القطاع لأول مرة بشكل منفصل للتحقق من الأهلية
- جدول الرواتب حسب حالة الإقامة — يحق للمقيمين الحصول على خصم بنسبة 200%، بينما يحق للمتخصصين الأجانب الحصول على خصم بنسبة 60%
- قم بتنسيق إجراءات التأشيرة/الإقامة مبكراً لتجنب انقطاع الرواتب.
اختبارات الأهلية ومتطلبات الاعتماد
يتطلب كلا المسارين استيفاء شروط الأهلية:
ضريبة المبيعات بنسبة 1%:
- ≥90% من الإيرادات من الأنشطة عالية التقنية
- حجم المبيعات السنوي أقل من 115 مليون درام أرميني
- التسجيل في سجل التكنولوجيا المتقدمة
- ليس نوع عمل مستبعد
- لا توجد علاقات مع أطراف ذات صلة تؤدي إلى الاستبعاد
فيما يخص حوافز النظام العام:
- شركة تعمل في مجال الأنشطة التقنية/تكنولوجيا المعلومات
- موافقة المفوضية على معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 10% على وظائف البحث والتطوير
- توثيق مناسب لأدوار أخصائي تكنولوجيا المعلومات للحصول على خصم بنسبة 200%
- إثبات التوظيف في القطاع لأول مرة أو الحصول على صفة أخصائي أجنبي للحصول على خصم بنسبة 60%
أنواع الأعمال المستثناة (لا يمكن استخدام ضريبة المبيعات فيها):
- البنوك، مؤسسات الائتمان، شركات التأمين
- شركات وصناديق الاستثمار
- مقدمو الخدمات القانونية
- منظمات التدقيق
- الأنشطة المحاسبية (NACE 69)
- الاستشارات الإدارية (NACE 70)
- وكالات التوظيف المؤقت
كيفية التقديم:
- تأكيد الأهلية — التحقق من تكوين الإيرادات ومستوى دوران رأس المال ونوع النشاط التجاري
- التسجيل في سجل التكنولوجيا المتقدمة وفقًا لإجراءات الوزارة
- اختيار المسار الخاص — اختر ضريبة المبيعات أو استعد لحوافز النظام العام
- إعداد الوثائق — سجلات الرواتب، والأوصاف الوظيفية، وحالة الإقامة، وحسابات ضريبة الدخل الشخصي
- تقديم طلبات الترشح في الوقت المحدد — يجب تقديم طلب ضريبة المبيعات خلال 20 يومًا من التسجيل أو بحلول 20 فبراير من كل عام
للحصول على دعم شامل في تسجيل الأعمال التجارية، والامتثال الضريبي، وهيكلة الأعمال لتحقيق أقصى استفادة من هذه الحوافز، تفضل بزيارة موقعنا الإلكتروني. خدمات تسجيل الأعمال .
ما هو المسار الأنسب لشركتك؟
اختر ضريبة المبيعات بنسبة 1% إذا:
- أنت في مرحلة مبكرة بهوامش ربح عالية وطاقم محلي محدود
- تريد البساطة - لا حاجة لتتبع النفقات
- ستبقى إيراداتك أقل من 115 مليون درام أرميني
- لست بحاجة إلى حوافز الرواتب
اختر النظام العام إذا:
- لديك عدد كبير من الموظفين المحليين - الخصم بنسبة 200% يزيد من الوفورات
- أنت تقوم بالتوظيف بقوة - خصم ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 60% يقلل من تكاليف التوظيف
- لديك موظفون في قسم البحث والتطوير - معدل ضريبة الدخل بنسبة 10% يوفر عليك تكاليف الرواتب المرتفعة
- أنت تركز على التصدير - ضريبة القيمة المضافة 0% على الصادرات بالإضافة إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة
- هوامش ربحك متغيرة - لا تُطبق ضريبة الأرباح إلا عند تحقيق الربح.
