آخر تحديث: أبريل 2026
في لمحة
حالة التأشيرة الذهبية: تم سحب مشروع القانون B490/2025 من البرلمان في ديسمبر 2025 بعد تقييم سلبي من قبل المجلس الأعلى للدفاع الوطني الروماني. ولا يوجد قانون خاص بالتأشيرة الذهبية ساري المفعول حاليًا.
الحد الأدنى للإقامة الضريبية: ١٨٣ يومًا في أي فترة ١٢ شهرًا متتالية (المادة ٧، قانون الضرائب الروماني). يخضع المقيمون للضريبة في جميع أنحاء العالم؛ أما غير المقيمين فيخضعون للضريبة فقط على الدخل من مصادر رومانية.
معدل PIT: 10% ثابتة على معظم فئات الدخل الفردي (لم تتغير لعام 2026).
ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين (اعتبارًا من 1 يناير 2026): 16% على الأرباح الموزعة والفوائد والعوائد بموجب القانون المحلي (القانون 141/2025). قد تُطبق تخفيضات بموجب المعاهدات وتوجيهات الاتحاد الأوروبي.
شبكة البث التلفزيوني الرقمي الأرضي: حوالي 86 معاهدة ضريبية مزدوجة نشطة، بما في ذلك مع أرمينيا والولايات المتحدة والمملكة المتحدة والإمارات العربية المتحدة والشركاء الرئيسيين في الاتحاد الأوروبي.
منطقة شنغن: رومانيا عضو كامل في منطقة شنغن (الحدود الجوية والبحرية اعتبارًا من 31 مارس 2024؛ الحدود البرية اعتبارًا من 1 يناير 2025).
استقطبت تأشيرة الإقامة الذهبية المقترحة في رومانيا الأنظار، إذ جمعت بين مزايا الإقامة في الاتحاد الأوروبي وما وُصف بأنه قاعدة صريحة بعدم اشتراط حد أدنى للإقامة. بالنسبة للمستثمرين ذوي القدرة على التنقل عالميًا، أتاح ذلك مجالًا للتخطيط على غرار "الإقامة غير الدائمة" - أي الحصول على تصريح إقامة دون الخضوع للضرائب العالمية.
مع ذلك، شهد المشهد التشريعي تحولاً كبيراً. فقد سُحب مشروع القانون في ديسمبر 2025، وشهد قانون الضرائب الروماني تغييرات ملحوظة لعام 2026، لا سيما في معدلات ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين. يتناول هذا الدليل مصير مقترح التأشيرة الذهبية، والإطار الضريبي الحالي للإقامة في رومانيا، والاعتبارات التخطيطية التي لا تزال ذات صلة بالمستثمرين ذوي الروابط الرومانية.
جدول المحتويات
- ماذا حدث للتأشيرة الذهبية الرومانية: سحب شهادة الكفاءة المهنية (CSAT)
- اختبارات الإقامة الضريبية في رومانيا: قاعدة الـ 183 يومًا ومركز المصالح الحيوية
- تسجيل NAFA: استبيانات الوصول والمغادرة
- الآثار الضريبية: المقيمون مقابل غير المقيمين
- معدلات ضريبة الاستقطاع لعام 2026 والإعفاءات بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي
- إمكانية الوصول إلى اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ومتطلبات شهادة الإقامة
- عضوية شنغن وحرية التنقل داخل الاتحاد الأوروبي
- نظام الإبلاغ المشترك، والتبادل التلقائي للمعلومات، والتبادل التلقائي للمعلومات
- قائمة إجراءات للمستثمرين ذوي العلاقات الرومانية
- الأسئلة المتكررة
ماذا حدث للتأشيرة الذهبية الرومانية: سحب شهادة الكفاءة المهنية (CSAT)
اقترح مشروع قانون التأشيرة الذهبية في رومانيا (B490/2025) منح تصريح إقامة قابل للتجديد لمدة خمس سنوات مقابل استثمار لا يقل عن 400 ألف يورو في أصول مؤهلة، تشمل السندات الحكومية والعقارات وصناديق الاستثمار المعتمدة وأسهم الشركات المدرجة. وأشارت التقارير إلى أن المشروع لا يتضمن شرط إقامة سنوي إلزامي للحفاظ على التصريح.
