قائمة مراجعة الضرائب في أرمينيا للربع الرابع من عام 2025: تقديم الإقرارات الضريبية في الأول من نوفمبر، وتخطيط ضريبة المبيعات، وحوافز تكنولوجيا المعلومات

مع اقتراب الربع الرابع من العام، يُضيّق جدول الضرائب في أرمينيا نطاق المهام الحرجة ليشمل بضعة أسابيع. يُشكّل تمديد الموعد النهائي لضريبة الدخل في الأول من نوفمبر، وتحويل ضريبة المبيعات لعام ٢٠٢٥ إلى ١٠٪، وحوافز تكنولوجيا المعلومات الجديدة بنسبة ١٪، مخاطر وفرصًا في آنٍ واحد لقادة التمويل والمؤسسين. تساعدك هذه القائمة على تحديد أولويات الملفات، وإعادة صياغة الميزانيات، وتحديد ما إذا كان حافز تكنولوجيا المعلومات مناسبًا لشركتك.

تمديد الموعد النهائي لضريبة الدخل (١ نوفمبر ٢٠٢٥)

مددت حكومة أرمينيا الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل لعام ٢٠٢٤ إلى ١ نوفمبر ٢٠٢٥، مؤجلةً الموعد النهائي الربيعي المعتاد إلى منتصف الربع الرابع. هذا التمديد، الذي أعلنه رئيس الوزراء، يمنح دافعي الضرائب وقتًا إضافيًا، ولكنه يُحوّل عبء الامتثال إلى التخطيط لنهاية العام وإدارة التدفقات النقدية.

لمحة عامة عن التواريخ الرئيسية

العناصر	التاريخ
الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2024	نوفمبر 1، 2025
نظام ضريبة المبيعات الجديد ساري المفعول	يناير 1، 2025
إعلان حالة المبيعات والضريبة لعام 2025 (إن وجدت)	فبراير 20، 2025
ضريبة مبيعات 1% متاحة لقطاع تكنولوجيا المعلومات	من 2025

نظام ضريبة المبيعات الجديد (معدل 10%) والميزانية

اعتبارًا من 1 يناير 2025، تُحدد ضريبة المبيعات في أرمينيا على الإيرادات التجارية العامة بنسبة 10%. ويشمل هذا الإصلاح خصمًا مدمجًا للمصروفات بنسبة 9.5%، مما يُنتج عنه ضريبة فعلية لا تقل عن 0.5% في بعض الحالات، وفقًا للإرشادات المهنية.

تأثير ذلك على الميزانية: ستشهد العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستخدم ضريبة المبيعات معدلات اسمية أعلى من السنوات السابقة، مما يستلزم إعادة ضبط الأسعار، ومراجعة عقود الموردين، وتعديل التدفقات النقدية. لذا، يُرجى تحديث ميزانياتكم لعام 2025، وبيانات اقتصاديات الوحدة، وافتراضات هامش الربح الإجمالي لاستيعاب المعدل الأساسي البالغ 10%، مع مراعاة آلية المخصصات المذكورة أعلاه.

كيفية الاشتراك في ضريبة المبيعات لعام 2025

1. قم بتأكيد أهليتك لنظام ضريبة المبيعات المبسطة بناءً على نشاطك والحدود بموجب القانون الحالي.
2. إعداد وتقديم البيان الرسمي بشأن حالة المبيعات والضريبة إلى سلطة الضرائب بحلول 20 فبراير 2025 لاستخدام النظام لعام 2025.
3. قم بمحاذاة إعدادات المحاسبة وقوالب الفواتير وإعداد التقارير الإدارية لالتقاط حجم الأعمال بشكل صحيح اعتبارًا من 1 يناير 2025.

الحوافز الضريبية لقطاع تكنولوجيا المعلومات: ضريبة المبيعات والخصومات بنسبة 1%

قدمت أرمينيا حافزًا تقنيًا عاليًا يفرض ضريبة على أنشطة قطاع تكنولوجيا المعلومات المؤهلة بنسبة 1% فقط من إجمالي المبيعات بدءًا من عام 2025، وهو ما يمثل انخفاضًا عن المستويات السابقة. ومن شأن هذا أن يُخفّض بشكل كبير التزامات الشركات المؤهلة.

