يقدم مشروع التأشيرة الذهبية الرومانية إقامة قابلة للتجديد لمدة 5 سنوات مقابل استثمار بقيمة 400,000 ألف يورو دون اشتراط حد أدنى للإقامة، مما يجعل التخطيط للإقامة الضريبية أمراً حاسماً للمستثمرين الذين يقللون من وجودهم في البلاد.
إن البقاء أقل من 183 يومًا في أي 12 شهرًا يتجنب الإقامة الضريبية في رومانيا بشكل عام؛ حيث يتم فرض الضرائب على المقيمين في جميع أنحاء العالم، بينما يتم فرض الضرائب على غير المقيمين فقط على الدخل ذي المصدر الروماني.
يتطلب الوصول إلى اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في رومانيا عادةً شهادة إقامة ضريبية رومانية؛ ولا يمكن لغير المقيمين عادةً المطالبة بمزايا الاتفاقية الرومانية.
إذا لم يكن الإعفاء من المعاهدة متاحًا، فإن الضرائب الرومانية القانونية المستقطعة تنطبق على الأرباح والفوائد والمكافآت والخدمات، مما قد يؤدي إلى حدوث تسرب محتمل ومشاكل في التدفق النقدي.
يحظى برنامج التأشيرة الذهبية المقترح في رومانيا باهتمام واسع النطاق، إذ يجمع بين مزايا الإقامة في الاتحاد الأوروبي وقاعدة صريحة بعدم وجود حد أدنى للإقامة. بالنسبة للمستثمرين ذوي القدرة على التنقل عالميًا، يتيح هذا البرنامج مجالًا للتخطيط على غرار "الإقامة غير الدائمة"، ولكن بشرط ربط اختبارات الإقامة الضريبية في رومانيا برحلاتهم، وفهم متى تكون اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي متاحة فعليًا.
جدول المحتويات
- كيف يعمل مشروع التأشيرة الذهبية في رومانيا: حد أدنى 400,000 يورو، إقامة قابلة للتجديد لمدة 5 سنوات، وقاعدة صريحة تمنع الإقامة.
- اختبارات الإقامة الضريبية في رومانيا: عتبة 183 يومًا/12 شهرًا وكسر التعادل في مركز المصالح الحيوية
- العواقب الضريبية على المقيمين مقابل غير المقيمين: الضرائب العالمية
- الضرائب ذات المصدر الروماني ومعدل الدخل الشخصي البالغ 10%
- الاستفادة من الإعفاء من معاهدة الضريبة المزدوجة: شرط الحصول على شهادة إقامة ضريبية رسمية في رومانيا
- حجب الضرائب والعواقب العملية عندما لا تكون فوائد المعاهدة متاحة
كيف يعمل مشروع التأشيرة الذهبية في رومانيا: حد أدنى 400,000 يورو، إقامة قابلة للتجديد لمدة 5 سنوات، وقاعدة صريحة تمنع البقاء في البلاد.
بموجب مشروع قانون، ستمنح رومانيا تصريح إقامة قابل للتجديد لمدة خمس سنوات مقابل استثمار لا يقل عن 400,000 يورو. والأهم من ذلك، أن المشروع لا يفرض صراحةً أي شرط إقامة سنوية أدنى للحفاظ على الإقامة. وقد نُشرت هذه الميزات في الصحافة التجارية الرومانية وتقارير البرامج.
لماذا يهم: يُتيح تصميم "عدم وجود حد أدنى للإقامة" مزيدًا من المرونة، ولكنه يُلقي بعبء التخطيط على عاتق المقيمين في رومانيا لأغراض ضريبية، والراغبين في الاستفادة من المعاهدات الضريبية، لا سيما بالنسبة للمستثمرين الذين ينوون التواجد فعليًا بشكل متقطع. للاطلاع على خيارات أوسع للانتقال في المنطقة، يُرجى مراجعة دليلنا حول مسارات الإقامة واستراتيجية الهجرة الاستثمارية.
اختبارات الإقامة الضريبية في رومانيا: عتبة 183 يومًا/12 شهرًا ومعايير كسر التعادل المتعلقة بمراكز المصالح الحيوية
تُعامل رومانيا عادةً الفرد كمقيم ضريبيًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في البلاد خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية. يُعدّ البقاء دون هذا الحدّ وسيلةً أساسيةً لتجنّب الإقامة الضريبية الرومانية للمستثمرين المتنقلين.