في نوفمبر/تشرين الثاني 2025، أصدر المجلس الأعلى للدفاع الوطني تقييمًا سلبيًا للبرنامج. وتركزت المخاوف على ثلاثة عوامل: المخاطر المحتملة على عضوية رومانيا الجديدة في منطقة شنغن، ومكانة البلاد في برنامج الإعفاء من التأشيرة الأمريكي، وطموحات رومانيا في الانضمام إلى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وعقب تقييم المجلس، سُحب مشروع القانون رسميًا من البرلمان في ديسمبر/كانون الأول 2025.
اعتبارًا من أبريل 2026، لم يكن هناك قانون تأشيرة ذهبية ساري المفعول في رومانيا. لا تزال هجرة المستثمرين العادية متاحة من خلال إطار قانون الأجانب في رومانيا، الذي تديره المفتشية العامة للهجرة، وإن لم تكن بالشروط المبسطة التي اقترحها مشروع التأشيرة الذهبية. بالنسبة للمستثمرين الذين يبحثون عن مسارات إقامة بديلة في الاتحاد الأوروبي، يظل مسار تأسيس الشركات في رومانيا وبرامج أوروبية أخرى خيارات جديرة بالدراسة - راجع قسمنا الإقامة عن طريق الاستثمار نظرة عامة للمقارنات الإقليمية.
مع ذلك، لا يزال إطار التخطيط الضريبي الذي تم تحليله في مشروع القانون ساري المفعول. فالمستثمرون الذين يمتلكون بالفعل أصولاً رومانية، أو يديرون أعمالاً تجارية في رومانيا، أو يفكرون في الاستثمار العقاري في رومانيا، ما زالوا يخضعون لقواعد الإقامة الضريبية ونظام ضريبة الاستقطاع الموضح أدناه.
اختبارات الإقامة الضريبية في رومانيا: قاعدة الـ 183 يومًا ومركز المصالح الحيوية
بموجب المادة 7 من قانون الضرائب الروماني، يُعتبر الفرد عموماً مقيماً ضريبياً في رومانيا إذا كان موجوداً فيها لأكثر من 183 يوماً خلال أي فترة 12 شهراً متتالية تنتهي في السنة التقويمية المعنية. حساب متجدد لمدة 12 شهرًا، وليس مجرد إحصاء صارم من يناير إلى ديسمبر - وهو تمييز مهم للمستثمرين الذين يخططون لأنماط السفر حول نهاية العام.
إلى جانب عدد الأيام، يمكن أيضاً تحديد الإقامة بناءً على الفرد مركز المصالح الحيويةالمكان الذي يقع فيه المسكن الرئيسي والأسرة والأنشطة الاقتصادية الأساسية. في حالات الإقامة المزدوجة المحتملة، تطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي معايير فاصلة - المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية، ومحل الإقامة المعتاد، والجنسية - لتحديد الإقامة المنصوص عليها في الاتفاقية.
متى تبدأ الإقامة الضريبية في رومانيا؟
يعتمد تاريخ بدء الإقامة الضريبية على كيفية تحديدها. فإذا أعلن شخص ما أن رومانيا هي مركز مصالحه الحيوية، تبدأ الإقامة الضريبية من تاريخ الإعلان نفسه. أما إذا تم تحديد الإقامة بناءً على اختبار التواجد الفعلي لمدة 183 يومًا، فتُطبق بأثر رجعي من أول يوم وصول في السنة التي تم فيها تجاوز الحد الأدنى. وقد يؤثر هذا الاختلاف على نطاق الدخل الخاضع للضريبة في السنة الأولى.
نصيحة للتخطيط: احتفظ بسجل سفر محدّث ووثائق تثبت الروابط - عقود السكن، وسجلات أماكن إقامة العائلة، ومكان إدارة الأعمال، ونشاط الحسابات المصرفية. يُعدّ توثيق هذه العوامل سنويًا أمرًا ضروريًا إذا كان هدفك هو الحفاظ على وضعك الضريبي كغير مقيم في رومانيا أثناء امتلاكك استثمارات أو إدارة أعمال تجارية هناك.
تسجيل NAFA: استبيانات الوصول والمغادرة
تُلزم الوكالة الوطنية لإدارة الضرائب في رومانيا (ANAF) الأفراد القادمين إلى رومانيا بتعبئة استبيان الإقامة الضريبية. هذا ليس اختيارياً، إذ أن الإقامة لمدة 183 يوماً تُفعّل التزاماً إلزامياً بالإبلاغ، وليس مجرد دعوة للتسجيل.