- لقد تجاوزت أو ستتجاوز AMD 115M
مثال للمقارنة:
الشركة أ: إيرادات بقيمة 100 مليون دولار أمريكي، وأرباح بقيمة 30 مليون دولار أمريكي، وعدد قليل من الموظفين
- ضريبة المبيعات بنسبة 1%: ضريبة بقيمة مليون درام أرميني
- النظام العام: 5.4 مليون دولار أمريكي (18% من 30 مليون دولار أمريكي)
- الفائز: ضريبة المبيعات
الشركة ب: إيرادات AMD بقيمة 100 مليون دولار، وأرباح AMD بقيمة 40 مليون دولار، ورواتب تقنية المعلومات بقيمة 50 مليون دولار
- ضريبة المبيعات بنسبة 1%: ضريبة بقيمة مليون درام أرميني
- النظام العام: ربح 40 مليون درام أرميني - خصم 100 مليون درام أرميني (200% من رواتب 50 مليون درام أرميني) = دخل خاضع للضريبة سالب = ضريبة دخل الشركات 0 درام أرميني
- الفائز: النظام العام
الأسئلة الشائعة
ما هي مدة تطبيق الحوافز التكنولوجية العالية في أرمينيا؟
من يناير 2025 حتى ديسمبر 2031، رهناً بالأهلية والشهادة.
هل يمكنني استخدام ضريبة دوران الموظفين بنسبة 1% بالإضافة إلى خصم الراتب بنسبة 200%؟
لا، هذه الخيارات لا تجتمع معًا. الخصم بنسبة 200%، ونسبة ضريبة الدخل الشخصي 10%، والاسترداد بنسبة 60% متاحة فقط في ظل النظام الضريبي العام. إذا اخترت ضريبة المبيعات بنسبة 1%، فلن تتمكن من الاستفادة من حوافز الرواتب.
من يمكنه استخدام ضريبة المبيعات البالغة 1%؟
الشركات المؤهلة في مجال التكنولوجيا المتقدمة التي تحقق إيرادات مؤهلة بنسبة 90% أو أكثر، ودوران سنوي لا يتجاوز 115 مليون درام أرميني، ومسجلة بشكل صحيح. ولا تشمل هذه الشركات مكاتب المحاماة والمحاسبة والاستشارات.
من هم المؤهلون للحصول على خصم 200% من الراتب؟
تخضع الشركات لنظام الضرائب العام فيما يتعلق بأجور متخصصي تكنولوجيا المعلومات المقيمين ضريبياً في أرمينيا. ويُستثنى الموظفون غير المقيمين من هذا الخصم (لكنهم قد يكونون مؤهلين للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 60% إذا كانوا متخصصين أجانب).
كيف تعمل عملية استرداد 60٪ من ضريبة الدخل الشخصية؟
تُسدد الدولة 60% من ضريبة الدخل الشخصي للمتخصصين الأجانب والعاملين الجدد في القطاع. يسري هذا الإعفاء لمدة ثلاث سنوات للموظفين الجدد، أما بالنسبة للمتخصصين الأجانب، فيسري حتى عام 2031. وهو متاح فقط ضمن النظام العام.
ماذا يحدث إذا تجاوزت 115 مليون AMD؟
تخرج من نظام ضريبة المبيعات فوراً، ويتعين عليك الانتقال إلى النظام العام. لا يمكنك العودة في العام التالي، بل عليك تخطي عام كامل، ثم إعادة التقديم إذا كانت إيرادات ذلك العام أقل من الحد الأدنى.
ماذا يجب علينا فعله قبل توظيف متخصصين أجانب في مجال تكنولوجيا المعلومات؟
قم بتنسيق وثائق الهجرة والإقامة والرواتب مبكراً. يحق للمتخصصين الأجانب استرداد 60% من ضريبة الدخل الشخصي، لكنهم مستثنون من خصم 200% من الراتب. خطط لوضع التأشيرة/الإقامة قبل بدء العمل.
خلاصة القول: تُقدّم أرمينيا مسارين متميزين للحوافز الضريبية في قطاع تكنولوجيا المعلومات. ضريبة المبيعات بنسبة 1% بسيطة ولكنها محدودة. أما النظام العام الذي يشمل خصمًا بنسبة 200% من الراتب، وضريبة دخل شخصية بنسبة 10%، واستردادًا بنسبة 60%، فيمكن أن يُخفّض إجمالي الضريبة للشركات التي تعتمد بشكل كبير على الموظفين. قارن كلا المسارين مع هامش الربح وعدد الموظفين لديك لاختيار الأنسب.