إلى جانب احتساب أيام الإقامة، قد تتأثر الإقامة بمكان وجود منزلك الرئيسي وعائلتك ومصالحك الاقتصادية، وهي مفاهيم تُعرف غالبًا باسم "مركز المصالح الحيوية". في حالات الإقامة المزدوجة المحتملة، تطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي معايير فاصلة (مثل المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية، ومحل الإقامة المعتاد) لتحديد الإقامة بموجب اتفاقية واحدة. ينبغي على المستثمرين الراغبين في الحصول على نتائج "غير محلية" تصميم أنماط سفرهم وعلاقاتهم بما يتوافق مع هذه المعايير وقاعدتهم الضريبية الأساسية.
نصيحة للتخطيط: احتفظ بسجل سفر محدّث وأدلة على الروابط (السكن، العائلة، موقع إدارة الأعمال). يُعدّ توثيق هذه العوامل سنويًا أمرًا ضروريًا إذا كان هدفك هو الحصول على وضع ضريبي غير مقيم في رومانيا دون حد أدنى للإقامة. ولتنسيق الضرائب على المستوى الإقليمي، يدمج فريق التخطيط الضريبي لدينا خدمات الهجرة والاستشارات الضريبية.
الآثار الضريبية للمقيمين مقابل غير المقيمين: الضرائب العالمية
تتغير القاعدة الضريبية بشكل كبير اعتمادًا على الإقامة:
- المقيمون الضريبيون في رومانيا: تخضع عموماً للضريبة على الدخل العالمي.
- غير المقيمين: تخضع الضرائب عموماً للدخل ذي المصدر الروماني فقط.
| سؤال | مقيم ضريبي روماني | روماني غير مقيم |
|---|---|---|
| نطاق الضرائب | الدخل العالمي | الدخل من مصدر روماني فقط |
| إمكانية الوصول إلى معاهدات الضرائب الرومانية | عادةً نعم، مع شهادة الإقامة الضريبية الرومانية | عادة لا (تنطبق المعاهدات على المقيمين في دولة متعاقدة) |
| التعرض للضرائب المستقطعة الرومانية | قد ينطبق ذلك بشرط الإعفاء من المعاهدة | تُطبق ضريبة الاستقطاع المحلية عموماً ما لم يتم الحصول على إعفاء بموجب معاهدة/إقامة المستفيد. |
بالنسبة للمستثمرين الذين يهدفون إلى تجنب الضرائب العالمية في رومانيا مع الاستفادة من حرية التنقل داخل الاتحاد الأوروبي من خلال الإقامة، فإن "التخطيط الدقيق لغير المقيمين" يعني البقاء غير مقيم بموجب اختبارات رومانيا وإدارة قواعد المصدر المتعلقة بالمدفوعات إلى رومانيا.
الضرائب المفروضة على الشركات ذات المصادر الرومانية ونسبة 10% على الدخل الشخصي
تُطبق رومانيا عموماً ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة 10% على معظم فئات دخل الأفراد. أما غير المقيمين، فيُفرض عليهم الضريبة فقط على دخلهم من مصادر رومانية؛ ولا تُفرض عليهم ضريبة في رومانيا على دخلهم من مصادر أجنبية إذا ظلوا غير مقيمين.
من الأمثلة العملية على الدخل من مصادر رومانية: العمل الروماني، والخدمات المُقدمة في رومانيا، ودخل العقارات الرومانية، وبعض المكاسب المُستمدة من الأصول الرومانية. إذا كنت تُخطط لامتلاك أصول أو إدارة أعمال في رومانيا، يُرجى مراجعة قواعد المصدر والتفاعل مع أي اتفاقية سارية قبل إتمام الدفعات.
هل تفكر في الاستثمار العقاري أو تأسيس شركات في المنطقة؟ اطلع على إرشاداتنا حول العقارات وتأسيس الشركات لتحقيق التوافق بين أهداف الهجرة والتجارة والضرائب على مستوى العالم.
الاستفادة من الإعفاء من اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي: شرط الحصول على شهادة إقامة ضريبية رومانية رسمية
لا تُتاح معاهدات الازدواج الضريبي (DTTs) تلقائيًا لجميع حاملي التصاريح. عمليًا، تُطبّق رومانيا مزايا هذه المعاهدات عندما يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في رومانيا، ويُمكنه تقديم شهادة إقامة ضريبية رومانية (صادرة عن مصلحة الضرائب) لدافعي الضرائب، وللسلطات الأجنبية عند الحاجة.
في مرحلة الاستقطاع، يحتاج الدافعون الرومانيون عادةً إلى شهادة إقامة أجنبية أو رومانية صالحة لتطبيق معدلات المعاهدة المخفضة؛ وإلا، يتم حجب المعدلات القانونية المحلية.