يتعين على الأفراد الذين يغادرون رومانيا ويرغبون في إنهاء إقامتهم الضريبية رسمياً تعبئة استبيان مغادرة منفصل. وتُفرض غرامات إدارية تتراوح بين 50 و100 ليو روماني على التأخير في تقديم هذه الاستبيانات.
بالنسبة للمستثمرين الذين يخططون للبقاء ضمن عتبة الـ 183 يومًا، يُعدّ الإلمام بهذه المتطلبات الإدارية أمرًا بالغ الأهمية. حتى في حال عدم حصولك على الإقامة الضريبية، تتوقع السلطات الضريبية الرومانية الالتزام بإجراءات الإبلاغ عند الاقتراب من عتبات الإقامة.
الآثار الضريبية: المقيمون مقابل غير المقيمين
تتغير القاعدة الضريبية بشكل كبير تبعاً لحالة الإقامة:
| سؤال | مقيم ضريبي روماني | روماني غير مقيم |
|---|---|---|
| نطاق الضرائب | الدخل العالمي | الدخل من مصادر رومانية فقط |
| معدل PIT | خصم ثابت بنسبة 10% على معظم الفئات | 10% على الدخل من مصادر رومانية بموجب الباب الرابع؛ 16% ضريبة اقتطاع بموجب الباب السادس لبعض المدفوعات |
| الوصول إلى البث التلفزيوني الرقمي الأرضي | نعم، مع شهادة الإقامة الضريبية الرومانية | عموماً لا - قد يعتمد الأمر بدلاً من ذلك على معاهدة الدولة الأم |
| ضريبة الاستقطاع على الأرباح الموزعة (بمعدل محلي) | 10% (للمقيمين الأفراد) | 16% (اعتبارًا من 1 يناير 2026) |
| الضمان الاجتماعي | ١٠٪ تأمين صحي + ٢٥٪ معاش تقاعدي على الدخل المؤهل الذي يتجاوز الحد الأدنى | لا ينطبق هذا بشكل عام إلا في حالة العمل أو العمل الحر في رومانيا. |
تطبق رومانيا معدل ضريبة دخل شخصي ثابت بنسبة 10٪ على معظم فئات الدخل الفردي، دون تغيير لعام 2026. ولا يخضع غير المقيمين للضريبة إلا على الدخل من مصادر رومانية - فهم غير خاضعين للضريبة الرومانية على الدخل من مصادر أجنبية بشرط أن يحتفظوا بوضع غير مقيم.
تشمل الأمثلة العملية للدخل من مصادر رومانية العمل الذي يتم ممارسته في رومانيا، والخدمات المقدمة في رومانيا، ودخل العقارات الرومانية، والأرباح المستمدة من الأصول الرومانية.
معدلات ضريبة الاستقطاع لعام 2026 والإعفاءات بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي
اعتبارًا من 1 يناير 2026، رفعت رومانيا معدلات ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين بموجب القانون رقم 141/2025 (المعدل للمادة 224(4)(ب) من قانون الضرائب). وفيما يلي المعدلات القانونية المحلية الجديدة:
| نوع الدخل | معدل ضريبة الاستقطاع المحلية لعام 2026 | تخفيف القيود بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي |
|---|---|---|
| أرباح | 16% | 0% بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والشركات التابعة (الشركة الأم المؤهلة في الاتحاد الأوروبي التي تمتلك ≥10% من الأسهم لمدة ≥1 سنة) |
| ابدأ الاعجاب | 16% | 0% بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والإتاوات (الشركات التابعة المؤهلة التي تمتلك ≥25% من الأسهم لمدة ≥2 سنوات) |
| الإتاوات | 16% | 0% بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والعوائد (نفس الشروط) |
تُعدّ الزيادة عن المعدلات السابقة كبيرة بالنسبة للمستثمرين الذين يحصلون على دخل سلبي من مصادر رومانية دون حماية بموجب معاهدة أو توجيه. في حال وجود معدل ضريبي أفضل بموجب معاهدة تجنب الازدواج الضريبي، ستطبق رومانيا معدل المعاهدة بدلاً من المعدل المحلي، ولكن يجب على المستفيد تقديم الوثائق اللازمة (عادةً شهادة إقامة ضريبية من بلده الأصلي).