بالنسبة للشركات التي تعمل بنظام الضرائب العام (وليس ضريبة المبيعات)، هناك حافز منفصل يركز على الرواتب: يمكن للشركات خصم 200% من الرواتب المدفوعة لمحترفي تكنولوجيا المعلومات المؤهلين من دخلها الخاضع للضريبة، مما يؤدي إلى خفض ضريبة الأرباح بشكل كبير على الفرق التي تعتمد بشكل كبير على الرواتب.

السياق: يشهد قطاع تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا نموًا سريعًا، حيث بلغت إيرادات القطاع في الربع الأول من عام 2025 نحو 142.2 مليار درام أرميني (بزيادة قدرها 24.5% على أساس سنوي)، مما يؤكد تركيز السياسة على نمو التكنولوجيا المتقدمة. كما تساهم كبرى شركات تكنولوجيا المعلومات بإيرادات ضريبية كبيرة؛ إذ أشارت إحدى الإحصائيات إلى مساهمات ضريبية بلغت 84.4 مليار درام أرميني لعام 2024.

ما هو المسار الذي يناسبك في عام 2025؟

النظام الحاكم	قاعدة العنوان	من ينبغي أن يفكر في ذلك؟	نقاط المراقبة الرئيسية
ضريبة المبيعات (العامة)	معدل دوران 10% مع خصم مدمج بنسبة 9.5%؛ الحد الأدنى الفعال ~0.5% في بعض الحالات	التجار ومقدمو الخدمات الأصغر حجمًا والأقل هامشًا والذين يفضلون البساطة	تنطبق حدود الأهلية واستثناءات الأنشطة؛ وقد يلزم تعديل الأسعار
ضريبة المبيعات (حافز تكنولوجيا المعلومات)	1% معدل دوران لأنشطة تكنولوجيا المعلومات المؤهلة اعتبارًا من عام 2025	شركات تكنولوجيا المعلومات والبحث والتطوير ذات الأنشطة والوثائق المؤهلة	تأكيد نطاق الأنشطة المؤهلة وشروط الامتثال
النظام الضريبي العام (ضريبة الأرباح) مع حافز رواتب تكنولوجيا المعلومات	خصم 200% من الرواتب المدفوعة لمحترفي تكنولوجيا المعلومات المؤهلين	شركات المنتجات ذات رواتب البحث والتطوير الكبيرة في ظل النظام العام	يتطلب تصنيفًا دقيقًا للرواتب ودليلًا على وجود أدوار تكنولوجيا المعلومات "المؤهلة"

التزامات الإيداع الإضافية للربع الرابع

بعد الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل في الأول من نوفمبر، ينبغي على الشركات متابعة الإيداعات الشهرية والدورية الجارية بما يتماشى مع التقويم الضريبي لأرمينيا والاستعداد للانتخابات الرئاسية التي ستؤثر على عام 2025. على وجه الخصوص، إذا كنت تخطط لاستخدام ضريبة المبيعات المبسطة، فقدّم بيان حالتك بحلول 20 فبراير 2025.

استخدم الربع الرابع لمطابقة الدفاتر، والتحقق من صحة بنود الاستقطاع والضرائب غير المباشرة، والتأكد من أن السياسات المحاسبية تعكس قواعد عام 2025 التي ستدخل حيز التنفيذ. للاطلاع على صورة كاملة للالتزامات، راجع نظرة عامة على الضرائب في أرمينيا.

خطة عمل أكتوبر 2025

تساعد قائمة التحقق المتسلسلة هذه قادة التمويل والمؤسسين على تركيز جهودهم قبل الموعد النهائي في الأول من نوفمبر وتغييرات النظام في الأول من يناير 2025.

من خلال هذه الخطوات، يمكنك مواءمة الامتثال للربع الرابع، وميزانية عام 2025، واستخدام الحوافز الاستراتيجية - في الوقت المناسب للحصول على موافقات مجلس الإدارة وإعداد التقارير في نهاية العام.