- إذا كان هدفك هو الحصول على وضع غير مقيم في رومانيا، فلا يمكنك عمومًا الاعتماد على شبكة DTT الرومانية لتقليل ضريبة الاستقطاع الرومانية، لأنك ستفتقر إلى شهادة إقامة رومانية.
- لا يزال بإمكانك الاستفادة من الإعفاءات الضريبية المنصوص عليها في المعاهدة من خلال الإقامة الضريبية في بلدك الأصلي (أي بتقديم شهادة إقامة من بلدك الأصلي) إذا سمحت بذلك المعاهدة والقوانين المحلية في رومانيا. عادةً ما يطلب دافعو الضرائب الرومانيون الشهادة المقابلة لتطبيق الإعفاء الضريبي الصحيح من المصدر.
الضرائب المقتطعة والتبعات العملية عند عدم توفر مزايا المعاهدة
في حال عدم وجود شهادة إقامة سارية تسمح بتطبيق معدلات المعاهدات الضريبية، يقوم دافعو الضرائب الرومانيون باقتطاع الضرائب وفقًا للمعدلات القانونية المحلية على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات وبعض الخدمات المدفوعة عبر الحدود. وتختلف المعدلات الافتراضية باختلاف نوع الدخل، وقد تُخفّض للمستفيدين من دول الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو بموجب توجيهات محددة؛ ومع ذلك، في حال عدم توفر الوثائق اللازمة، يُطبّق مبدأ "لا تخفيض بدون معاهدة".
الآثار العملية على مستثمري التأشيرة الذهبية لتقليل التواجد:
- تسرب التدفق النقدي: يتم اقتطاع مبالغ أكبر مقدماً في رومانيا حتى يتم الحصول على الشهادات اللازمة.
- عبء التعافي: قد يتطلب الحصول على الإغاثة تقديم مطالبات استرداد بأثر رجعي مع شهادات إقامة داعمة، مما يؤدي إلى تأخير صرف الأموال.
- تأثيرات الهيكلة: ضع في اعتبارك اختصاص الجهة الدافعة وشبكة المعاهدات الخاصة بك؛ حيثما أمكن، قم بمواءمة الكيانات القابضة والدافعة مع عمليات الوصول إلى المعاهدات والتوثيق الواضحة.
قائمة الإجراءات: مواءمة نتائج الهجرة والضرائب
- قم بمطابقة جدول سفرك مع اختبار رومانيا لمدة 183 يومًا / 12 شهرًا؛ واحتفظ بأدلة على وجودك وروابطك.
- حدد مكان إقامتك الضريبية "الأساسية" ومركز مصالحك الحيوية؛ وتجنب الإقامة المزدوجة غير المقصودة.
- تأكيد ما إذا كنت ترغب في الوصول إلى معاهدة رومانيا؛ إذا كانت الإجابة بنعم، فخطط لتصبح مقيمًا ضريبيًا رومانيًا والحصول على شهادة الإقامة؛ إذا كانت الإجابة لا، فخطط للحصول على ضريبة WHT محلية رومانية على التدفقات ذات المصدر الروماني.
- مراجعة سلاسل الدفع عبر الحدود فيما يتعلق بالأرباح والفوائد ورسوم الخدمة؛ وإصدار الوثائق اللازمة مسبقًا مع الدافعين الرومانيين.
- ننسق الاستشارات القانونية المتعلقة بالهجرة والشركات والضرائب، ونحصل على آراء مكتوبة قبل الوصول. للاطلاع على معلومات أوسع حول امتلاك منزل ثانٍ أو الحصول على جنسية بديلة، راجع نظرة عامة على الجنسية.
من يستفيد من نموذج الإقامة بدون حد أدنى؟
يمكن للمستثمرين الراغبين في حرية التنقل داخل الاتحاد الأوروبي والتواجد في رومانيا دون الخضوع للضرائب الرومانية على مستوى العالم، من حيث المبدأ، الحصول على تصريح، وتجنب الإقامة الضريبية الرومانية بالبقاء لمدة لا تتجاوز 183 يومًا وإدارة العلاقات، وحصر الضرائب الرومانية على الدخل المُحقق من مصادر رومانية. لكن في المقابل، سيُحدّ من إمكانية الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الرومانية ما لم يتم اختيار الإقامة الضريبية الرومانية والحصول على الشهادة.
خلاصة القول: يمكن لمشروع التأشيرة الذهبية الرومانية، الذي لا يشترط حدًا أدنى للإقامة، أن يُكمّل التخطيط على غرار "الإقامة غير الدائمة"، لكنّ المسائل الحاسمة تكمن في الإقامة الضريبية في رومانيا وإمكانية الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. اتخذ قرارًا مدروسًا ووثّقه. للحصول على هيكلة مُخصصة، تواصل مع فريقنا.