بالنسبة للهياكل المؤسسية، يلغي توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والشركات التابعة اقتطاع الضرائب على الأرباح الموزعة من شركة تابعة رومانية إلى شركة أم مؤهلة في الاتحاد الأوروبي تمتلك ما لا يقل عن 10% من الأسهم لمدة عام واحد على الأقل. كما يوفر توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والإتاوات إعفاءً مماثلاً للشركات المرتبطة المؤهلة التي تمتلك ما لا يقل عن 25% من الأسهم لمدة عامين على الأقل.
إمكانية الوصول إلى اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ومتطلبات شهادة الإقامة
تُبرم رومانيا حوالي 86 اتفاقية فعّالة لتجنب الازدواج الضريبي، تشمل وجهات استثمارية رئيسية مثل الولايات المتحدة الأمريكية، والمملكة المتحدة، والإمارات العربية المتحدة، وسنغافورة، وإسرائيل، وأرمينيا، والصين، وألمانيا، وفرنسا. وتشترط مزايا هذه الاتفاقيات عادةً أن يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في إحدى الدول المتعاقدة وأن يُقدّم شهادة إقامة ضريبية سارية المفعول.
إذا كان هدفك الحصول على وضع غير مقيم في رومانيا، فلا يمكنك عمومًا الاعتماد على شبكة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الرومانية لتخفيض الضرائب المقتطعة، إذ لن يكون لديك شهادة إقامة رومانية. مع ذلك، يمكنك الاستفادة من الإعفاءات الضريبية بموجب الاتفاقية من خلال الإقامة الضريبية في بلدك الأم، وذلك بتقديم شهادة إقامة من بلدك الأم، شريطة أن تسمح بذلك الاتفاقية المبرمة بين بلدك الأم ورومانيا.
أسعار المعاهدة الرئيسية: رومانيا - أرمينيا
دخلت معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين رومانيا وأرمينيا حيز التنفيذ في 1 يناير 1998. وبموجب هذه المعاهدة، تُطبق النسب الضريبية المخفّضة التالية على الدخل من مصادر رومانية المدفوع للمقيمين الضريبيين في أرمينيا: أرباح الأسهم بنسبة 5% (للحصص التي تبلغ 25% أو أكثر، شريطة استيفاء شرط فترة الاحتفاظ لمدة 365 يومًا وفقًا للاتفاقية متعددة الأطراف) أو 10% (في الحالات الأخرى)؛ والفوائد بنسبة 10%؛ وحقوق الملكية الفكرية بنسبة 10%. بالنسبة للمستثمرين الذين يُنشئون استثماراتهم من خلال كيانات أرمينية أو يحملون إقامة ضريبية في أرمينيا، تُخفّض هذه النسب الضريبية بموجب المعاهدة بشكل كبير نسبة الاستقطاع الضريبي المحلي البالغة 16%. للاطلاع على معلومات أساسية حول الإطار الضريبي في أرمينيا، يُرجى مراجعة [رابط/مقال]. الضرائب في أرمينيا يرشد.
التطورات الأخيرة في المعاهدات
تم توقيع معاهدة جديدة لتجنب الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة ورومانيا في 13 نوفمبر 2024، ودخلت حيز التنفيذ في 23 ديسمبر 2025، وأصبحت سارية المفعول في رومانيا اعتبارًا من 1 يناير 2026. كما علقت رومانيا معاهداتها مع بيلاروسيا (اعتبارًا من 12 نوفمبر 2024) وروسيا (اعتبارًا من 14 أكتوبر 2024).
عضوية شنغن وحرية التنقل داخل الاتحاد الأوروبي
أصبحت رومانيا عضواً كاملاً في منطقة شنغن على مراحل: تم رفع ضوابط الحدود الجوية والبحرية في 31 مارس 2024، وتبعتها ضوابط الحدود البرية في 1 يناير 2025. وهذا يعني أن حاملي تصاريح الإقامة الرومانية يتمتعون الآن بحرية التنقل في جميع أنحاء منطقة شنغن دون عمليات تفتيش حدودية.
بالنسبة للمستثمرين، تعزز عضوية منطقة شنغن القيمة العملية لتصريح الإقامة الروماني، سواء تم الحصول عليه من خلال إطار الهجرة الاستثمارية المعتاد أو من خلال نسخة مستقبلية من برنامج التأشيرة الذهبية، في حال إعادة تفعيله من قبل البرلمان. مع ذلك، لا يمنح تصريح الإقامة الروماني تلقائيًا الحق في العمل في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى؛ بل يسمح بالسفر داخل منطقة شنغن لمدة تصل إلى 90 يومًا خلال أي فترة 180 يومًا.
نظام الإبلاغ المشترك، والتبادل التلقائي للمعلومات، والتبادل التلقائي للمعلومات
تلتزم رومانيا التزاماً كاملاً بمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) وإطار التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) التابع للاتحاد الأوروبي، والمطبق بموجب القانون رقم 207/2015 والمرسوم الحكومي الطارئ رقم 102/2022 (نقل توجيه DAC2). وتقوم المؤسسات المالية الرومانية بالإبلاغ عن معلومات حسابات أصحاب الحسابات غير المقيمين إلى السلطات الضريبية في بلد إقامة صاحب الحساب.
بالنسبة للمستثمرين الحاصلين على تصاريح إقامة رومانية ولكنهم يحتفظون بإقامة ضريبية في مكان آخر، فهذا يعني أنه سيتم الإبلاغ عن حساباتهم المصرفية الرومانية وأصولهم المالية إلى مصلحة الضرائب في بلدهم الأم. يُعدّ تقديم شهادة ذاتية صحيحة بشأن الإقامة الضريبية لدى المؤسسات المالية الرومانية أمرًا ضروريًا لضمان دقة تقارير معيار الإبلاغ المشترك (CRS) وتجنب مشاكل الامتثال في بلدهم الأم.
قائمة إجراءات للمستثمرين ذوي العلاقات الرومانية
- خطط لجدول سفرك في مقابل اختبار رومانيا المتجدد لمدة 183 يومًا على مدار 12 شهرًا. تذكر أن هذا ليس حسابًا سنويًا تقويميًا - فالأيام المتراكمة في الأشهر السابقة تُرحّل إلى السنة التالية.
- حدد محل إقامتك الضريبي الرئيسي ومركز المصالح الحيوية. تجنب الإقامة المزدوجة غير المقصودة من خلال التأكد من أن منزلك الأساسي وعائلتك ومصالحك الاقتصادية تشير بوضوح إلى ولاية قضائية واحدة.
- أكمل استبيانات ANAF عند الوصول والمغادرة. يُفرض على المخالفين غرامات تتراوح بين 50 و100 ليو روماني، وقد يؤدي عدم تقديم الإقرارات الضريبية إلى تعقيد التعاملات المستقبلية مع السلطات الضريبية الرومانية.
- أكد ما إذا كنت ترغب في الوصول إلى البث التلفزيوني الرقمي الأرضي الروماني. إذا كانت الإجابة بنعم، فخطط لتصبح مقيمًا ضريبيًا في رومانيا واحصل على شهادة الإقامة من الوكالة الوطنية للضرائب (ANAF). أما إذا كانت الإجابة بلا، فخطط لدفع ضريبة اقتطاع محلية بنسبة 16% على الدخل السلبي من مصادر رومانية، وابحث عن إمكانية الإعفاء بموجب معاهدة ضريبية من خلال بلدك الأصلي.
- مراجعة سلاسل المدفوعات عبر الحدود بالنسبة للأرباح والفوائد وحقوق الملكية ورسوم الخدمات، يجب إتمام إجراءات التحقق المسبق من المستندات مع الجهات الدافعة الرومانية والتأكد من أن شهادات الإقامة سارية المفعول.
- تقييم فرص إعادة هيكلة الشركات باستخدام توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والشركات التابعة (ضريبة استقطاع بنسبة 0% على الأرباح المؤهلة) وتوجيه الفوائد والإتاوات. يمكن لهذه التوجيهات إلغاء معدل الضريبة المحلي البالغ 16% بالكامل بالنسبة للشركات المملوكة والمُهيكلة بشكل صحيح.
- تنسيق الاستشارات المتعلقة بالهجرة والضرائب واحرص على الحصول على آراء مكتوبة قبل الالتزام بأي هيكل. لمزيد من المعلومات حول التخطيط لامتلاك منزل ثانٍ أو الحصول على الجنسية، راجع قسمنا. نظرة عامة على الجنسية و الخدمات العقارية.
